Компьютерное моделирование управления финансовыми ресурсами предприятия

К работе прилагается программа, написанная в Delfhi. Оформление по ГОСТу. Защищена на отлично в июне 2014. ...

ВВЕДЕНИЕ
1 Теоретические аспекты развития перерабатывающей промышленности
1.1 Понятие и роль перерабатывающих предприятий в экономике России
1.2 Современное состояние и проблемы развития перерабатывающих предприятий
1.3 Принятие решений в управлении финансами предприятия. Сценарный анализ
2 Экономико-математическое моделирование производственных процессов
2.1 Построение экономико-математических моделей
2.2 Моделирование производственных процессов перерабатывающего предприятия
3 Разработка имитационной модели управления финансовыми ресурсами для перерабатывающего предприятия "Увелка"
3.1 Общие сведения и производственно-экономическая характеристика предприятия
3.2 Концептуальная и математическая модели
3.3 Имитационная модель и программа
3.4 Сценарный анализ и результаты экспериментов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Перерабатывающая промышленность традиционно является основой агропромышленного комплекса России. Главной особенностью данной отрасли является ярко выраженный сезонный характер производства, поэтому перед руководством предприятий постоянно встает вопрос об обеспечении производства сырьем.
Многие предприятия нашей страны не в состоянии обеспечить такую концентрацию капитала, чтобы единовременно создать запас на весь предстоящий год. Возникает вопрос по целесообразности использования заемных средств. Кроме того, для формирования большого запаса зерна на предприятии необходимо иметь развитую систему складского хозяйства, которая требует затрат на ее содержание, увеличиваются расходы на операции по хранению зерна, что повышает себестоимость производимой продукции делая ее менее конкурентоспосо бной. Эти факторы заставляют менеджеров перерабатывающих предприятий искать возможные альтернативы обеспечения сырьевой базы производства.

Белл (Bell), Меркхофер и Киней (Merkhofer, Keeney) рассматривали возможность использования сценариев в качестве основы при разработке стратегических решений. Канеман и Тверски (Kahneman, Tversky) исследовали психологические аспекты сценариев. Портер (Porter) изучал использование сценариев с позиции создания экономической перспективы развития организации, Раубитчек (Raubitschek) — с позиции бизнес-планирования; Хасс (Huss) — с точки зрения прогнозирования. Каждая из этих теорий отражает свои аспекты метода сценарного планирования в сегодняшнем его понимании, но ни одна из них не передает полной организационной сущности рассматриваемого метода, считает Портер [57].К концу 1980-х годов многие компании и специалисты пришли к необходимости включения в разработку стратегии фактора неопределенности, изменчивости внешнего окружения. В настоящее время сценарный анализ является одним из основных инструментов, предназначенных для более глубокого изучения непредсказуемой внешней среды организации.Метод сценарного анализа включает элементы искусства и науки, структурирование, обобщение, рациональность (применительно к действиям одного субъекта) и иррациональность.Разработка сценариев включает следующие этапы:1. Выбор изменяемых переменных.2. Проектирование различных исходов сценариев.3. Комбинирование ключевых переменных и написание сценариев.На первом этапе необходимо определить наиболее значимые факторы, которые будут являться основой сценариев. Рекомендуется провести анализ внешней среды и проанализировать прошлые тенденции. В качестве метода по выявлению факторов, оказывающих наибольшее влияние, Мерсе предлагает использовать мозговой штурм, Шумахер — причинно-следственные диаграммы.В основе второго этапа разработки сценариев лежит анализ выявленных факторов и составление нескольких возможных исходов. К примеру, в качестве переменной рассматривается политическая ситуация в стране, которая в настоящий момент стабильна. Альтернативными исходами данной переменной, если временной горизонт определен периодом в четыре-пять лет, могут стать:сохранение стабильности ситуации и существующего политического курса;относительная дестабилизация политической ситуации, связанная с изменениями в верхних эшелонах власти, при сохранении существующего политического курса;полная дестабилизация в связи со сменой власти оппозиции, существенное изменение политического курса [56].При комбинировании ключевых переменных необходимо установить взаимозависимости между составленными исходами всех рассматриваемых переменных. Осуществление данного этапа связано с практическим применением метода сценарного анализа. Наиболее эффективной политикой на данном этапе является разработка наиболее и наименее благоприятного сценариев развития ситуации — оптимистического и пессимистического сценариев.Вклад сценарного планирования в дальнейшую разработку стратегии заключается в том, что сценарный метод позволяет разработать разумный набор стратегий, способствующий достижению лучшего результата деятельности организации. В частности, сценарное планирование позволяет выстроить защиту организации от основных угроз внешней среды. Этап включает разработку поведенческой стратегии организации, реализация которой приводит к удовлетворению специфических бизнес-интересов организации или решению выявленной проблемы. Оптимальным считается нахождение и выбор такой поведенческой стратегии, последствия выполнения которой были бы благоприятны при любом рассматриваемом сценарии развития ситуации. Обычно каждому рассматриваемому сценарию соответствует единственная наиболее благоприятная стратегия. В данном случае необходимо выбрать такую стратегию, которая максимизировала бы выигрыш компании при любом варианте развития ситуации и обеспечивала бы минимальный уровень риска. В том случае, если вероятность реализации одного из предполагаемых сценариев намного выше вероятности реализации остальных, возможно выбрать стратегию, наиболее благоприятную для данного сценария [25].Данный этап сценарного анализа считается наиболее сложным. Буржуа, Мерсе, Шумахер, подробно описывая саму процедуру разработки сценариев, не предлагают способа внедрения полученных сценариев в разработку стратегии организации.Исследования процесса согласования сценариев со стратегией и выбора оптимальной поведенческой стратегии организации осуществлены Портером и Шнаарсом (Schnaars) [56, 57].М. Портер отмечает, что «согласование сценариев со стратегией может быть осуществлено несколькими способами, но при этом необходимо помнить, что построение стратегии на базе только одного из сценариев достаточно рискованно. Выбор стратегии, предусматривающей все возможные сценарии развития, если и возможен, то требует значительных издержек» [57].По Портеру, существует пять основных подходов к выбору стратегии:придерживаться наиболее вероятного сценария развития;придерживаться наилучшего сценария;идти на компромисс;сохранять гибкость;воздействовать на исходы сценариев.Придерживаться наиболее вероятного сценария — самый распространенный метод. При этом необходимо постоянно помнить о последствиях неосуществления сценария, а также о сложности изменения выбранной стратегии.Разработка стратегии в соответствии с наилучшим сценарием развития ситуации осуществляется компанией для обеспечения долгосрочного конкурентного преимущества. Для того чтобы деятельность компании в будущем была успешной, стратегию нужно выбирать, учитывая прошлый опыт компании.Если компания не хочет рисковать, ей необходимо идти на компромисс. В данном случае выбранная стратегия должна обеспечивать получение минимального удовлетворительного выигрыша при любом развитии ситуации.При сохранении гибкости стратегия компании заключается в моментальном реагировании на любые изменения, происходящие как во внешнем, так и во внутреннем окружении. Гибкость позволяет уменьшить риск неправильно принятого решения, но в то же время предусматривает значительные расходы на осуществление мониторинга внешней среды.При воздействии на исходы сценариев организация старается использовать все ресурсы для увеличения вероятности реализации наиболее благоприятного для компании сценария.Выбор того или иного подхода индивидуален и зависит от лица, выбирающего стратегию. Считается возможным сочетание нескольких подходов. К примеру, можно придерживаться политики наиболее вероятного сценария и в то же время сохранять гибкость. Однако в любом случае «необходимо осуществлять постоянный мониторинг за соответствием используемых организацией ресурсов выбранной стратегии, действиями конкурентов на рынке, а также максимально использовать конкурентные преимущества компании» [25].Буржуа отмечает, что после разработки стратегии или мероприятий, направленных на реализацию специфических бизнес-интересов организации, необходимо оценить насколько правильно выбрана стратегия, и действительно ли ее реализация поможет организации достигнуть желаемого будущего.Другим способом согласования сценариев и дальнейшей стратегии является метод, предложенный Шнаарсом, который предлагает четыре подхода к выбору стратегии [58].«Здравая» стратегия разрабатывается для всех рассматриваемых сценариев (аналогично компромиссной стратегии Портера). Она подходит для всех сценариев и реализуется вне зависимости от того, какой из них будет иметь место, и позволяет избежать значительных потерь, но обеспечивает достаточно скромную, умеренную выгоду. Это консервативная стратегия. Она нацелена на сохранение текущих позиций и не подразумевает риск ради достижения впечатляющих результатов и прибыли.Гибкая стратегия заключается в откладывании принятия решения (осуществления выбора) до последнего момента. В случае чересчур высокой непредсказуемости внешней среды данная стратегия лучше, чем «здравая» стратегия. Большое значение при выборе данной стратегии имеет уровень издержек, которые организация несет из-за отсрочки принятия того или иного решения. При реализации данной стратегии период реакции организации на происходящие внешние изменения должен быть сведен к минимуму.Одновременная реализация нескольких стратегий, каждая из которых соответствует рассматриваемым сценариям до тех пор, пока будущее не станет более предсказуемым, — самая дорогая, так как требует инвестиций во все разработанные стратегии, а реализация (n – 1) из них может быть прекращена в любой момент без положительного эффекта.Рискованная стратегия способствует получению наибольшего положительного эффекта в случае реализации одного из рассматриваемых возможных сценариев. Так как невозможно оценить вероятности реализации альтернативных сценариев, менеджменту следует выбирать данную стратегию только в том случае, если реализация наихудшего сценария не ставит под угрозу выживание организации.Сценарный подход играет особую роль при подготовке стратегии компании. Он позволяет по-новому взглянуть на происходящее вокруг, увидеть только зарождающиеся проблемы, подготовить компанию к будущим изменениям. В настоящее время все большее число российских компаний используют сценарное планирование при выборе долгосрочной стратегии развития бизнеса. В результате заметно снижается уровень неопределенности, приобретается большая уверенность в правильности выбранной стратегии, возникает понимание того, как нужно поступать, если события будут разворачиваться по тому или иному сценарию. Представители компаний отмечают, что им удается снизить риски масштабных инвестиций, улучшить качество принимаемых стратегических решений [29].2 Экономико-математическое моделирование производственных процессов2.1 Построение экономико-математических моделейЭкономико-математическое моделирование, как и всякое моделирование, основывается на принципе аналогии, то есть возможности изучения объекта не непосредственно, а через рассмотрение другого, подобного ему и более доступного объекта, его модели. В данном случае таким более доступным объектом является экономико-математическая модель. При построении моделей те или иные теории или гипотезы благодаря формализации и квантификации становятся обозримыми, уточняются, и это способствует лучшему пониманию изучаемых проблем. Моделирование оказывает и обратное влияние на исследователей, требуя четкости формулировки исследовательской задачи, строгой логичности в построении гипотез и концепций [22].Процесс экономико-математического моделирования включает в себя три структурных элемента: объект исследования, субъект (исследователь), модель, опосредующую отношения между познающим субъектом и познаваемым объектом.Выделяют шесть этапов построения модели:1. Постановка экономической проблемы и ее качественный анализ. На этом этапе формулируют сущность проблемы, принимаемые предпосылки и допущения. Необходимо выделить важнейшие черты и свойства моделируемого объекта, изучить его структуру и взаимосвязь его элементов.2. Построение математической модели. Это этап формализации экономической проблемы, то есть выражения ее в виде конкретных математических зависимостей (функций, уравнений, неравенств и др.). Построение модели подразделяется на несколько стадий. Сначала определяется тип экономико-математической модели, изучаются возможности ее применения в данной задаче, уточняются конкретный перечень переменных и параметров и форма связей. Оправдано стремление построить модель, относящуюся к хорошо изученному классу математических задач, что может потребовать некоторого упрощения исходных предпосылок модели, не искажающего основных черт моделируемого объекта. Однако возможна и такая ситуация, когда формализация приводит к неизвестной ранее математической структуре.3. Математический анализ модели. На этом этапе математическими приемами исследования выявляются общие свойства модели и ее решений. В частности, важным моментом является доказательство существования решения сформулированной задачи. При аналитическом исследовании выясняется, единственно ли решение, какие переменные могут входить в решение, в каких пределах они изменяются, каковы тенденции их изменения и т. д. Однако модели сложных экономических объектов с большим трудом поддаются аналитическому исследованию; в таких случаях переходят к численным методам исследования.4. Подготовка исходной информации. В процессе подготовки информации используются методы теории вероятностей, теоретической и математической статистики для организации выборочных обследований, оценки достоверности данных и так далее. При системном экономико-математическом моделировании результаты функционирования одних моделей служат исходной информацией для других.5. Численное решение. Этот этап включает разработку алгоритмов численного решения задачи, подготовку программ на ЭВМ и непосредственное проведение расчетов; при этом значительные трудности вызываются большой размерностью экономических задач. Обычно расчеты на основе экономико-математической модели носят многовариантный характер. Численное решение существенно дополняет результаты аналитического исследования, а для многих моделей является единственно возможным.6. Анализ численных результатов и их применение. На этом этапе прежде всего решается вопрос о правильности и полноте результатов моделирования и применимости их как в практической деятельности, так и в целях усовершенствования модели. Выполняется проверка адекватности модели по тем свойствам, которые выбраны в качестве существенных [28].Перечисленные этапы экономико-математического моделирования находятся в тесной взаимосвязи, в частности, могут иметь место возвратные связи этапов. Так, на этапе построения модели может выясниться, что постановка задачи или противоречива, или приводит к слишком сложной математической модели; в этом случае исходная постановка задачи должна быть скорректирована. Наиболее часто необходимость возврата к предшествующим этапам моделирования возникает на этапе подготовки исходной информации. Результаты каждого цикла имеют и вполне самостоятельное значение. Начав исследования с построения простой модели, можно получить полезные результаты, и затем перейти к созданию более совершенной модели. 2.2. Моделирование производственных процессов предприятияЛюбое предприятие может быть рассмотрено как некоторый экономический объект, обладающий определенными структурами, входами и выходами. Это позволяет производить численное моделирование деятельности предприятия с целью поиска приемлемых, рациональных (с точки зрения определенных критериев) управляющих решений. Основными типами входов принято считать: – информационный канал, управляющий действием объекта или под-лежащий переработке объектом, – энергетический вход, обеспечивающий развитие объекта или его поддержание на заданном уровне производительности; – материальный вход, представляющий собой поток материальных средств, подлежащих переработке объектом либо потребляемых в процессе его функционирования; – финансовый вход, отражающий поступление финансовых потоков в систему;– кадровый вход, обеспечивающий объект подготовленными кадрами.Результат деятельности системы – вектор выхода может быть охарактеризован следующими составляющими:– материальный выход, характеризующий материальный результат целенаправленного действия системы;– финансовый выход, отражающий движение финансовых потоков, исходящих с предприятия.– выход-возмущение, характеризующий побочные действия объекта на окружение [7].Как правило, имитационная модель должна включать в себя ограничения, даже если она не используется для задач оптимизации. Это сокращает трудоемкость проведения имитационного эксперимента и уменьшает возможность получения ошибочного результата. Так, целесообразно вводить в модель ограничения на ее входные компоненты, в качестве которых могут выступать как параметры, так и переменные. Здесь под параметрами понимаются величины, которые экспериментатор, работающий с моделью, может выбирать произвольно. Переменные же могут принимать только значения, определяемые видом функции [18]Все входные компоненты модели системы по виду связи с ее внутренними компонентами можно разделить на два вида:– входные компоненты, имеющие ограничения, не зависящие от внутренних компонентов системы;– входные компоненты, значения и ограничения которых зависят от внутренних компонентов системы.К компонентам первого вида относятся, например, такие нормативные параметры, как размеры налоговых ставок, требования стандартов и т.д. На входные компоненты второго вида в той или иной степени накладывают ограничения или влияют на их значения внутренние параметры системы. Так, входная переменная – потребление предприятием электроэнергии за какой-либо период времени t – является функцией внутренних переменных и определяется по формуле (2.1).; (2.1)где – установленная мощность i-ого внутреннего потребителя электроэнергии; – время работы этого потребителя за данный период времени;n – число потребителей.На этапе детализации связей между параметрами внутри канонической модели предприятия уточняются и конкретизируются входы и выходы каждого элемента – промежуточные параметры и переменные состояния объекта. То есть повторяется процесс построения канонической модели для каждого элемента системы, после чего требуется согласовать входы и выходы элементарных канонических моделей между собой и с входами и выходами канонической модели объекта в целом [7].Важно выявить преобразования входных технологических параметров внутри имитационной модели и определить количественные показатели выходных параметров. Деятельность предприятия можно рассматривать как движение и взаимозависимость финансовых и материальных потоков. На основе описания этих потоков можно создавать математические и компьютерные модели предприятий различного типа. Предприятия переработки можно отнести к предприятиям с условно статическими производственными процессами. Особенностью таких предприятий является то, что осуществляемые на них технологические процессы очень кратковременны по сравнению с периодами планирования. Имитационная модель в данном случае должна иметь возможность использования как для принятия решений оперативного и тактического характера, так и для «проигрывания» различных стратегических сценариев развития предприятия.При рассмотрении управленческих решений на таких предприятиях в первую очередь интерес представляют следующие задачи:определение размеров запасов сырья и материалов с учетом сезонных изменений их цен на рынке;определение стоимости приобретения сырья с учетом транспортных, таможенных расходов и расходов на функционирование региональных отделов закупок;оптимизация номенклатуры продукции с целью получения наибольшей прибыли. Для определения количества и качества производимой продукции, определения балансовых соотношений между готовой продукцией и потребностью в сырье, материалах и таре, в модель необходимо ввести модуль технологических процессов. Плановый рабочий период определяют в днях исходя из общего фонда рабочего времени за минусом плановых остановок, то есть на текущий ремонт оборудования, ревизию силовых установок, капитальный ремонт, газацию цехов в праздничные дни. Обычно планируют: капитальный ремонт вместе с газацией – 30 дней, декадные остановки – два-три раза в месяц, причем если два раза, то продолжительность остановки 24 часа, если три раза то – по 16 часов.Плановая суточная производительность обосновывается с учетом технического состояния оборудования и других факторов. Отнесением планируемой производительности к проектной исчисляют плановый коэффициент использования производственной мощности [21]Плановые и фактические нормы выхода продукции из единицы сырья определяют в процентах к массе сырья (зерна), поступающего на переработку с учетом вида вырабатываемой продукции.Заложенные балансовые соотношения являются базой для распределения затрат по видам продукции.