13 заданий (решения)

Задание 1
Приложение 1
Группировка основных средств ООО в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в 2011 г. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2011 г. Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
1 2 3 4 5
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет 54 387 100 54 387 13 597
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет 177 140 50 88 570 22 143
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 380 180 10 38 018 9 505
Всего 611 707 180 975 45 244



Задание 2
Расчет больничного листа для продавца.
Задание 3
Приложение 3
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за 1 квартал 2011 г.
№ п/п Дата Отгру ...

Задание 1
Приложение 1
Группировка основных средств ООО в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в 2011 г. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2011 г. Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
1 2 3 4 5
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет 54 387 100 54 387 13 597
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет 177 140 50 88 570 22 143
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 380 180 10 38 018 9 505
Всего 611 707 180 975 45 244



Задание 2
Расчет больничного листа для продавца.
Задание 3
Приложение 3
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за 1 квартал 2011 г.
№ п/п Дата Отгружено Оплачено/ возвращено Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
за контрагентом за организацией
1 2 3 4 5 6 7
ООО «Покупатель-1»
Остаток на 1 января 2011 г.
12 27.01.2011 1064000 1064000
14 29.01.2011 1456000 392000 1456000
27 04.02.2011 760000 1152000 760000
28 05.02.2011 392000 760000
30 06.02.2011 1900000 1140000
36 15.02.2011 1140000 1140000
72 27.03.2011 1520000 1520000 1520000
74 28.03.2011 1520000
Итого 4876000 4876000 2204000 2304000 4876000
Задание 4
Задание 5
Выписка из Журнала учета движения товаров на складе. В графе 6 «Примечание» указаны количество сумок, поступивших на склад, и отпущенных с него покупателям.
Дата Номер документа Приход Расход Остаток Примечание
1 2 3 4 5 6
13 января 2011 г. Поставщик-1 (сумки) 2800000 1400 шт
27 января 2011 г. Покупатель-1 1064000 2040000 380 шт
29 января 2011 г. Покупатель-1 (сумки) 1456000 Оплата
4 февраля 2011 г. Покупатель-1 760000 Оплата
5 февраля 2011 г. Покупатель-1 (сумки) 392000 1760000 140 шт
5 февраля 2011 г. Поставщик-2 (портфели) 3720000 1200 шт
6 февраля 2011 г. Покупатель-1 (портфели) 1900000 2170000 500 шт
15 февраля 2011 г. Покупатель-1 1140000 Оплата
18 февраля 2011 г. Покупатель-2 (сумки) 1250000 760000 500 шт
20 февраля 2011 г. Покупатель-2 1000000 Оплата
22 февраля 2011 г. Покупатель-2 1500000 Оплата
27 февраля 2011 г. Покупатель-2 (портфели) 2100000 310000 600 шт
3 марта 2011 г. Покупатель-2 550 000 Оплата
5 марта 2011 г. Покупатель-3 (сумки) 900 000 160000 300 шт
9 марта 2011 г. Покупатель-3 1000000 Оплата
17 марта 2011 г. Поставщик-3 (сумки) 2520000 1400 шт
18 марта 2011 г. Покупатель-3 (сумки) 1 350 000 1620000 500 шт
26 марта 2011 г. Поставщик-3 (портфели) 3600000 1200 шт
27 марта 2011 г. Покупатель-1 1520000 Оплата
28 марта 2010г. Покупатель-1 (портфели) 1520000 2080000 400 шт

Задание 13
Оборотно-сальдовая ведомость ООО за 1 квартал 2011 г.

№ счета 01.01.2011 Обороты 01.04.2011
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 1 776 867 184 868 0 1 961 735
02 1 165 160 52 947 1 218 107
08 184 868 184 868
10 30 000 30 000
41 12 640 000 6 950 000 5 690 000
44 194 173 194 173
50 9800 168 784 168 784 9 800
51 3869844 9970000 10 133 522 3 706 322
60 9920000 12 854 868 2934868
62 11790000 9 390 000 2 400 000
68 27 700 9 446 234 043 252 297
69 12620 35 293 32 609 9 936
70 89 000 183 676 107 976 13 300
80 100000 100000
84 4 262 031 4 977 317 9 239 348
90/1 12110000 12110000
90/2 7 174 173 7 174 173
90/9 12 110 000 12 110 000
99 4 935 827 4 935 827
5 656 511 5 656 511 76 705 279 76 705 279 13 767 857 13 767 856



Бухгалтерский баланс ООО за 1 квартал 2011 г.
Актив На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы - -
Основные средства 611 707 743 628
Незавершенное строительство – –
Доходные вложения в материальные ценности – –
Долгосрочные финансовые вложения – –
Отложенные налоговые активы – –
Прочие внеоборотные активы – –
Итого по разделу I 611 707 743 628
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы - 5 690 000
в том числе: – –
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме – –
затраты в незавершенном производстве – –
готовая продукция и товары для перепродажи –
товары отгруженные – –
расходы будущих периодов – –
прочие запасы и затраты – –
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – –
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) – -
в том числе покупатели и заказчики – -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 2 400 000
в том числе покупатели и заказчики – 2 400 000
Краткосрочные финансовые вложения – –
Денежные средства 3 879 644 3 716 122
Прочие оборотные активы – –
Итого по разделу II 3879644 11 806 122
БАЛАНС 4 491 351 12 549 750




Пассив На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 100 000 100 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) ( )
Добавочный капитал – –
Резервный капитал – –
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством – –
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами – –
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 4 262 031 9 239 348
Итого по разделу III 4 362 031 9 339 348
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты – –
Отложенные налоговые обязательства – –
Прочие долгосрочные обязательства – –
Итого по разделу IV – –
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты – –
Кредиторская задолженность 129 320 3 210 402
в том числе:
поставщики и подрядчики – 2934868
задолженность перед персоналом организации 89 000 13 300
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 12 620 9 936
задолженность по налогам и сборам 27 700 252 297
прочие кредиторы – –
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов – –
Доходы будущих периодов – –
Резервы предстоящих расходов – –
Прочие краткосрочные обязательства – –
Итого по разделу V 129 320 3 210 402
БАЛАНС 4 491 351 12 549 750



Отчет о прибылях и убытках ООО «ООО» за 1 квартал 2011 г.
Показатель (наименование) Код стр. За отчетный период За прошлый год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) 10 12110000 –
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 7 174 173 ( )
Валовая прибыль 29 4 935 827 –
Коммерческие расходы 30 –
Управленческие расходы 40 – –
Прибыль (убыток) от продаж (прибыль от обычных видов деятельности) 50 4 935 827 –
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 60 – –
Проценты к уплате 70 – –
Прочие доходы 90 – –
Прочие расходы 100 – –
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 4 935 827 –
Отложенные налоговые активы 141 – –
Отложенные налоговые обязательства 142 – –
Текущий налог на прибыль 150 740 374 –
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 4 195 453 –
Справочно: 200 – –
Постоянные налоговые обязательства
Итого:

Задание 1
Приложение 1
Группировка основных средств ООО в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в 2011 г. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2011 г. Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
1 2 3 4 5
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет 54 387 100 54 387 13 597
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет 177 140 50 88 570 22 143
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 380 180 10 38 018 9 505
Всего 611 707 180 975 45 244



Задание 2
Расчет больничного листа для продавца.
Задание 3
Приложение 3
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за 1 квартал 2011 г.
№ п/п Дата Отгру жено Оплачено/ возвращено Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
за контрагентом за организацией
1 2 3 4 5 6 7
ООО «Покупатель-1»
Остаток на 1 января 2011 г.
12 27.01.2011 1064000 1064000
14 29.01.2011 1456000 392000 1456000
27 04.02.2011 760000 1152000 760000
28 05.02.2011 392000 760000
30 06.02.2011 1900000 1140000
36 15.02.2011 1140000 1140000
72 27.03.2011 1520000 1520000 1520000
74 28.03.2011 1520000
Итого 4876000 4876000 2204000 2304000 4876000
Задание 4
Задание 5
Выписка из Журнала учета движения товаров на складе. В графе 6 «Примечание» указаны количество сумок, поступивших на склад, и отпущенных с него покупателям.
Дата Номер документа Приход Расход Остаток Примечание
1 2 3 4 5 6
13 января 2011 г. Поставщик-1 (сумки) 2800000 1400 шт
27 января 2011 г. Покупатель-1 1064000 2040000 380 шт
29 января 2011 г. Покупатель-1 (сумки) 1456000 Оплата
4 февраля 2011 г. Покупатель-1 760000 Оплата
5 февраля 2011 г. Покупатель-1 (сумки) 392000 1760000 140 шт
5 февраля 2011 г. Поставщик-2 (портфели) 3720000 1200 шт
6 февраля 2011 г. Покупатель-1 (портфели) 1900000 2170000 500 шт
15 февраля 2011 г. Покупатель-1 1140000 Оплата
18 февраля 2011 г. Покупатель-2 (сумки) 1250000 760000 500 шт
20 февраля 2011 г. Покупатель-2 1000000 Оплата
22 февраля 2011 г. Покупатель-2 1500000 Оплата
27 февраля 2011 г. Покупатель-2 (портфели) 2100000 310000 600 шт
3 марта 2011 г. Покупатель-2 550 000 Оплата
5 марта 2011 г. Покупатель-3 (сумки) 900 000 160000 300 шт
9 марта 2011 г. Покупатель-3 1000000 Оплата
17 марта 2011 г. Поставщик-3 (сумки) 2520000 1400 шт
18 марта 2011 г. Покупатель-3 (сумки) 1 350 000 1620000 500 шт
26 марта 2011 г. Поставщик-3 (портфели) 3600000 1200 шт
27 марта 2011 г. Покупатель-1 1520000 Оплата
28 марта 2010г. Покупатель-1 (портфели) 1520000 2080000 400 шт

Задание 13
Оборотно-сальдовая ведомость ООО за 1 квартал 2011 г.

№ счета 01.01.2011 Обороты 01.04.2011
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 1 776 867 184 868 0 1 961 735
02 1 165 160 52 947 1 218 107
08 184 868 184 868
10 30 000 30 000
41 12 640 000 6 950 000 5 690 000
44 194 173 194 173
50 9800 168 784 168 784 9 800
51 3869844 9970000 10 133 522 3 706 322
60 9920000 12 854 868 2934868
62 11790000 9 390 000 2 400 000
68 27 700 9 446 234 043 252 297
69 12620 35 293 32 609 9 936
70 89 000 183 676 107 976 13 300
80 100000 100000
84 4 262 031 4 977 317 9 239 348
90/1 12110000 12110000
90/2 7 174 173 7 174 173
90/9 12 110 000 12 110 000
99 4 935 827 4 935 827
5 656 511 5 656 511 76 705 279 76 705 279 13 767 857 13 767 856



Бухгалтерский баланс ООО за 1 квартал 2011 г.
Актив На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы - -
Основные средства 611 707 743 628
Незавершенное строительство – –
Доходные вложения в материальные ценности – –
Долгосрочные финансовые вложения – –
Отложенные налоговые активы – –
Прочие внеоборотные активы – –
Итого по разделу I 611 707 743 628
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы - 5 690 000
в том числе: – –
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме – –
затраты в незавершенном производстве – –
готовая продукция и товары для перепродажи –
товары отгруженные – –
расходы будущих периодов – –
прочие запасы и затраты – –
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – –
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) – -
в том числе покупатели и заказчики – -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 2 400 000
в том числе покупатели и заказчики – 2 400 000
Краткосрочные финансовые вложения – –
Денежные средства 3 879 644 3 716 122
Прочие оборотные активы – –
Итого по разделу II 3879644 11 806 122
БАЛАНС 4 491 351 12 549 750




Пассив На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 100 000 100 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) ( )
Добавочный капитал – –
Резервный капитал – –
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством – –
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами – –
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 4 262 031 9 239 348
Итого по разделу III 4 362 031 9 339 348
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты – –
Отложенные налоговые обязательства – –
Прочие долгосрочные обязательства – –
Итого по разделу IV – –
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты – –
Кредиторская задолженность 129 320 3 210 402
в том числе:
поставщики и подрядчики – 2934868
задолженность перед персоналом организации 89 000 13 300
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 12 620 9 936
задолженность по налогам и сборам 27 700 252 297
прочие кредиторы – –
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов – –
Доходы будущих периодов – –
Резервы предстоящих расходов – –
Прочие краткосрочные обязательства – –
Итого по разделу V 129 320 3 210 402
БАЛАНС 4 491 351 12 549 750



Отчет о прибылях и убытках ООО «ООО» за 1 квартал 2011 г.
Показатель (наименование) Код стр. За отчетный период За прошлый год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) 10 12110000 –
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 7 174 173 ( )
Валовая прибыль 29 4 935 827 –
Коммерческие расходы 30 –
Управленческие расходы 40 – –
Прибыль (убыток) от продаж (прибыль от обычных видов деятельности) 50 4 935 827 –
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 60 – –
Проценты к уплате 70 – –
Прочие доходы 90 – –
Прочие расходы 100 – –
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 4 935 827 –
Отложенные налоговые активы 141 – –
Отложенные налоговые обязательства 142 – –
Текущий налог на прибыль 150 740 374 –
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 4 195 453 –
Справочно: 200 – –
Постоянные налоговые обязательства
Итого:

Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» не заполняются и не приводятся в контрольной работе.Книга учета доходов и расходов ООО «ООО» за 2011 г.I. Доходы и расходыРегистрацияСумма№ п/пДата и номер первичного документаСодержание операцииДоходы, учитываемые при исчислении налоговой базыРасходы, учитываемые при исчислении налоговой базы12345125.01, №11Выплачена заработная плата за первую половину января 2011 г.5 750229.01, №14Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»1456000331.01, №23Отражены общие расходы января, относящиеся к УСНО в части аванса за январь6 267404.02, №27Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар760 000510.02, №32Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 2011 г.7 210610.02, №33Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011 г.48710.02, №35Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011 г.8 893815.02, №36Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар1140000920.02, №38Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар10000001022.02, №39Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар15000001125.02, №41Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011 г.5 7501228.02, №50Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью в части аванса8 1611303.03, №55Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар550 0001409.03, №60Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар10000001510.03, №62Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 2011 г. 8 2441610.03, №63Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2011 г.551710.03, №65Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011 г.10 5541825.03, №70Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011 г. (+ больничный)11 2961927.03, №72Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар15200002031.03, №81Признаны расходы на приобретение основных средств45 2442131.03, №82Списана в расходы стоимость проданных товаров8 150 000Итого за 1 квартал89260008267472Итого за 2 квартал39560001897587Итого за полугодие1288200010165059Итого за 3 квартал47860002934265Итого за 9 месяцев1766800013099324Итого за 4 квартал35655001689521Итого за год2123350014788845IV. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за 1 квартал№ п/пПериод, за к-й произв-на уплата страх.взносов, выплата пособия по врем. нетрудосп-ти, предусмотренных в графах 4 - 9Страх.взн. на обязат. пенс.страх-е, на обязательное соц.страх. на случай врем-й нетруд-ти, на обязат. мед.страх. (руб.)Страх. взн. на обязат.соц. страх. от н/с на про-ве и проф. заболеваний(руб.)Расходы по выплате пособия по врем.нетруд-тиИтого(руб.)5; 6январь 2011 г.7 21048 7 25815;16февраль 2011 г.7 68655 7 741х/о 58февраль 2011 г.   558558Итого за 1 кв.    15 557Задание 9На основании данных книги учета доходов и расходов рассчитайте авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате за I квартал 2011 г. РешениеСумма полученных доходов за налоговый период = 8 926 000;Сумма произведенных расходов за налоговый период = 8 267472;Налогооблагаемая база = 8 926 000 – 8 267472 = 658528;Единый налог 0,15 * 658528= 98 779 (руб.)Налогоплательщики единого налога имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.За I квартал 2011 г. по работникам, занятым в деятельности по уплате единого налога были уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 15 557 руб.Налог за I кв. может быть уменьшен на 15 557 руб. Единый налог = 98 779руб. – 15 557 руб. = 83 222 руб.Задание 10На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2011 г., заполните налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.Задание 11На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, рассчитайте ЕНВД за I квартал 2011 г. и заполните налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.РешениеРазмеры щитов, мКоличество сторон, несущих информациюПлощадь информационного поля, 3 х 6односторонний183 х 12двухсторонний72Для расчета вмененного дохода используется следующая формула:ВД = БД * (N1 + N2 + N3) * К1 * К2,где:ВД – величина вмененного дохода;БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности.Для распространения и (или) размещения наружной рекламы используется физический показатель площадь информационного поля наружной рекламы. Базовая доходность 1 информационного поля рекламных конструкций составляет 3 000 руб. в месяц.N, N, N – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода (90в каждом месяце);К, К – корректирующие коэффициенты базовой доходности.На 2011 г. К1 =1,569,К2 в городе N для рекламных конструкций – 0,75.ВД = 3 000 * (90+90+90) * 1,569 * 0,75 = 953 168руб.Сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле:ЕН = ВД * ставку ЕН,где:ЕН – сумма единого налога;ВД – величина вмененного дохода;Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода. ЕН = 953 168 * 15% = 142 975руб.Налогоплательщики единого налога на вмененный доход имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастные случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.За I кв. 2011 г. по работникам, занятым в деятельности по уплате ЕНВД были уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ в размере 15 557 руб. Налог за I кв. может быть уменьшен на 15 557руб.ЕН = 142 975руб. – 15 557 руб. = 136 590 руб.Заполним налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджетПоказателиКод строкиЗначения показателей123КБК010ОКАТО020Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период (руб.)030136590Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельностиПоказателиКод строкиЗначения показателей123Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.)0403000Величина физического показателя за 1 месяц налогового периода05090Величина физического показателя за 2 месяц налогового периода06090Величина физического показателя за 3 месяц налогового периода07090Корректирующий коэффициент К10801,569Корректирующий коэффициент К20900,75Налоговая база (руб.)100953168Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход (руб.) за период110142975Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый периодПоказателиКод строкиЗначения показателей123Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО010953168Сумму исчисленного налога на вмененный доход020142975Сумма страховых взносов03015557Сумма пособий040Общая сумма страховых взносов и пособий05015557Сумма ЕНВД к уплате за налоговый период060136590Задание 12Приложение 10Журнал хозяйственных операций ООО за 1 квартал 2011 г.№ п/пДатаОписание хозяйственной операцииСумма, руб.ДебетКредит123456110 января 2011 г.Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010 г.13 3506951210 января 2011 г.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы89 0005051310 января 2011 г.Выплачена заработная плата за декабрь 2010 г.89 0007050411 января 2011 г.Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1»28000006051511 января 2011 г.Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств – рекламных щитов (размер рекламных счетов см в табл. 5): (Табл.12) а) покупная цена160 4000860б) НДС24 4680860Итого184 868613 января 2011 г.Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-1» на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.280000041/160714 января 2011 г.Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов30 0001060814 января 2011 г.Расходные материалы списаны на изготовление рекламы30 00090/210920 января 2011 г.Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)184 86801081025 января 2011 г.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы18 25050511125 января 2011 г.Выплачена заработная плата за первую половину января 2011 г.18 2507050работники на УСН5 75070/150работник на ЕНВД3 50070/250работники на УСНО+ ЕНВД9 00070/3501227 января 2011 г.Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2 800 руб.10640006290/11327 января 2011 г.Получена оплата от заказчиков размещения рекламы464 00051621429 января 2011 г.Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»145600051621531 января 2011 г.Начислена заработная плата за январь 2011 г.36 5004470работники на УСН11 50044/170/1работник на ЕНВД7 00044/270/2работники на УСНО+ ЕНВД18 00044/370/31631 января 2011 г.Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011 г.47457068работники на УСН149570/168/1работник на ЕНВД91070/268/2работники на УСНО+ ЕНВД2 34070/368/31731 января 2011 г.Начислены страховые взносы в ПФ/ ФСС/ ФФОМС/ ТФОМС с заработной платы за январь 2011 г.109504469работники на УСН345044/169.1.1работник на ЕНВД2 10044/269.1.2работники на УСНО+ ЕНВД5 40044/369.1.31831 января 2011 г.Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011 г.734469работники на УСН2344/169.2.1работник на ЕНВД1444/269.2.2работники на УСНО+ ЕНВД3644/369.2.31931 января 2011 г.Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы464 0006290/12031 января 2011 г.Списана в расходы стоимость проданных товаров2 640 00090/2412131 января 2011 г.Отражены расходы января/ связанные с торговой деятельностью14 97390/244/12231 января 2011 г.Отражены расходы января/ связанные с распространением наружной рекламы9 11490/244/22331 января 2011 г.Отражены общие расходы января относящиеся к:23 436а) УСН1631990/244/1б) ЕНВД7 11790/244/22431 января 2011 г.Определен результат от торговой деятельности за январь 2011 г.-1 607 29290/9992531 января 2011 г.Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011 г.417 76990/999263 февраля 2011 г.Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2»37200006051274 февраля 2011 г.Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар7600005162285 февраля 2011 г.Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1» :140 шт. по цене 2 800руб.3920006290/1295 февраля 2011 г.Получен товар от ООО (портфели) от «Поставщик-2» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.37200004160306 февраля 2011 г.Отгружен товар ООО (портфели) «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3 800руб.19000006290/13110 февраля 2011 г.Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011 г.47456851работники на УСН149568/151работник на ЕНВД91068/251работники на УСНО+ ЕНВД2 34068/3513210 февраля 2011 г.Перечислены страховые взносы в ПФ/ ФСС/ ФФОМС/ ТФОМС с заработной платы за январь 2011 г.109506951работники на УСН3 45069.1.151работник на ЕНВД2 10069.1.251работники на УСНО+ ЕНВД5 40069.1.3513310 февраля 2011 г.Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011 г.736951работники на УСН2369.2.151работник на ЕНВД1469.2.251работники на УСНО+ ЕНВД3669.2.3513410 февраля 2011 г.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы13 50550513510 февраля 2011 г.Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011 г.13 5057050работники на УСН4 25570/150работник на ЕНВД2 59070/250работники на УСНО+ ЕНВД6 66070/3503615 февраля 2011 г.Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» за товар114000051623718 февраля 2011 г.Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2 500 руб.12500006290/13820 февраля 2011 г.Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар100000051623922 февраля 2011 г.Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар150000051624025 февраля 2011 г.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы18 25050514125 февраля 2011 г.Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011 г.18 2507050работники на УСН5 75070/150работник на ЕНВД3 50070/250работники на УСНО+ ЕНВД9 00070/3504227 февраля 2011 г.Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500руб.21000006290/14328 февраля 2011 г.Начислена заработная плата за февраль 2011 г.36 1584470работники на УСН11 15844/170/1работник на ЕНВД7 00044/270/2работники на УСНО+ ЕНВД18 00044/370/34428 февраля 2011 г.Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011 г.4 7017068работники на УСН1 45170/168/1работник на ЕНВД91070/268/2работники на УСНО+ ЕНВД2 34070/368/34528 февраля 2011 г.Начислены страховые взносы в ПФ/ ФСС/ ФФОМС/ ТФОМС с заработной платы за февраль 2011 г.10 8474469работники на УСН3 34744/169.1.1работник на ЕНВД2 10044/269.1.2работники на УСНО+ ЕНВД5 40044/369.1.34628 февраля 2011 г.Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2011 г.724469работники на УСН2244/169.2.1работник на ЕНВД1444/269.2.2работники на УСНО+ ЕНВД3644/369.2.34728 февраля 2011 г.Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы5800006290/14828 февраля 2011 г.Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2011 г.3 8514424928 февраля 2011 г.Списана в расходы стоимость проданных товаров900 00090/2415028 февраля 2011 г.Отражены расходы февраля/ связанные с торговой деятельностью14 52890/244/15128 февраля 2011 г.Отражены расходы февраля/ связанные с распространением наружной рекламы12 96590/244/25228 февраля 2011 г.Отражены общие расходы февраля/ относящиеся к:23 43690/244а) УСНО21 25190/244/1б) ЕНВД2 18590/244/25328 февраля 2011 г.Определен результат от торговой деятельности за февраль 2011 г.4 706 22190/9995428 февраля 2011 г.Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011 г.564 85090/999553 марта 2011 г.