Влияние таможенных пошлин на эффективность национальной экономики

Что влияние таможенной пошлины на национальную экономику колоссальное. Из показателей на представленных графиках видно, что доля таможенной пошлины в бюджете Российской Федерации велика, а доля таможенных платежей в целом превышает 50%. ...

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРИРОДЫ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН……………………………………7
1.1. Экономическая природа таможенных пошлин: эволюция теоретических взглядов различных школ……………………………………………………..….7
1.2. Сущность, виды и значение таможенных пошлин, и их взаимосвязь с национальной экономикой……………………………………………….……..15
1.3. Особенности формирования таможенной политики в условиях развития международных институтов (ВТО, Таможенный Союз и т.д.)………….……21
ГЛАВА 2. ТАМОЖЕННАЯ ПОЛИТИКА РФ И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ ОТЕЧЕСТВЕННОЙ ЭКОНОМИКИ…….……………………………………………………………31
2.1. Обзор таможенной политики РФ: выявление закономерностей развития (1991-2013гг.)………………………………………………….……………….31
2.2. Особенности формирования таможенных пошлин и их влияние на эффективность национальной экономики……………………..……………….40
2.3. Анализ динамики таможенных пошлин в доходах Федерального бюджета РФ (2011-2013гг.)……………………………………………………………….46
ГЛАВА 3. ПРАКТИКА СОБИРАЕМОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН И ИХ ВЛИЯНИЯ НА ЭКОНОМИКУ РЕГИОНА (НА ПРИМЕРЕ ПЕРМСКОГО КРАЯ)…………………………………………………...……..55
3.1. Анализ деятельности Пермской таможни за период (2011-2013)………………………………………………………………………………55
3.2. Проблемы собираемости таможенных пошлин и мероприятия по их преодолению……………………………………………………………..………63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….…..76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………….….82

ВВЕДЕНИЕ

Таможенная пошлина – это обязательный платеж в федеральный бюджет, который взимается таможенными органами в связи с пересечением товаров через таможенную границу Таможенного союза и в других случаях, которые определены в соответствии с международными договоренностями государств - членов Таможенного союза и законодательством Российской Федерации, это законодательно закреплено в Федеральном Законе «О таможенном тарифе» от 21.05.1993 N 5003-1 (ред. от 04.03.2014).
Таможенная пошлина оказывает непосредственное влияние на национальную экономику, и на экономические интересы экспортеров и импортеров, хозрасчетную эффективность вывоза и ввоза определенных групп произведенных товаров. Таможенные пошлины принимают участие в формировании уровня затрат на экспорт и импорт товаров, что, в свою очередь, может проявляться на уровне цен вывозимой и ввозимой продукции. Влияние установленного уровня ставок таможенных пошлин на объемы экспорта и импорта зависит от уровня воздействия на положение рыночных цен, которые, в свою очередь, оказывают воздействие на размер платежеспособного спроса и предложения определенных товарных рынков.
Присоединение Российской Федерации к Всемирной Торговой Организации в общей сумме сказалось исключительно положительно на национальную экономику, не смотря на то, что планировалось снижение ставок таможенных пошлин, и ставок таможенных сборов. Эксперты связывают данную ситуацию с тем, что в целом товаропоток увеличился, а также и то, что участникам внешнеэкономической деятельности не всегда удается доказывать действительную таможенную стоимость ввозимого товара, а также и то, что снижение таможенных пошлин происходит поэтапно.
В 2012 году произошел первый этап выполнения тарифных обязательств. Решением Совета Евразийской Экономической Комиссией от 16 июля 2012 г. № 54 ставки Единого таможенного тарифа Таможенного союза были приведены в соответствие с начальными ставками в ВТО. В материалах Минэкономразвития говорится, что в ходе снижения таможенных пошлин планируется вернуться к уровню 2005 года. Масштабное увеличение ставок таможенных пошлин происходило во время кризиса 2008-2009 годов, соответственно планируется их понижение. Так уже за 2012 год прошло снижение ставок ввозных таможенных пошлин по 8% тарифным позициям, а в 2013 по 15% тарифным позициям. В ряде случаев осуществлялся переход к адвалорной от комбинированной или специфической ставки таможенной пошлины, что в ряде случаев способствовало уменьшению пошлины. В данной ситуации национальной экономике необходимо приспосабливаться к новым реалиям на мировой экономической арене. Об этом и пойдет речь в данной выпускной квалификационной работе.
Объект исследования – таможенная пошлина.
Предмет исследования – влияние таможенных пошлин на эффективность национальной экономики.
Цель выпускной квалификационной работы – выявить степень влияния таможенных пошлин на эффективность национальной экономики.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– ознакомиться с экономической природой таможенных пошлин: эволюцией теоретических взглядов различных школ;
– выявить сущность, виды и значение таможенных пошлин, и их взаимосвязь с национальной экономикой;
– изучить особенности формирования таможенной политики в условиях развития международных институтов (ВТО, ООН, Таможенный Союз и т.д.);
– провести обзор таможенной политики РФ: выявить закономерности развития (1991-2013гг.);
– выявить особенности формирования таможенных пошлин и их влияние на эффективность национальной экономики;
– провести анализ динамики пополнения таможенными пошлинами Федерального бюджета РФ (2011-2013гг.);
– проанализировать деятельность Пермской таможни за период (2011-2013гг.);
– выявить проблемы собираемости таможенных пошлин и мероприятия по их преодолению.
Актуальность данной выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что таможенные пошлины играют большую роль в национальной экономике, так как они служат механизмом регулирования импорта и экспорта. В экономике Российской Федерации таможенные пошлины так же служат, средством пополнения доходной части федерального бюджета.
Так же при перемещении товаров через таможенную границу, они подлежат таможенному декларированию, а так же подлежит таможенному декларированию, таможенная стоимость данных товаров. Таможенная стоимость является базой для расчета таможенных пошлин.
При этом таможенные органы зачастую не соглашаются с данной стоимостью, и принимают решение о корректировки. Это объясняется сложностью документального подтверждения заявленной таможенной стоимости, и ее проверки. Кроме того, важно учитывать, что от правильности определения таможенной стоимости зависит полнота собираемости таможенных пошлин, которые потом зачисляются в Федеральный бюджет Российской Федерации.

– Договор о единых правилах и принципах технического регулирования в Российской Федерации, Республике Беларусь, Республике Казахстан — он предусматривает проведение единой согласованной политики по осуществлению обращения продукции, которая соответствует техническим регламентам Единого экономического пространства Таможенного союза. Единая политика обеспечивается, в частности, Единым списком продукции. К данной продукции применяются единые технические требования. При этом запрещается установление в национальном законодательстве государств- членов Единого экономического пространства обязательных требований по отношению к продукции, не включенной в данный Единый перечень. Право принимать и утверждать технические регламенты и требования передано Комиссии.– Договор о государственных и муниципальных закупках — он устанавливает режим наибольшего благоприятствования и национальный режим для поставщиков стран Таможенного союза при муниципальных и государственных закупках, а также устанавливает принципы проведения и организации закупок.– Договор о правовом статусе трудящихся-мигрантов, а так же членов их семей — он предусматривает снятие ограничений в области допуска граждан на рынок труда стран-участников Единого экономического пространства, отмену квотирования на работу, отмену обязательных разрешений на работу трудовым мигрантам. Договор устанавливает более либеральный порядок миграционного учета.– Договор о сотрудничестве по борьбе с нелегальной трудовой миграции из третьих стран — он определяет общие цели и направления по борьбе с нелегальной трудовой миграции.– Договор о единых принципах валютной политики — он является так называемой «дорожной картой», которая определяет направление дальнейшей гармонизации валютного законодательства. Договор предусматривает постепенное снижение ограничений в отношении валютных операций и открытия или ведения счетов в банках стран, унификацию порядка вывоза и ввоза наличных денежных средств в рамках Единого экономического пространства, гармонизацию условий по репатриации денежных средств. – Договор о создании условий на финансовых рынках для осуществления свободного движения капитала — он предусматривает осуществление обмена информацией между органами уполномоченными в банковской сфере, на рынке ценных бумаг, валютном рынке и в области страхования.– Договор о единых правилах и принципах регулирования работы субъектов естественных монополий — он определяет общие правовые принципы и подходы осуществления регулирования деятельности субъектов естественных монополий с целью создания правовых основ для формирования единых правил и принципов регулирования работы естественных монополий.– Договор об обеспечении доступа к услугам естественных монополий в области электроэнергетики, включая основы тарифной политики и ценообразования — он предусматривает принцип обеспечения доступа к энергосистемам сопредельных стран-участников единого экономического пространства Таможенного союза. Доступ предоставляется в рамках технических возможностей при условии обеспечения приоритета передачи энергии для обеспечения и удовлетворения внутренних потребностей государств. Договор также строит другие принципы межгосударственной передачи электроэнергии между странами-участниками Единого экономического пространства, включая основы тарифной политики и ценообразования.– Договор о правилах доступа к услугам субъектов естественных монополий в области транспортировки газа по газотранспортным топливопроводам, включая основы тарифной политики и ценообразования — он предусматривает принцип взаимного обеспечения доступа к газотранспортным системам стран-участников Единого экономического пространства после выполнения ряда мер, в том числе после перехода на равные цены на газ. Доступ к газотранспортным системам предоставляется в рамках технических возможностей, с учетом согласованного сторонами индикативного баланса и на основе заключенных договорами хозяйствующими субъектами. Тарифы на транспортировку газа и условия доступа, для хозяйствующих субъектов сторон будут одинаковыми по сравнению с хозяйствующими субъектами, которые не являются собственниками газопровода. – Соглашение о порядке организации, функционирования, управления и развития общих рынков нефтепродуктов и нефти Российской Федерации, Республики Беларусь, Республики Казахстан — оно предусматривает неприменение государствами-членами Единого экономического пространства во взаимной торговле количественных ограничений и вывозных таможенных пошлин в отношении нефтепродуктов и нефти. При этом порядок уплаты таможенных пошлин на нефтепродукты и нефть при вывозе с единой таможенной территории Таможенного союза определяется отдельными двусторонними договорами стран-участников. Договоры также определяют условия доступа к услугам по транспортировке нефти и нефтепродуктов, предусматривают унификацию стандартов и норм на нефть. Соглашения так же предусматривают информационный обмен сведениями о экспорте, импорте, добыче и внутреннем потреблении нефти.Первым достижением совместной колоссальной работы можно считать подписание Договора 29 мая 2014 года «О Евразийском экономическом союзе». Евразийский экономический союз — это международное интеграционное экономическое объединение, на основе договора о создании объединения на базе Таможенного союза ЕврАзЭС. Данный Договор вступит в силу 1 января 2015 года. В состав объединения вошли Россия, Казахстан и Белоруссия. ЕАЭС создаётся для укрепления и укрупнения экономик стран-участниц и «сближения друг с другом», для модернизации и повышения конкурентоспособности государств на мировом рынке.В рамках формирования Евразийского экономического союза планируется унифицировать подходы государств участниц к налогообложению налоговых резидентов, с тем чтобы если в случае заключения долгосрочных трудовых договоров гражданами стран Евразийского экономического союза, налогообложение их доходов от работы по найму в России осуществлялось на условиях, которые не менее благоприятные, чем налогообложение налоговых резидентов России.2.2. Особенности формирования таможенных пошлин и их влияние на эффективность национальной экономикиТаможенные пошлины применяются для достижения определенных целей и решений задач, которые ставятся руководством государства на разных этапах ее социально-экономического развития. Несомненно, на каждом из этих этапов решаются и формируются стратегические и тактические цели и задачи.Из этого вытекает важнейший принцип установления таможенных пошлин, этот принцип имеет название – принцип научной обоснованности. Таможенная пошлина должна устанавливаться на основе научно обоснованных принципов и положений, что объективно отражает ее экономическую сущность и позволяет использовать ее для решения поставленных целей и задач.Принцип научной обоснованности предполагает, что при установлении таможенных пошлин необходимо брать во внимание действие экономических законов. Это, прежде всего, закон стоимости. Он предусматривает необходимость эквивалентности обмена, а так же является регулятором производства. При нарушении принципа действия данного закона, прекращается поступательное экономическое развитие. Возникает и углубляется диспропорция в обмене результатами труда между разными отраслями производства. В результате чего приходят в упадок отдельные отрасли. Нарушение данного закона определило те тенденции, которые были сформированы в процессе экономических преобразований в 1991-2001 годах. Из принципа научной обоснованности вытекает, что в условиях рыночной экономики таможенные пошлины должны формироваться с учетом закона соотношения предложения и спроса на товар. В итоге, система таможенных пошлин должна отвечать требованиям закона экономии общественного времени. Система таможенных пошлин должна способствовать ускорению темпов роста социально-экономического развития общества.Основой ускорения социально-экономического развития в современном мире является максимизация уровня научно-технического прогресса, которая определяется возможностями каждого государства в развитии эффективности хозяйственного механизма и научных исследований, и что позволяет, с одной стороны, реализовать достижения данных исследований, а с другой стороны, создать экономическую а так же социальную заинтересованность в развитии научных исследований.В зависимости от экономической модели государства определяются ее потенциал для проведения научных исследований и осуществления определенных направлений научно-технического прогресса. Поэтому формируется так называемая специализация стран по направлениям научно-технического развития и специализации промышленности.В условиях углубляющегося развития международного обмена результатами таможенные пошлины должны поспособствовать развитию направлений научно-технического комплекса производств и процесса, позволяющих достигнуть поставленные тактические и стратегические цели. Одним из главных принципов формирования таможенных пошлин может быть учет преимуществ развития отдельных отраслей и производств, которые должны существовать и получать дальнейшее распространение в государстве, специализацию в тех или иных сферах научно-технической политики. К примеру, Евразийский экономический союз, непременно, должен иметь свою базу производства элементных основ для создания товаров радиоэлектронной промышленности. А какие изделия радиоэлектроники выпускать в Таможенном союзе, можно решить с учетом эффективности производства и специализации в отельных государствах. Например, ввозить телевизоры и производить собственные компьютеры.При отсутствии выработанной промышленной политики, практически невозможно использовать таможенные пошлины для развития эффективной структуры национального производства товаров.С данным принципом очень тесно связан принцип эскалации таможенных пошлин, из которого вытекает, что ввозные таможенные пошлины на продукты первичной обработки и топливно-сырьевые товары должны устанавливаться на более низком уровне, чем на товары обрабатывающей промышленности, что позволит увеличить объем поставки на экспорт продукции с большей долей добавленной стоимости и переработку ввозимых топливно-сырьевых товаров.Однако данный принцип в полном объеме может быть реализован только в условиях высокоразвитой экономики, которая позволит эффективно использовать топливо и перерабатывать сырье для производства современной продукции, высокотехнологичной продукции, которая пользуется спросом на мировом рынке.В условиях, когда страна слаборазвита, ориентирована на экспорт топливно-сырьевых товаров. То данный принцип может быть реализован только частично. В части тех видов сырья, которые нужны для поддержания экспортно-ориентированных производств в обрабатывающей промышленности.Одним из более важных принципов установления ввозных таможенных пошлин является поддержание равновыгодной конкурентной среды для зарубежных и отечественных производителей на товарных рынках товаров, производство которых является преимущественным для национальной экономики. Если определенное производство или отрасль приоритетна для развития экономики государства, то условия их конкуренции с импортными товарами должны обеспечивать реализацию потребителям товаров примерно по одной и той же цене с учетом полезности и потребительских свойств товаров, а отечественным производителям – доход, достаточный для поддержания нормального функционирования фирм. В то же время при установления таможенных пошлин необходимо обеспечивать равновыгодность реализации товаров в оптово-торговом звене импортной и отечественной продукции.При установлении уровня ставок вывозных таможенных пошлин, данный принцип форматируется следующим образом: обеспечивать равновыгодность поставки товаров на внутренний рынок и экспорт.При нарушении принципа установления таможенных пошлин приводит к созданию дефицита товаров на внутреннем рынке и росту внутренних цен. Одним из принципов установления таможенных пошлин является учет социально-экономических последствий введения новых ставок таможенных пошлин. Изменение ставок таможенных пошлин может привести к нерентабельности собственного производства, к закрытию фирм и увольнению работников. Особенно эти вопросы актуальны для государств, где такие предприятия занимают ключевое место в экономике региона или являются градообразующими. Рассматривая данные критерии формирования таможенных пошлин, следует исходить из общепринятого определения критерия как признака, на основании которого производится оценка определение или классификация чего-либо. Для того чтобы, что-то классифицировать, оценить, определить, необходимо исходить из сущности той категории, которая отражает данную реальность, данное явление.Главным фактором установления таможенной пошлины является уровень достоверности отражения разницы в уровне мировой и национальной стоимости товаров, что предполагает использование при установлении таможенной пошлины цен на товары, в максимально возможной степени отражающих цену и потребительские характеристики товаров и применение методов, позволяющих определять такую стоимость товара.Действующая стоимость под влиянием разных факторов отклоняется от реальной стоимости товаров. Поэтому при обосновании пошлин их необходимо определенным образом откорректировать.Основным критерием формирования таможенной пошлины является степень ее воздействия на экономическое поведение импортеров, экспортеров и отечественных производителей товаров. С точки зрения ее соответствия интересам государственной экономики этот критерий близко связан с критерием достоверности таможенной пошлины. Таможенные пошлины, в большей степени отражающие отличия в уровне национальной стоимости и мировой, более эффективно будут воздействовать на экономическое поведение экспортеров, импортеров и отечественных производителей товаров. Однако, если же достоверность таможенных пошлин мала, то очень трудно определить, в какой мере она действует на экономическое поведение хозяйствующих субъектов.Когда формируются таможенные пошлины, необходимо учитывать критерий наличия национального производства товаров или его отсутствие. Этот критерий является достаточно важным, поскольку каждое государство должно иметь структуру и состав производства, вытекающие из геоэкономического и геополитического положения. Таможенные пошлины, которые формируются с учетом наличия национального производства, можно определить таким термином «регулярные таможенные пошлины». При их обосновании необходимо определять цены, отражающие уровень общественно необходимых затрат труда на выпускаемую продукцию. При этом существуют более узкие рамки изменения размера ставок таможенных пошлин. Таможенные пошлины, которые формируются при отсутствии собственного производства, можно определить таким термином «нерегулярные таможенные пошлины». Так как, существует возможность более свободного маневрирования такими таможенными пошлинами, хотя, естественно, существуют рамки в таком маневрировании.По критерию важности решаемых задач можно выделить таможенные пошлины, к ним относятся таможенные пошлины стратегического и тактического назначения. Например, политика страны, направленная на развитие производства наукоемких товаров, высокотехнологичных товаров, необходимых для поддержки на установленном уровне различных видов национальной безопасности. Например, продовольственной, технологической, которые должны обеспечиваться поддержкой стратегического таможенно-тарифного регулирования. В свою очередь, по определенным видам продукции таможенные пошлины можно регулировать более гибко, изменяя их соотношения и уровень, особенно в ходе торговых переговоров с другими государствами.Стратегические таможенные пошлины – это таможенные пошлины долговременного действия, которые направлены на поддержание и формирование оптимальной структуры производства. Таможенные пошлины тактического назначения должны брать во внимание изменчивую рыночную конъюнктуру.Однако, в условиях отсутствия достаточно разработанной промышленной и структурной политики этот критерий при формировании таможенных пошлин применять достаточно сложно, но значимость этого подхода при формировании таможенных пошлин весьма высока.2.3. Анализ динамики таможенных пошлин в доходах Федерального бюджета РФ (2011-2013гг.)Присоединение Российской Федерации к Всемирной Торговой Организации в общей сумме сказалось исключительно положительно, не смотря на то, что планировалось снижение ставок таможенных пошлин, и ставок таможенных сборов. Эксперты связывают данную ситуацию с тем, что в целом товаропоток увеличился, а также и то, что участникам внешнеэкономической деятельности не всегда удается доказывать действительную таможенную стоимость ввозимого товара, а также и то, что снижение таможенных пошлин происходит поэтапно. В 2012 году прошел первый этап выполнения тарифных обязательств. Решением Совета Евразийской Экономической Комиссией от 16 июля 2012 г. № 54 ставки Единого таможенного тарифа Таможенного союза были приведены в соответствие с начальными ставками в ВТО. В материалах Минэкономразвития говорится, что в ходе снижения таможенных пошлин планируется вернуться к уровню 2005 года. Масштабное увеличение ставок таможенных пошлин происходило во время кризиса 2008-2009 годов, соответственно планируется их понижение. Так уже за 2012 год прошло снижение ставок ввозных таможенных пошлин по 8% тарифным позициям, в 2013 по 15% тарифным позициям. В ряде случаев осуществлялся переход к адвалорной, от комбинированной или специфической ставки таможенной пошлины, что в ряде случаев способствовало уменьшению пошлины.Почти пятьдесят процентов таких случаев, касается товаров продовольственной группы: мясные продукты, рыба, молочная сыворотка, сухое молоко, крахмал, солод, маргарин, некоторые злаковые, фрукты, масличные, шоколад, дрожжи, соевый шрот. На данные товары пошлина в основном снизилась на 6-10%. Ставки таможенных пошлин на промышленные товары снизились на 6-10 % с уровней, размер которых составлял 20-25%. Для целей соответствия обязательствам в ВТО, в ряде случаев было решено отказаться от специфической составляющей без изменения адвалорной части таможенной пошлины. Средневзвешенная импортная ставка, рассчитанная в среднем по всем товарам ЕТТ ТС, в целом из-за договоренности перед ВТО, также снизилась. Так, если в январе-августе 2012 года она составляла 9,5%, то уже в сентябре-декабре 2013 года - 8,6%. К концу 2013 года снизилась до 7,6%. Всего к 2016 году планируется, что средневзвешенная ставка пошлины составит 6,39%.Динамика средневзвешенной ставки импортного тарифа в 2012-2016 годах представлена на рисунке 2.1., в %.Рисунок 2.1– динамика средневзвешенной ставки импортного тарифа в 2012-2016 годах в %.Конечно, очень хотелось бы, чтобы вместе со снижением таможенных пошлин на 1-2% одновременно росла на N-ое количество пунктов и конкурентоспособность российских предприятий. Одновременно с ростом конкурентоспособности российских предприятий необходим так же, рост государственной поддержки экспорта, но, увы, на данный момент по этим пунктам трудно определить видимые успехи.В 2012 году страны участницы Единого экономического пространства Таможенного союза получили суммы таможенных платежей представленные на рисунке 2.2.1918054469906579.0 млрд. руб.6579.0 млрд. руб.11846005733610038746375095650039591363500770090805034988500 30 млрд. руб. 47 млрд. руб. 23 млрд. руб. 42 млрд. руб. 43862262347 трлн. бел. руб.0047 трлн. бел. руб.3874637226241146.0 млрд. руб.001146.0 млрд. руб.Рисунок 2.