Вход

Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 291678
Дата создания 06 июля 2014
Страниц 40
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 050руб.
КУПИТЬ

Описание

Практическую часть могу сделать под ваш вариант ...

Содержание

Содержание
Введение 4
Организация безналичных расчетов в кредитных организациях 6
1.1 Характеристика организации безналичных расчетов 6
1.2Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов 7
1.3 Условия применения различных форм безналичных расчетов 8
1.4 Расчетные документы: виды, обязательные реквизиты, требования к оформлению 9
1.5 Платежные поручения и виды расчетов, производимые платежными поручениями 10
1.6 Схема документооборота платёжными поручениями 11
1.7 Порядок частичной оплаты платежного поручения с использованием платежного ордера 12
1.8 Расчеты по инкассо. Виды расчетных документов, используемые при расчетах по инкассо. 12
1.9 Схема документооборота инкассо 15
1.10 Аккредитив: сущность, виды, условия применения, документооборот 15
1.11 Расчеты, осуществляемые с помощьюрасчетных чеков. 22
1.12 Схема документооборота при расчетах чеками 23
1.13 Виды банковских карт, их применение 23
1.14Условия и порядок выдачи банковских карт, технология расчетов 24
1.15Сравнительная характеристика форм безналичных расчетов 26
1.16 Учет расчетных операций 28
2. Практическая часть по ведению расчетных документов……………………….33
2.1 Оформление платежного поручения……………………………………………………33

2.2 Оформление платежного требования………………………………………………….34
2.3 Оформление инкассового поручения…………………………………………………..35
2.4 Оформление аккредитива…………………………………………………………………….36
3.Практическая часть по учету расчетных операций 37
3.1Платежное поручение проводки 37
3.2 Платежное требования проводки 37
3.3 Инкассовое поручение проводки 38
Заключение 40
Использованная литература: 42

Введение

Введение
Темой курсовой работы является "Организация безналичных расчетов в кредитных организациях"
Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляет безналичный денежный расчет. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при ᴨперечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно ᴨȇреходят из одной сферы обращения в другую.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозя йственной жизни. В связи с этим все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и /или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Законодательство и банковские правила содержат правовые нормы, определяющие принципы и порядок безналичных расчетов, права и обязанности субъектов расчетных правоотношений коммерческого банка с конкретными предприятиями в процессе осуществления расчетов.
Основные требования рыночной экономики к безналичным расчетам - достаточная оперативность, высокая надежность, безопасность и широкое их разнообразие в соответствии с потребностями пользователей. К сожалению, действующая ныне практика осуществления безналичных расчетных операций в полной мере не удовлетворяет ни одну из сторон и требует своего совершенствования
Цель курсовой работы - изучение безналичных расчетов в кредитных организациях. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
В теоритической части:
 раскрыть основные принципы организации безналичных расчетов
 Выяснить нормативно-правовые основы обеспечения расчетных операций;
 Рассмотреть формы безналичных расчетов и виды расчетных документов и условия их применения.
В практической части:
 Отразить расчетные операции на счетах и составить типовые проводки;
 Заполнить платежные бланки: платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитив.

Фрагмент работы для ознакомления

д.Схема документооборота.Значение расчетов платежными состоит в том, что не требует больших затрат на их проведение, высокая скорость совершения платежей и возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров.1.6 Схема документооборота платёжными поручениями Плательщик Покупатель Банк плательщика Банк покупателяПокупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка.Банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручение списывает денежные средства со счета покупателя.Банк, обслуживающий покупателя направляет в банк обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства.Банк, обслуживающий продавца, использую второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя).Банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.1.7 Порядок частичной оплаты платежного поручения с использованием платежного ордераВозможна и частичная оплата платежных поручений в картотеку. Она осуществляется на основании платежного ордера формы 0401066. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляется штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка.Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата» а запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись.) делается ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. При осуществлении последней частичной оплате первый экземпляр, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту.1.8 Расчеты по инкассо. Виды расчетных документов, используемые при расчетах по инкассо.Расчеты по инкассо представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляются действия по получению от плательщика платежа.Расчеты по инкассо осуществляются на основании:Платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта);Инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика.Платежное требования: расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате денежной суммы через банк. Применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и т.д. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.Платежное требование с предварительным акцептом и без акцепта.Акцепт – это письменное согласие плательщика на осуществления платежа с его расчетного счета. В зависимости от акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительным (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил от отказе от оплаты.По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа, представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных основного хозяйственного договора. Инкассовое поручение – это расчетный документ на основании, которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение применяются в следующих случаях:Когда бесспорный порядок взыскания денежных средств организациями, выполняющие контрольные функции;Для взыскания по исполнительным документам;В случаях предусмотренных сторонами по основному договору, при условиях предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.Взыскание денежных средств в бесспорном порядке.При взыскании денежных средств в бесспорном порядке в случаях установленным законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на номер закона, дату принятия и соответствующую статью.При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов, инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер по которому принято решение, а также наименование органа, вынесшего такое решение.Банки, обслуживающие должников (исполнительные банки) исполняют поступившее инкассовое поручение с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документе, отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований, в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение приложенным исполнительным документом в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.1.9 Схема документооборота инкассо1.10 Аккредитив: сущность, виды, условия применения, документооборот.Аккредитив – это поручения банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении. Итак, расчеты по аккредитиву осуществляются под контролем двух банков, и исключает невыполнение условий по заключенным контрактам, как со стороны поставщика продукции, так и со стороны покупателя.Виды аккредитива.При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать вид аккредитива.В соответствии с Положением Центрального Банка РФ банками могут открываться следующие виды аккредитива:Покрытый аккредитив (депонированный) – это когда при открытии аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытия) в распоряжении исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии аккредитива банк-эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.Отзывной аккредитив – это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывной аккредитив-это аккредитивы не могут быть отозванны или отменены (более часто применяются в российской практике).Подтверждённый аккредитив (отзывной или безотзывной)- это аккредитив, при исполнении которого исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в нем суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтверждённый аккредитив.Схема документооборота покрытого аккредитива Поставщик Покупатель Банк, обслуживающий поставщика Банк, обслуживающий покупателяРис. Покрытый аккредитивЗаключение договора, предусматривающую аккредитивную форму расчета;Заявление об открытии аккредитива и направления платежного поручения на депонирование средств;Списание денежных средств со счета покупателя;Перечисление средств в банк, обслуживающий поставщика, для платежа по аккредитиву;Открытие счет «Аккредитивы …» в банке, обслуживающий поставщика, и зачисление на него перечисленных денег;Извещение поставщика об открытии аккредитива.Отгрузка товаров;Предоставление в банк, обслуживающий поставщика, реестра счетов, отгрузочных и других документов, предусмотренных условием аккредитива;Проверка банком, обслуживающим поставщика, соблюдения поставщиком условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов;Зачисление средств на счет поставщика обслуживающим его банком;Сообщения об использовании аккредитива;Уведомления покупателя об использовании аккредитива.Схема документооборота непокрытого аккредитива Покупатель ПоставщикБанк, обслуживающий покупателя.Банк, обслуживающий поставщика.Рис. Непокрытый аккредитив.Заключение договора, предусматривающего аккредитивную форму расчета;Заявление об открытии аккредитива под гарантию обслуживающего банка;Отражение открытия аккредитива по вне балансовому счету «Гарантии и поручительства банка»;Сообщение об использовании аккредитива;Отражение открытия аккредитива по вне балансовому счету;Уведомления поставщика об открытии аккредитива;Отгрузка товаров;Представление в банк, обслуживающий поставщика, реестра счетов, отгрузочных и других документов, предусмотренных условием аккредитива;Проверка банком, обслуживающий поставщика, соблюдение поставщиком условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов;Списание денежных средств с корсчета банка-эмитента, выдача ему аккредитива и зачисление денег на счет поставщика обслуживающим его банком;Дебетовое авизо;Списание денег со счета покупателя (при отсутствии средств на счете покупателя выдача кредита);Уведомление покупателя о списании денег с его счета;Открытие аккредитива в банке покупателя: документация, ее проверка и обработка.Плательщик предоставляет в обслуживающий банк 2 заявления на открытие аккредитива. Обязательные реквизиты:Сумма аккредитива;Номер договора, по которому для расчетов открывается аккредитив;Срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива в банке поставщика);Наименование поставщика;Наименование документов, против которых может быть произведён платеж;Порядок оплаты (с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта);Общие наименования товаров и услуг.В заявлении на открытие аккредитива возможно включения ряда дополнительных условий.Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком.Выплаты производятся в течение срока его действия.Второй и третий экземпляры заявлений на открытие аккредитива с оттиском гербовой печати банка получателя средств после открытия аккредитива, пересылаются в банк поставщика. В банке поставщика сумма аккредитива приходуются на вне балансовом счете «Аккредитивы к оплате». Третий экземпляр в день прибытия в банк или на следующий вручается поставщику, как извещение об открытии аккредитива.Банк поставщика проводит оплату по аккредитиву против представленных поставщиком платежных требований, товарно-транспортных документов, удостоверяющих отгрузку товара и других документов, содержащих реквизиты, определенные договором.Сроки сдачи документов в банк устанавливаются по согласованию плательщика и поставщика.Банк поставщика обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива и правильность оформления документов. Банк поставщика обязан также следить за сроками действия аккредитива.Порядок оплаты расчетных документов (реестров счетов, отгрузочных документов) за счет аккредитива.К оплате не принимаются документы без даты отгрузки, вида транспорта, а также на недоброкачественную продукцию, реализация которой запрещена. После оплаты, т.е. списания средств со счета "Аккредитивы к оплате", в банк покупателя направляется дебетовое авизо (оплаченное платежное требование) с пакетом документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива. Дебетовое авизо, поступившее от банка поставщика на сумму выплаты по аккредитиву проверяется на соответствие реквизитов оплаченных документов условиям аккредитива. После такой проверки банк покупателя проводит дебетовое авизо по дебету счета "Аккредитивы". Приложенные документы направляются покупателю вместе с сообщением об использовании аккредитива. Если оплата произведена без акцепта уполномоченного, то в течение трех дней возможен отказ от акцепта. Банк покупателя в этом случае после проверки правильности отказа от оплаты расчетных документов восстанавливает денежные средства, перечисленные поставщику, на счет покупателя.Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.Как правило, плательщик платит банку эмитенту определенную комиссию, которая компенсирует расходы, связанные с исполнением аккредитива. Если в течение срока действия аккредитива он не был исполнен, то такой аккредитив закрывается, и его сумма возвращается на счет плательщика.Изменение условий и отзыв аккредитиваВ случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива, банк эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.Условия безотзывного аккредитива считаются изменёнными с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств.Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается. В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение в трех экземплярах. Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему вне балансовому счету, на котором учитываются аккредитивы в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива.Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по: - по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.1.11 Расчеты, осуществляемые с помощью расчетных чеков.Чек-это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение (приказ) чекодателя банку-плательщику произвести платеж указанной в ней суммы чекодержателю (предъявителю) или по их приказу другим лицам (ордерный чек) за счет средств чекодателя, имеющихся у банка.Чек связан с наличием средств на счете чекодателя и используется как средство распоряжения этим счетом. Банк не несет ответственность перед чекодателем за оплату выписанного на него чека. Но банк может иметь со своим клиентом договор, позволяющий выставить на его счет чеки, превышающие в определенном размере кредитовый остаток по текущему счету - овердрафт.Чеки принимаются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения наличных расчетов за полученные товары, выполненные работы т.д. Применение чека в платежном обороте в значительной мере упрощает расчеты, которые разрешают уменьшить расходы по обращению действительных денег, и ускоряет расчеты, так как все чеки оплачиваются по предъявлению.Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежные средства, списав ее со счета, на котором депонированы средства.1.12 Схема документооборота при расчетах чеками1.13 Виды банковских карт, их применение Банковская карта — это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помощью можно оплатить покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета.Дебетовые карточки, предназначенные для получения наличных денег в банковских автоматах или покупке товаров с расчетом через электронные терминалы( в этом случае деньги списываются со счета владельца в банке).Кредитные карточки, которые связанны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу карточки пользоваться кредитом при покупках товаров, при получении кассовых ссуд.1.14Условия и порядок выдачи банковских карт, технология расчетовНа основе заключенных договоров эмитент выдает банковские карты своим клиентам — юридическим и физическим лицам. К одному счету клиента в данном банке могут быть привязаны несколько карт. Каждая карта должна содержать наименование и логотип эмитента, позволяющие его идентифицировать. Кроме того, карте присваивается персональный идентификационный номер (РIN-код). Он используется для защиты от несанкционированного доступа к карточному счету и известен только держателю карты.Юридическому лицу выдаются корпоративные карты, использование которых осуществляется держателем, уполномоченным данным юридическим лицом. Физическое лицо имеет личную карту и вправе само распоряжаться средствами на счете.

Список литературы

Использованная литература:

1.Кассовые и банковские операции. под редакцией Г.Ю Касьяновой
2.Банковские операции. автор Е.Б. Стародубева
3.Учет в банках. Автор Т. И. Капаева
4.Деньги Кредит Банки под ред. Е. Ф. Жукова
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.0057
© Рефератбанк, 2002 - 2024