Организация финансового планирования на предприятии на примере ООО «Норд»

Отличная работа!!! Была выполнена на заказ, защищена на 5! Содержит рисунки, таблицы, практические материалы исследования, а также приложения. Очень выгодное предложение, остается только поменять название города или год. ...

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ……………………………………………………………………..5
1.1 Понятие финансового планирования и его роль в управлении предприятием………………………………………………………………………..5
1.2 Финансовый план предприятия и этапы его составления…………………….8
1.3 Виды финансового планирования………………………………………………9
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «НОРД»…………17
2.1 Краткая характеристика ООО «Норд»……………………………………….17
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………..18
2.3 Анализ системы финансового планирования ООО «Норд»………………..26
3 СОВЕРШЕНСТВОАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «НОРД»………………………………………………………………….29
3.1 Основные направления совершенствования финансового планирования в ООО «Норд»……………………………………………………………………….29
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию информационной системы планирования и бюджетирования в ООО «Норд»……………………………….32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….34
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….37
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………39

ВВЕДЕНИЕ

В условиях развивающейся рыночной экономики повышается роль и актуальность финансового планирования, которое в развитых странах выступает одним из важнейших инструментов регулирования их деятельности. Несомненно, больше возможностей для осуществления эффективного финансового планирования у крупных предприятий, обладающих достаточными денежными средствами. Малые и средние предприятия чаще нуждаются в заёмных средствах и их внешняя среда более агрессивная. Соответственно и будущее таких предприятий более неопределенно и непредсказуемо. Поэтому в условиях ограниченности заёмных источников финансирования одним из главных факторов развития малого и среднего предпринимательства является эффективная финансово- экономическая политика, направленная на оптимальное аккумулирование и распред еление всех доступных денежных средств.
Финансовое планирование на предприятиях является актуальным механизмом управления финансами, позволяющим сводить к минимуму неопределенность рыночной среды и её негативные последствия. Правильно организованное финансовое планирование помогает предприятию развиваться, завоёвывать новые позиции на рынке, составлять и реализовывать концепции производства новых товаров и услуг.
Путём разработки стратегических и оперативных планов осуществляются планирование поступлений и выплат, финансовых результатов и финансового состояния предприятия, организация запланированных работ, мотивация персонала, контроль и оценка результатов деятельности. Предприятия не в состоянии устранить предпринимательский риск, но могут снизить его негативное влияние с помощью прогнозирования.
Целью курсовой работы является разработка практических рекомендаций по совершенствованию системы финансового планирования и предприятия на основе теоретических исследований, зарубежного опыта и анализа фактического материала.
В соответствии с этим были поставлены и решены следующие задачи:
- изучены теоретические основы финансового планирования на предприятии, в том числе понятие финансового планирования и его роль в управлении предприятием, понятие финансового плана предприятия и этапы его составления, а так же виды финансового планирования.
- рассмотрена система финансового планирования на примере конкретного предприятия, выявлены направления по которым необходимо провести ее совершенствование;
- предложены рекомендации по совершенствованию системы финансового планирования предприятия.
Объектом исследования данной работы является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
Предметом исследования является система финансового планирования и бюджетирования ООО «Норд».
Теоретической основой исследования послужили научные труды таких авторов как Нортон. Д., Каплан Р., Шеремета А. Д., Сайфулина А. С., Ковалева В.В., Ефимовой О.В., Алексеевой М.М., Бланк И.А., Балабанова И.Т., Привалова В.П. и других.
Практическая значимость курсовой работы заключается в том, что разработанные в процессе ее написания рекомендации по совершенствованию финансового планирования, могут быть внедрены в ООО «Норд».

0,95
43,9
46,4
44,58
Итого по разделу 3 (1300)
309700
320673
319495
-1178
0,004
74,07
76,04
72,88
4. Долгосрочные обязательства
Заемные средства (1410)
59614
59723
31676
-28047
46,97
14,26
14,16
7,23
Прочие обязательства (1450)
335
-
-
-
-
0,08
-
-
Итого по разделу 4
59949
59723
31676
-28047
46,97
14,34
14,16
7,23
5.Краткосрочные
обязательства
Займы и кредиты (1510)
32197
19000
66000
47000
24,73
7,7
4,5
15,06
Кредиторская
задолженность (1520)
16265
21836
21205
-631
-0,03
3,89
5,18
4,84
Доходы будущих
периодов (1530)
-
476
-
476
100
-
0,12
-
Итого по разделу 5(1500)
48462
41312
87205
45893
1,11
11,59
9,8
19,9
БАЛАНС (1700)
418111
421708
438376
-
-
100
100
100
В 2013 году по сравнению с 2012 годом ростстоимости имущества составил 16663 тыс. руб. или 4,0%, а в 2012году по сравнению с 2011 годом, соответственно, 3597 тыс. руб. или 0,9%. Это показывает, что более удачным годом в приращении имущественного комплекса был 2013 год.
В среднем за анализируемый период с 2011-2013 гг., среднегодовой темп прироста имущества составил 10130 тыс. руб. или 2,4%.
Рост имущества произошел в результате роста стоимости оборотных активов в 2013 году на 20803 тыс. руб. или 14,4%, в 2012 г. – соответственно на 10726 тыс. руб. или 8%. Среднегодовой прирост стоимости оборотных активов составил 15764 тыс. руб. или 11,2%.
Негативным, является снижение остаточной стоимости основных средств и внеоборотных активов в целом. Так, стоимость внеоборотных активов в 2013 году сократилась на 4135 тыс. руб. или 4,0%, в 2012 г. – соответственно на 7129 тыс. руб. или 2,5%. Среднегодовое снижение стоимости внеоборотных активов составило 5632 тыс. руб. или 3,2%.
Структура имущества ООО «Норд» относительно стабильна. Преобладают основные средства (доля в структуре имущества в среднем составляет 62,12%).
Вторыми по значимости в имуществе выступают запасы и затраты, на долю которых в 2013 году приходится 28,65%, что на 3,04% больше уровня 2012 г. и на 4,15% - 2011 года.
На третьем месте находится дебиторская задолженность, удельный вес которой в структуре имущества также растет до 8,07% в 2013 г., что на 1,33% больше уровня 2012 г. и на 1,84% - 2011 года.
Доля денежных средств незначительна, на нее в структуре в среднем за три года приходится 0,13%.
Основными источниками финансирования имущества предприятия являются капитал резервы и нераспределенная прибыль, доля которых держится на низменном уровне, что является положительным моментов в работе предприятия. Доля заемных средств уменьшилась на 46,97% и достигла 7,23%, что так же положительно повлияло на финансовое состояние предприятия в целом.
Из таблицы 2.1 также видно, что общая сумма капитала и резервов уменьшилась незначительно на 0,04 %, что в сумме составило 1178 тыс. руб. Это произошло за счет уменьшения нераспределенной прибыли и доли уставного капитала. Краткосрочные финансовые вложения увеличились на 24,73 %. Это произошло за счет увеличения займов и кредитов. Общая сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 631 тыс. руб. По полученным данным видно, что на предприятии идет увеличение кредиторской задолженности и дебиторской задолженности, что свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. В общем, подводя итоги, можно сказать, что на предприятии идет ухудшение финансового состояния, т.к. доля обязательств увеличивается.
Проведем анализ прибыли предприятия на основе Приложений 2 и 3.
Таблица 2.2
Анализ прибыли предприятия ООО «Норд»
Наименование показателя
2011 год
2012 год
2013 год
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
1. Всего доходов и поступлений
606648
668323
683732
2. Общие расходы от финансово-хозяйственной деятельности
351574
403855
426911
3. Выручка (нетто) от продажи товаров
321910
382542
406235
4. Расходы на производство и сбыт продукции всего в том числе
321017
357860
396595
себестоимость продукции
321017
357860
396595
коммерческие расходы
-
-
-
управленческие расходы
-
-
-
5. Прибыль (убыток) от продаж
9893
24682
9640
6. Доходы по операциям финансового характера
1771
1582
747
7. Расходы по операциям финансового характера
11575
11157
7254
8. Прочие доходы
282967
284199
286495
9. Прочие расходы
12194
15788
6359
10. Прибыль (убыток) до налогообложения
2805
12199
2805
12. Чистая прибыль
2805
12199
2427
Из таблицы 2.2 можно сделать следующие выводы: увеличение показателя выручки свидетельствует о том, что организация получает все больший доход от основной деятельности.
Увеличение расходов на производство и сбыт продукции – отрицательная тенденция, но она может быть положительной, если при этом повышается цена на продукцию.
Рост прибыли от продаж и чистой прибыли в 2012 году благоприятен и свидетельствует об увеличении рентабельности продукции. Рост прибыли в 2012 году был обеспечен повышением отпускных цен на продукцию, и увеличению объёмов производства, после ввода в работу новых теплиц.
Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. Данные показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли и прибыли от реализации.
Для дальнейшего рассмотрения анализа прибыли и рентабельности изучим их динамику и приведем все данные в таблицу 2.3.
Таблица 2.3
Динамика показателей рентабельности ООО «Норд»
Показатели
2011 год
2012 год
2013 год
1. Прибыль от продаж, тыс. руб.
9893
24682
9640
2. Прибыль чистая, тыс. руб.
2805
12199
2427
3. Выручка от продаж тыс. руб.
382542
382542
406235
4. Полная себестоимость тыс. руб.
312017
357860
396595
5. Среднегодовая стоимость имущества тыс.руб.
438376
421708
418111
6. Собственный капитал тыс. руб.
309700
320673
319495
7. Рентабельность продаж, % (п1 / п3)
2,59
6,45
2,37
8. Рентабельность основной деятельности, % (п1 / п4)
3,17
6,9
2,43
9. Рентабельность активов (экономическая рентабельность), % (п2 / п5)
0,64
2,89
2,37
10. Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность), % (п2 / п6)
0,91
3,80
0,76
11. Период окупаемости собственного капитала, годы (п6 / п2)
110,41
26,29
131,64
Из таблицы 2.3 видно, что продуктивным для ООО «Норд» был 2012 год, об этом свидетельствует показатель рентабельности продаж составивший 6,45% , и превысивший показатель предыдущего года на 3,86%. Однако данные результаты не были достигнуты в 2013 году, и более того они оказались ниже уровня 2011 года, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.
Вследствие повышения прибыли, все показатели рентабельности увеличились в 2012году. В связи с этим период окупаемости собственного капитала в 2012 году резко уменьшилось, почти в 4 раза.
Анализ абсолютной ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппируются по степени срочности их погашения.
Таблица 2.4
Анализ ликвидности баланса предприятия ООО «Норд»
АКТИВ
На 2011 г.
На 2012 г.
На 2013 г.
ПАССИВ
На 2011 г.
На 2012 г.
На 2013 г.
Платежный излишек (+) или недостаток (-)
на начало года
на конец
года
А1
9148
12927
4264
П1
16265
21836
21205
+88108
+114617
А2
25816
28161
35369
П2
48462
41312
48462
+151
+51836
А3
98718
103320
125578
П3
31676
59723
59949
-43597
-65629
А4
284429
277300
273165
П4
309700
320673
319495
+43373
+46330
Таблица 2.5
Тип ликвидности баланса предприятия ООО «Норд»
2011
2012
2013
А1≤П1
А2≤П2
А3≥П3
А4≤П4
А1≤П1
А2≤П2
А3≥П3