Вход

Операции кредитных организаций, задачи, методы и проблемы их учета

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 291239
Дата создания 16 июля 2014
Страниц 32
Мы сможем обработать ваш заказ 18 мая в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
990руб.
КУПИТЬ

Описание

междисциплинарная курсовая работа по "Учету в банках" и "Банковским операциям" ...

Содержание

Введение
1 Сущность и необходимость операций кредитных организаций
1.1 Характеристика активных операций
1.2 Характеристика пассивных операций
1.3 Посреднические операции
2 Методы учета
2.1 Нормативно правовое регулирование бухгалтерского учета в банке
2.2 Документация и документооборот в банке
3 Новые виды операций кредитных организаций
3.1 Сущность и понятие интернет-банкинга и виды онлайн услуг банка
3.2 Проблемы и перспектива развития онлайн услуг и интернет-банкинга в кредитных организациях Российской Федерации
Заключение
Библиографический список

Введение

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности, на основании лицензии ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация (далее – К.О.) создается на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. К.О. совершает банковские операции на основании лицензии на осуществление банковских операций выданное ЦБ.
Любое коммерческое предприятие функционирует в двух состояниях: как замкнутая внутренняя система и как элемент общей экономической системы государства.
В этом смысле можно говорить о внутренней и внешней среде Кредитной организации. Рассмотрим внешнюю среду. Она характеризуется следующими элементами, существенно влияющими на деятельность предприятия:
• экономическое состояние и обстановка в обществе;
• политическая ситуация;
• правовая система государства;
• социально-культурная среда;
• технологическая сфера;
• физическая и географическая среда;
• партнерская финансово-техническая сфера.
Правовая система государства теснейшим образом связана с деятельностью кредитных организаций. Наличие развитой правовой основы коммерческой деятельности в совокупности с отработанным налоговым законодательством во многом способствуют динамичной и прибыльной работе коммерческих фирм и общему экономическому подъему государства. Данная тема актуальна, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. В настоящее время наблюдается расширение субъектов кредитных отношений, а так же рост многообразия самих операций. Актуальность кредитования для кредитных организаций сегодня очевидна. С каждым годом оно получает все наибольшее развитие и распространение. Не случайно банк называется кредитным институтом. С каждым годом кредитные организации разрабатывают и внедряют новые кредитные программы. Именно поэтому считается данная тема актуальной.
Предметом исследования в данной работе является система функционирования кредитной организации.
Цель данной работы состоит в следующем: раскрыть сущность понятия кредитной организации (банка), определить ее структуру, главные цели и задачи, а также изучить систему ее функционирования.
Для достижения данной цели поставлены задачи, такие как:
• определение основных аспектов нормативного регулирования финансового (бухгалтерского) учета в кредитной организации.
• изучение теоретических вопросов о функционировании кредитной организации.
• предложения возможных перспектив, а также освещение проблем связанных с развитием новых операций кредитных организаций РФ;
В настоящее время складываются благоприятные условия для дальнейшего развития кредитных организаций в Российской Федерации.
Введены в действие новых нормативно правовых актов, охватывающих большинство объектов финансового (бухгалтерского) учета и отчетности.
Общее методологическое руководство осуществляется правительством РФ. Кроме того, существуют органы, которым федеральным законом предоставлено право разрабатывать, и утверждать определенные документы.
Например, такие полномочия даны Центральному Банку Российской Федерации. Для выполнения курсовой работы были изучены и использованы нормативные акты, Постановления Правительства РФ и т.д. использованы материалы экономических интернет – форумов, статистика.

Фрагмент работы для ознакомления

активы с повышенным риском – 75%;
высокорисковые активы – 100%.
Так, к активам, свободным от риска, относятся средства на коррес­пондентском счете банков в Банке России, средства на резервном сче­те. Ко второй группе риска относятся ссуды, гарантированные Прави­тельством РФ; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссу­ды под залог государственных ценных бумаг.
Максимальный риск (100%) имеют банковские активы пятой группы риска, к которым от­носятся вексельные кредиты, долгосрочные ссуды, дебиторы по хозяй­ственным операциям и капитальным вложениям банка, а также про­сроченная ссудная задолженность клиентов.
Таким образом структу­ра активов каждого банка формируется под влиянием их доходности, ликвидности и риска для его деятельности. К основным активным банковским операциямотносятся: кредит­ные (ссудные), инвестиционные, операции с ценными бумагами и га­рантийные. Основу активных банковских операций составляют кре­дитные операции. Именно эти операции, несмотря на свой высокий риск, являются для банков наиболее привлекательными, так как они составляют главный источник их доходов. Кредитные операции – это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банковского кредитования. Разновидностью ссудных операций являются факторинговые и форфейтинговые операции банков.
Форфетирование – покупка банком или форфетором на полный срок на заранее оговоренных условиях векселей (тратт), других финансовых документов. Тем самым экспортер передает форфетору коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортера. В результате продажи портфеля долговых требований упрощается структура балан­са фирмы-экспортера, сокращаются сроки инкассации требований, бух­галтерские и административные расходы. Форфетирование – это покупка обязательств, погашение которых происходит на определенный период в будущем без оборота на любого предыдущего должника. Разновидностью банк..Форфетирование представляет собой форму кредитования экспорта банком (или финансовой компанией) путем покупки без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование, как правило, применяется при постав­ках основных средств (машин, оборудования) на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (в мировой практике до 7 лет). Разновидностью инвестиционных операций банков банк..Если у поставщика отсутствует возможность предоставить плательщику на длительный период коммерческий кредит, то он обращается к банку (или группе банков) с предложением купить предполагаемые долго­вые требования в отношении покупателя. После оценки банком своих рисков по данной операции и при положительном решении вопроса между банком (форфетором) и поставщиком оформляется договор о предоставлении форфейтингового кредита. Разновидностью инвестиционных операций банков Разновидностью о банк..На основе этого договора поставщик передает банку все требования к покупателю, а банк вып­лачивает поставщику сумму стоимости поставки за вычетом процента по отвлечению ресурсов на приобретение долговых обязательств по­купателя, комиссионного вознаграждения за совершение сделки, а так­же суммы возмещения расходов. Факторинг – покупка специализированной финансовой компанией всех денежных требований экспортера к иностранному импортеру в размере до 70-90% суммы контракта до наступления срока их оплаты; факторинговая компания кредитует экспортера на срок до 120 дней.
Благодаря факторинговому обслуживанию экспортер имеет дело не с разрозненными иностранными импортерами, а с факторинговой ком­панией. Факторинг – это покупка банком или специализированной компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение.
Более общее определение факторинговых операций содержится в Конвенции Международного института унификации частного права (ЮНИДРУА) по международным факторным операциям, принятой в Оттаве в 1988 году. Согласно этому документу контракт по факторным операциям является таковым, если поставщик уступает факторинговой фирме свои требования к покупателям, а факторинговая компания, в свою очередь, берет на себя не менее двух следующих обязанностей:
кредитование поставщика;
ведение учета требований к покупателям;
предъявление к оплате требований;
защита от неплатежеспособности покупателей, т.е страхование кредитного риска.
Факторинговая деятельность банков регулируется гл. 43 Граждан­ского кодекса РФ «Финансирование под уступку денежного требова­ния». По договору финансирования под уступку денежного требова­ния одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется пере­дать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытека­ющего из предоставления товаров, выполнения работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить фи­нансовому агенту это денежное требование.
Следовательно, предос­тавление денежных средств в форме предоплаты долговых требова­ний является определяющим признаком факторинговой деятельнос­ти.
Факторинг может выступать в двух видах – открытом и закрытом.
Открытый факторинг – это вид факторинга, при котором платель­щик (должник) уведомлен о том, что поставщик (клиент) переусту­пил требование фактору-посреднику. Должник производит платеж непосредственно посреднику.
Закрытый, или конфиденциальный, факторинг является скрытым источником средств для кредитования продаж поставщика, посколь­ку покупатель вообще не осведомлен о переуступке требования фак­тору-посреднику. В данном случае должник ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита. Разновидностью банк.. банк..Правовой основой взаимоотношений фактора-посредника (банка) с клиентом является договор, определяющий денежное требование – предмет уступки, вид факторинга, срок договора, наличие у фактора права регресса к клиенту, размер факторингового кредита и платы за его предоставление, обязательства посредника по оказанию клиенту дополнительных услуг, величину комиссионного вознаграждения по­средника, право посредника на последующую уступку требования, другие права и обязанности сторон, гарантии выполнения принятых сторонами обязательств и материальную ответственность за их нару­шение, порядок оформления документов и другие условия по усмот­рению сторон. Ра поставкой товаров (работ, услуг) зновидноц банк..В России в настоящее время факторинговые операции банками почти не применяются, что обусловлено непомерно высоки­ми рисками их совершения, в том числе массовым характером непла­тежей в экономике, тяжелым финансовым положением товаропроиз­водителей и, как следствие, поставкой товаров (работ, услуг) преиму­щественно на условиях предоплаты. товаров (т, у. банк..Второй группой активных банковских операций являются инвестиционные. В процессе их совершения банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги с целью получения по ним дохода или приобретения с их помощью прав участия в управле­нии другими субъектами рыночной экономики. Вложение банком средств с целью непосредственного управления другими субъектами рыночной экономики называется прямыми инвестициями. поставкой Разновидностью инвестицион банк..Кроме пря­мого инвестирования банки занимаются и портфельным инвестиро­ванием, создавая портфели ценных бумаг различных эмитентов, уп­равляемых как единое целое с целью получения по ним дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости.
Объектом портфельного инвестирования российских коммерческих банков яв­ляются корпоративные ценные бумаги (акции и облигации акционер­ных обществ, а также производные от них ценные бумаги – опционы, фьючерсы и др.), государственные и муниципальные ценные бумаги и неэмиссионные бумаги – векселя, депозитные сертификаты банков, коммерческие бумаги фирм и т.п.
.Разновидностью инвестиционных операций банков являются ли­зинговые операции, а также вложения средств в банковские здания, оборудование, нематериальные активы для осуществления банковс­кой деятельности. Перечисленные операции осуществляются за счет собственных средств (капитала) банка. Разновидностью инвестиционных операций банков Банк..Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в част­ности предприятия и другие имущественные комплексы, здания, со­оружения, оборудование, транспортные средства и другое движи­мое и недвижимое имущество, которое может использоваться для пред­принимательской деятельности (за исключением земельных участков и других природных объектов, а также имущества, законодательно зап­рещенного для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения). Банк..Субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) лизингового имущества. Эти стороны могут быть представлены как юридическими, так и физическими лицами.
1.2 Характеристика пассивных операций
Пассивы - это ресурсы банков. Они имеют большое значение для деятельности всех структур кредитной системы. Все операции от предоставления кредитов до приобретения различных ценных бумаг зависят от имеющихся собственных капиталов и средств, привлеченных банками со стороны. Именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов, для получения прибыли, укрепления финансовой устойчивости банка. Формы пассивных операций:
первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;
отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
получение кредитов от других юридических лиц;
депозитные операции.
Кредитная организация в соответствии с действующем законодательством и ее уставом по решению совета директоров, если иное не предусмотрено ее уставом, может выпускать облигации для привлечения заемных средств. Размещение выпущенных облигаций может происходить путем:
Продажи облигаций. При этом кредитная организация-эмитент может пользоваться услугами посредников, действующих на основании специальных договоров комиссии или поручения кредитной организации-эмитента.
Замены на ранее выпущенные кредитной организацией конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, в соответствии с условиями их выпуска и действующем законодательством.
Собственный капитал (собственные средства) составляет основу деятельности коммерческого банка. Он, во-первых, обеспечивает бан­ку как юридическому лицу экономическую самостоятельность; во-вто­рых, собственный капитал банка выступает резервом ресурсов, позво­ляющим поддерживать его ликвидность и платежеспособность даже при утрате им части своих ресурсов или при возникновении убытков от деятельности на рынке банковских услуг; в-третьих, собственный капитал банка определяет масштабы его деятельности.
Источниками собственного капитала являются: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, страховые резервы, нераспределен­ная прибыль отчетного года и прошлых лет. Уставный капитал кре­дитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего инте­ресы ее кредиторов. Для акционерных банков он определяется как сум­ма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО – как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в уставе банка. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк. Минимальный размер уставного капитала созда­ваемого банка, за исключением дочерней организации иностранного банка, должен быть не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро. Ми­нимальный размер уставного капитала создаваемой дочерней кредит­ной организации иностранного банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 10 млн.. евро; минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицен­зии на осуществление банковских операций, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро. Рублевый эквивалент минимального размера уставного капитала, необходимого для создания кредитной организации, и минимального размера собственных средств (капита­ла) действующего банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, определяется Бан­ком России ежеквартально, до пятого числа первого месяца квартала на основании курса евро по отношению к российскому рублю, уста­новленного Банком России по состоянию на последний рабочий день последнего месяца предшествующего квартала. Каждый участник (ак­ционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.
Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имуще­ства банка при его переоценке, эмиссионный доход (т.е. разницу меж­ду ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимос­тью), стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц.
Страховые резервы – это обязательные резервы для покрытия воз­можных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами при обес­ценении последних. Их формирование осуществляется в основном за счет себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных слу­чаях они создаются за счет прибыли банков.
Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном уч­редительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.
Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, воз­никающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распо­ряжении банка после уплаты налогов и других обязательных плате­жей, т.е. от чистой прибыли. Фонды специального назначения создаются также из чистой при­были отчетного года. Они являются источником материального поощ­рения и социального обеспечения работников банка. Порядок их об­разования и расходования определяется самим банком в положениях о фондах.
Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им страте­гии развития. На практике существует два пути увеличения собствен­ного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала. Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного соз­дания резервного и других фондов банка с последующей их капитали­зацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предше­ствующих лет.
Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить на основе как дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, ко­торые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения до­полнительных акций.
Как свидетельствует мировая банковская практика, структура ре­сурсной базы коммерческих банков характеризуется незначительной долей собственных средств, что соответствует специфике банковской деятельности, заключающейся в выполнении посреднических функ­ций. Таким образом, преобладающую часть банковских ресурсов со­ставляют привлеченные средства.
Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депози­тов юридических лиц самым крупным источником привлечения бан­ком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей эко­номической сути эти счета – депозиты до востребования. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время по первому требованию их владельцев. По этой причине банк уплачива­ет по счетам до востребования минимальные процентные ставки. Ре­жим работы данных счетов регулируется соответственно договором банковского счета и договором корреспондентского счета. На этих сче­тах оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков-корреспонден­тов по совершении операций, связанных с обслуживанием их деятель­ности. Так, на расчетных счетах юридических лиц отражаются посту­пающая в их адрес от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы получен­ных от банков кредитов, а также расходование этих средств на плате­жи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечис­ления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы рабочим и служащим, погашение банковских кредитов и процентов по ним и т.д. Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юриди­ческих лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов яв­ляются подвижными, что заставляет коммерческие банки в целях со­хранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоко­ликвидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспон­дентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бума­гах и т.п.). Вместе с тем юридические лица могут устойчивую величи­ну своих временно свободных денежных средств разместить в банке на счетах срочных депозитов.
Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В зависимости от срока размещения различают депозиты на срок 1, 3 месяца, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до 1 года и свыше года. Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором – договором банковского вклада (депозита). Срочный депозит для клиента банка является не только потенциаль­ными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу опре­деленный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита (чем больше срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему). Со сроч­ного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами).
Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут при­влекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специ­альную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдается коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке бан­ковских услуг. Вклады физических лиц оформляются договором вкла­да, который в соответствии с Гражданским кодексом РФ признается публичным договором. Эти вклады (независимо от их вида), как пра­вило, удостоверяются сберегательной книжкой (или книжкой денеж­ного вклада), которая может быть именной или на предъявителя и признается ценной бумагой. Вклады граждан должны возвращаться им по их первому требованию. Условие договора, предусматривающее отказ гражданина от получения своего вклада по первому требованию, считается ничтожным. Если вклад был срочным, то при досрочном его изъятии вкладчиком в договоре должна предусматриваться возмож­ность выплаты ему процентов по этому срочному вкладу на уровне ставки по вкладам до востребования. Разновидность срочных депозитов юридических и физических лиц – банковские сертификаты и банковские векселя, которые явля­ются собственными долговыми обязательствами банка.

Список литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6.12.2011, № 402-ФЗ, с изменениями и дополнениями;
2. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.06.2012 № 385-П;
3. «Автоматизированные системы безналичных расчетов», [Текст] Учеб. пособие, Н.Н. Говядинова, Л.К. Голенда. г.Минск, 2010 год;
4. «Банковское дело и банковские операции» [Текст] Справ. пособие М.Ю. Бабичев, Москва, Издательство ЭКСМО 2010 год.
5. «Банковское дело» [Текст] учебник, Кочетков Н.М. Москва.: АО «Росфинпечать» 2010г;
6. «Денежное обращение и кредит» [Текст] Справ. пособие, Баранов М.Т., Григорян Л.Т., г.Москва, Издательство «Просвещение», 2009 год.
7. «Деньги и бизнес» [Текст] Учеб. пособие, Минихина Т.А., г.Минск, ИздательствоООО «Попурри», 2010 год;
8. «Деньги и кредит» [Текст] Справ. пособие, Ковалева А.М. г.Москва, Издательство ООО «Дрофа», 2009;
9. «Денежное обращение, кредит и банки.» [Текст] учебник, Антонов Н.Г., Пессель М.А – Москва.: АО «Финстатинформ», 2011 год;
10. «Деньги, кредит, банки» [Текст] учебник, Свиридов О.Ю., г.Москва, Издательский центр «МарТ», 2011 год;
11. «Курс экономической теории» [Текст] учебник, г.Киров, Чепурин М.Н., 2011 г;
12. Интернет-библиотека сети Интернет: [Текст] http://www.eko.ru;
13. Официальный сайт ЦБ в сети Интернет: [Статья] http://www.cbr.ru;
14. Официальный сайт в сети Интернет: [Статья] : http://www.bankir.ru;
15. Официальный сайт Министерства Финансов сети Интернет: [Текст] :http://www.minfin.ru;
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2022