Анализ финансовой деятельности банка на примере...

Дата защиты - 10.09.14, оценка - 5. ...

Содержание

Введение 3
1. Кассовые операции 5
2. Организация кредитования 8
2.1. Кредитная политика банка 8
2.2. Принципы банковского кредитования 9
2.3. Методы определения кредитоспособности клиента 11
2.4. Анализ обеспеченности кредитов 18
6.4. Работа банка по обеспечению возвратности кредитов 19
3. Собственные средства банка 21
3.1. Структура источников прибыли банка 21
3.2. Формирование капитала банка 28
4. Депозитные операции 30
5. Операции с ценными бумагами 32
6. Валютные операции 34
7. Ликвидность коммерческого банка 35
8. Налогообложение кредитных организаций 37
Заключение 41
Список использованной литературы 43
Приложения 45

Актуальность темы исследования заключается в том, что коммерческий банк является специфическим финансовым институтом, который работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банк необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, её надёжности.
Государственная регистрации кредитной организации была осуществлена Центральным банком Российской Федерации: 20 июня 1991 года, №1481.
В Едином государственном реестре юридических лиц о юридическом лице: свидетельство о государственной регистрации ОАО «Сбербанк России» зарегистрирован 16 августа 2002 года под №102770 0132195.
Местонахождение: 117997, Россия, Москва, ул. Вавилова, д. 19.
ОАО «Сбербанк России» является открытым акционерным обществом; он был основан в 1841 году, и с этого времени осуществлял операции в разнообразных юридических формах. Банк зарегистрирован и имеет юридический адрес на территории Российской Федерации.
Основным акционером банка является Банк России, которому по состоянию на 31 декабря 2013 года принадлежит 60,3% обыкновенных акций Банка либо 57,6% всех выпущенных акций Банка.

.

Величина RoE по состоянию на 01.01.2014 г. составила 22,12 процента, снизившись по сравнению с 2011 годом на 5,06 процента.Чистая процентная маржа в 2013 году составила 5,79 процента, снизившись на 0,27 процента по сравнению с данными на 01.01.2012 г. Чистый процентный доход по состоянию на 01.01.2014 г. составил 747 565 223 тыс. руб., рост за 2 года составил 590 547 720 тыс. руб.Величина полученного чистого комиссионного дохода в 2013 году составила 230 840 286 тыс. руб., за исследуемый период она увеличилась на 54 419 385 тыс. руб.На основании анализа основных показателей, характеризующих деятельность банка за 2011-2013 гг., можно сделать вывод об улучшении финансового состояния и повышении эффективности деятельности.3.2. Формирование капитала банкаС момента акционирования банка в июне1991 года среди инвесторов размещено 13 выпусков акций банка. Уставный капитал сформирован в сумме 67,76 млрд рублей и состоит из 21 586 948 000 обыкновенных и 1 000 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля каждая.Основным акционером банка является Центральный банк Российской Федерации, доля которого в уставном капитале Сбербанка составляет 50% плюс одна голосующая акция, в голосующих акциях - 52,32%.Структура уставного капитала Сбербанка в 2011-2013 гг. представлена в Таблице 12.Таблица 12. Структура уставного капитала Сбербанка в 2011-2013 гг.Наименование показателя201120122013Банк России 50,0050,0050,00Юридические лица - нерезиденты 44,0244,0543,52Юридические лица - резиденты 2,362,302,52Частные лица - нерезиденты 0,010,010,01Частные лица - резиденты 3,243,643,95ОАО «Сбербанк России» - открытая рыночная компания, акции которой свободно обращаются на российском фондовом рынке, а также в Лондоне, Франкфурте и США (внебиржевой рынок) в форме АДР. Несмотря на наметившийся в первой половине 2013 года тренд снижения интереса со стороны иностранных инвесторов к российскому фондовому рынку, акции Сбербанка оставались самыми ликвидными на российских торговых площадках: объёмы торгов на ММВБ за 2013 год привилегированными и обыкновенными акциями Сбербанка составили более 2,2 трлн рублей - более 35% всего объёма торгов акциями на ММВБ и сопоставимо с суммарным объёмом торгов крупнейших российских «голубых фишек». Стоимость акций и рыночная капитализация Сбербанка в 2011-2013 гг. представлена в Таблице 13.Таблица 13. Стоимость акций и рыночная капитализация Сбербанка в 2011-2013 гг.Наименование показателя01.01.201201.01.201301.01.2014Обыкновенная акция (ММВБ), рублей за акцию 90,392,9101,1Привилегированная акция (ММВБ), рублей за акцию59,367,380,0Индекс ММВБ, пункты 142414751504Индекс РТС, пункты 149115271443Рыночная капитализация с учётом привилегированных акций, млрд долл. США68,168,368,7За 2013 год цена обыкновенной акции Сбербанка выросла на 9% - до 101,1 рубля за акцию на момент закрытия 30 декабря 2013 года, в то время как Индекс ММВБ за тот же период прибавил только 2 процента. Динамика акций ОАО «Сбербанк России» на протяжении исследуемого периода демонстрировала высокую волатильность, находясь под влиянием как новостей экономики, так и собственных значимых корпоративных событий.4. Депозитные операцииПривлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности остаются основой бизнеса Банка. Сбербанк привлекает средства в срочные депозиты, вклады до востребования, в т.ч. банковские карты, сберегательные сертификаты, векселя и на счета в драгоценных металлах. Объем привлеченных средств физических лиц, включающих срочные депозиты и счета до востребования (в т.ч. банковские карты) за 2013 год вырос на 20,6% и составил 7 586 млрд руб. Основной прирост пришелся на вклады, открываемые в удаленных каналах, и пенсионную базовую линейку вкладов. Доля Сбербанка на рынке вкладов за год изменилась с 45,7% до 46,7%. При этом наибольший рост доли произошел в ноябре (+0,4 п.п.) и декабре (+2,0 п.п.). В конце года на структуру рынка повлиял переток части средств клиентов в крупные банки, в том числе Сбербанк. Кроме того, в декабре в Сбербанке наблюдался сезонный рост вкладов до востребования за счет работников бюджетной сферы, усиленный еще и тем, что пенсионерам были перечислены пенсии сразу за два месяца – за декабрь 2013 года и за январь 2014 года. Остатки средств, привлеченных в сберегательные сертификаты Сбербанка, за 2013 год увеличились на 48,4% до 330 млрд руб. Второй год подряд происходила коррекция мировых цен на драгоценные металлы. За 2013 год цена на золото снизилась более чем на 20%. Данное обстоятельство существенно сказалось на интересе клиентов к инвестированию своих средств в драгоценные металлы. Поэтому вывод клиентами средств из ОМС превышал объемы приобретения на протяжении всего года. Остатки на ОМС физических лиц за год сократились со 114 млрд руб. до 85 млрд руб. Снижение в значительной части обусловлено переоценкой металлов. Более 50% операций совершаются дистанционно через Сбербанк ОнЛ@йн. У клиентов набирает популярность новая услуга – открытие обезличенных металлических счетов на несовершеннолетних детей. Количество таких счетов в общем объеме открытых в 2013 году ОМС составило 5%. По итогам 2013 года через сеть Сбербанка привлечено в ПИФы 16,7 млрд руб. – в 4,5 раза больше, чем в 2012 году. Чистые привлечения: 9,6 млрд руб. Стоимость чистых активов в ПИФах, привлеченных через Сбербанк, за год выросла с 4,6 млрд руб. до 15,9 млрд руб. Количество клиентов Сбербанка, инвестировавших средства в ПИФы, за год увеличилось более чем в 4 раза до 29,9 тыс. человек.Правила открытия «Сберегательного счета» и совершения операций по нему в ОАО «Сбербанк России» представлены в Приложении 15.Сведения о привлеченных текущих и срочных средствах клиентов представлены на Рисунке 9.Рисунок 9. Сведения о привлеченных текущих и срочных средствах клиентов ОАО «Сбербанк России» в 2011-2013 гг., млн руб.5. Операции с ценными бумагамиКорпоративно-инвестиционный бизнес Сбербанка России – Sberbank CIB является ведущим андеррайтером сделок с акционерным капиталом в России и СНГ, а также лидирующим российским инвестиционным банком с уникальной экспертизой в организации рыночных размещений акций и депозитарных расписок. Сочетание обширной клиентской базы, авторитета в финансовом сообществе, широких возможностей финансирования и большого опыта реализации различных проектов в сфере привлечения акционерного капитала позволяет оказывать полный комплекс услуг, связанных с размещением ценных бумаг и достигать оптимальных результатов для наших клиентов. Объем операций с ценными бумагами в Сбербанке в 2011-2013 гг. представлена в Таблице 14.Таблица 14. Стоимость акций и капитализация Сбербанка в 2011-2013 гг.Наименование показателя01.01.201201.01.201301.01.2014Ценные бумаги148651691917150665081952381035Облигации140403016316363425761913027501ОФЗ, ОБР707651066312353608307527888Корпоративные31315780920110948976141572Банков148803272459028416052672Иностранных государств108543753235560871694Корпоративные нерезидентов119668928148383153155438148Банков-нерезидентов193118362108019617659070Переоценка-1666161538203019367784Переданные в РЕПО2360434368878491951341228456Просроченные7932279322107460Резервы на возможные потери-955321-541250-2367243 Векселя---Корпоративные--63757Резервы на возможные потери---63757 Акции824867567872393239353534Резидентов687662808377308141397884Нерезидентов234898373388128160048Переоценка-10561367-13567781-8673085Переданные в РЕПО235248572709422-Резервы на возможные потери-1591997-1529602-1531313ОАО «Сбербанк России» - открытая рыночная компания, акции которой свободно обращаются на российском фондовом рынке, а также в Лондоне, Франкфурте и США в форме АДР. За 2013 год цена обыкновенной акции Сбербанка выросла на 9% - до 101,1 рубля за акцию на момент закрытия 30 декабря 2013 года, в то время как Индекс ММВБ за тот же период прибавил только 2 процента. Динамика акций на протяжении исследуемого периода демонстрировала высокую волатильность, находясь под влиянием как новостей глобальной экономики, так и собственных значимых корпоративных событий.6. Валютные операцииОАО «Сбербанк России» является активным участником российского и международного денежного рынка и входит в десятку крупнейших операторов по конверсионным (валютнообменным) операциям на ММВБ.Корреспондентские отношения и взаимные лимиты на осуществление конверсионных операций со многими ведущими банками мира позволяют Сбербанку России предоставлять своим клиентам наиболее благоприятные ценовые условия на денежном рынке. При помощи налаженных партнерских отношений с банками стран СНГ и Балтии, а также и наличию дочерних банков в Казахстане, Украине и Беларуси, Сбербанк России был готов предоставлять своим клиентам услуги по конверсионным операциям с валютами этих стран.Сбербанк России проводил конверсионные операции с более, чем 20 видами валют, в их числе: российский рубль (RUB), доллар США (USD), единая европейская валюта (EUR), австралийский доллар (AUD), белорусский рубль (BYR), канадский доллар (CAD), швейцарский франк (CHF), китайский юань (CNY), чешская крона (CZK), датская крона (DKK), эстонская крона (EEK), английский фунт стерлингов (GBP), японская йена (JPY), казахский тенге (KZT), латвийский лат (LVL), литовский лит (LTL), норвежская крона (NOK), польский злотый (PLN), шведская крона (SEK), украинская гривна (UAH), доллар по расчётам с Индией.Банк оказывает следующие услуги по конверсионным операциям:- осуществление конверсионных операций по курсу банка без комиссии;- исполнение заявок по текущему биржевому курсу при совершении операций на ММВБ с взиманием комиссии согласно тарифам банка;- исполнение лимитированных заявок при совершении операций на ММВБ с взиманием комиссии согласно тарифам банка.Осуществление конверсионных операций осуществляется как на основании поручений клиента, которые были переданы в ОАО «Сбербанк России» на бумажном носителе, так и посредством системы Банк-Клиент.7. Ликвидность коммерческого банкаИнформация по обязательным нормативам по состоянию в 2011-2013 гг. представлена в Таблице 15.Таблица 15. Информация по обязательным нормативам ОАО «Сбербанк России» в 2011-2013 гг.Наименование нормативаНорматив01.01.201201.01.201301.01.2014Норматив достаточности собственных средств банка (Н1)Min 10%15,2012,6212,83Норматив мгновенной ликвидности (Н2) Min 15%50,9349,6059,41Норматив текущей ликвидности (Н3) Min 50%73,0174,3468,68Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) Max 120%87,1199,8499,33Норматив максимального размера крупных рисков (Н7) Max 800%124,36141,29143,41Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) Max 3%0,931,041,00Норматив использования собственных средств для приобретения акций других юридических лиц (Н12)Max 25%0,650,790,96Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение операционного дня (min 15%). За 2013 год норматив Н2 сократился на 7,8 п.п. и на конец года составил 53,6%. Норматив текущей ликвидности Банка (Н3) отражает риск потери Банком платежеспособности в течение 30 дней (min 50%). За 2013 год норматив Н3 сократился на 15,8 п.п и на конец года составил 58,5%. Норматив долгосрочной ликвидности Банка (Н4) отражает риск потери Банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы (max 120%). За 2013 год норматив Н4 увеличился на 2,7 п.п. и на конец года составил 102,5%. Сбербанк с запасом соблюдает обязательные нормативы ликвидности Банка России. Эффективное управление ликвидностью позволило Банку сократить избыток нормативной ликвидности, увеличив кредитный портфель и снизив стоимость привлекаемых ресурсов. Банк осуществляет ежедневный мониторинг и прогноз нормативов ликвидности на краткосрочную и долгосрочную перспективу, не допуская избытка нормативной ликвидности при одновременном выполнении, как обязательных нормативов Банка России, так и внутренних лимитов.Основным источником формирования капитала, рассчитываемого по Положению Банка России № 215-П, стала заработанная Банком чистая прибыль (чистая прибыль за 2013 год составила 377,6 млрд. рублей). Кроме этого, в июне Банк выпустил облигации, включенные в расчет капитала. В течение года капитал уменьшился на сумму выплаченных по решению общего собрания акционеров дивидендов за 2012 год и сумму вложений в дочерние компании, в частности, «Сбербанк Европа», «Сетелем» и «Сбербанк Капитал». В то же время отрицательная переоценка DenizBank A.S. (Турция) положительно повлияла на капитал. Общий итог за 2013 год – рост капитала на 18,4% до величины 1 987,7 млрд. рублей. Достаточность капитала на 1 января 2014 года составила 12,9%, увеличившись за год на 0,2 п.п. Основные факторы изменения норматива Н1 с начала года:- рост капитала (влияние +2,1 п.п.)- рост активов с учетом риска (влияние –1,9 п.п.)С 1 января 2014 года вступили в силу изменения в расчете достаточности капитала (Положение №395-П, Инструкция №139-И). Новый подход предусматривает три уровня капитала (базовый, основной, общий) и соответствующие нормативы достаточности капитала (Н1.1, Н1.2, Н1.0).Основными источниками роста общего капитала стали заработанная банком чистая прибыль и привлеченный в феврале субординированный кредит в размере $1 млрд. Также, согласно подходу Базель III, изменяется порядок учета вложений в дочерние компании при расчете капитала: в вычеты из капитала включаются только вложения в финансовые компании в превышении 10% источников базового капитала.8. Налогообложение кредитных организацийСвидетельство о постановке на учёт российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ представлено в Приложении 15.Формы регистров налогового учёта, порядок отражения в них аналитических данных налогового учёта и данных первичных учётных документов банк как налогоплательщик, согласно ст. 314 НК РФ, разрабатывает самостоятельно и закрепляет в приложениях к учётной политике. Основные принципы реализации требований законодательства о налогах и сборах и страховых взносах на обязательное страхование определены в Учетной политике Банка для целей налогообложения.Платежи в бюджет налога на прибыль (в том числе по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) отражаются по счету 70611 «Налог на прибыль» в балансе центрального аппарата.Суммы причитающегося к уплате за отчётный период налога на прибыль начисляются и отражаются в бухгалтерском учете в периоде, следующем за отчётным, но не позднее сроков, установленных для уплаты налоговым законодательством.Сведений о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти применительно к ОАО «Сбербанк России» не имеется.Порядок ведения налогового учёта доходов и расходов в ОАО «Сбербанк России» регламентируется ст. 331 НК РФ.Доходы и расходы по операциям, которые относятся к будущим отчётным периодам, по которым были произведены авансовые платёжи в текущем периоде, учитываются в том периоде, к которому они относятся. Необходимо учитывать, что данное правило имеет приоритет над нормами ст. 271 и 272 НК РФ, так как это специальная норма, предусмотренная именно для налогоплательщиков-банковНапример, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при осуществлении капитальных вложений, приобретении основных средств и нематериальных активов, материальных запасов выделяются на балансовом счете 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный» датой поставки товарно-материальных ценностей или датой проведения расчётов, если расчёты с контрагентом осуществляются по договорам с последующей оплатой. Суммы НДС, уплаченные иностранным юридическим лицам при приобретении товаров (работ, нематериальных активов и услуг), должны быть выделены на счете 60310 датой проведения расчётов с иностранным юридическим лицом, не состоящим на учёте в налоговых органах в качестве налогоплательщика, вне зависимости от порядка оплаты (предварительной или последующей) по контракту. Отнесение на расходы уплаченного налога на добавленную стоимость, выделенного на счете 60310, осуществляется в соответствии с «Технологической схемой централизованного расчёта и уплаты налога на добавленную стоимость ОАО «Сбербанк России» от 06.04.2006 №724-2-р и «Порядком ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов фактур, единых книги покупок и книги продаж Сбербанка России» от 07.06.2002 №937-р (с учётом изменений и дополнений).В Таблице 16 представлены компоненты расходов по налогу на прибыль.Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части доходов Группы за 2013 год, составляет 20% (2012 г.: 20%).Таблица 16. Расходы по налогу на прибыль включают следующие компонентыНаименование показателя201120122013Расходы по текущему налогу на прибыль16 35717 55950 622Отложенное налогообложение(7 456)(8 207)4 062За вычетом отложенного налогообложения, отраженного в составе прочих компонентов совокупного дохода(2 476)(3 884)(6 197)Расходы по налогу на прибыль за год4 9875 46848 487В Таблице 17 представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими:Таблица 17. Сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическимив в ОАО «Сбербанк России» в 2011-2013 гг., млн руб.Наименование показателя201120122013Прибыль по МСФО до налогообложения21 81429 864230 135Теоретические налоговые отчисления по законодательно установленной ставке 4 3695 97346 027Налоговый эффект от дохода по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по иным ставкам(1 360)(1 497)(2 367)Налоговый эффект от доходов или расходов, не увеличивающих или не уменьшающих налогооблагаемую базу:—Расходы на содержание персонала, не уменьшающие налогооблагаемую базу247235790—Непризнанный налоговый актив дочерних компаний--1 300—Расходы по цессиям, не уменьшающие налогооблагаемую базу--1 184—Прочие невременные разницы4777571 553Расходы по налогу на прибыль за год4 9875 46848 487Действующее российское налоговое, валютное и таможенное законодательство характеризуется существенной долей неопределенности, подвержено частым изменениям и допускает различные толкования. С учетом этого интерпретация руководством Банка данного законодательства применительно к операциям и деятельности Банка может быть оспорена соответствующими государственными органами. Как следствие, они могут предъявить претензии по тем сделкам и методам учета, по которым раньше они претензий не предъявляли. В результате, соответствующими органами могут быть начислены дополнительные обязательства, а также пени и штрафы. Налоговые проверки могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды. ЗаключениеОАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком в Российской Федерации, на долю которого приходится около 27 процентов активов банковского сектора Российской Федерации. Приоритетными направлениями деятельности Банка являются корпоративный бизнес, розничный бизнес и операции на финансовых рынках.На основании анализа основных показателей, характеризующих деятельность Банка за 2011-2013 гг., можно сделать вывод об улучшении финансового состояния и повышении эффективности деятельности.Стратегия Сбербанка направлена на дальнейшее укрепление его позиций в качестве одного из ведущих и стабильных финансовых институтов мира. За ближайшие пять лет банк стремится удвоить показатели чистой прибыли и активов, добьемся прорыва в эффективности управления расходами, повысим показатели достаточности капитала первого уровня, а рентабельность собственного капитала останется выше мировых аналогов.