Налогооблажение. Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Задачи. Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль. Оценка 5 ...

1. Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (предварительно вычтены все косвенные налоги)
Наименование позиции Сумма, руб.
1. Сумма доходов о реализации:
1.1 Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 774242019
1.2 Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке 118305450

1. Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (предварительно вычтены все косвенные налоги)
Наименование позиции Сумма, руб.
1. Сумма доходов о реализации:
1.1 Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 774242019
1.2 Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке 118305450

192975586
4. Сумма внереализационных доходов
919192
5. Сумма внереализационных расходов
417397,231
6. Прибыль (убыток) от внереализационных операций
501794,769
7.ИТОГО налоговая база за отчётный период
193477380,8
8. Суммы убытков прошлых периодов, подлежащих переносу в отчетный период
58043214,26
9. ИТОГО налоговая база
135434166,5
2.Сумма доходов предприятия от реализации (пункт 1 таблицы)
1) 580327587+105638099+88276333=774242019
2) 118305450
3) 73509922
4) 1288500
5) 5644873+3575900=9220773
6) 98560260+33545700=132105960
7) 34575821
8) 774242019+118305450+73509922+1288500+9220773+132105960+34575821=1143248445
3.Сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации (пункт 2 таблицы)
1) 712308733-79883632=632425101
2) 121247027
3) 74228051
4) 1000447
5) 6232770+2280567=8513337
6) 115651044-32952596=82698448
7) 33102025
8) 632425101+121247027+74228051+1000447+8513337+82698448+33102025=953214436
4. Прибыль (убыток) от реализации
1) 774242019-632425101=141816918
2) 118305450-121247027=-2941577 (признается равной 0)
Согласно требованиям НК РФ, убыток от позиции «операции с ценными бумагами, обращающихся на организованном рынке» не должен вычитаться из налоговой базы по налогу на прибыль. В этом случае налоговая база по данной позиции признается равной 0.
3) 73509922-74228051=-718129
4) 1288500-1000447=288053
5) 9220773-8513337=707436
6) 132105960-82698448=49407512
7) 34575821-33102025=1473796
8) 141816918+0-718129+288053+707436+49407512+1473796=192975586
5. Сумма внереализационных доходов
Дивиденды от российских организаций=34991463
Дивиденды, полученные от иностранных организаций = 6889342
Проценты по облигациям 2540609+456870=2997479
Доходы от аренды 883559+35633=919192
Проценты по банковским вкладам 12344
Суммы по доходам в виде дивидендов и процентов по облигациям не должны отражаться как внереализационные доходы, а только организации от аренды (919192 руб.).
Сумма удержанного налога на прибыль по полученным дивидендам от российских организаций составит
34991463*(9/(100-9))=3460694,143 руб.
Сумма удержанного налога на прибыль по полученным дивидендам от иностранных организаций составит
6889342*(15/(100-15))=1215766,235 руб.