Технико-экономическое обоснование проекта

Целью данной курсовой работы является закрепление знаний, приобретенных при изучении дисциплины «Планирование предпринимательской деятельности» и получение навыков самостоятельной работы по расчету технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства. ...

Целью данной курсовой работы является закрепление знаний, приобретенных при изучении дисциплины «Планирование предпринимательской деятельности» и получение навыков самостоятельной работы по расчету технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства.

Целью данной курсовой работы является закрепление знаний, приобретенных при изучении дисциплины «Планирование предпринимательской деятельности» и получение навыков самостоятельной работы по расчету технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач, который включает в себя расчет потребности в материальных ресурсах, в основных средствах и сумм амортизационных отчислений, в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, расчет издержек на производство, и реализацию продукции, выполнение работ, а так же определение основных технико-экономических показателей.

1,69
2028
3 Сверлильные
2000
25
50
1,56
3900
4 Шлифовальные
2000
12
50
1,42
1704
5 Сборочные
2000
8
50
1,56
1248
Итого
 
 
 
 
9348
Расчет по токарным видам работ согласно формуле:
2000*3*50*1,56= 468000 р. = 468 тыс.р.
Аналогично определяется по остальным видам работ.
Согласно таблице 10.1 фонд з/п основного производственного персонала составляет 9348 тыс.р.
Рассчитав фонд з/п основного производственного персонала, на основании которого произведем расчет фонда з/п остальных категорий рабочих согласно. Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение В).
Таблица 10.2
Фонд заработной платы всего персонала
Категории
персонала
Фонды
Всего
оплата труда (п.2+п.3+п.4+п.5),
тыс.р.
Оплата труда по сдельным расценкам
Зарплата по тарифным ставкам и окладам
Премии, 25%
Дополнительная зарплата, 10%
1
1. Рабочие:
основные:
производственные
9348
Х
2337
1168,5
12853,5
вспомогательные
Х
1133,1
283,3
141,6
1558,0
2. Руководители
Х
1699,6
424,9
212,5
2337,0
3. Специалисты
Х
1133,1
283,3
141,6
1558,0
4. Служащие
Х
424,9
106,2
53,1
584,3
5. Прочие
Х
424,9
106,2
53,1
584,3
Всего
9348
4815,6
1203,9
602,0
19475,0
Произведем расчет по всем операциям и заполним таблицу 10.2. Оплата труда по сдельным расценкам составляет: 9348 тыс.р (см. табл.10.1).
Для того чтобы найти з/п по тарифным ставкам и окладам, надо умножить оплату труда по сдельным расценкам на удельный вес каждой категории персонала предприятия в фонде оплаты труда (%). Таким образом, з/п вспомогательных рабочих составит: 9348*8%/66%=1133,1 тыс. р. Аналогично, для руководителя з/п составит: 9348*12%/66%=1699,6 тыс. р.
Для того чтобы найти премиальную зарплату, надо з/п по тарифной ставке и окладу умножить на 25 %. Например: премия руководителя составит 1699,6. 0,25=424,9 тыс. р. Дополнительная з/п определяется как произведение суммы премиальной з/п и з/п по тарифной ставке и окладу на 10 %. Например, дополнительная зарплата руководителя составит: (1699,6+424,9) . 0,1=212,5 тыс. р.
Аналогичным образом рассчитывается остальной фонд заработной платы для других категорий работников. Согласно таблице 10.2 фонд заработной платы всего персонала составит 19475,0 тыс.р.
4. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов представлены в таблице 11.
Таблица 11
Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности)
Элементы затрат
Сумма, тыс. р.
Удельный вес, %
1
2
3
1. Материальные затраты
55708,4
57,0
2. Оплата труда
19475,0
19,9
3. Единый социальный налог (по установленной законом ставке процента от строки 2)
5063,5
5,2
4. Амортизационные отчисления
12141,1
12,4
5. Прочие затраты
5377,1
5,5
Итого текущие затраты на производство
97765,1
100,0
Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизационные отчисления – в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5.5% от общей суммы текущих затрат на производство.
Расчет таблицы 11:
Так как прочие расходы составляют уровне 5.5% от общей суммы текущих затрат на производство, то остальные – 94,5.
Тогда прочие расходы составят (55708,4 +19475,0+5063,5+12141,1)*5,5/94,5 = 92388,0*5,5/94,5= 5377,1тыс.р.
Удельный вес считается, как отношение отдельного элемента затрат к их общей сумме, умноженное на 100%. Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности. Результаты занесены в табл. 12, 13.
Таблица 12
Затраты на годовой выпуск продукции
Элементы затрат
Освоение
Полное использование
мощности
Всего
В том числе
Всего
В том числе
(Гр.3+гр.4)
условно-переменные
условно-постоянные
(Гр.6+гр.7)
условно-переменные
условно-постоянные
1
2
3
4
5
6
7
1.Материальные затраты всего
44009,7
35096,3
8913,3
55708,4
46795,1
8913,3
в том числе
 
 
 
 
 
 
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;
29246,9
29246,9
 
38995,9
38995,9
*
1.2 Вспомогательные материалы;
2228,3
1671,3
557,1
2785,4
2228,3
557,1
1.3 Топливо, энергия со стороны
12534,4
4178,1
8356,3
13927,1
5570,8
8356,3
2  Оплата труда, всего, в том числе:
16261,6
9640,1
6621,5
19475,0
12853,5
6621,5
2.1 основных рабочих
9640,1
9640,1
 
12853,5
12853,5
-
2.2 вспомогательных
1558,0
-
1558,0
1558,0
-
1558,0
2.3 Руководителей
2337,0
-
2337,0
2337,0
-
2337,0
2.4 Специалистов
1558,0
-
1558,0
1558,0
-
1558,0
2.5 Служащих
584,3
-
584,3
584,3
-
584,3
2.6 Прочего персонала.
584,3
-
584,3
584,3
-
584,3
3 Отчисления на социальные нужды (ЕСН) 26%
5789,1
3431,9
2357,3
5063,5
4575,8
2357,3
4 Амортизационные отчисления
12141,1
-
12141,1
12141,1
-
12141,1
5 Прочие затраты
5377,1
-
5377,1
5377,1
-
5377,1
Всего затрат
83578,6
48168,3
35410,3
97765,1
64224,4
35410,3
Для расчета переменных затрат на период освоения необходимо исходный разделить на объем выпуска 2 года и умножить на объем выпуска 1 года
Определяем величину переменных материальных затрат на освоение:
38995,9/2000*1500= 29246,9 тыс.р.
Аналогично определяется сумма условно-переменных затрат других элементов. В результате расчетов таблицы 12 определены затраты на годовой выпуск продукции на период освоения (82017,5) и на период полного использования мощности (97765,1тыс.р.).
При освоении производства объем произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции, поэтому общая сумма переменных затрат (в графе 3 таблицы 12) соответственно уменьшена (по сравнению с графой 6 таблицы 12), а величина постоянных затрат (графа 4 таблицы 12) при этом такая же, как указано в таблице 12 в графе 7.
Таблица 13
Затраты на единицу продукции
Элементы затрат
Освоение
Полное использование мощности
Всего
(гр.3+гр.4)
В том числе
Всего
В том числе
условно-переменные
условно-постоянные
(гр.6+гр.7)
условно-переменные
условно-постоянные
1
2
3
4
5
6
7
1 Материальные
затраты
29,340
23,398
5,942
27,854
23,398
4,457
2 Оплата труда
10,841
6,427
4,414
9,738
6,427
3,311
3 Отчисления на социальные нужды (ЕСН) 36,5%
3,859
2,288
1,572
2,532
2,288
1,179
4 Амортизационные отчисления
8,094
-
8,094
6,071
-
6,071
5 Прочие затраты
3,585
-
3,585
2,689
-
2,689
Всего, тыс.р.
55,719
32,112
23,607
48,883
32,112
17,705
Данные в графах таблицы 13 получаются делением данных соответствующих граф таблицы 12 на объем производства для полного использования мощности (в графах 5,6,7) или для периода освоения (в графах 2,3,4). Тогда материальные затраты: 44009,7/1500=29,340тыс.р.
Аналогично производится расчет остальных показателей таблицы. Таким образом, получена себестоимость единицы продукции.
5. Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства
Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость. Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции. Цена предприятия () рассчитывается по формуле
(8),
где С – себестоимость единицы продукции, в рублях;
Рс – рентабельность продукции, в процентах.
Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносятся в таблицу 14, и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (24%).
Цена изделия равна = 48,883+35%*48,883/100% = 65,99 тыс.р.
Заметим, что себестоимость единицы продукции по периодам, конечно, различается.
Таблица 14 – Отчет о прибылях и убытках
Показатели
Освоение
Полная мощность
1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов
98987,2
131982,9
2 Себестоимость реализованной продукции (из таблицы 12)
83578,6
97765,1
3 Прибыль от реализации (строка 1 – строка 2)
15408,6
34217,8
4 Налог на прибыль (24 % от строки 3)
3698,1
8212,3
5 Чистая прибыль
11710,5
26005,5
Далее следует определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности):
Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 12, переменные на единицу продукции рассчитаны в таблице 13, цена единицы продукции определена с учетом заданного уровня рентабельности продукции.
Тогда Nбез = 35410,3/ (65,99-32,112)=1045 шт.
Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком.
Рисунок 1 – График точки безубыточности
Таким образом, при объеме производства в 1045 шт. предприятие не будет иметь ни прибыли ни убытка.
6. Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 15) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
Ннз = Qсут(Nтз+ Nпз+ Nстр) = Qсут Nз (10),
где Qсут – среднесуточное потребление материалов;
Nтз – норма текущего запаса, дни;
Nпз – норма подготовительного запаса, дни;
Nстр – норма страхового запаса, дни;
Nз – норма запаса, дни.
Таблица 15.1 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (при полном освоении)
Наименование составляющих в составе запасов
Годовой расход, тыс. р.
Среднесуточный расход, тыс. р\сутки
Норма запаса, дни
Потребность, тыс. р.
1
2
3
4
5
1 Основные материалы
38995,9
108,32
30
3249,66
2 Вспомогательные материалы
2785,4
7,74
60
464,24
3 Топливо, энергия со стороны
13927,1
38,69
60
2321,18
Итого:
55708,4
154,75
 
6035,08
Расчет по пункту 1:
Qсут = 38995,9/360 = 108,32 тыс.р.
Nпз = 108,32*30 = 3249,66 тыс.р.
Аналогично рассчитываются остальные показатели.
Таблица 15.2 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение)
Наименование составляющих в составе запасов
Годовой расход,
тыс. р.
Среднесуточный расход, тыс. р\сутки
Норма запаса, дни
Потребность, тыс. р.
1
2
3
4
5
1 Основные материалы
29246,9
81,24
30
2437,24
2 Вспомогательные материалы
2228,3
6,19
60
371,39
3 Топливо, энергия со стороны
12534,4
34,82
60
2089,07
Итого:
44009,7
122,25
 
4897,70
Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).
(11)
Продолжительность одного оборота (Д):
(12)
Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях (Д) и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.
Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств (Д):
- незавершенное производство 45 дней
- расходы будущих периодов 10 дней
- готовая продукция на складах 10 дней
- дебиторская задолженность 30 дней
Соответственно, зная продолжительность периода в календарных днях. объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средств. Следует учесть, что для расчета потребности в средствах для производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности – по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.
Таблица 16 – Расчет потребности в оборотных средствах
Составляющие оборотных средств
Потребность, тыс. р.
Освоение
Полное использование мощности
1
2
3
1 Производственные запасы
4897,7
6035,1
2 Незавершенное производство
10447,3
12220,6
3 Расходы будущих периодов
2321,6
2715,7
4 Готовая продукция на складах
2321,6
2715,7
5 Дебиторская задолженность
8248,9
10998,6
6 Денежные средства
1486,2
1825,6
Итого:
29723,4
36511,3
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости (kоб):
Коб НЗП = = 8
Коб РБП и ГП = = 36
Коб ДЗ = =12
Тогда потребность в оборотных средствах по НЗП:
Фост = 83578,6 (см. табл 12)/8 = 10447,3тыс.р.
Аналогично рассчитывается потребность в РБП, ГП
Потребность в оборотных средствах по дебиторской задолженности:
98987.2/12=8248.9
Рассчитаем сумму 1-5 пунктов, составляющих 95% от оборотного капитала (денежные средства – 5% по условию).
4897,7+10447,3+2321,6+2321,6+ 8248.9=28237.2
Тогда общая сумма равна: 28237,2*100/95 = 29723,4 тыс.р.
Денежные средства: 29723.4*5/95 = 1486.2 тыс.р.
Остальные данные рассчитываются аналогично.
Таким образом, определена потребность в оборотных средствах на период освоения и использования полной мощности.
7. Построение прогноза денежных потоков
Для согласования потребности в денежных средствах и их источниках необходимо выполнить прогноз денежных потоков (таблица 17). В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения:
- вся продукция производится, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, то есть в течение одного года;
- по окончании расчетного периода предприятие ликвидируется и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.
Таблица 17 – Таблица денежных потоков
Показатели
Строи-тельство
Освоение, тыс.р.
Полная мощность, тыс.р.
год 1
год 2
год 3
год 4
год 5
1
2
3
4
5
6
7
1.Приток наличности (1.1+1.2)
0,0
98987,2
131982,9
131982,9
131982,9
187126,7
1.1 Доход от продаж
х
98987,2
131982,9
131982,9
131982,9
131982,9
1.2 Остаточная стоимость предприятия*
х
х
х
х
х
55143,8
2 Отток наличности (2.1+2.2+2.3-2.4+2.5)
79338,1
104858,9
100624,2
93836,3
93836,3
93836,3
2.1 Инвестиции в основной капитал
79338,1
х
х
х
х
х
2.2 Вложения в оборотный капитал
х
29723,4
6787,9
х
х
х
2.3 Себестоимость производства и реализации продукции
х
83578,6
97765,1
97765,1
97765,1
97765,1
2.4 В том числе амортизационные отчисления
х
12141,1
12141,1
12141,1
12141,1