Правовой статус индивидуального предпринимателя

проанализированы основные вопросы правового регулирования деятельности индивидуального предпринимателя в Российской Федерации и особенностей несостоятельности (банкротства).Дата защиты март 2014 года,ВУЗ: ИВЭСЭП, оценка "отлично". ...

Введение................................................................................................. 3
Глава 1. Правовой статус индивидуального предпринимателя........... 6
1.1. Гражданские права индивидуальных предпринимателей............. 7
1.2. Двойственный статус предпринимателя и его имущества.............. 9
1.3. Ответственность индивидуального предпринимателя..................... 14
Глава 2. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей...................................................................................
32
2.1. Место регистрации и соответствующие документы, представляемые для регистрации............................................................
33
2.2. Основания для отказа в регистрации............................................... 39
2.3. Постановка на учет в налоговой инспекции и во внебюджетных фондах.....................................................................................................
42
2.4. Процедура открытия счета в банке.................................................. 45
2.5. Прекращение предпринимательской деятельности.......................... 48
Глава 3. Особенности несостоятельности (банкротства) индивидуального предпринимателя......................................................
53
Заключение............................................................................................. 64
Список использованных источников и литературы................................ 68
Приложения.............................................................................................. 75

Индивидуальный предприниматель, как известно, действует на свой страх и риск. Естественно, он осознает как потенциальную, так и реальную опасность для своего дела. Он не всегда может предвидеть, добьется ли успеха и получит ли прибыль. Законодатели установили порядок возбуждения дела о несостоятельности в рамках института банкротства на случай, если предприниматель станет неплатежеспособным.
Чтобы инициировать такое дело, должник, конкурсные кредиторы или уполномоченные органы должны обратиться с заявлением в арбитражный суд о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом). Но нельзя начинать процесс по желанию. Для этого должны появиться признаки и юридические основания банкротства индивидуального предпринимателя, основания для возникновения у должника, а также заин тересованных лиц прав и обязанностей на обращение с заявлением. Кроме того, нужно соблюсти форму, содержание и процессуальный порядок предъявления заявления в арбитражный суд.

179 УК РФ);- незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК РФ);- незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ);- уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ);- неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ);- преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ);- фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ).Таким образом, можно в качестве квинтэссенции этой главы дать следующее определение: “Предпринимательство (предпринимательская деятельность) – это общественно полезные, профессионально и самостоятельно осуществляемые физическим или юридическим лицом на свой риск и под свою полную имущественную ответственность производство и реализация продукции, работ, услуг (возмездная передача товаров) третьим лицам с целью систематического получения контролируемой прибыли (дохода).Предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления. Глава 2. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателейПорядок государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя установлен Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (ред. от 02.11.2013г.) (далее - Закон 129-ФЗ).Чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, гражданину необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.Налоговые органы, помимо государственной регистрации предпринимателя, одновременно (автоматически) производят постановку его на налоговый учет и на учет во внебюджетные фонды.Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня представления документов в налоговый орган.Датой представления документов является дата их получения налоговым органом, указанная в расписке о получении.Моментом государственной регистрации, т.е. датой, начиная с которой этот административный акт считается совершенным и влечет правовые последствия, признается внесение записи в государственный реестр.После этого налоговый орган выдает предпринимателю свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Это происходит не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения записи в государственный реестр.Заметим, что процедура государственной регистрации носит сугубо формальный характер. Задача регистрирующего органа состоит в проверке полноты и правильности оформления представляемых для регистрации документов и факта уплаты заявителем государственной пошлины в установленном размере.2.1. Место регистрации и соответствующие документы, представляемые для регистрацииГосударственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства (п. 3 ст. 8 Закона 129-ФЗ).Под местом жительства гражданина в Российской Федерации понимается место, по которому он зарегистрирован в установленном законодательством порядке (HYPERLINK "consultantplus://offline/ref=04D1F58D7F435CE5D1F01856049663FF6B153EDF4B3CE6972EEDCB7C9BD2F239E89192E2859B06FCRA55E"пп. "д" п. 2 ст. 5 Закона 129-ФЗ). То есть это тот адрес, который указан в паспорте гражданина в качестве его места жительства (адрес прописки).Место жительства не стоит путать с местом пребывания.Местом пребывания является место, где гражданин временно проживает, - гостиница, санаторий, дом отдыха, пансионат, кемпинг, больница, туристская база, иное подобное учреждение, а также жилое помещение, не являющееся местом жительства гражданина (п. 3 Правил регистрации и снятия граждан РФ с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах РФ, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.07.1995 N 713).Только при отсутствии у гражданина места жительства регистрация его в качестве индивидуального предпринимателя может быть осуществлена по месту временного пребывания.Например, гражданин может иметь место жительства в г. Нижнем Новгороде и место пребывания (временная регистрация) в г. Москве.В данной ситуации государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя должна производиться в г. Нижнем Новгороде (т.е. гражданину придется ехать в Нижний Новгород и подавать документы на регистрацию в налоговый орган по месту прописки).Гражданин Российской Федерации, достигший 18-летнего возраста, для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя представляет в регистрирующий орган следующие документы:- заявление о государственной регистрации. Форму заявления можно распечатать с официального сайта Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) или получить бланк заявления непосредственно в налоговой инспекции;- копию паспорта. Поскольку не установлено иное, предполагается, что гражданин должен представить копии всех заполненных страниц паспорта;- квитанцию об уплате государственной пошлины.Размер госпошлины за регистрацию индивидуального предпринимателя составляет 800 руб. (HYPERLINK "consultantplus://offline/ref=04D1F58D7F435CE5D1F01856049663FF6B1535DD4936E6972EEDCB7C9BD2F239E89192E6879ER052E"пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).Для регистрации граждан, намеренных осуществлять отдельные виды деятельности, предусмотрены дополнительные требования.Речь идет о следующих сферах предпринимательской деятельности:- образование, воспитание, развитие несовершеннолетних;- организация отдыха и оздоровления несовершеннолетних;- медицинское обеспечение, социальная защита и социальное обслуживание;- детско-юношеский спорт, культура и искусство с участием несовершеннолетних.Полный Перечень таких видов деятельности установлен Постановлением Правительства РФ от 16.04.2011 N 285 (Приложение 9).Для регистрации индивидуальных предпринимателей, намеренных работать в указанных сферах, необходима справка МВД России о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям. Эту справку налоговый орган самостоятельно запрашивает у МВД, поэтому гражданину для ее получения ничего делать не нужно.Если в качестве индивидуального предпринимателя хочет зарегистрироваться гражданин Российской Федерации в возрасте от 14 до 18 лет, то помимо вышеперечисленных он предъявляет один из следующих документов:- нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности;- копию свидетельства о заключении брака;- копию решения органа опеки и попечительства или копию решения суда об объявлении лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным.Все вышеперечисленные документы представляются следующим образом: либо представляется нотариально заверенная копия документа, либо вместе с обычной копией представляется подлинник документа, который после осмотра работником регистрирующего органа сразу возвращается заявителю.Документы на регистрацию предпринимателя можно либо представить непосредственно в налоговую инспекцию либо направить по почте ценным письмом с описью вложений.С 31 мая 2012 г. у индивидуальных предпринимателей (а также у организаций) появилась возможность подавать документы на государственную регистрацию через интернет-сервис ФНС России "Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде" (http://www.nalog.ru/el_usl/gosreg_eldocs/).Этот сервис действует на территории всех субъектов РФ.После отправки документов в электронном виде налогоплательщик получит электронное сообщение с уникальным номером, подтверждающим доставку документов. С помощью сервиса также можно ознакомиться с ходом рассмотрения налоговым органом представленных документов. Электронные документы, подтверждающие регистрацию, с электронной подписью налогового органа направляются заявителю по адресу электронной почты, указанному при их направлении. Также документы, подтверждающие факт регистрации, можно получить на бумаге любым удобным способом: по почте, лично либо через представителя в налоговом органе.Заметим, что на практике воспользоваться возможностью подачи документов на регистрацию в электронном виде не так-то просто.Сам гражданин может это сделать только в том случае, если у него имеется квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи и соответствующий ему ключ электронной подписи (СКП).Если же у вас такого ключа нет (а, скорее всего, его у вас нет), то подать документы в электронном виде можно через нотариуса, участвующего в эксплуатации программного обеспечения "Электронная регистрация". Информация о таких нотариусах также представлена на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/gosreg/notar/).В январе 2012 г. ФНС России разработала новую форму заявления и порядок ее заполнения (Приказ ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/[email protected]).Новыми Требованиями установлено, что в случае представления заявления в регистрирующий орган непосредственно гражданином, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, он в присутствии должностного лица налогового органа, осуществляющего прием документов, в соответствующей строке ставит свою подпись.В ином случае представления документов в регистрирующий орган подлинность подписи заявителя должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.Заполнение заявления о государственной регистрации проблем не вызывает.Заявление может быть заполнено от руки или машинописным текстом с использованием программного обеспечения.Печать знаков при использовании для заполнения формы заявления программного обеспечения должна выполняться заглавными буквами шрифтом Courier New высотой 18 пунктов.Заполнение формы заявления вручную осуществляется чернилами черного цвета заглавными печатными буквами, цифрами и символами.Для указания даты используются по порядку слева направо три поля, разделенные знаком "." (точка): день (поле из двух знако-мест), месяц (поле из двух знако-мест) и год (поле из четырех знако-мест). При этом день и месяц с первого по девятый указываются двумя цифрами: 01, 02, 03 и так далее.Образец заполнения: дата 1 февраля 2012 г.┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│0│1│.│0│2│.│2│0│1│2│└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘При заполнении показателя "контактный телефон" номер телефона указывается без пробелов и прочерков. Номер стационарного телефона указывается с междугородным телефонным кодом. Каждая скобка и знак "+" указываются в отдельном знако-месте.Образец заполнения номера стационарного телефона:8(8332)317456Образец заполнения номера мобильного телефона:+7(953)1376542Отдельно остановимся на сведениях о видах экономической деятельности предпринимателя.Они указываются в листе "А" (и в старой, и в новой формах) заявления и вносятся в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Если количество видов деятельности предпринимателя превышает 10, заполняется второй лист "А", если больше 20 - третий и т.д.В старой форме заявления предприниматель должен указать не только виды экономической деятельности, которыми он планирует заниматься, но и их коды. Коды проставляются в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.Новая форма заявления не предусматривает указания наименования вида деятельности, предпринимателю необходимо указать только соответствующие коды по Классификатору ОКВЭД.При заполнении заявления рекомендуем указывать в нем все виды экономической деятельности, которыми вы планируете заниматься.Дело в том, что в случае осуществления предпринимателем деятельности, не указанной в заявлении и, соответственно, не отраженной в ЕГРИП, возможно возникновение споров с налоговыми органами.Налоговые органы могут посчитать деятельность, не указанную в ЕГРИП, непредпринимательской и потребовать уплатить с полученных от этой деятельности доходов НДФЛ по ставке 13%, даже если предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Или налоговый орган может не принять в целях налогообложения расходы предпринимателя, понесенные по такому виду деятельности.О том, что такое развитие событий вполне возможно, свидетельствуют судебные дела, посвященные рассмотрению подобных спорных ситуаций.Отметим, что, как правило, суды встают на сторону налогоплательщиков. Так, например, 19 Апелляционный арбитражный суд в своем Постановлении от 09.04.2008 N А64-4798/07-19 указал, что статус индивидуального предпринимателя подтверждается соответствующим свидетельством и не связан с видами деятельности, перечисленными в нем. При этом отсутствие в свидетельстве конкретного вида деятельности не означает того, что предприниматель не вправе заниматься любыми видами деятельности, не запрещенными законом. Деятельность, по которой им понесены расходы, законом не запрещена и не требует лицензирования.Но зачем создавать себе лишние проблемы? Самое простое - при заполнении заявления указать в нем максимально возможное количество видов деятельности, которыми вы гипотетически можете заниматься.2.2. Основания для отказа в регистрацииРешение об отказе в государственной регистрации должно быть принято в течение пяти рабочих дней. В решении указываются основания отказа в регистрации.Если предприниматель не согласен с таким решением, его можно обжаловать в судебном порядке, обратившись в арбитражный суд.Срок обращения в суд составляет три месяца со дня получения предпринимателем решения об отказе в регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя (п. 4 ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса РФ).Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. Для этого необходимо обратиться в арбитражный суд с соответствующим ходатайством с указанием причин пропуска срока.Основанием для отказа в регистрации могут послужить только следующие обстоятельства (п. 1 ст. 23 Закона 129-ФЗ):- предприниматель не представил обязательные для регистрации документы;- документы представлены в ненадлежащую налоговую инспекцию (не по месту жительства);- предприниматель уже имеет статус индивидуального предпринимателя, и эта регистрация не утратила силу. Законодательство не разрешает одновременную многократную регистрацию предпринимателя в этом статусе;- предприниматель был признан банкротом, и со дня принятия судом такого решения не истек один год;- судом принято решение о прекращении деятельности предпринимателя в принудительном порядке, и со дня принятия такого решения не прошел один год;- приговором суда предпринимателю запрещено заниматься предпринимательской деятельностью в течение определенного судом срока, и этот срок не истек;- предприниматель намерен осуществлять деятельность в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних, но при этом имеет или имел судимость, подвергается или подвергался уголовному преследованию (за исключением лиц, в отношении которых уголовное преследование прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконного помещения в психиатрический стационар, клеветы и оскорбления), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, а также против общественной безопасности);- заявление о регистрации подписано не предпринимателем, а иным лицом.Вышеприведенный перечень оснований для отказа в регистрации является исчерпывающим. По другим основаниям физическому лицу не может быть отказано в регистрации его в качестве предпринимателя.В частности, не является таким основанием наличие у налогового органа сомнений в достоверности поданных документов, а также несоответствие содержания представленных при регистрации документов требованиям законодательства.Ответственность за соответствие законодательству сведений, содержащихся в представляемых для регистрации документах, полностью возложена на предпринимателя. В заявлении о государственной регистрации он подтверждает, что сведения, содержащиеся в нем, достоверны.Вместе с тем налоговые органы вправе проверить представленные заявителем документы впоследствии. И если предприниматель при регистрации представил недостоверные или ложные сведения, то он может быть привлечен к административной или уголовной ответственности. Кроме того, налоговые органы вправе обратиться в суд и потребовать прекращения деятельности лица в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 25 Закона 129-ФЗ).Под недостоверными сведениями понимается наличие неточностей, искажений в содержании представленных для государственной регистрации документов (п. 2 Письма ФНС России от 13.09.2005 N ЧД-6-09/[email protected]).За представление недостоверных сведений предприниматель может быть привлечен к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа в размере 5000 руб. (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).Если же предприниматель представил заведомо ложные сведения, он может быть привлечен и к уголовной ответственности. Термин "заведомо ложные" означает однозначную осведомленность физического лица о ложности, недостоверности представляемых им в регистрирующий орган сведений.В соответствии со ст. 171 УК РФ уголовная ответственность наступает, если данное действие причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству или сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (превышающем 250 000 руб.).В этой ситуации возможен один из следующих видов наказания:- штраф в размере до 300 000 руб. или штраф в размере дохода предпринимателя за период до двух лет;- обязательные работы на срок до 480 часов;- арест на срок от четырех до шести месяцев.В случае когда предприниматель представил в налоговую инспекцию заведомо ложные сведения, но это не нанесло ущерба, наступает административная ответственность в виде штрафа в размере 5000 руб. (п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).2.3. Постановка на учет в налоговой инспекции и во внебюджетных фондахКак уже было написано выше, гражданин подает в налоговую инспекцию по месту жительства заявление о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.Налоговая инспекция на основании этого заявления осуществляет регистрацию предпринимателя и автоматически ставит его на налоговый учет. От предпринимателя никаких дополнительных действий для постановки на налоговый учет не требуется.Датой постановки на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства является дата внесения соответствующих записей в ЕГРИП (п. 4 Правил ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 110).По истечении пяти рабочих дней со дня представления документов на регистрацию индивидуального предпринимателя налоговый орган должен выдать предпринимателю следующие документы, подтверждающие факт его регистрации:- свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя (Приложение 10);- лист записи единственного государственного реестра юридического лица (Приложение 11);- свидетельство о постановке на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) по форме N 2-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/[email protected] (Приложение 12)Заметим, что многие граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уже зарегистрированы в качестве налогоплательщиков и у них имеется ИНН. В этом случае новый ИНН предпринимателю не присваивается.