Порядок проведения межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России и их учет

междисциплинарная курсовая работа по "Учету в банках" и "Банковским операциям" ...

Глава 1. Нормативно правовое регулирование национальной платежной системы
1.1. Основные положения, регламентирующие функционирование платежной системы Банка России
1.2 Расчетная система Банка России и ее характеристика
Глава 2. Документальное оформление и учет расчетов проводимых через расчетную сеть Банка России
2.1. Организация учета межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России
2.2 Документация и документооборот платежей, проводимый через расчетную сеть Банка России
Глава 3 Проблемы и перспективы развития расчетной сети Банка России
3.1. Оценка текущего состояния межбанковских расчетов через сеть Банка России
3.2. Перспективы развития платежной системы Банка России
Заключение
Библиографический список

ВВЕДЕНИЕ
Считается, что уровень развития общества определяется не только совершенством политической системы, но и состоянием экономики.
Современная экономика государства представляет собой большую сеть сложных взаимоотношений огромного множества входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой таких взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Платежная система страны – незаменимый и важный элемент рыночной экономики, через которую реализуются разнообразные экономические возможности. Она представляет собой совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности. Для России она имеет особую значимость, так как стала одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе.
Одним из важнейших условий эффективной экономической деятельности субъектов рынка это своевременное и гарантированное получение оплаты за реализованную продукцию (услуги, работы).
С течением времени платежная система России заметно изменилась.
Проведена большая работа в области ее совершенствования, оснащения информационными технологиями, обеспечения эффективности, надежности, стабильности и безопасности проведения безналичных расчетов.
В настоящее время немаловажным представляется вопрос о том, каким способом и в какой форме стороны осуществляют свои взаиморасчеты.
Сегодня вопросы развития платежных систем весьма актуальны.
Эффективная система расчетов должна базироваться на целевом характере, срочности, и обеспеченности любого платежа, а также учитывать платежеспособность и кредитоспособность плательщика.
Естественной составной частью расчетов, осуществляемых банками, являются межбанковские расчеты (МБР).
В первой главе данной курсовой работы будет раскрыта нормативная база по теме междисциплинарной курсовой, т.е. основные понятия, сущность организация межбанковских расчетов через сеть Банка России.
В главе второй будет описана организация учета межбанковских расчетов, его особенности.
В главе третьей, как итог работы, будут представлены возможные перспективы развития межбанковских расчетов.
Организация МБР через сеть Банка России является одной из важных целей развития банковского дела. Внедрение и отлаживание новых расчетов связано также с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. Накоплен опыт нескольких лет применения МБР через сеть Банка России. Целью данной дипломной работы является анализ действующей практики осуществления МБР через сеть Банка России, анализ практики учета МБР. В соответствии с поставленной целью, автором определены следующие задачи:
1.Рассмотреть нормативно правовое регулирование национальной платежной системы.
2.Рассмотреть действующую систему МБР в РФ.
3.Проанализировать практику учета МБР через сеть Банка России.
4.Выделить проблемы и перспективы МБР через сеть Банка России.
В данной курсовой работе будут использованы издания различных журналов, учебников посвященных теме МБР в разрезе дисциплин: Банковские операции и учет в банках.
Также будут активно использованы федеральные законы, положения, указы и другие нормативные акты разработанные отечественным законодательством. Необходимо также добавить что анализ вышеперечисленной литературы будет вестись с учетом недавних поправок в законодательстве Российской Федерации. Будут представлены действующие законы и приходящие им на смену новые нормативные акты.

В рамках нормативно правового регулирования национальной платежной системы и расчетов через расчетную сеть Банка России существуют следующие законы и положения: федеральный закон 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»; положение «О платежной системе Банка России» ; положение «О правилах осуществления перевода денежных средств». В связи с изменением законодательства, некоторые законы и нормативные акты были упразднены, а на смену им пришли новые. В Федеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» изменений пока не предвиделось. Согласно этому закону существует следующее определение платежной системы. Национальная платежная система - совокупность операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), банковскихплатежных агентов (субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры (субъекты национальной платежной системы). Согласно положению «О платежной системе Банка России», платежная система - совокупность организаций, взаимодействующих по правилам платежной системы в целях осуществления перевода денежных средств, включающая оператора платежной системы, операторов услуг платежной инфраструктуры и участников платежной системы, из которых как минимум три организации являются операторами по переводу денежных средств.[3]
Согласно федеральному закону № 161 ФЗ, субъектами национальной платежной системы является следующие организации:
Банк России;
Кредитные организации, имеющие право на осуществление перевода денежных средств;
Банк развития и внешнеэкономической деятельности «Внешэкономбанк»;
В их функции входит:
Банк России осуществляет деятельность оператора по переводу денежных средств;
Кредитные организации осуществляют деятельность операторов по переводу денежных средств;
Внешэкономбанк осуществляет деятельность оператора по переводу денежных средств;
В соответствии с Положением «о платежной системе Банка России» от 29.06.2012, участниками платежной системы Банка России являются организации, которые определены в качестве участников платежной системы статьей 21 Федерального закона № 161-ФЗ и обслуживание которых Банк России вправе осуществлять в соответствии с законодательством Российской Федерации, при соблюдении этими организациями критериев участия в платежной системе БР. [1]
БР осуществляет перевод денежных средств в рамках платежной системы БР через структурные подразделения центрального аппарата БР, головное хранилище и межрегиональные хранилища Центрального хранилища БР (подразделения Центрального хранилища БР), которые являются участниками расчетов согласно Справочнику банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России (Справочник БИК России), а также головные расчетно-кассовые центры, операционные управления и отделения в составе территориальных учреждений Банка России, полевые учреждения Банка России, Первое операционное управление Банка России, которые являются участниками расчетов согласно Справочнику БИК России (подразделения расчетной сети Банка России). [4] Банк России, являясь оператором услуг платежной инфраструктуры в платежной системе Банка России и оператором по переводу денежных средств, осуществляет перевод денежных средств по банковским счетам участников платежной системы Банка России, являющихся клиентами Банка России, и иных клиентов Банка России, не являющихся участниками платежной системы Банка России (далее клиенты Банка России), предоставляя им операционные услуги, услуги платежного клиринга и расчетные услуги в установленном законодательством. Банк России не привлекает сторонних организаций в качестве операторов услуг платежной инфраструктуры для оказания услуг платежной инфраструктуры в платежной системе Банка России. Банк России осуществляет самостоятельное управление рисками в платежной системе и определяет порядок обеспечения защиты информации в платежной системе для клиентов Банка России в соответствии с требованиями к защите информации, установленными договором об обмене электронными сообщениями, заключаемым между Банком России и клиентом Банка России (договор об обмене). Взаимодействие между Банком России и клиентами Банка России при предоставлении им операционных услуг, услуг платежного клиринга и расчетных услуг осуществляется с использованием распоряжений в электронном виде и (или) на бумажном носителе, договорами банковского счета, заключаемыми между Банком России и клиентом Банка России (далее - договор счета), а также договорами об обмене. Договором счета определяется головной расчетно-кассовый центр, расчетно-кассовый центр, операционное управление, отделение в составе территориального учреждения Банка России или полевое учреждение Банка России, Первое операционное управление Банка России, через которое клиенту Банка России предоставляется доступ к операционным услугам с использованием распоряжений на бумажном носителе (далее - подразделение Банка России). Не стоит забывать о том, что прогресс не стоит на месте и все расчеты почти полностью перешли на электронные расчеты. С уверенностью можно сказать, что компьютеризация этого процесса осуществлена полностью. Данный вид расчетов также отражен в знакомом нам положении о национальной платежной системе. [4] Необходимо осветить вопрос как порядок использования электронных средств платежа при осуществлении перевода электронных денежных средств. Перевод электронных денежных средств осуществляется с проведением идентификации клиента или без проведения идентификации в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В случае проведения оператором электронных денежных средств идентификации клиента – физического лица использование электронного средства платежа осуществляется клиентом - физическим лицом при условии, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России. Указанное электронное средство платежа является персонифицированным. Допускается превышение суммы вследствие изменения официального курса, установленного Банком России, иностранной валюты,. В случае непроведения оператором электронных денежных средств идентификации клиента - физического лица использование электронного средства платежа осуществляется клиентом - физическим лицом при условии, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 15 тысяч рублей. Указанное электронное средство платежа является неперсонифицированным. Сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не может превышать 40 тысяч рублей в течение календарного месяца. Оператор электронных денежных средств не осуществляет перевод электронных денежных средств, если в результате такого перевода будут превышены суммы, указанные в настоящей статье. При этом физическое лицо вправе получить остаток (его часть) электронных денежных средств. [2] Использование электронного средства платежа клиентом - юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем осуществляется с проведением его идентификации оператором электронных денежных средств. Данное электронное средство платежа является корпоративным. Использование корпоративного электронного средства платежа осуществляется при условии, что остаток электронных денежных средств не превышает 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России, на конец рабочего дня оператора электронных денежных средств. Допускается превышение суммы, вследствие изменения официального курса иностранной валюты, установленным Банкам России. В случае превышения суммы оператор электронных денежных средств обязан осуществить зачисление или перевод денежных средств в размере превышения указанного ограничения на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя без его распоряжения. Оператор электронных средств платежа обязан обеспечивать при использовании электронных средств платежа возможность их определения клиентами как неперсонифицированных, персонифицированных или корпоративных электронных средств платежа. Переводы электронных денежных средств с использованием персонифицированных электронных средств платежа, корпоративных электронных средств платежа могут быть приостановлены в порядке и случаях, которые аналогичны порядку и случаям приостановления операций по банковскому счету, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации. При переводе электронных денежных средств с использованием персонифицированных электронных средств платежа и корпоративных электронных средств платежа на остаток электронных денежных средств может быть обращено взыскание в соответствии с законодательством Российской Федерации. Оператор электронных денежных средств обязан обеспечить невозможность использования электронного средства платежа до ознакомления клиента - физического лица с информацией. Порядок использования корпоративных электронных средств платежа применяется также к электронным средствам платежа, используемым нотариусом, занимающимся частной практикой, или адвокатом, учредившим адвокатский кабинет.
1.2 Расчетная система Банка России и ее характеристика
Банк России занимает особое место в платежной системе России. Банк России, являясь оператором собственной платежной системы, координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных платежных систем, определяя основные положения их функционирования, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, а также организует наличное денежное обращение. Кроме того, БР имеет расчетную сеть.
Под расчетной  сетью  БР понимается совокупность расчетно-кассовых центров, на которые возложены функции обеспечения проведения платежей в банковской системе. В Российской Федерации каждый коммерческий банк должен иметь корреспондентский счет в одном из расчетно-кассовых центров. Структура расчетной сети Банка России, согласно современным требованиям функционирования платежной системы, должна включать в себя следующие подразделения:
Банк России, как Центральный аппарат.
Территориальные учреждения
Головные расчетно-кассовые центры
Расчетно-кассовые центры.
Центральный аппарат Банка России образуется решением Совета директоров. В настоящее время в Банке России предусмотрены должности трех первых заместителей Председателя Банка России, 11 заместителей, статс-секретаря Банка России, секретариат Председателя Банка России, включающий заведующего секретариатом и помощников Председателя Банка России. Основным звеном центрального аппарата Банка России являются департаменты.
Центральный аппарат Банка России включает департаменты и главные управления, являющиеся функциональными подразделениями по основным направлениям деятельности. Структура центрального аппарата Банка России и его территориальные подразделения подвергаются существенным изменениям, эти изменения носят качественный характер и ориентированы на приведение ее в соответствие с условиями деятельности и ролью Банка России в экономике. По мере того, как в отечественной экономике создаются условия для реализации каких-либо функций, БР откликается на них организационными изменениями в своей структуре. Эти изменения призваны обеспечить реализацию законодательных инициатив в функционировании Банка России и всей банковской системы, а также ускорить принятие решений и повысить их обоснованность.
В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» одной из основных целей деятельности Банка России является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Для ее достижения Банк России выполняет следующие функции: устанавливает правила осуществления расчетов на территории Российской
Федерации, монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение, определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами. Банк России является кредитором последней инстанции для кредитных организаций и организует систему их рефинансирования, а также осуществляет расчеты через собственную платежную систему.
В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры - 10 и другие организации, необходимые для деятельности Банка России. Они расположены во всех регионах Российской Федерации.
Это обеспечивает координацию деятельности Банка России по всей стране, которая необходима для эффективной организации и регулирования платежей и расчетов с учетом территориальной протяженности и наличия 9 часовых поясов. Территориальные учреждения Банка России не являются юридическими лицами и не имеют права принимать решения нормативного характера. На конец 2009 г. в России действовало 79 территориальных учреждений и 630 учреждений Банка России, из них 78 головных расчетно-кассовых центров и 552 расчетно-кассовых центра.
Помимо подразделений центрального аппарата при Банке России действуют такие специальные организации, как: операционные управления, функции которых состоят в обеспечении межбанковских расчётов, обслуживании бюджетов различных уровней и федеральных внебюджетных фондов; Центральное хранилище; Главный центр информатизации и другие.
Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации (в дальнейшем – территориальное учреждение) – обособленное подразделение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее на территории субъекта Российской Федерации часть его функций. Территориальные учреждения, как правило, создаются на территории субъектов Российской Федерации.
По решению Совета директоров Банка России территориальные учреждения могут создаваться по экономическим районам, объединяющим территории нескольких субъектов Российской Федерации.
Территориальными учреждениями Банка России являются его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации.
Территориальное учреждение Банка России, созданное по экономическому району, объединяющему территории нескольких субъектов Российской Федерации, является Главным управлением. Образование территориального учреждения и его ликвидация производятся на основании решения Совета директоров Банка России. Основными задачами территориального учреждения являются участие в проведении единой государственной денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля; обеспечение развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов; осуществление регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций; организация и контроль за деятельностью кредитных организаций на рынке ценных бумаг; организация валютного контроля; проведение анализа состояния и перспектив развития экономики и финансовых рынков региона.
РКЦ являются структурными подразделениями Банка России, осуществляющими банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы России. Основной целью деятельности РКЦ является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ. Основной целью РКЦ, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надёжного и безопасного функционирования платёжной системы Российской Федерации.
РКЦ наделены полномочиями практически по всем направлениям деятельности Банка России. Так, в рамках организации денежного обращения они устанавливают предельные остатки денежной наличности в кассах кредитных организаций и иных юридических лиц и осуществляют оперативный контроль за их соблюдением, а также осуществляют контроль за соблюдением кассовых операций.
Кроме того, РКЦ обеспечивают централизованное экспедирование почтовых расчетно – денежных документов на внутрирегиональном и межрегиональном уровнях при взаимодействии со специализированными службами доставки.
В сфере банковского регулирования РКЦ определяют осуществление кредитными организациями обязательного резервирования денежных средств, осуществляют контроль за своевременностью, полнотой перечисления и достоверностью расчетов.[15]
Количество же всех структурных подразделений ЦБ РФ в настоящее время можно подробнее рассмотреть в приложении 1.
2 ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПРОВОДИМЫХ ЧЕРЕЗ РАСЧЕТНУЮ СЕТЬ БАНКА РОССИИ
2.1 Организация учета межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России