ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ АНТИКРИЗИСНОГО ПОВЕДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ (на примере ООО «Кафе Проект»)

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
1 Теоретические основы антикризисного управления
1.1 Понятие, признаки, сущность, закономерности кризисов в социально-экономическом развитии
1.2 Причины кризисов
1.3 Фазы и разновидности кризисов
1.4 Государственное регулирование кризисных ситуаций в экономике
1.5 Финансово-экономические кризисы на предприятии

2 Анализ финансового состояния ООО «Кафе Проект»
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2 Анализ финансово-эконом ...

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
1 Теоретические основы антикризисного управления
1.1 Понятие, признаки, сущность, закономерности кризисов в социально-экономическом развитии
1.2 Причины кризисов
1.3 Фазы и разновидности кризисов
1.4 Государственное регулирование кризисных ситуаций в экономике
1.5 Финансово-экономические кризисы на предприятии

2 Анализ финансового состояния ООО «Кафе Проект»
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2 Анализ финансово-экономической деятельности предприятия
2.3Анализ финансового состояния ООО «Кафе Проект»
3 Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Кафе Проект»
Заключение
Список использованных источников

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
1 Теоретические основы антикризисного управления
1.1 Понятие, признаки, сущность, закономерности кризисов в социально-экономическом развитии
1.2 Причины кризисов
1.3 Фазы и разновидности кризисов
1.4 Государственное регулирование кризисных ситуаций в экономике
1.5 Финансово-экономические кризисы на предприятии

2 Анализ финансового состояния ООО «Кафе Проект»
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2 Анализ финансово-эконом ической деятельности предприятия
2.3Анализ финансового состояния ООО «Кафе Проект»
3 Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Кафе Проект»
Заключение
Список использованных источников

до 5 лет
128
17
9
2
156
0,26
5-10
149
25
21
7
202
0,34
10-20
120
18
11
15
164
0,28
более 20
56
8
1
8
73
0,12
Всего
453
68
42
32
595
1
Удельный вес, % в данной группе
76,1
11,4
7,1
5,4
100
2
По данным таблицы 6 можем рассчитать средний возраст оборудования ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) Тср в соответствии с формулой 2:
[5:2*0,26] + [(5 + 10):2*0,34] + [(10 + 20):2*4,2] + [(20 + 25):2*2,7] = 10,1 лет.
Данные таблицы 6 показывают, что возрастной состав оборудования в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по группам не равномерен. Оборудование для кинотеатров и развлекательных центров обновляется значительно активнее, чем оборудование для ресторанного сектора. При этом, средний расчет среднего возраста оборудования для всех направлений деятельности рассматриваемой фирмы подтверждает необходимость их приобретения с целью замены устаревшего и изношенного, так как в дальнейшем оно может стать причиной потери рассматриваемого предприятия индустрии развлечений части клиентов. Это, в свою очередь, может привести к тому, что фирма может лишиться конкурентоспособности и рентабельности.
По анализируемому предприятию индустрии развлечений удельный вес услуг собственного производства в валовом товарообороте возрастает по сравнению с летним периодом в динамике на 9 %, что свидетельствует о том, что в течение осенне-зимнего периода спрос на услуги в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) увеличивается (таблица 7).
Таблица 7 – Товарооборот в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) по сезонам, по состоянию на итог 2013 г.
Показатели
2013 год
Сезон
тыс. руб.
%
Весна
3290
24,42
Лето
3140
23,3
Осень
3390
25,17
Зима
3650
27,11
Итого
16164
100
Из таблицы 7 следует, что наибольший удельный вес в годовом обороте в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) 2013 года занимает товарооборот зимнего периода – свыше 27 %, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на летний период – 23%. Проанализируем динамику товарооборота и сезонных колебаний в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург). Для выявления общей тенденции развития товарооборота проанализируем динамику рядов за 2011 – 2013 гг. В ходе анализа рассчитаем абсолютные приросты, темпы роста и темпы прироста цепные и базисные. Результаты расчетов представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Расчет абсолютных и относительных показателей ряда динамики товарооборота в зависимости от сезонности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург)
Период (сезон/год)
Товарооборот тыс. руб.
Абсолютный прирост, тыс. руб.
Темп роста 2012, %
Темп прироста 2013, %
базисный
цепной
базисный
цепной
базисный
цепной
Весна-2012
414,0
78,7
-132,7
123,8
75,7
23,8
-24,3
Лето-2012
379,4
44,1
91,6
113,2
91,6
13,2
-8,4
Осень-2012
441,7
106,4
62,3
131,7
116,4
31,7
16,4
Зима-2012
479,6
143,3
37,9
143,0
108,6
43,0
8,6
Весна-2013
385,7
50,4
-93,9
115,0
80,4
15,0
-19,6
Лето-2013
391,4
56,1
5,7
116,7
101,4
16,7
1,4
Осень-2013
482,6
147,3
91,2
143,9
123,3
43,9
23,3
Зима-2013
640,3
305,0
157,7
191,0
132,7
91,0
32,7
Из таблицы 8 следует, что по сравнению с летним сезоном в каждом последующем сезоне происходило увеличение товарооборота в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург). В связи с этим обозначим индекс сезонности так: isi. В данном случае, индекс сезонности – это процентное соотношение средних месячных уровней за ряд лет к среднемесячному объему реализованных услуг за весь расчетный период (год или несколько лет):
isi= yi / y (3)
где:
y – общий средний уровень анализируемого ряда, которой является постоянной величиной и принимается за базу для сравнения [11, с. 118].
Приведём пример, показывающий средний месячный уровень (i-того месяца) за три года. Например, в таблице 9 представлены данные в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) об объёмах продаж билетов в кинотеатры за четыре сезона в течение 2011 – 2013 гг.
Таблица 9 – Данные об объёмах продаж билетов в кинотеатры по сезонам в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) в течение 2011-2013 гг.
Объём продаж / год
2011
2012
2013
осень (сентябрь, октябрь, ноябрь)
18
22
19
зима (декабрь, январь, февраль)
22
24
23
лето (июнь, июль, август)
13
14
15
весна (март, апрель, май)
15
16
17
В соответствии с таблицей 9, определяем средние уровни одноименных внутригодовых периодов yi:
осень: y = (18+22+19) / 3 = 20,
зима: y = (22+24+23) / 3 = 23
лето: y = (13+14+15) / 3 = 14
весна: y = (15+16+17) / 3= 12
Затем определяем общий средний уровень как среднюю арифметическую величину:
y = (20 +23 + 14 + 12) / 4 = 17,25
И, наконец, рассчитываем индексы сезонности по месяцам:
осень: isi = 20 / 17,25 * 100% = 116%,
зима: isi = 23 / 17,25 * 100% = 133%
лето: isi = 14 / 17,25 * 100% = 81,1%
весна: isi = 12 / 17,25 * 100% = 70%
Таким образом, мы может увидеть, что в летний период времени, например, спрос билеты в кинотеатры в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) достаточно стабилен. Стандартно прослеживается тенденция небольшого снижения продаж в августе, когда люди после отпусков начинают выходить на работу и у многих заканчиваются сбережения, сделанные на лето. При этом, в целом следует отметить, что на протяжении трех рассматриваемых лет увеличивается спрос на продукцию ресторана в осенне-зимний период. Однако, по сравнению с 2011-2013 гг. он снижается, что свидетельствует о недостаточно эффективной политике управления товарооборотом в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) в период сезонного спада на услуги ресторана. Это может негативно сказаться на платежеспособности и финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия, так как свидетельствует о том, что рассматриваемое предприятие индустрии развлечений в сильной степени зависит от сезонного фактора спроса на услуги.
Представим полученные результаты в виде рисунка 5.
2010 2011 2012 2013
Рис. 5 – Динамика сезонности на услуги в ООО «Кафе Проект»
и ее влияния на товарооборот услуг компании, тыс. руб.
Из рисунка 5 видно, что четкий пик продаж в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) на конкретные вида услуг приходится на летние месяцы, а также второй пик начинается в декабре, когда посетители индустрии развлечений начинают готовиться в новогодним праздникам и каникулам, не желают средств на развлекательную отрасль. Похожий график сезонности наблюдается и на смежном с рынком индустрии развлечений – рынком туристических услуг. В январе – декабре уместнее анализировать не месячные продажи, а недельные, так как 80% продаж в этот период может приходиться на новогодние и рождественские каникулы, начало же декабря и конец января могут быть с точки зрения продаж даже самыми плохими в году.
2.3 АНАЛИЗ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
В соответствии с выше представленным анализом проведем оценку вероятности банкротства в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург).
Для этого в таблице 10 представим динамику финансовых и экономических показателей деятельности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург).
Таблица 10 – Динамика показателей деятельности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) за 2012 – 2013 гг.
Наименование показателя
2012
2013
Абсолютное отклонение, (+/-)
Относительное отклонение = Абс. откл. / 2013 *100%
Выручка (без НДС), тыс. руб.
10562
14520
+3958
27
Полная себестоимость, тыс. руб.
1712
1950
+238
12
Прибыль от реализации, тыс. руб.
8850
12570
+3720
29,5
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
2450
2457
+7
43,5
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
1200
1392
+192
13,8
Рентабельность производства, %
22,5
38,1
+15,6
х
Рентабельность продаж, %
7
12,9
+5,9
х
Среднесписочная численность, чел.
74
76
+2
2,63
Фондоотдача, руб./руб.
0,05
0,03
-0,02
-6,7
Средняя заработная плата, тыс. руб.
12
13
+1
7,14
Производительность труда, тыс. руб. в год
6,5
11,4
+4,9
43
Из таблицы 10 следует, что в 2013 г. увеличилась выручка от реализации услуг в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), что связано с увеличением их ассортимента и расширением рынка сбыта. При этом стоит отметить, что произошло увеличение себестоимости услуг, что спровоцировано увеличением стоимости исходного сырья для ресторанного сектора. Из таблицы 10 следует, что полная себестоимость услуг рассматриваемого предприятия индустрии развлечений также увеличилась, что связано с подорожанием электроэнергии, коммуникаций и т.д., необходимых для функционирования предприятий индустрии развлечений, а также возросшим уровнем инфляции. Стоимость основных производственных фондов в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) за рассматриваемый период увеличилась, что свидетельствует о стабильности функционирования рассматриваемого хозяйствующего субъекта. Кроме того, показателем стабильности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) является тот факт, что в 2013 г. увеличилось количество сотрудников предприятия индустрии развлечений на два человека и средний уровень заработной платы.
Проведем анализ ликвидности баланса в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) (таблица 11). В экономической литературе различают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные ценности (активы). Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является. Для ликвидности услуг будет соответствовать скорость его реализации по номинальной цене [15, С. 57].
Из таблицы 11 следует, что показатели ликвидности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) в динамике за 2012 – 2013 гг. ухудшаются, либо требуют срочных мер, способствующих повышению эффективности функционирования предприятия, относящегося к индустрии развлечений. Из таблицы 11 следует, что увеличение медленно реализуемых активов в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) с 4770 тыс. руб. до 6570 тыс. руб. может повлечь за собой рост интенсивный рост обязательств. Однако, стоит отметить, что увеличение доли быстрореализуемых активов с 2220 тыс. руб. до 3254 тыс. руб. и собственного капитала с 37766 тыс. руб. до 39277 тыс. руб. свидетельствует о возможности повышения платежных возможностей предприятия и снижении риска потери платежеспособности.
Таблица 11 – Расчет показателей ликвидности баланса в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) за 2012 – 2013 гг., тыс. руб.
Актив
Сумма
2012
2013
Быстрореализуемые активы (250+260)
2220
3254
Наиболее срочные обязательства (620)
12126
10910
Платежный излишек (+) или недостаток (–)
-9906
-7656
Оценка
плохо
плохо
Активы средней реализуемости (230+240)
2250
2357
Краткосрочные пассивы (690)
32154
20794
Платежный излишек (+) или недостаток (–)
-29904
-18437
Оценка
плохо
плохо
Медленнореализуемые активы (210)
4770
6570
Долгосрочные пассивы (обязательства) (590)
Платежный излишек (+) или недостаток (–)
4770
6570
Оценка
внимание
внимание
Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) (190)
60500
47500
Собственный капитал (капитал и резервы) (490)
37766
39277
Платежный излишек (+) или недостаток (–)
22734
8223
Оценка
внимание
внимание
Таким образом, мы можем констатировать, что недостаточно эффективная политика управления в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), повышенное влияние сезонного фактора, несмотря на достаточную стабильность положения компании на рынке, все-таки создает угрозы для потери конкурентоспособности и платёжеспособности. Следовательно, необходимы мероприятия, направленные на коррекцию финансового положения.
Платежеспособность характеризуется степенью ликвидности оборотных активов и свидетельствует о финансовых возможностях организации полностью расплачиваться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга (таблица 12) [13, С. 102].
Таблица 12 – Расчет показателей оценки платежеспособности и ликвидности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) за 2012 – 2013 гг.
Показатель
Формула расчета
Рекомендуемые значения
2012
2013
1. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
Коэффициент текущей
платежеспособности
(стр.290–стр.216–стр.244) / (стр.690–стр.640–стр.650)
от 1 до 2 и более 2
0,381
0,772
внимание
внимание
Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности
(стр.290–стр.210–стр. 244) / (стр.690–стр.640–стр.650)
0,7–0,8
0,193
0,378
внимание
внимание
Коэффициент абсолютной ликвидности
(стр260 + стр.250)
/ (стр.690–стр.640–стр.650)
0,2–0,3
0,092
0,205
внимание
хорошо
2. Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
Чистый оборотный капитал
(стр.290–стр.244–стр.216)– (стр.690–стр.640–стр.650)
Рост показателя в динамике положительная тенденция
-14942
-3617
-
хорошо
Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала
стр.260 / ((стр.290–стр.244–стр.216)–(стр.690–стр.640–стр.650))
0-1 Рост в динамике – положительная тенденция
-0,149
-0,9
внимание
внимание
Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала
(стр.210–стр.216) / ((стр.290–стр.244–стр.216) –(стр.690–стр.640–стр.650))
Чем выше показатель и ближе к 1, тем хуже
-0,303
-1,728
хорошо
хорошо
Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности
(стр.210–стр.216) / (стр.690–стр.640–стр.650)
0,5-0,7
0,188
0,394
внимание
внимание
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
(стр.230+стр. 240– стр.244) / (стр.690–стр.640-стр.650)
–
0,093
0,149
Из таблицы 12 следует, коэффициент текущей платежеспособности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) за период 2012 – 2013 гг. повысился с 0,381 до 0,772, однако, при этом не является нормативным. Та же тенденция наблюдается с показателем промежуточной платежеспособности и ликвидности, который увеличился с 0,193 до 0,378, однако, также не укладывается в нормативное значение.
Из таблицы 12 следует, что коэффициент абсолютной ликвидности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) к 2013 г. составил 0,205, что свидетельствует о положительных тенденциях развития предприятия. Что касается показателей качественной характеристики и платежеспособности предприятия, то следует обратить внимание на коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала и коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности, значения которых в динамике не укладываются в нормативные показатели. Это свидетельствует о том, что, несмотря на достаточно высокий уровень стабильности функционирования, в настоящий момент рассматриваемый хозяйствующий субъект испытывает некоторые трудности. Они могут быть спровоцированы, как неэффективной политикой управления компанией, так и упадком потребительского спроса. Существенный момент в обороте современных организаций – это колебания национальной валюты, которые снижают уровень прибыльности.
Финансовая устойчивость – это состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность (таблица 13) [22, С. 29]. Финансовая устойчивость хозяйствующей единицы находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения производства. Из таблицы 13 следует, что показатели финансовой устойчивости в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) за 2012 – 2013 гг. по таким коэффициентам, как коэффициент автономии, коэффициент заемного капитала и коэффициент финансовой зависимости укладываются в нормативное значение и в динамике приближаются к наиболее оптимальным показателям.
Таблица 13 – Расчет показателей финансовой устойчивости в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) за 2012 – 2013 гг.
Показатель
Формула расчета по данным отчетности
Рекомендуемые значения, тенденции
2012
2013
Коэффициент автономии
(стр.490)/ (стр.700–стр.465–стр.475) ф.1
более 0,5
0,54
0,654
хорошо
хорошо
Коэффициент заемного капитала
1минус коэффициент автономии
менее 0,5
0,46
0,346
хорошо
хорошо
Коэффициент финансовой зависимости
(стр.590+стр.690–стр.640–стр.650)/(стр.490) ф.1
менее 0,7 Превышение указанной границы означает потерю финансовой устойчивости
0,639
0,404
хорошо
хорошо
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости
(стр.490+ стр590)/(стр.700– стр.465–стр.475) ф.1
более 1
0,54
0,654
внимание
внимание
Коэффициент структуры долгосрочных вложений
стр.510/стр.190 ф.1
–
Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций
стр. 190/
(стр.490+стр.510) ф.1
–
1,602
1,209
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
(стр.490–стр.190)/
(стр.290 ф.1)
более 0,1 Чем выше показатель (около 0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия
-2,413
-0,654
внимание
внимание
Коэффициент маневренности
((стр.290–стр.216–стр.244)–(стр.690–стр.640–стр.650))/
(стр.490)
0,2–0,5 Чем ближе значение показателя к верхней рекомендуемой границе, тем больше возможностей финансового маневрирования
-0,396
-0,092
внимание
внимание
По таким показателям, как коэффициент долгосрочной финансовой независимости и коэффициент обеспеченности собственными средствами, несмотря на прослеживающуюся положительную динамику за 2012 – 2013 гг., значения коэффициентов далеки от оптимальных показателей, что свидетельствует о недостаточно эффективной работе управления по повышению эффективности функционирования и конкурентоспособности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург).
Деловая активность предприятия измеряется с помощью системы количественных и качественных критериев [32, С. 188]. Качественные критерии определяются емкостью рынков продаж (внутренних и внешних показателей), деловой репутацией предприятия, его конкурентоспособностью и др. (таблица 14). Показатели деловой активности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) являются одними из основных характеристик эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
Таблица 14 – Расчет показателей деловой активности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) за 2012 – 2013 гг.
Показатели
Формула расчета
Рекомендуемые значения, тенденции
2012
2013
Оборачиваемость активов (раз)
стр.010 ф.2/ (стр.300) ф.1
Должна быть тенденция к ускорению оборачиваемости
1,597
1,975
-
хорошо
Оборачиваемость запасов (раз)
стр.020 ф.2/ стр.210 ф.1
Должна быть тенденция к ускорению оборачиваемости
21,77
15,72
-
внимание
Фондоотдача
стр.010 ф.2 / стр.120 ф.1
Увеличение в динамике
2,26
3,25
-
хорошо
Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз)
стр.010 ф.2 / (стр.230 + стр.240) ф.1
Должна быть тенденция к ускорению оборачиваемости
49,63
50,32
-
хорошо
Из таблицы 14 следует, что в целом показатели деловой активности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) в динамике за 2012 – 2013 гг. улучшаются. По таким показателям, как оборачиваемость активов и оборачиваемость дебиторской задолженности прослеживается тенденция к ускорению оборачиваемости. В динамике показателей фондоотдачи также прослеживается увеличение. Что касается показателей оборачиваемости запасов, то стоит отметить снижение показателей с 21,77 до 15,72 раз, что свидетельствует о снижении оборачиваемости товарной продукции в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург), то есть о недостаточно эффективной политики сбыта.
Таким образом, проделанный анализ финансовой и экономической деятельности в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) позволяет констатировать, что рассматриваемой предприятие индустрии развлечений является востребованным, производящим качественные услуги. При этом, в настоящий момент в ООО «Кафе Проект» (филиал г. Екатеринбург) существует вероятность наступления банкротства, так как хозяйствующий субъект не обладает необходимыми мощностями для улучшения качества услуг, завоевания потребителя и т.д., следовательно, осуществление финансово-экономической деятельности организации не в полном объеме соответствует современным требованиям рынка.
Выводы по главе 2:
1) По данным 12-го выпуска ежегодного исследования PwC «Всемирный обзор индустрии развлечений: прогноз на 2011–2015 годы» (Global Entertainment & Media Outlook 2011-2015), для потребителя наступил золотой век: спрос на развлекательные технологии неуклонно растет. Во многих странах, в том числе и в России, индустрия развлечений в том виде, в каком она выходит из рецессии, претерпела существенные изменения – стремительное развитие технологий в значительной мере способствовало ускорению темпов перехода потребителей на цифровой развлекательный формат.
2) Компания ООО «Кафе Проект» работает на рынке индустрии развлечений более 10 лет. Имеет разветвлённую сеть заведений по всей России, в том числе, в Екатеринбурге, деятельность филиала которого мы будем рассматривать в данной работе. Компания осуществляет следующие виды развлекательных услуг: сеть кинотеатров; ресторанный бизнес; развлекательные центры.