Вход

АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 291382
Дата создания 12 июля 2014
Страниц 44
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 520руб.
КУПИТЬ

Описание

Расчет показателей финансово-хоз. деятельности завода ЖБИ ...

Содержание

Введение…………………………………………………………………..…...…..3
Часть I. Характеристика предприятия как объекта анализа.………….…….….4
Часть II. Анализ производства и реализации продукции……………….…...10
Часть III. Анализ основных производственных фондов………………….…...14
Часть IV. Анализ суммы затрат на производство продукции………………...21

Введение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (АФХД) является важной частью, а по сути, основной принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования.
Содержание АХД вытекает из его роли и функций, которые он выполняет в системе управлением предприятием, где занимает одно из центральных мест. АХД является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе его учетная информация проходит аналитическую обработку:

Фрагмент работы для ознакомления

Из-за понижения отпускной цены сумма затрат на рубль продукции увеличилась на 0,0135 тыс. руб. Это объясняется сменой поставщиков сырья и комплектующих изделий.
Таким образом, общие затраты на рубль продукции выше плановой на 0,034 тыс. руб.
Таблица 9
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли
Фактор
Изменение суммы прибыли, тыс. руб.
Объем выпуска продукции
231,0161
Структура продукции
231,0153
Уровень переменных издержек на единицу продукции
231,0207
Сумма постоянных затрат на производство продукции
Изменение среднего уровня отпускных цен на продукцию
220,0207
Итого
-10,995
По данным таб.9 проанализируем влияние факторов на изменение суммы прибыли, используя формулу Ci = Ai :VВПi∙+bi). Для этого необходимо абсолютные приросты затрат на рубль продукции за счет каждого фактора умножить на фактический объем реализации продукции, выраженный в базисных ценах:
а) Себестоимость изделия бетона:
C0= 0,231/1436+231= 231,016тыс. руб.
б) Расчет влияния затрат на изменение суммы прибыли:
Cусл1= 0,220/1436+231= 231,0153тыс. руб.
в) Расчет влияния выпуска продукции на изменение суммы прибыли:
Сусл2 = 0,220/1061+231 = 231,021 тыс. руб.
г) Расчет влияния переменных затрат на изменение суммы прибыли:
С1 = 0,220/1061+220 = 220,021 тыс. руб.
д) ∆С = С 1- С 0 =220,021-231,016 = - 10,995
Вывод: исходя из абсолютного прироста затрат на рубль продукции, общая сумма прибыли уменьшилась на 10,995 тыс. руб.
Таблица 10
Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на 1м3 продукции
Вид ресурса
Расход сырья на 1 м3 продукции, кг
Цена 1кг ресурса, руб.
Материальные затраты на 1м3 продукции, руб.
Изменение материальных затрат на 1м3 продукции, руб.
2010г
2011г
2010г
2011г
2010г
УМЗусл
2011г
Общее
в т.ч. за счет
нормы расхода
цены
Продукция А
Сырье 1
980
960
0,72
0,76
705,6
3691,2
5729,6
5024
2985,6
2038,4
Сырье 2
20
40
0,15
0,14
30
246
735,6
705,6
216
489,6
Итого
--
--
--
--
708,6
697,2
735,2
26,6
-11,4
38,0
Продукция Б
Сырье 3
850
780
1,01
1,05
858,5
787,8
819,0
-39,5
-70,7
31,2
Сырье 4
150
220
0,11
0,10
16,5
24,2
22,0
5,5
7,7
-2,2
Итого
--
--
--
--
875,0
812,0
841,0
-34,0
-63,0
29,0
Продукция В
Сырье 5
640
580
0,65
0,75
416,0
377,0
435,0
19,0
-39,0
58,0
Сырье 6
360
420
0,11
0,15
39,6
46,2
63,0
23,4
6,6
16,8
Итого
--
--
--
--
455,6
423,2
498,0
42,4
-32,4
74,8
По данным таб.10 проанализируем влияние факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу произведенной продукции
по формуле УМЗi =Σ(УРi ∙ Цi): (используем метод цепной подст.)
а) Все показатели планового года:
УМЗ0 =Σ(УРi0 ∙ Цi0) = 980*0,72+20*0,15+850*1,01+150*0,11+640*0,65+360*
*0,11= 2039,2 руб.
б) (УР) фактический, остальные показатели планового года:
УМЗусл = Σ(УРi1 ∙ Цi0) = 960*0,72+40*0,15+780*1,01+220*0,11+580*0,65+
+420*0,11 = 1932,4 руб.
в) Изменение (УР):
∆УМЗур = УМЗусл – УМЗ0 :
- продукция А= 697,2-708,6 = -11,4 руб.
- продукция Б= 812,0-875,0 = -63,0 руб.
- продукция В = 423,2-455,6 = -32,4 руб.
г) Все показатели фактического года:
УМЗ1 = Σ(УРi1 ∙ Цi1) = 960*0,76+40*0,14+780*1,05+220*0,10+580*0,75+
+420*0,15 = 2074,2 руб.
д) Изменение (Ц):
∆УМЗц = УМЗ1 – УМЗусл :
- продукция А = 735,2 - 697,2 = 38,0 руб.
- продукция Б = 841,0 - 812,0 = 29,0 руб.
- продукция В = 498,0 - 423,2 = 74,8 руб.
е) Общее изменение уровня материальных затрат на 1м3 продукции:
∆ УМЗ = УМЗ1 - УМЗ0 :
- продукция А = 735,2 - 708,6 = 26,6 руб.
- продукция Б= 841,0 875,0 = -34,0 руб.
- продукция В= 498,0 - 455,6 = 42,4 руб.
Вывод:
в) В связи с изменением уровня расхода сырья на 1 м3 по трём видам продукции, уровень материальных затрат на А уменьшился на 11,4 руб., Б. на 63 руб.,В на 32,4 руб.
д) В связи с изменением уровня цен на сырьё на 1 м3 по трём видам продукции, уровень материальных затрат на А увеличился на 38 руб., Б на 29 руб., В на 74,8 руб.
е) Таким образом, общее изменение уровня материальных затрат на 1м3 продукции повлияло на увеличение стоимости А на 26,6 руб., на уменьшение стоимости Б на 29 руб., на увеличение стоимости Вна 42,4 руб.
Таблица 11
Факторный анализ материальных затрат по видам продукции
Вид продукции
Материальные затраты,
тыс. руб.
Изменение материальных затрат,
тыс. руб.
2010г
усл. 1
усл. 2
2011г
Общее
в том числе за счет изменения
объема выпуска
нормы расхода
цен на ресурсы
А
1 017 549,6
751 824,6
739 729,2
780 047,2
-237 502
-265 725,0
-12 095
40 318,0
Б
856 625,0
1 169 000,0
1 084 832,0
1 123 576,0
266 951
312 375,0
-84 168
38 744,0
В
409 188,0
452 532,0
418 329,0
469 195,0
60 007
43 344,0
-34 203
50 866,0
Итого
2 283 362,6
2 373 356,6
2 242 890,2
2 372 818,2
89 455
89 994,0
-130 466
129 928,0
По данным таб.11 проанализируем изменение суммы прямых материальных затрат на весь объем производства каждого вида продукции, для чего используем факторную модель:
МЗi = VВПi ∙ Σ(УРi ∙ Цi) (используем метод цепной подст.)
Поэтапный анализ и расчет по каждому фактору не показан т.к. аналогичен расчету представленному выше.
Вывод:
В связи с уменьшением уровня расхода сырья, материальные затраты на А уменьшились на 12,095 тыс. руб., Б – 84,168 тыс. руб., В – 34,203 тыс. руб.
В связи с увеличением уровня цен на сырьё, материальные затраты на А увеличились на 40,318 тыс. руб., Б – 38,744 тыс. руб., В – 50,866 тыс. руб.
В связи с увеличением объема выпуска продукции, материальные затраты на А уменьшились на 265,725 тыс. руб., на Б увеличились на 312 375тыс. руб., на В увеличились на 43,344 тыс. руб.
Таким образом, общее изменение материальных затрат повлияло на уменьшение стоимости А на 237 502 тыс. руб., на увеличение стоимости Б на 266 951 тыс. руб., на увеличение стоимости В на 60,007 т. руб.
Таблица 12
Общая сумма затрат материалов на производство продукции
Показатель
Алгоритм расчета
Расчет
Сумма, тыс. руб.
МЗо
Σ (VВПi0 ∙ УРi0 ∙ Ц i0)
1436*708,6+979*875,0+793*455,6
2235
МЗусл1
МЗ0 ∙ IВП
2235*1,02 (см.таб.6)
2279
МЗусл2
Σ (VВПi1 ∙ УРi0 ∙ Ц i0)
1061*708,6+1336*875,0+877*455,6
2320
МЗусл3
 Σ (VВПi1 ∙ УРi1 ∙ Цi0)
1061*697,2+1336*812,0+877*423,2
2196
МЗ1
 Σ (VВПi1 ∙ УРi1 ∙ Цi1)
1061*735,2+1336*841,0+877*498,0
2340
По данным таб.12 в зависимости от изменения структуры продукции проанализируем суммы прямых материальных затрат в целом по предприятию, используя формулу МЗобщ = Σ (VВПобщ ∙ Удi ∙УРi ∙ Цi).
Вывод: на основании данных таб.12 можно установить, что общая сумма прямых материальных затрат на производство продукции увеличилась на 105 тыс. руб. (2340-2235), в том числе за счёт:
- увеличения объёма производства продукции на 44 тыс. руб. (2279-2235);
- увеличения структуры производства продукции на 41 тыс. руб.(2320-2279);
- уменьшения материалоёмкости продукции на 124 тыс. руб. (2196-2320);
- увеличения стоимости материальных ресурсов на 144 тыс. руб. (2340-2196).
Таблица 13
Факторный анализ заработной платы в расчете на единицу продукции
Вид продукции
Удельная трудоемкость, чел.-ч (ТЕi)
Уровень оплаты за 1 чел.-ч, руб.(ОТi)
Зарплата на 1 м3 продукции, руб. (УЗПi)
Изменение, руб.
2010г
2011г
2010г
2011г
2010г
2011г
Общее
в том числе за счет
трудоемк.
уровня оплаты труда
А
45,8
56,4
115
135
5267
7614
2347
1219
1128
Б
34,5
42,6
102
130
3519
5538
2019
826
1193
В
27,2
31,5
98
111
2666
3497
831
421
410
По данным таб.13 проанализируем изменение себестоимость 1м3 каждого вида продукции за счет трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда, используя формулу УЗПi =ТЕi∙ ОТi (используем метод абсолютных разниц):
а) продукция А:
- Изменение УЗП за счет трудоемкости:
∆УЗПТЕ =∆ТЕi∙ ОТi0 = (56,4-45,8)*115 = 1219 руб.
- Изменение УЗП за счет оплаты труда:
∆УЗПОТ =ТЕi1∙ ∆ОТi = 56,4*(135-115) = 1128 руб.
б) продукция Б:
- Изменение УЗП за счет трудоемкости:
∆УЗПТЕ =∆ТЕi∙ ОТi0 = (42,6-34,5)*102 = 826 руб.
- Изменение УЗП за счет оплаты труда:
∆УЗПОТ =ТЕi1∙ ∆ОТi = 42,6*(130-102) = 1193 руб.
в) продукция В:
- Изменение УЗП за счет трудоемкости:
∆УЗПТЕ =∆ТЕi∙ ОТi0 = (31,5-27,2)*98 = 421 руб.
- Изменение УЗП за счет оплаты труда:
∆УЗПОТ =ТЕi1∙ ∆ОТi = 31,5*(111-98) = 410 руб.
Вывод: на основании данных таб.13 можно установить, что в связи с увеличением заработной платы на единицу продукции, трудоемкость и уровень оплаты труда выросли по А, Б и В.
Таблица 14
Вид продукции
Изменение суммы заработной платы, тыс. руб.
Общее
в том числе за счет
объема производства
трудоемкости
уровня оплаты труда
А
628
-2370
1557
1441
Б
4759
1513
1328
1918
В
1147
269
445
433
Итого
6534
-588
3330
3792
По данным таб.14 определим влияние факторов на изменение суммы зарплаты на весь объём производства каждого вида продукции, используя формулу ЗПi = VВПi ∙ ТЕi ∙ OTi (используем метод абсолютных разниц):
а) А:
- Изменение ЗП за счет объема производства:
∆ЗПi (VВП) = ∆VВПi ∙ TEi0 ∙ OTi0 = (1277-1727)* 45,8*115 = -2370 т.руб.
- Изменение ЗП за счет трудоемкости:
∆ЗПi (ТЕ) = VВП1 ∙ ∆TEi ∙ OTi0 = 1277*1219 = 1557 т.руб.
- Изменение ЗП за счет оплаты труда:
∆ЗПi (ОТ) = VВП1 ∙ TEi1 ∙ ∆OTi = 1277*1128 = 1441 т.руб.
- Общее изменение ЗП:
ЗП = ∆ЗПi (VВП)+ ∆ЗПi (ТЕ) + ∆ЗПi (ОТ) = -2370+1557+1441 = 628 т.руб.
б) Б:
- Изменение ЗП за счет объема производства:
∆ЗПi (VВП) = ∆VВПi ∙ TEi0 ∙ OTi0 = (1608-1178)* 34,5*102 = 1513 т.руб.
- Изменение ЗП за счет трудоемкости:
∆ЗПi (ТЕ) = VВП1 ∙ ∆TEi ∙ OTi0 = 1608*826 = 1328 т.руб.
- Изменение ЗП за счет оплаты труда:
∆ЗПi (ОТ) = VВП1 ∙ TEi1 ∙ ∆OTi = 1608*1193 = 1918 т.руб.
- Общее изменение ЗП:
ЗП = ∆ЗПi (VВП)+ ∆ЗПi (ТЕ) + ∆ЗПi (ОТ) = 1513+1328+1918 = 4759 т.руб.
в) В:
- Изменение ЗП за счет объема производства:
∆ЗПi (VВП) = ∆VВПi ∙ TEi0 ∙ OTi0 = (1056-955)* 27,2*98 = 269 т.руб.
- Изменение ЗП за счет трудоемкости:
∆ЗПi (ТЕ) = VВП1 ∙ ∆TEi ∙ OTi0 = 1056*421 = 445 т.руб.
- Изменение ЗП за счет оплаты труда:
∆ЗПi (ОТ) = VВП1 ∙ TEi1 ∙ ∆OTi = 1056*410 = 433 т.руб.
- Общее изменение ЗП:
ЗП = ∆ЗПi (VВП)+ ∆ЗПi (ТЕ) + ∆ЗПi (ОТ) = 269+445+433 = 1147 т.руб.
Вывод: на основании данных таб.13 можно установить, что в связи с увеличением суммы заработной платы, объем производства на А снизился на 2370 т.руб., а на Б увеличился на 1513 т.руб. и В на 269 т.руб. Трудоемкость и уровень оплаты труда по трем видам продукции увеличились. Так же следует подчеркнуть, что общая сумма прямой заработной платы в целом по предприятию зависит не только от данных факторов, но и от структуры продукции: при увеличении доли более трудоёмкой продукции она возрастает, и наоборот.
Таблица 15
Общая сумма заработной платы на производство продукции
Показатель
Алгоритм расчета
Расчет
Сумма, тыс. руб.
ЗП0
Σ(VВПi0 ∙ TEi0 ∙ OTi0)
1727* 5267+1178* 3519+955* 2666
15788
ЗПусл1
ЗП0 ∙ Iвп
15788*1,02
16104
ЗПусл2
Σ(VВПi1 ∙ TEi0 ∙ OTi0)
1277*5267+1608*3519+1056*2666
15200
ЗПусл3
Σ(VВПi1 ∙ TEi1 ∙ OTi0)
1277*56,4*115+1608*42,6*102+1056*31,5*98
18530
ЗП1
Σ(VВПi1 ∙ TEi1 ∙ OTi1)
1277*56,4*135+1608*42,6*130+1056*31,5*111
22322
По данным таб.15 рассчитаем изменение общей суммы заработной платы в целом по предприятию за счет рассмотренных факторов и от структуры продукции, используя формулу ЗПобщ= Σ (VВПобщ ∙ Удi ∙ ТЕi ∙ OTi).
Вывод: общий перерасход по прямой зарплате на весь выпуск продукции составляет 6534 тыс. руб. (22322-15788), в том числе за счёт:
- увеличения объёма выпуска продукции на 316 тыс. руб. (16104-15788);
- уменьшения структуры производства продукции на 904 тыс. руб. (15200-16104);
- увеличения трудоёмкости продукции на 3330 тыс. руб. (18530-15200);
- увеличения уровня оплаты труда на 3792 (22322-18530) тыс. руб.
Часть V. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции предоставлен в таблице 16.
Таблица 16
Показатель
базисный год
данные базисного года, пересчитанные на фактич. Объем продаж
фактический год
Выручка от реализации продукции
2 226 129 117,5
3 305 111 812,9
3 448 742 645,3
Полная себестоимость реализованной продукции
687 381 870,1
1 023 687 864,4
1 059 023 381,8
Прибыль
1 538 747 247,5
2 281 423 948,6
2 389 719 263,6
Себестоимость 1м3 продукции в тыс. руб. (Сi) находится как ∑ bi+Ai , где
Ai = 10%* bi .
Действия предприятия, реорганизация маркетинга и исполнение вышеуказанных мероприятий благоприятно сказались на финансовых результатах, увеличилась выручка несмотря на рост себестоимости ( объяснили сменой поставщиков сырья).
Таблица 17
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции
Показатель
Сумма прибыль, руб.
изменение за счёт факторов
объем реализ.
цена
себестоимость
П о
1 538 747 247,5
 
 
 
П усл1
2 281 423 948,6
742676701,1
 
 
П усл2
2 425 054 781,0
 
143630832,4
 
П 1
2 389 719 263,6
 
 
-35 335 517,4
Итого
850 972 016,1
 
 
 
Из таблицы общая сумма прибыли выше плановой на 850,972 тыс. руб.
Таблица 18
Анализ структуры реализации продукции
Вид продукции
Объем реализации
Цена
Себестоимость
Прибыль
Изменение прибыли, руб.
план.
отч.
план.
отч.
план.
отч.
план.
отч.
общее
в т.ч. за счет
объема реализ.
цены
себест-ти
А
1 164 488,6
1 231 303,8
829,0
856,0
254,1
242,0
669 464 478,1
756 020 525,1
86 556 047,0
38 412 069,0
33 245 202,2
14 898 775,8
Б
793 895,8
1 550 444,7
983,0
1 024,0
310,3
332,0
534 053 676,5
1 072 907 753,6
538 854 077,1
508 930 493,8
63 568 234,0
-33 644 650,7
В
643 063,7
1 017 769,5
747,0
793,0
225,7
242,0
335 229 092,9
560 790 984,9
225 561 892,0
195 334 138,4
46 817 396,2
-16 589 642,6
Итого
 
 
 
 
 
 
 
 
850 972 016,1
742 676 701,1
143 630 832,4
-35 335 517,4
Таблица 19
Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции
Вид продукции
Цена, руб.
Себестоимость, руб
Рентабельность, %
Изменение рентабельности, %
план.
факт.
план.
факт.
Р о
Р усл
Р 1
общее
в т.ч. за счёт
цены
себест-ти
А
829,0
856,0
254,1
242,0
2,26
2,37
2,54
0,27
0,11
0,17
Б
983,0
1 024,0
310,3
332,0
2,17
2,30
2,08
-0,08
0,13
-0,22
В
747,0
793,0
225,7
242,0
2,31
2,51
2,28
-0,03
0,20
-0,24
Итого
 
 
 
 
6,74
7,18
6,90
0,16
0,44
-0,28
Из табл. 18 и 19 видно, что в связи с увеличением объёма реализации продукции на 2% (IРП=1,02) сумма прибыли увеличилась на 82 тыс. руб. (756 020 525,1-669 464 478,1).
Рентабельность повысилась за счет повышения цены продукции и за счет снижения себестоимости продукции в случае производства бетона, а для арматурных каркасов и балок произошло снижение рентабельности, так как повысилась себестоимости, рост которой объясняется сменой поставщиков и удорожанием сырья.
Часть Vi. Анализ финансового состояния предприятия
По имеющимся исходным данным, построим в таблицах с 20 по 24 горизонтальные и вертикальные балансы.
Актив горизонтального баланса
Таблица 20
Актив
баланса
Код стр.
На 01.01.2010г.
На 01.01.2011г.
Абсолютное отклонение
Темп роста
в %
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6=5/3*100
7=5-3
8=6-4
Имущество пред.
Нематер. активы
Основ. средства
Итого раздел 1
Запасы
Дебитор. задолж
Денеж. средства
Итого раздел 2
399
110
120
190
210
240
260
290
27541
286
17426
45253
7814
4828
33
12675
100
100
100
100
100
100
100
100
28635
245
16752
45632
7801
17438

Список литературы

1 . Конспект лекций по АиДФХД.
2. Методическое пособие «Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия»

Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00515
© Рефератбанк, 2002 - 2024