Контрольная работа по дисциплине «Анализ финансовой отчетности» Вариант № 4

Задание 1
Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформите в табл. 1.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в таблице.
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику.
Задание 4

По данным отчета о финансовых результатах проанализируйте ...

Задание 1
Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформите в табл. 1.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в таблице.
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику.
Задание 4

По данным отчета о финансовых результатах проанализируйтесостав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих.
Задание 6
По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение потока и оттока денежных средств по видам деятельности.
Задание 7
По данным форм бухгалтерской отчетности определите затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.
СПИСОК ЛИТЕРАТУР

Задание 1
Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформите в табл. 1.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в таблице.
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику.
Задание 4

По данным отчета о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих.
Задание 6
По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение потока и оттока денежных средств по видам деятельности.
Задание 7
По данным форм бухгалтерской отчетности определите затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.
СПИСОК ЛИТЕРАТУР

Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.Темп роста(снижения) рассчитывается как отношение отчетного года к базисному и умноженное на 100%.По данным расчетам приведенным в таблице 2 можно сделать следующие выводы:Организацияувеличила вложение средств в свою деятельность, о чем свидетельствует увеличение валюты баланса на 647 090 тыс. руб., а относительный показатель, темп роста, равен 138,39%.Анализ актива баланса.Внеоборотные активы увеличились на 312 818 тыс. руб. (темп роста 143,78%), за счет увеличения долгосрочных финансовых вложений на 64 346 тыс. руб. (287,21%), а также за счет увеличения основных средств на 237 722 тыс. руб. прирост составил 37,36%. Оборотные активы возросли на 334 272 тыс. руб., темп роста – 134,43%. Источником увеличения оборотных активов может быть увеличение кредиторской задолженности на 443 169 тыс. руб.В структуре оборотных активов произошло увеличение запасов на 82 860 тыс. руб. (18,58%), за счет дебиторской задолженности на 134 858 тыс. руб. (28,44%), за счет краткосрочных финансовых вложений на 108 437 тыс. руб. (268,63%). Положительно характеризует деятельность организации увеличение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств на 7900 тыс. руб. (591,76%), так как это мобильная часть оборотных средств, и их высвобождение в виде денежной наличности может быть результатом ускорения оборачиваемости товарно-материальных ценностей.Анализ пассива.Капиталы и резервы выросли на 1 609 тыс. руб. , за счет увеличения нераспределенной прибыли на 1 575 тыс. руб., а также за счет повышения резервного капитала.Обязательства также имеют тенденцию роста на 645 481 тыс. руб., за счет увеличения долгосрочных обязательств на 164 164 тыс. руб. (119,76%) и краткосрочных обязательств на 481 317 тыс. руб. (51,21%) (заемные средства на 38 148 тыс. руб., кредиторская задолженность на 443 169 тыс. руб.).В общей структуре пассива обязательства занимают больший удельный вес, в отчетном году он составил 73,85%, соответственно капитал и резервы – 26,14%. По сравнению с предыдущем годом удельный вес капитала и резервов снизился на 9,5%, а обязательства возросли на столько же. Данная структура пассива говорит о том, что организация работает в основном с помощью привлеченного капитала и что она финансово не устойчива.Задание 3По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику.Решение:Насколько устойчиво либо не устойчиво то либо иное предприятие можно сказать, зная насколько сильную зависимость предприятие испытывает от заемных средств, насколько свободно оно может маневрировать собственным капиталом, без риска выплаты лишних процентов и пени за неуплату, либо неполную выплату кредиторской задолженности вовремя.Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.Таблица 3Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации.ПоказательНа 31 декабря 2011 г.На 31 декабря 2012 г.На 31 декабря 2013 г.Изменение к предыдущему году (+, -)2012 г.2013 г.1234561. Коэффициент автономии 0,360,360,260-0,102. Коэффициент финансовой устойчивости 0,740,440,39-0,30-0,053. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (леверидж) 1,741,772,820,031,054. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,610,03-0,090,58-0,125. Коэффициент финансовой маневренности 1,110,05-0,19-1,06 -0,24Коэффициент автономии рассчитывается как отношение собственного капитала к валюте баланса. Показывает, в какой степени объем используемых предприятие активов сформирован за счет собственного капитала и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования. Финансовую устойчивость можно оценивать положительно, если данный коэффициент больше либо равен 0,5.Коэффициент автономии в данной организации ниже 0,5, что говорит о том, что она финансово не устойчива. В 2013 г. коэффициент снизился на 0,10, что говорит о том, что организация еще больше чем в предыдущие года зависит от заемных средств.Коэффициент финансовой устойчивости – это отношения суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств к валюте баланса. Показывает какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Значение ≥ 0,6. В данной организации этот коэффициент соответствовал норме только в 2011 году. В 2012г. произошло снижение на 0,30 в 2013г. еще на 0,05, это говорит об увеличении, с каждым годом, финансирования актива за счет заемного капитала.Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (леверидж) рассчитывается как отношение заемного капитала к собственному капиталу. Он характеризует финансовую активность организации по привлечению заемных средств. Если коэффициент ≤ 1, то организация не зависит от заемных средств. В ОАО «Х» данный коэффициент больше единицы и с каждым годом он увеличивается, в 2013г. он составил 2,82, что на 1,05 больше чем в 2012г. Этот показатель так же говорит о том, что организация сильно зависит от внешних источников финансирования.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Собственные оборотные средства рассчитываются как сумма собственного капитала и долгосрочных обязательств и минус внеоборотные активы. Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Значение ≥ 0,1. Данный коэффициент говорит о том, что организация финансирует оборотные активы за счет заемных средств, так как в 2013г. коэффициент составил – 0,09, что больше чем в 2012г. на 0,12.Коэффициент финансовой маневренности – отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу. Показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме позволяющей относительно свободно маневрировать средствами. Рекомендуемое значение – 0,5 и выше. Зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких. В данной организации коэффициент в 2013г. составил -0,19, что говорит о том, что в организации нет собственных средств в мобильной форме.Задание 4По данным отчета о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.Решение:Таблица 4Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организацииПоказательЗа 2012 г.За 2013 г.Изменение (+,-)тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%12345671. Доходы организации - всего 2 885 818100,00 2 642 431100,00 243 387-В том числе: 2 652 2740,922 444 0180,93208 256-0,011.1. Выручка1.2. Проценты к получению 1 5870,08 0130,0-6 426-1.3. Доходы от участия в других организациях------1.4. Прочие доходы 231 9570,08190 4000,0741 5570,012. Расходы организации - всего 2 875 446100,002 619 86100,00 255 580-В том числе: 2 524 3020,882 289 7840,87234 5180,012.1. Себестоимость продаж2.2. Коммерческие расходы 26 2390,0124 5550,011 684-2.3. Управленческие расходы------2.4. Проценты к уплате 114 3040,0499 3100,0414 994-2.5. Прочие расходы 209 9380.07191 4030,0718 535-2.6. Текущий налог на прибыль 6630,014 8140,0114 151-0,01В составе финансовой отчетности организации Отчет о прибылях и убытках занимает особое место. Он содержит показатели доходов, расходов, прибыли за отчетный и предыдущие годы и является главным источником информации, необходимой для анализа финансовых результатов деятельности организации.