Цель выпускной квалификационной работы - выработать предложения по усовершенствованию системы управления операционным риском в коммерческом банке, а т

Цель выпускной квалификационной работы - выработать предложения по усовершенствованию системы управления операционным риском в коммерческом банке, а также определить виды, методы и способы оценки


ОДЕРЖАНИЕ
Введение
ГЛАВА 1. Теоретические основы управления операционными рисками коммерческихбанков
1.1. Понятие операционного банковского риска и причины его возникновения
1.2. Принципы классификации рисков
1.3. Необходимость управления операционным риском
в коммерческом банке
1.4. Методы оценки и мониторинг операционного риска
1.5. Организация работы по управлению операционными рисками в коммерческом банке
ГЛАВА 2. Анализ эффективности управления операционными рисками в коммерческих банках
2.1. Технико-экономическая характеристика отделения банка
2.2. Анализ финансовых результатов дея ...

Цель выпускной квалификационной работы - выработать предложения по усовершенствованию системы управления операционным риском в коммерческом банке, а также определить виды, методы и способы оценки


ОДЕРЖАНИЕ
Введение
ГЛАВА 1. Теоретические основы управления операционными рисками коммерческихбанков
1.1. Понятие операционного банковского риска и причины его возникновения
1.2. Принципы классификации рисков
1.3. Необходимость управления операционным риском
в коммерческом банке
1.4. Методы оценки и мониторинг операционного риска
1.5. Организация работы по управлению операционными рисками в коммерческом банке
ГЛАВА 2. Анализ эффективности управления операционными рисками в коммерческих банках
2.1. Технико-экономическая характеристика отделения банка
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности Банка
2.3. Характеристика системы управления операционными рисками в Банке
ГЛАВА 3. Повышение эффективности управления операционными рисками в Банке
3.1. Проблемы связанные с операционными рисками в Банке
3.2. Рекомендации по совершенствованию управления операционными рисками в Банке
Заключение
Библиографический список

Цель выпускной квалификационной работы - выработать предложения по усовершенствованию системы управления операционным риском в коммерческом банке, а также определить виды, методы и способы оценки


ОДЕРЖАНИЕ
Введение
ГЛАВА 1. Теоретические основы управления операционными рисками коммерческихбанков
1.1. Понятие операционного банковского риска и причины его возникновения
1.2. Принципы классификации рисков
1.3. Необходимость управления операционным риском
в коммерческом банке
1.4. Методы оценки и мониторинг операционного риска
1.5. Организация работы по управлению операционными рисками в коммерческом банке
ГЛАВА 2. Анализ эффективности управления операционными рисками в коммерческих банках
2.1. Технико-экономическая характеристика отделения банка
2.2. Анализ финансовых результатов дея тельности Банка
2.3. Характеристика системы управления операционными рисками в Банке
ГЛАВА 3. Повышение эффективности управления операционными рисками в Банке
3.1. Проблемы связанные с операционными рисками в Банке
3.2. Рекомендации по совершенствованию управления операционными рисками в Банке
Заключение
Библиографический список

Для минимизации операционного риска применяют следующие основные инструменты:- Разграничение доступа к информации;- Разработка защиты от несанкционированного входа в информационную систему;- Разработка защиты от выполнения несанкционированных операций средствами информационной системы;- Организация контролирующих рабочих мест до исполнения документов;- Автоматическое выполнение рутинных повторяющихся действий;- Аудит (регистрация и мониторинг) действий пользователейУправление операционными рисками призвано обеспечить снижение убытков организаций от различного рода инцидентов операционного риска, обеспечить менеджмент компании системой формирования «планов мероприятий по предупреждению операционных рисков» и «планов действий при наступлении инцидентов операционного риска». Рис.2. Процесс управления банковскими рисками.Принципы управления операционными рискамиБазельский комитет установил следующие основные принципы управления операционным риском в кредитной организации:Принцип 1. Ключевая роль совета директоров в формировании и обеспечении развитой культуры управления операционным риском на всех уровнях организацииПринцип 2. Банки должны создавать, внедрять и использовать систему управления, полностью интегрированную в общий процесс управления рискамиПринцип 3. Совет директоров должен разработать и анализировать систему управления рисками и осуществлять контроль над исполнительными органами;Принцип 4. Совет директоров должен установить риск-аппетит и допустимый уровень рискаПринцип 5. Исполнительный орган должен разработать и представить совету директоров четкую, эффективную и надежную управленческую структуру с точно определенными, прозрачными и непротиворечивыми сферами компетенции. Исполнительный орган несет ответственность за последовательное внедрение и применение принципов, процессов и систем управления операционным риском в соответствии с риск-аппетитом и допустимым уровнем риска.Принцип 6. Исполнительный орган должен обеспечить выявление и оценку операционного риска с целью четкого понимания природы и факторов рискаПринцип 7. Исполнительный орган должен обеспечить одобрение нововведений с учетом операционных рисковПринцип 8. Исполнительный орган должен организовать регулярный мониторинг операционного риска, включая систему отчетности подразделений.Принцип 9. Наличие надежной системы внутреннего контроля, а также надлежащей системы снижения или передачи риска.Принцип 10. Разработка планов обеспечения непрерывности и восстановления деятельности в случае реализации операционных рисков.Принцип 11. Информация, публикуемая банком, должна позволять заинтересованным сторонам оценивать его подход к управлению операционным рискомГЛАВА 2. Анализ эффективности управления операционными рисками в коммерческих банках 2.1. Технико-экономическая характеристика отделения банкаАкционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности"от 02.12.1990 N 395-1(в редакции от 05.05.2014). Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем «Банк России». Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество); Сокращенное наименование: Сбербанк России. Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования. Банк имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом. Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляют единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк не отвечает по обязательствам Банка России, государства и его органов. Государство (РФ) гарантирует возврат вкладов физических лиц в банке в порядке, предусмотренном федеральными законами. Местонахождение Банка: 1212121, г. Пушкино, ул. Серебрянка, 58.Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и: сделок с физическими и юридическими лицами. Сбербанк занимается кредитно-платежным обслуживанием хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами. С переходом страны к рыночным отношениям Сберегательный банк РФ способствует инвестированию сбережений населения в экономику через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретения средств производства и самостоятельной предпринимательской деятельности. Сберегательный банк России сосредоточивает значительный объем депозитов и выполняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.К основным функциям Сбербанка России относятся следующие:- Мобилизация временно свободных и не используемых на текущее потребительские цели денежных средств населения и предприятий;- Размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными бумагами;- Кредитно-расчетное обслуживание предприятий и организаций; - Кредитование потребительских нужд населения; - Осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве и с населением;- Выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг;- Консультирование и предоставление экономической и финансовой информации; совершение валютных операций и международных расчетов.Банк осуществляет следующие банковские операции: - Привлекает и размещает денежные средства физических и юридических лиц;- Открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;- Инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;- Покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;- Привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;- Выдает банковские гарантии.Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:- Выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;- Приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;- Доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;- Осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;- Предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей; - Осуществляет лизинговые операции;- Оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.На сегодняшний день размер уставного капитала ОАО Сбербанка России составляет более 67 млрд. рублей. Он состоит из более чем 21 млрд. обыкновенных акций и около 1 млдр. привилегированных акций. Напомним, что номинал акции равен 3 рубля.Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.2.2. Анализ финансовых результатов деятельности БанкаОсновным показателем при анализе результатов деятельности коммерческого банка является полученная прибыль, которая определяется как разница между поступившими доходами и произведенными расходами за отчетный период. Это означает, что обобщенными факторами, влияют на сумму прибыли, являются сумма валовых доходов и сумма всех расходов, связанных с деятельностью банка. Данные о доходах и расходах приводятся в отчете о прибылях и убытках, а также содержатся в учетных регистрах балансовых счетов 701 "Доходы", 702 "Расходы", 703 "Прибыль", 704 "Убытки", 705 "Использование прибыли".Действующая схема отчета о прибылях и убытках и данные формы № 3 "Приложение к балансу" позволяют построить следующую последовательность определения прибыли банка:1. Доход от основных операций коммерческого банка (процентный доход)2. Процентные расходы3. Чистый доход от основных операций 4. Другие операционные доходы (убытки)5. Валовой операционный доход (убытки) 6. Операционные (непроцентные) расходы7. Чистый доход коммерческого банка8. Расходы по формированию резервов под возможные потерипри кредитовании и обесценении ценных бумаг9. Другие доходы, не облагаемые налогом10. Прибыль до налогообложения 11. Налог на прибыль12. Чистая прибыль до непредвиденного дохода (расхода)13. Непредвиденный доход (расход)14. Чистая прибыль (убытки) отчетного периода 15. Прибыль к распределениюОсновными задачами анализа конечного финансового результата деятельности коммерческого банка являются:- Определение источников прибыли и ее роста;- Анализ доходов банка (структурный анализ, оценка уровня доходов);- Анализ расходов (структурный анализ, оценка уровня расходов);- Определение и анализ коэффициентов прибыльности (их динамика, сравнение с нормативным уровнем, факторный анализ динамики коэффициентов).Анализ доходности деятельности коммерческого банка позволяет руководству сформировать кредитную, инвестиционную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать мероприятия, направленные на получение банком максимальной прибыли.Анализ доходов банкаВаловой доход коммерческого банка состоит из процентного дохода (начисленные и полученные проценты по предоставленным кредитам в рублях и иностранной валюте) и непроцентных доходов (доходы от инвестиционной деятельности: дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности; доходы от валютных операций; полученные комиссии и штрафы; прочие доходы).Структурный анализ доходов предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целями структурного анализа являются:- Выявление основного фактора доходности банка;- Изучение целевого рынка банковских услуг для выявления основного фактора доходности и принятия мер по сохранению данногоисточника дохода в будущем;- Определение степени стабильности дохода.Для этой цели анализируемые доходы целесообразно сгруппировать по статьям (табл. 2.1).Изучение банковских доходов исходя из вертикального (определение удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме) и горизонтального (изменение во времени) анализа позволяет выявить основные тенденции достижения доходности деятельности банка. При этом необходимо иметь в виду, что ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка, а рост других групп доходов - о расширении комплекса платных банковских услуг и нетрадиционных операций (лизинг, факторинг, трастовые и другие операции). При анализе необходимо иметь в виду, что доход зависит прежде всего от его основных операций. Это значит, что для увеличения дохода от основных операций необходимо увеличивать долю более доходных активов (краткосрочные и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи.акции; факторинг; совместная хозяйственная деятельность). Оптимальным уровнем активов, приносящих доход, в суммарных активах принято считать 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться. Поэтому важно провести изучение динамики активов, приносящих доход, в течение года - по кварталам, в сравнении с предыдущими периодами.Сокращение суммы активов, не приносящих доход (касса, корсчета, резервный счет, вложения в основные средства, иммобилизация собственных средств), также повышает доходность банка. При этом нельзя забывать, что необоснованное снижение таких активов, повышая рентабельность деятельности банка, отрицательно сказывается на его ликвидности. Кроме того, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки. Иначе, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда представляет собой некоторый компромисс между ожидаемой прибылью и возможным уменьшением (увеличением) риска вложений средств.Для сравнительного анализа доходности различных операции целесообразно определить позицию доходности, т.е. сопоставить полученные и уплаченные проценты, комиссионные платежи и т.д. Для этой цели банковские операции группируются по основным видам (табл. 2.2)Сравнение доходов и расходов по их сгруппированным видам производится за определенный период (внутри месяца, помесячно поквартально и т.д.). Полученные результаты позволяют установить позицию доходности каждой операции банка, рассмотреть возможности внесения изменений в политику коммерческого банка в отношении отдельных видов операций.Для оценки уровня доходов коммерческого банка рекомендуется использовать следующие финансовые коэффициенты: (1) (2) (3)На основе этих коэффициентов производится: сравнение фактического значения коэффициента и его нормативного уровня; анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующие периоды; анализ факторов, повлиявших на изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим. Такой анализ позволяет определить изменение рейтинга коммерческого банка по уровню доходности.Анализ расходов банкаРасходы коммерческого банка отличаются большим разнообразием и по экономическому характеру состоят из:- Налогов, относимых на себестоимость банковских операций и услуг;- пПроцентных расходов, связанных с привлечением ресурсов;- уУплаты комиссий за услуги, предоставляемые банку другими организациями;- Расходов по валютным операциям, связанных с покупкой инвалюты, переоценкой валютных средств, отрицательных курсовых разниц;- Амортизационных отчислений и износа МБП (малоценных и быстроизнашивающихся предметов) и нематериальных активов;- Расходов по аренде, на содержание и эксплуатацию зданий, транспортных средств и другого имущества;- Расходов, связанных с обеспечением банковской и хозяйственной деятельности (почтовые, телеграфные, на инкассацию, услуги ИВЦ (Информационно-вычислительный центр), канцелярские, на рекламу, на охрану и т.п.);- Расходов накопительного характера, связанных с улучшением банковских услуг, обеспечением условий труда банковских работников;- Расходов по оплате труда (заработная плата, премии и другие денежные выплаты работникам коммерческого банка, оплата отпусков, командировочные, отчисления в различные социальные фонды и др.);- Других расходов по обслуживанию банковской деятельности.Таким образом, основными слагаемыми всех расходов банка (валовых) являются: процентные расходы и непроцентные расходы.Анализ расходов коммерческого банка осуществляется в той же последовательности, что и анализ его доходов. Для этой цели валовые расходы целесообразно разделить на три группы:- Операционные расходы;- Расходы по обеспечению банковской деятельности;- Другие расходы.К операционным расходам относятся уплаченные проценты и комиссии, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфныерасходы по обслуживанию клиентов.В состав расходов по обеспечению функциональной деятельности банка включают: заработную плату и другие затраты по содержанию штата, амортизационные отчисления, оплату услуг и чистые хозяйственные расходы.К другим относятся расходы, связанные с уплатой штрафов инеустоек, проценты и комиссионные прошлых лет, выявленные в отчетном периоде и др.Валовые расходы (счет 702) = Операционные расходы + Расходы по обеспечению банковской деятельности + Другие расходы.Основными задачами анализа расходов коммерческого банка являются:- Оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамика;- Структурный анализ расходов;- Оценка общего уровня расходов.Для анализа уровня всех расходов и отдельных их видов (операционные расходы, расходы по обеспечению банковской деятельности, другие расходы) и их динамики данные группируются и анализируются аналогично доходам (см. табл. 2.1). При этом необходимо иметь в виду, что значительную долю в общих расходах банка занимают процентные расходы - около 70%. Изменение этих расходов в большей части вызвано причинами объективного характера (состояние экономики, кредитного, валютного, фондового рынков, устойчивость банковской системы и уровня доверия к банкам и т.д.).Тем не менее, существуют факторы, влияющие на снижение процентных (операционных) расходов, а стало быть, на повышение получаемой прибыли, вытекающие из качества работы банка, его кредитно-депозитной, процентной политики, уровня банковского менеджмента.В то же время увеличение доли других (прочих) расходов банка может свидетельствовать об ухудшении управления банковскими операциями и т.д. Поэтому задача анализа - помочь руководству банка управлять этими факторами, не допуская значительного роста тех или иных расходов или их сокращения в ущерб нормальному функционированию коммерческого банка.Абсолютная величина и темпы роста всех или отдельных видов расходов не позволяют реально оценить эффективность работы банка. Необходимо учитывать тот факт, что по мере развития операций, роста их объема увеличиваются активы коммерческого банка, что не может не вызывать и роста отдельных его расходов. Поэтому для оценки закономерности изменения отдельных видов расходов используют показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 рубль средних остатков по активным операциям (см. табл. 2.3).Из приведенных данных видно, что по большинству позиций расходы на рубль активов у коммерческого банка возросли. Это свидетельствует о необходимости выявить факторы этого роста и улучшить управление расходами. При анализе необходимо учитывать, что сокращению суммарных расходов банка способствуют два основных фактора:-Во-первых, оптимизация структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и других депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих привлеченных средств, например, межбанковских кредитов; -Во-вторых, оптимальное сокращение непроцентных расходов.Анализ конечных финансовых результатов деятельности банка2.2.1. Анализ прибылиФинансовым результатом работы коммерческого банка за отчетный период является прибыль. Это главный показатель результативности банковской деятельности, а также его финансовой устойчивости и надежности.Как уже отмечалось (см. 2.1), валовая прибыль определяется как разность между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. Показатель валовой прибыли (без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает в целом характеристику эффективности работы банка.