Финансовый план ОАО Российские железные дороги

Место защиты: СамГУПС, Институт управления и экономики, кафедра: бухгалтерский учёт, анализ и аудит.
Оценка 5 баллов
Курсовая работа по дисциплине «Финансы предприятий» предусматривает ознакомление с организацией финансирования ОАО «РЖД», формирования и использования целевых денежных фондов.
Выполнение курсовой работы включает:
1) планирование доходов ОАО «РЖД»;
2) планирование эксплуатационных расходов по перевозкам ОАО «РЖД»;
3) расчёт себестоимости перевозок грузов, пассажиров, и погрузочно-разгрузочных работ;
4) расчёт балансовой прибыли.
...

Содержание.

1. Исходные данные.
2. Введение.
3. Основная часть:
А) Планирование доходов ОАО «Российские железные дороги».
Б) Планирование эксплуатационных расходов по перевозкам ОАО «Российские железные дороги».
В) Планирование себестоимости перевозок грузов, пассажиров и погрузо-разгрузочных работ.
Г) Расчёт балансовой прибыли.
4.Заключение.
5.Список литературы.

Огромную роль как в структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы, являющиеся неотъемлемой частью рыночных отношений и одновременно важным источником реализации государственной политики. Будущему специалисту необходимо хорошо знать природу финансов, разбираться в особенностях их функционирования, оценивать финансовую ситуацию, видеть способы наиболее полного использования финансов в интересах эффективного развития общественного производства.
В ОАО «РЖД» в результате реализации продукции по основной и подсобно-вспомогательной деятельности создаются фонды денежных средств в форме доходов и прибыли. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны работы каждого филиала ОАО «РЖД» и оценить результаты его хозяйственной деятельности.

Для планируемого периода доходы от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях (движенческая операция) определяются по формуле
Dдвгр=184720*202=37313440 тыс.руб
где Plэ - эксплуатационные тонно-километры в прямом и местном сообщениях планируемого периода, млн. т-км;
- расчетная цена за движенческую операцию по грузовым перевозкам, коп./10т-км.
Расчетная цена за движенческую операцию филиала ОАО «РЖД» устанавливается исходя из расчетных доходов от грузовых перевозок в прямом и местном сообщении (движенческая операция) по филиалу и себестоимости движенческой операции филиала при равном уровне рентабельности по филиалу.
Грузооборот планируемого периода определяется по формуле
PLэ =184720*1,05=193956 млн.т.км
где Plэбаз - грузооборот базового периода, млн.т-км;
iPl - индекс, учитывающий ожидаемую динамику грузооборота в планируемом периоде.
1.2. Планирование доходов от начальной операции по грузовым перевозкам
Начальная операция (погрузка) выполняется на станции отправления груза, где производится оформление документов на перевозку, расчет и взыскание провозной платы, подготовка вагонов для перевозки, погрузка, содержание необходимых для проведения этих мероприятий штата и основных средств.
Для планируемого периода доходы от начальной операции по грузовым перевоз­кам определяются по формуле
Dно = 74500*23,58=1756710 тыс. руб
где Рп - количество погруженных тонн груза в планируемом периоде, тыс. т;
rно - расчетная цена (начальная операция), руб./т.
Объем погрузки планируемого периода рассчитывается по формуле
Pп = 74500*1,04=77480 тыс.тонн
где - погрузка базового периода, тыс. т;
iп - индекс, учитывающий динамику погрузки в планируемом периоде.
1.3. Планирование доходов от конечной операции по грузовым перевозкам
Конечная операция (выгрузка) выполняется на станции назначения груза, где производится подача вагонов под выгрузку, хранение, выдача грузов, окончательный расчет за перевозку, перемещение вагонов на станции, содержание для проведения этих мероприятий штата и основных средств.
Для планируемого периода доходы от конечной операции по грузовым перевозкам определяются по формуле
Dко = 70100*22,63=1586363 (тыс.т.руб/т) тыс.руб
где Рв - количество выгруженных тонн груза в планируемом периоде, тыс. т;
rко - расчетная цена (конечная операция), руб./т.
Объем выгрузки в планируемом периоде рассчитывается по формуле
Pв = 70100*1,06=74306 тыс.т
где - выгрузка в базовом периоде, тыс. т;
iв- индекс, учитывающий динамику выгрузки в планируемом периоде.
1.4. Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного
состава (РПС)
В целях повышения ответственности за использование РПС установлен порядок, при котором доходы определяются с учетом удержания сумм за пользование этими вагонами. Суммы, подлежащие взысканию, определяются исходя из количества вагонов РПС, находящегося в среднем за сутки в рабочем парке, технологическом резерве (кроме резерва ОАО «РЖД») и в числе неисправных, и расчетной цены за 1 вагон. Нормативы содержания рабочего парка и технологического резерва РПС устанавливаются по месяцам в зависимости от сезонности перевозок скоропортящихся грузов.
Удержания за использование РПС в планируемом периоде определяются по формуле:
Урпс = 900*2,52*365=827820 тыс.руб
где nрпс - среднесуточное содержание вагонов РПС в планируемом периоде, ваг./сут.;
- расчетная цена за 1 вагон РПС, тыс. руб./ваг;
Среднесуточный рабочий парк РПС планируемого периода рассчитывается по формуле
n рпс = 900*1,03=927 ваг/сут
где - среднесуточный рабочий парк базового периода, ваг./сут.;
iрпс - индекс, учитывающий ожидаемое изменение рабочего парка РПС.
1.5. Планирование доходов за вагоно-километры порожнего пробега
Для восполнения текущих зависящих расходов за пропуск порожних вагонов в состав доходов включено поступление за вагоно-километры порожнего пробега, рассчитываемое в зависимости от их количества и расчетной цены, определяемой централизованно ОАО «РЖД».
Доходы за вагонокилометры порожнего пробега в планируемом периоде определяются по формуле
D пор = 388320*1,33=516465,6 тыс. руб
где nlпор - количество вагонокилометров в планируемом периоде, тыс. ваг.км;
rпор - расчетная цена за 1 ваг-км порожнего пробега, руб./ваг.км;
В планируемом периоде количество вагонокилометров порожнего пробега составит
nl пор = 388320*1,05=407736 тыс.ваг.км
где - вагонокилометры базового периода, тыс. ваг.км;
iпор - индекс, учитывающий ожидаемое изменение пробега порожних вагонов в планируемом периоде.
1.6. Планирование доходов за деповский ремонт грузовых вагонов
Для повышения экономической заинтересованности в выполнении деповского ремонта грузовых вагонов (крытых 4-осных, платформ 4-осных, полувагонов 4-осных, цистерн 4-осных, рефрижераторных вагонов, изотермических вагонов, вагонов 6-осных и более, прочих вагонов, включая вагоны узкой колеи) в состав доходов от грузовых перевозок включена сумма для восполнения данных затрат. Возмещение расходов по ремонту грузовых вагонов производится на основе фактических затрат по выполненному объему работ с рентабельностью не более 1 %.
Доходы за деповский ремонт грузовых вагонов в планируемом периоде определяются по формуле
Dвагрем = 12160*12,2*1,05=155769,6 тыс.руб
где - число ремонтируемых вагонов базового периода, ваг.;
- средняя стоимость ремонта 1 вагона, тыс. руб./ваг.
iPl - индекс, учитывающий ожидаемую динамику грузооборота в планируемом периоде.
1.7. Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов
В целях текущего контроля за выполнением объема ремонта локомотивов, повышения качества ремонта и обеспечения безотказной работы локомотивов в состав доходов от грузовых перевозок включена сумма для компенсации этих расходов.
Доходы за текущий ремонт локомотивов в планируемом периоде определяются по формуле
Dлокрем = 343100*1,02=349962 тыс.руб.
где - фактические расходы на ремонт локомотивов базового периода, тыс. руб.;
iрем - индекс, учитывающий изменение данных расходов в планируемом периоде.
1.8. Планирование доходов от дополнительных сборов
Дополнительные сборы состоят из сумм, взыскиваемых на станциях по действующим ставкам сборов за подачу и уборку вагонов, маневровую работу, хранение груза и багажа, за аренду подвижного состава, помещений и земельных участков, очистку и промывку вагонов. Задание по дополнительным сборам устанавливается по анализу динамики объема предоставляемых работ и услуг и ожидаемому росту тарифов за перевозку грузов. Доходы от дополнительных сборов в планируемом периоде определяются по формуле
D доп = 218790*1,13=247232,7 тыс.руб
где - доходы от дополнительных сборов базового периода, тыс. руб.;
iдоп - индекс, учитывающий динамику этих доходов в планируемом периоде.
1.9. Планирование доходов от договорных тарифов
ОАО «РЖД» рекомендован перечень видов перевозок, работ и услуг, на которые могут быть установлены договорные тарифы, величина которых устанавливается на базе действующих тарифов на перевозки соответствующих грузов с повышением платы в пределах экономического эффекта, образованного у грузоотправителей и грузополучате­лей, и сетевой рентабельности 35%. Поступления по договорным тарифам обусловлены перечнем дополнительных услуг, качеством и срочностью перевозок, предусмотренных договорными условиями отделения, грузоотправителя и грузополучателя. Планирование доходов от договорных тарифов осуществляется на основе анализа заключенных догово­ров в базовом периоде и ожидаемой динамики себестоимости перевозки грузов, а также предполагаемого расширения применения договорных тарифов. При выполнении перевозок с отступлением от условий договора по вине филиала ОАО «РЖД» величина договорного тарифа снижается в размере, определенном сторонами.
Доходы от применения договорных тарифов в планируемом периоде определяются по формуле
D дог = 51760*0,98=50724,8 тыс.руб
где - доходы от применения договорных тарифов в базовом периоде, тыс. руб.;
iдог - индекс, учитывающий динамику изменения этих доходов в планируемом периоде.
1.10. Планирование доходов от перевозок пассажиров в прямом и местном сообщениях (движенческая операция)
Доходы филиала ОАО «РЖД» от перевозок пассажиров в прямом и местном сообщениях (перевозки в дальнем следовании) определяются на основе планируемого пассажирооборота дальнего следования по расчетной цене, устанавливаемой управлением филиала ОАО «РЖД». Расчетная цена по движенческой операции за 10 пас-км дальнего следования устанавливается исходя из расчетных доходов по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях в целом по филиалу.
Доходы от перевозок пассажиров в дальнем следовании (движенческая операция) в планируемом периоде определяются по формуле
D далпас = 16400*170,2=2791280 тыс.руб
где Alдал - пассажирооборот в прямом и местном сообщениях планируемого периода, млн. пас-км;
- расчетная ставка за 10 пас-км (движенческая операция), коп./10 пас.км.
Пассажирооборот дальнего следования в планируемом периоде рассчитывается по формуле
AL дал = 16400 × 1,03 = 16892 млн.пасс.км
где - пассажирооборот дальнего следования базового периода, млн. пас.км;
iдал - индекс, учитывающий ожидаемое изменение пассажирооборота дальнего следования в планируемом периоде.
1.11. Планирование доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении
Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении соответствует суммам, поступившим по действующим тарифам через кассы станций. Для определения суммы доходов в планируемом периоде проводится анализ ожидаемой динамики пассажирооборота и тарифов.
Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении в планируемом периоде определяются по формуле
D пригпас = 25250*0,95=23987,5 тыс.руб
где - доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении базового периода, тыс. руб.,
- индекс, учитывающий ожидаемую динамику этих доходов.
1.12. Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях.
Доходы от начальной операции определяют сумму возмещения затрат, связанных с формированием пассажирских поездов и определяются на основании количества сформированных вагонов в поездах дальнего следования и расчетных цен за 1 вагон, дифференцированных по видам поездов и расстояниям следования.
Доходы планируемого периода от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях определяются по формуле
D нопас = (4805*14,5+68*15,5+5830*12,1+7000*13,9+381*16,4+1304*11,9+77*7,7)*1,03 =
=(69672,5+1054+70543+97300+6248,4+15517,6+592,9)*1,03=268756,25 тыс.руб.
где - число вагонов соответственно в фирменных поездах прямого сообщения; в поездах своего формирования, прицепных вагонов в поездах других филиалов, а также в разовом порядке, направленных на другой филиал в резервных составах; в поездах, проследовавших по обороту в планируемом периоде, ваг;
- расчетная цена за 1 указанный вагон в зависимости от расстояния его следования, тыс. руб./ваг.
1.13. Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров
На основании рассчитанных элементов сумма доходов от перевозок грузов в планируемом периоде определяется по формуле
Dгр = 37313440+1756710+1586363-827820+516465,6+155769,6+349962+247232,7+50724,8=41148847,7 тыс.руб
Сумма доходов от перевозок пассажиров в планируемом периоде составит:
D пас = 2791280+23987,5+268756,25=3084023,75 тыс.руб
Общая сумма доходов от перевозок в планируемом периоде составит:
D пер = 41148847,7+3084023,75=42232871,45 тыс.руб
В целях увеличения экономической ответственности управлением филиала ОАО «РЖД» предусмотрены штрафные санкции, удерживаемые из доходов от перевозок:
за брак в грузовой работе;
за недостоверную информацию о проследовавших и прибывших на станции отделения грузовых вагонах;
за нарушение правил пересылки порожних нефтебензиновых цистерн из-под химических грузов;
за брак в пассажирской работе (задержку отправления пассажирских поездов);
за безбилетный проезд пассажиров;
за сокрытие свободных мест.
1.14. Планирование доходов от подсобно-вспомогательной деятельности
Основное требование, предъявляемое в современных условиях при спаде объема перевозок - восполнить потери доходов за счет развития дополнительного производства, выполнения нетрадиционных работ и услуг нетранспортным организациям и населению.
Планирование себестоимости и отпускной стоимости продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности производится в табл. 1.1. Сумма по отпускной стоимости превышает сумму по себестоимости на процент рентабельности (без учета налога на добавленную стоимость).
В составе доходов от вспомогательного промышленного производства - полученные доходы от ремонта колесных пар вагонными депо, от выполнения деповского ремонта вагонов, от реализации электроэнергии энергоучастками.
Доходы от других вспомогательных производств, кроме указанных в п.2, включают результат от оказания услуг дистанциями сигнализации и связи, пути, путевыми машинными станциями, автотранспортом.
Рентабельность продукции, работ и услуг предприятиям и организациям, входя­щим в систему ОАО «РЖД», составляет не более 5%, не входящим и населению - 35%.
Таблица 1.1
Реализация и отпуск продукции, работ и услуг
по подсобно-вспомогательной деятельности
Подсобно-вспомогательная деятельность
Себестои-мость, тыс. р.
Епвд
Процент рентабель-ности, %
Отпускная стоимость, тыс. р., Dпвд
1 .Реализация и отпуск продукции вспомога-тельного промышленного производства
151647
35
204723,45
2. Реализация и отпуск работ других вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств, в т.ч.
а) услуги клиентуре и пассажирам
25233
35
34064,55
б) погрузо-разгрузочные работы
105119
35
141910,65
в) конторы обслуживания пассажиров
16645
35
22470,75
г) транспортно-эксплуатационные и другие
11210
35
15134
Операции
д) подсобное сельское хозяйство
285
5
299
е) остальные вспомогательные производства и
24710
5
25946
Хозяйства
3. Работы по капитальному ремонту, выполненные внутриподрядным способом
30403
5
31923
4. Производство строительно-монтажных работ подрядным способом
143
5
150
ИТОГО
365395
476620
Общая сумма доходов от перевозок грузов и доходов от подсобно-вспомогательной деятельности определяется по формуле
D = 44232871,45+476620=44709491,45 тыс.руб.
где - отпускная стоимость продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности, тыс. руб.
Филиал ОАО «РЖД» получает внереализационные доходы и несет по ним расходы. Их расчет производится в табл. 1.2.
Внереализационные доходы и расходы, включаемые в план, определяются по дос­тигнутому уровню предыдущих лет, исходя из условий производственной деятельности и вытекающей из нее ответственности и обязательств предприятий промышленности (по штрафам полученным - уплаченным), расширения перечня сдаваемых в аренду объектов, выполнения обязательств по налогам в местный бюджет и т.п.
В состав местных доходов управления филиала входят получаемые с грузоотправителей, грузополучателей и пассажиров штрафы, которые непосредственно связаны с операциями по перевозкам, за исключением штрафа за проезд по железным дорогам без установленных пропусков, перечисляемого в бюджет, а также штрафы за повреждение вагонов и оборудования в них, зачисляемые в доходы.
Таблица 1.2
Прочие внереализационные доходы и расходы, тыс. руб.
Элементы
Доходы
Расходы
1. Полученные штрафы, пени, неустойки и др. виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, из них:
- штрафы управления филиала (свернуто)
2. Курсовые разницы по валютным счетам, а так же по операциям в иностранной валюте
3. Сдача в аренду имущества
4. Проценты, полученные по суммам средств, числящихся на расчетных, депозитных, валютных и других счетах предприятий
5. Накладные расходы, полученные от топливно-расчетных