Планирование и бюджетирование в системе управления финансами предприятия на примере ОАО «Газпром нефтехим Салават»

Отличная работа!!! Была выполнена на заказ, защищена на 5! Содержит рисунки, таблицы, практические материалы исследования, а также приложения. Очень выгодное предложение, остается только поменять название города или год. ...

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Экономическая сущность планирования и бюджетирования на предприятии 6
1.2 Роль планирования и бюджетирования в управлении финансами предприятий 15
1.3 Функции и критерии оценки системы бюджетирования и планирования на предприятии 21
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ГАЗПРОМ НЕФТЕХИМ САЛАВАТ» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 27
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 38
2.3 Анализ и оценка системы планирования и бюджетирования предприятия 43
3 ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ОАО «ГАЗПРОМ НЕФТЕХИМ САЛАВАТ» 56
3.1 Разработка мероприятий по оптимизации управления финансами предприятия на основе планирования и бюджетирования 56
3.2 Расчет экономической эффективности мероприятий по оптимизации управления финансами предприятия на основе планирования и бюджетирования 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ 89

ВВЕДЕНИЕ

Ни одно предприятие не сможет работать прибыльно в условиях рыночной экономики без тщательно подготовленного плана развития на перспективу. Бюджет дает детальное пояснение, как будет происходить управление бизнесом для обеспечения прибыльности предприятия, а также возвратности инвестиций. Постоянные изменения экономической среды, в которой действует компания, предполагают уточнение и пересмотр бюджета, особенно, что касается показателей годового бюджета.
Бюджет - это основа и закон всей плановой и исполнительной деятельности предприятия. Это наиболее важный источник аккумуляции стратегической информации и способ прямого управленческого воздействия на будущее положение предприятия, описывающий пути достижения прибыльности.
В зарубежных странах с развитой рыночной экономикой бюджет давно занял достойное место. Россия только накапливает опыт управления финансами предприятий с помощью системы бюджетирования, которая необходима для мониторинга, финансирования текущей деятельности и инвестиционных проектов, анализа эффективности использования оборотных средств.
Финансовый бюджет является центральным моментом всего процесса планирования и управления не только для руководителей организаций, но и для менеджеров. Бюджет помогает менеджеру планировать деятельность и следить за выполнением работ и получением прибыли в подразделении.
Актуальность темы исследования определяется тем, что для большинства российских предприятий в современных рыночных условиях вопросы улучшения их финансово-экономического состояния и надежного обеспечения финансового благополучия являются первоприоритетными, а для убыточных - жизненно важными.
Трансформация экономической системы неразрывно связана с изменением стереотипов управления, методов и подходов в планировании и осуществлении преобразований. Современная экономическая ситуация в РФ, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию, который обеспечивал бы максимальную эффективность принимаемых решений.
В данной ситуации становится понятным, что, в первую очередь нужно создавать систему финансового планирования, иначе финансовые потери будут неизбежны, и воплощение каких-либо управленческих решений не приведет к желаемому результату.
Целью дипломной работы является и предложение мероприятий для совершенствования управления финансами ОАО «Газпрос нефтехим Салават» на основе бюджетирования.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач, определивших логику дипломной работы:
- определение экономического содержания бюджетирования в целях управления финансами;
- провести анализ экономического состояния предприятия;
- дать характеристику процесса бюджетирования и планирования предприятия;
- провести анализ движения денежных средств как примера бюджета ОАО «Газпром нефтехим Салават»;
- предложить мероприятия по совершенствованию бюджетирования в ОАО «Газпром нефтехим Салават».
Предметом исследования является процесс бюджетирования на предприятии.
Объектом исследования является ОАО «Газпром нефтехим Салават», г. Салават.
Методологической базой выполненной работы стали: диалектический метод познания предмета исследования, предполагающий изучение экономических отношений и явлений в их развитии и взаимосвязи – анализ и синтез, индукция и дедукция; общенаучные принципы и методы исследования – наблюдение, группировка, сравнение, обобщение; логический, системный подходы к оценке экономических явлений и другие.
Источниковой базой исследования послужили научные труды таких ученых – экономистов как А.Б. Лябушева, Б.А. Баранов, Г.Б. Полисюк, Е.М. Ширкина, Г.В. Савицкая, А.В. Тараскина, М.В. Дробозина, И.В. Ларионов, О.А. Толпегина и др.
Практическая значимость работы заключается в комплексном исследовании и предложении способов оптимизации управления финансами предприятия на основе планирования и бюджетирования. Мероприятия, предложенные в работе могут быть применены в ОАО «Газпром нефтехим Салават», что существенно повысит эффективность управления финансами указанного предприятия.

2011г.
Изменения
Абсолютное
Относительное
2010г. к 2009г.
2011г. к 2010г.
2010г. к 2009г.
2011г. к 2010г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Запасы
6481
8710
12281
2229
3571
34,39
41,00
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
4201
5739
6446
1538
707
36,61
12,32
затраты в незавершенном производстве
1036
1481
2413
445
932
42,95
62,93
готовая продукция и товары для перепродажи
726
1266
2444
540
1178
74,38
93,05
товары отгруженные
167
45
-167
45
-100,00
х
расходы будущих периодов
351
224
933
-127
709
-36,18
316,52
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
6
7
8
НДС по приобретенным
ценностям
967
2017
2607
1050
590
108,58
29,25
Дебиторская задолженность (долгосрочная)
100
315
299
215
-16
215,00
-5,08
Дебиторская задолженность (краткосрочная)
7873
11415
17757
3542
6342
44,99
55,56
Краткосрочные финансовые вложения
3604
803
914
-2801
111
-77,72
13,82
Денежные средства
2396
3847
3266
1451
-581
60,56
-15,10
Прочие оборотные активы
8
42
8
34
х
425,00
ИТОГО
21421
27115
37166
5694
10051
26,58
37,07
Незначительное увеличение удельного веса запасов с 30% в 2009 г. до 33% в 2011 г. может свидетельствовать о росте масштабов деятельности предприятия.
Таблица 10- оотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели
2009г.
2010г.
2011г.
Изменения
Абсолютное
Относительное
2010г. к 2009г.
2011г. к 2010г.
2010г. к 2009г.
2011г. к 2010г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
7973
11730
18056
3757
6326
47,12
53,93
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
7793
20812
25095
13019
4283
167,06
20,58
Отношение кредиторской задолженности к дебиторской, раз
0,9774
1,7743
1,3898
0,7969
-0,3845
81,53
-21,67
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности – характеристика финансовой устойчивости фирмы и эффективности финансового менеджмента. Для ОАО «Газпром нефтехим Салават» его значения за последние годы приведены в таблице 10. Также в таблице приведена и динамика изменения показателя соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
На предприятии кредиторская задолженность превышала дебиторскую задолженность в 2010-2011гг. Это превышение давало предприятию возможность использовать эти средства как привлеченные источники.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют состояние и динамику финансовых ресурсов предприятий с точки зрения обеспечения ими производственного процесса и других сторон их деятельности. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости приведен в таблице 11.
Снижение коэффициента концентрации собственного капитала за период 2009-2011 г. с 0,401 до 0,280 свидетельствует о снижении финансовой независимости предприятия от внешних инвесторов, росте риска финансовых затруднений в будущие периоды, понижении гарантий погашения предприятием своих обязательств.
Рост коэффициента финансовой зависимости с 2,497 в 2009 г. до 2,655 в 2011 г. означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Рост показателя свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от внешних финансовых источников, то есть, в определенном смысле, о снижении финансовой устойчивости и нередко затрудняет возможность получения кредита
Таблица 11 - Коэффициенты финансовой устойчивости
Показатели
2009г.
2010г.
2011г.
Изменения
Абсолютное
Относительное
2010г. к 2009г.
2011г. к 2010г.
2010г. к 2009г.
2011г. к 2010г.
Продолжение таблицы 11
1
2
3
4
5
6
7
8
Коэффициент концентрации собственного капитала
0,401
0,296
0,280
-0,105
-0,016
-26,18
-5,41
Коэффициент финансовой зависимости
2,497
2,463
2,655
-0,034
0,192
-1,36
7,80
Коэффициент маневренности собственного капитала
0,257
-0,160
-0,008
-0,417
0,152
-162,26
-95,00
Коэффициент концентрации заемного капитала
0,599
0,704
0,720
0,105
0,016
17,53
2,27
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
1,497
2,38
2,57
0,883
0,19
58,98
7,98
Все коэффициенты финансовой устойчивости свидетельствуют о снижении финансовой независимости в силу роста заемных средств в структуре пассивов предприятия, что в данном случае уже можно рассматривать как негативный фактор.
Нормативные значения коэффициентов ликвидности (таблица 12) соблюдаются, но всё же с некоторыми допущениями.
Таблица 12 - Оценка ликвидности
Показатели
2009г.
2010г.
2011г.
Изменения
Абсолютное
Относительное
2010г. к 2009г.
2011г. к 2010г.
2010г. к 2009г.
2011г. к 2010г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Продолжение таблицы 12
Коэффициент текущей ликвидности
1,405
0,891
0,995
-0,514
0,104
-36,58
11,67
Коэффициент быстрой ликвидности
0,914
0,534
0,593
-0,38
0,059
-41,58
11,05
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)
0,158
0,128
0,088
-0,03
-0,04
-18,99
-31,25
Коэффициент текущей ликвидности на протяжении рассматриваемого периода снижался и перестал входить в зону норматива. Это свидетельствует о том, что падает запас прочности предприятия.
Коэффициент свидетельствует о снижении платежных возможностей предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализацией готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств.
Снижение коэффициента абсолютной ликвидности говорит о том, что снизился уровень денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в активе баланса. Одновременный рост коэффициента быстрой ликвидности говорит о том, что в структуре активов большую часть занимает дебиторская задолженность. Высокое значение коэффициента быстрой (срочной ликвидности) указывает на избыточную ликвидность, что свидетельствует о низкой оборачиваемости оборотных активов. Однако ситуация улучшается к 2011 году.
Таблица 13 - Оценка выполнения «золотого правила предприятия»
Показатель
2009г.
2010г.
2011г.
Сумма активов (основных и оборотных) на конец года, тыс. руб.
59661
69708
79409
Выручка от реализации за год, тыс. руб.
104894
67656
121847
Прибыль от реализации, тыс. руб.
36136
14387
37523
Продолжение таблицы 13
Темп роста активов (Тк), %
117,3
116,8
113,9
Темп роста выручки от реализации (Твр), %
108,2
58,8
180,1
Темп роста прибыли (Тп), %
142,2
41,5
260,8
Выполнение неравенства 100%<Тк
Выполняется
Выполняется
Выполняется
Выполнение неравенства Тк<Твр
Не вып.
Не вып.
Вып.
Выполнение неравенства Твр<Тп
Вып.
Не вып.
Вып.
Предварительная оценка деловой активности предприятия, основанная на проверке выполнения на анализируемом предприятии «золотого правила экономики предприятия», приведенная в таблице 13, показывает, что в 2009-2011 г. золотое правило экономики предприятия не всегда выполняется.
При этом если в 2009 г. не соблюдалось только одно неравенство, то в 2010 г. не соблюдаются два неравенства. Это связано с тем, что темп роста выручки от реализации оказался ниже темпа роста активов предприятия (это свидетельствует о том, что ресурсы предприятия использовались неэффективно, отдача с каждого рубля, вложенного в компанию, снижалась), а от реализации предприятие понесло убытки. В 2011 г. можно наблюдать, что на предприятии ситуация полностью соответствует требованиям «золотого правила», что свидетельствует об эффективной деятельности предприятия в последний год.
Для прогнозирования банкротства предприятия был рассчитан интегральный показатель (таблица 3.13).
Модель Альтмана — алгоритм интегральной оценки угрозы банкротства предприятия, основанный на комплексном учете важнейших показателей, диагностирующих кризисное финансовое его состояние. На основе обследования предприятий-банкротов Э. Альтман определил коэффициенты значимости отдельных факторов в интегральной оценке вероятности банкротства. Модель Альтмана имеет следующий вид:
, (1)
где Z — интегральный показатель уровня угрозы банкротства («Z-счет Альтмана»);
Х1 - отношение оборотных активов (рабочего капитала) к сумме всех активов предприятия;
Х2 - уровень рентабельности капитала;
Х3 - уровень доходности активов;
Х4 - коэффициент соотношения собственного и заемного капитала;
Х5 - оборачиваемость активов (в числе оборотов).
Высокое значение интегрального показателя свидетельствуют о стабильном положении компании. По всем коэффициентам по итогам работы 2011 г. вероятность банкротства предприятия невелика.
Таблица 14 - Динамика индекса Z-Альтмана
Показатель
2009г.
2010г.
2011г.
Х1
0,386
0,414
0,494
Х2
0,401
0,292
0,273
Х3
0,101
-0,050
0,048
Х4
0,000
0,000
0,000
Х5
1,898
1,047
1,634
Индекс Z-Альтмана
3,26
1,79
2,77
Вероятность банкротства
мала
высокая
невелика
Основной задачей любого аналитика является не только проведение анализа и представление его результатов, но и формулировка на их основе рекомендаций и путей по улучшению показателей или качественных характеристик анализируемого объекта.
Данные анализа показывают, что определенные меры должны быть приняты для повышения финансовой устойчивости и ликвидности. Для этого необходимо добиться увеличения удельного веса основных источников формирования запасов и затрат в составе общей величины источников средств.
2.3 Анализ и оценка системы планирования и бюджетирования предприятия
На предприятии ОАО «Газпром нефтехим Салават» установлены основные принципы, по которым выстраиваются ежегодно процессы бюджетирования. Для обеспечения единообразия этих процессов приняты и исполняются приказы:
- Приказ № 208 от 24.03.2009 г. «Об утверждении Положения о бюджетировании»;
- Приказ №1567 от 30.12.2010 г. «Об утверждении Временных правил бюджетирования на основе ЦФО».
На основе этих документов можно определить, что бюдджетированием на предприятии называются:
- отношения, возникающие между подразделениями, между сотрудниками предприятия, а также между предприятием и контрагентами в процессе формирования доходов и осуществления расходов, в процессе получения и расходования денежных средств в рамках бюджетного процесса в предприятии;
- отношения, возникающие в процессе формирования, утверждения, внесения корректировок и контроля исполнения бюджетов доходов и расходов и бюджетов движения денежных средств на предприятии.
При этом определено, что бюджет доходов и расходов (БДР) - согласованный план доходов и расходов предприятия и его подразделений на бюджетный период. БДР составляется, используя принцип начисления; бюджет движения денежных средств (БДДС) - согласованный и сбалансированный план поступлений и выбытий денежных средств предприятия в бюджетном периоде. Сбалансированность поступлений и выплат денежных средств означает планирование объема выплат денежных средств в пределах поступлений денежных средств в бюджетном периоде. Под денежными средствами понимаются денежные средства в кассе и денежные средства на счетах в банках, а также, высоколиквидные ценные бумаги со сроком платежа по предъявлении или с наступившим сроком платежа.
Бюджеты и отчеты об их исполнении составляются в рублях. При годовом и текущем планировании бюджеты формируются по месяцам. БДДС составляется без дефицита и кассовых разрывов. Основанием для формирования БДДС является постатейное планирование поступления и выбытия денежных средств.
В случае изменения рыночной конъюнктуры пересмотр плана производства и реализации и БДР может производиться 10-15 числа текущего месяца.
Формирование проектов бюджетов производится на основании Заявки и Смет БДР, разработанного и предварительно согласованного Плана производства и реализации.
Бюджетные параметры по статьям доходов и поступлений денежных средств от основной деятельности предприятия формируются на основе прогноза цен, ограничений по спросу, контрактных обязательств, плана производства и реализации, состояния дебиторской задолженности.
Бюджетные параметры по статьям доходов и поступлений денежных средств от других видов деятельности предприятия формируются на основе утвержденных мероприятий и планов работы структурных подразделений предприятия.
Включение в бюджеты доходов и поступлений денежных средств производится на основании заключенных договоров (контрактов), а также прогнозов о будущих договорах и других доходах держателями статей в соответствии с бюджетными классификациями и структурами бюджетов.
Бюджетные параметры по статьям расходов и выбытия денежных средств, в связи с осуществлением основной деятельности предприятия формируются на основе прогноза цен на входящее сырье и услуги, контрактные обязательства, плана производства и реализации, состояния кредиторской задолженности.
Бюджетные параметры по статьям расходов и выбытия денежных средств, в связи с осуществлением других видов деятельности предприятия, формируются на основе утвержденных мероприятий и планов работы структурных подразделений предприятия.
Бюджетные параметры выбытия денежных средств по инвестиционной деятельности определяются программой капитальных вложений предприятия, утвержденной Советом директоров.
Включение в бюджеты расходов и выбытия денежных средств, производится на основании заключенных договоров (контрактов), а также прогнозов о будущих договорах и других расходах держателями статей в соответствии с бюджетными классификациями и структурами бюджетов.
Держатели статей группируют заявки на финансирование собственных расходов по статьям БДДС и формируют Заявку в порядке, установленным настоящим положением.
Держатели статей обязаны контролировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности по своим статьям, запасы сырья готовой продукции.
Порядок формирования годового бюджета. В срок до 01 октября Управление экономического планирования и финансового контроля (УЭПиФК) доводит до сведения держателей статей для формирования бюджетных Заявок предварительно согласованный план производства и реализации на бюджетный год в помесячной разбивке.
На основании полученного плана производства директора заводов и руководители вспомогательных подразделений предприятия разрабатывают Бюджеты вверенных им подразделений на год в помесячной разбивке и утверждают их у финансового директора предприятия.
На основе утвержденных финансовым директором бюджетов подразделений, УЭПиФК формирует проект БДР, финансово-бюджетное управление (ФБУ) формирует проект БДДС. При наличии кассовых разрывов либо невозможности построения бездефицитного бюджета, финансово-экономическая служба готовит предложения по корректировке объемов доходов и расходов по статьям БДР/БДДС, а также предложения по устранению временного дефицита денежных средств за счет изменения плановых сроков поступления и выбытия денежных средств и/или привлечения заемных средств, изменения параметров плана производства и реализации.
По результатам выполнения предыдущего этапа ФБУ и УЭПиФК направляют на согласование всем Держателям статей закрепленные за ними Бюджеты в срок до 25 ноября.
Финансовый директор выносит на заседание Бюджетного комитета проекты Бюджетов не позднее 10 декабря, после их принятия утверждает у Генерального Директора.
После утверждения Бюджетов ФБУ доводит до сведения Держателей статей бюджетные показатели по закрепленным за ними статьям для исполнения в формате Бюджетов держателей статей в срок до 25 декабря.
Порядок и сроки формирования БДР представлены в Приложении 2.
Порядок и сроки формирования БДДС. В срок до 24 числа месяца предшествующего началу планового месяца УЭПиФК доводит до сведения держателей статей для формирования Заявок предварительно согласованный план производства и реализации на плановый месяц.
Заявки на включение в месячные бюджеты предоставляются держателями статей в ФБУ в срок до 26 числа месяца, предшествующего началу планового месяца. Предоставленные Заявки должны быть подписаны держателями статей. ФБУ проверяет предоставленные данные на их соответствие плану БДР, существенное несоответствие плану БДР является основанием для возврата Заявок держателю статей для внесения корректировок.
На основе полученных от Держателей статей Заявок и сформированного БДР, ФБУ формирует проект БДДС. В случае наличия кассовых разрывов, ФБУ готовит для рассмотрения предложения но устранению временного дефицита денежных средств за счет изменения плановых сроков поступления и выбытия денежных средств и/или привлечения заемных средств, изменения месячного Плана производства и реализации.
При превышении планируемых расходов, с учетом факта накопительным итогом, над суммой годового плана по статьям БДДС, ФБУ исключает сумму превышения и уведомляет письменно ответственного руководителя-держателя статьи с обязательным информированием финансового директора.
По результатам выполнения предыдущих пунктов ФБУ направляет на согласование всем Держателям статей закрепленные за ними БДДС в срок до 28 числа месяца, предшествующего началу планового месяца.
Финансовый директор в срок до 29 числа месяца, предшествующего началу планового месяца, выносит на заседание Бюджетного Комитета рассмотрение Проекта бюджетов. Проекты бюджетов утверждаются генеральным директором предприятия.
После утверждения месячного БДДС финансово-экономическая служба доводит до сведения Держателей статей бюджетные показатели, введенные в ERP-систему SAPR/3 до последнего дня месяца, предшествующего планируемому.
Отчеты по исполнению бюджета подразделяются на два типа: оперативные (месячные, квартальные и годовые) и итоговые (квартальные и годовые), которые рассматриваются на Правлении предприятия.
Ежемесячный оперативный отчет готовит финансово-экономическая служба по исполнению БДР, БДДС в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и выносит на Правление предприятия.
Квартальный оперативный отчет готовит финансово-экономическая служба предприятия по исполнению БДР, БДДС, в срок до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, и выносит на рассмотрение Правления предприятия.
Годовой оперативный отчет готовит финансово-экономическая служба по исполнению БДР, БДДС в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным годом, и выносит на рассмотрение Правления предприятия. К каждому отчету финансово-экономическая служба подготавливает заключение об исполнении бюджета с анализом причин отклонений факта от плана.
В мировой практике согласно МСБУ 7 применяют, как правило, один из двух методов анализа движения денежных средств: прямой или косвенный. Разность между ними состоит в разной последовательности процедур определения величины потока денежных средств в результате операционной деятельности. Метод прямого счета заключается в прямом сопоставлении поступления денежных средств с их расходованием. Источниками информации служат данные текущего бухгалтерского учета и баланс. Проанализируем движение денежных средств прямым методом, используя данные ОАО «Газпром нефтехим Салават» за период 2009-2011 гг. (приложение 3).
По данным приложения можно сделать вывод, который в результате операционной деятельности объем денежных средств за период 2009-2011 гг. возрос на 19694 млн.руб. При этом главным направлением их поступления постоянная выручка от реализации продукции — 345020 млн. руб.. Расходование денежных средств в основном увеличилось за счет уплаты поставщикам стоимости полученных материальных ценностей на 298978 млн.руб. и расходы по продаже валюты в сумме 231339 млн. руб.
Наибольший отток денежных средств состоялся в результате операционной деятельности и представлял в 2009 г. — 13509 млн. руб., а в 2011 г. — 17491 млн.руб.
Наибольший приток денежных средств был получен за счет получения выручки от реализации продукции в 2009 г. на сумму 130135 млн.руб..
Совокупный приток в результате осуществления всех видов деятельности вызвал рост денежных средств на конец отчетного года. Поступление денег в 2009 г. составляло 326365 млн.руб., 2010 г. — 241954 млн.руб., 2011 г. - 308299 млн.руб. вместе с тем в 2011 г. совокупный отток денежных средств составил 875136 млн.руб.
Совокупный отток денежных средств в 2009-2011 г. состоялся за счет превышения расходования денежных средств над их поступлениями по инвестиционной деятельности на 21974 млн.руб. По финансовой деятельности отрицательный итог наблюдался в 2010 г. в сумме 416 млн. руб.
Проведенный анализ движения денежных средств ОАО «Газпром нефтехим Салават» за период 2009—2011 гг. показал, что размер денежных поступлений прежде всего зависит от объема реализованной продукции, который в акционерном обществе за последние годы уменьшился в стоимостной оценке — от 130135 млн. руб. в 2009 г. до 126416 млн.руб., т.е. на 3%. Вместе с тем чистое движение денежных средств за анализируемый период уменьшился с 764 млн.руб. до -743 млн.руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что темпы роста затрат превышают темпы роста объема реализации продукции. В частности, затраты на анализируемый период увеличились с 68757 млн.руб. в 2009 г. до 84324 млн.руб. в 2011 г., т.е. на 23%.