Система оценки финансового состояния кредитных организаций банком России.

Заключение

Подводя итог выполненному исследованию, сформулируем главные результаты исследования и выводы, сформированные на их основе.
Финансовое состояние - это такая обобщающая, комплексная характеристика банка - она отражает уровень соблюдения банком в своей работе ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).
В современном КБ анализ финансового состояния, как его составляющая, - это не столько элемент финансового управления, сколько его основа, ведь финансовая деятельность, что логично, является ведущей в банке. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается только на основе изучения его финансовой отчетности, а кроме этого и информации, име ...

Содержание


Введение 3
1. Понятие финансового состояния 5
2. Методика оценки финансового состояния коммерческих банков 8
Заключение 23
Список литературы 25

Введение


При плановой экономике и государственной собственности на средства производства в советское время финансовый анализ был разделом общего анализа экономической деятельности. Производственная деятельность анализировалась как главный вид деятельности, и больше внимания уделялось производственному процессу и поиску запасов роста эффективности применения производственных ресурсов. Совершенствованию финансового анализа не отдавалось достаточно внимания, ведь в нем не было нужды. Многие учреждения имели планово-убыточный характер, все убытки были покрываемы за счет бюджетных средств. Внешняя среда влияла на деятельность предприятий незначительно.
В условиях рыночной экономики меняется сама позиция бизнеса. Все виды хозяйственной деятельности начинаются с вложения финансов и оканчивается результатом, обладающим денежной оценкой. Общим для всех учреждений стало достижение запланированного применения выбранных ресурсов в целях создания через определенное время обоснованной рыночной цены, способной покрывать все затраченные ресурсы и обеспечивать приемлемую степень дохода. На этом основана актуальность исследования в курсовой работе.
В связи с этим лишь финансовый анализ может комплексно исследовать и оценивать все аспекты и итоги движения денежных средств, степень отношений, которые связаны с денежными потоками, а также потенциальное финансовое состояние учреждения. Финансовый анализ может применяться и как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, и как средство оценивания качества управления, и как метод прогнозирования будущих итогов. Это становится особенно актуально для таких социально значимых учреждений как кредитные организации.
Итак, объектом исследования являются кредитные учреждения.
Предмет исследования - оценка финансового состояния кредитных учреждений.
Целью исследования является разработка методики оценивания финансового состояния кредитных учреждений в российских условиях.
Работа состоит из введения, двух частей - теоретической и проективной, заключения и списка литературы.

Этот риск вычисляется аналогично риску счетов НОСТРО. Risk kassa (I)= R kassa (I)*Exp(-0,23 * k kassa (I)), где (8)
R kassa (I) – сумма средств в кассе банка на I-ю дату анализируемого периода;
В показателе экспоненты:
k kassa - коэффициент оборотов, равен отношению оборотов по кассе к их остаткам на I-ю отчетную дату;
0,23 – экспертный коэффициент, который является результатом статистических наблюдений по группе московских банков.
Суть оценки (8) сводится к выявлению доли сомнительных (нехарактерных) активов. Если обороты по счетам в кассе меньше или равны остатку, то риск равен сумме остатков по этим счетам. При увеличении коэффициента оборотов риск экспоненциально снижается и при k nostro = 20 равен 1 % от суммы остатков.
Риск средств, размещенных на рынке МБК на срок до 1дня.
Этот риск равен сумме средств, которая может быть потеряна (просрочена) на рынке МБК, в части средств, размещенных на срок до 1 дня. Величина этого риска оценивается на основе статистических данных по группе банков-операторов рынка МБК относительно доли просроченной задолженности в выданных кредитах МБК, данных по просроченной задолженности анализируемого банка и текущего состояния рынка. Ниже приводится выражение, формализующее выше сказанное.
Risk mbk_a (I)= R mbk_a (I) * (1- (1-ФР(I))(1-ФБ (I))(1-ФД(I))), где (9)
R mbk_a (I) – сумма средств, размещенных на рынке МБК на срок до 1 дня;
ФР(I) - фактор рынка, рассчитанный как отношение оборота по просроченной задолженности
МБК к сальдо выданных МБК на I-ю отчетную дату в целом по рынку:
ФР(I)=ПЗОДР(I) / МБКСДР(I), где (10)
ПЗОДР(I)- дебетовый оборот по просроченной задолженности МБК в целом по банковской системе на I-ю отчетную дату;
МБКСДР(I) – сальдо выданных МБК в целом по банковской системе на I-ю отчетную дату.
ФБ(I) - фактор банка, рассчитанный по уровню просроченной и неисполненной задолженности по анализируемому банку:
ФБ(I)=1-(1-Фпб(I))(1-Фнб(I)), где (11)
Фпб(I)=ПЗОДб (I) / МБКСДб(I) (11.1)
Фнб(I)=НЗОКб(I))/ МБКСКб(I), где (11.2)
ПЗОДб(I) - дебетовый оборот по просроченной задолженности МБК по анализируемому банку на
I-ю отчетную дату;
НЗОКб(I) – кредитовый оборот по неисполненной задолженности МБК по анализируемому банку на I-ю отчетную дату;
МБКСДб(I) – сальдо выданных МБК по анализируемому банку на I-ю отчетную дату;
МБКСКб(I) – сальдо привлеченных МБК по анализируемому банку на I-ю отчетную дату.
Фд(I) - фактор дефицита ликвидности. Отражает текущий дефицит ликвидности в целом по банковской системе. Фактор дефицита ликвидности оценивается исходя из текущих ставок рынка МБК, который для оперативности приближенно рассчитывается по следующим условным соотношениям:
если 0 < ПС(I) <=100 Фд(I)= 0,001 * ПС(I) (12)
если 100 < ПС(I) <=190 Фд(I)= 0,01 * (ПС(I) – 90)
если 190 < ПС(I) Фд(I)= 1
Для строгого решения рассчитывается интеграл вероятности рыночных ставок МБК в кризисных условиях в интервале от нуля до величины текущих рыночных ставок МБК.
Риск средств, размещенных на рынке МБК на срок до 1 дня, проецируется не на мгновенную, а на однодневную ликвидность банка, поскольку в расчет мгновенных ликвидных активов не входит часть МБК, размещенных на срок до одного дня, а также часть корреспондентских счетов НОСТРО. В однодневных ликвидных активах эти средства учитываются, поэтому такая проекция будет корректной. Чем выше значения факторов, тем выше риск средств, размещенных на рынке МБК.
Расчетный лимит краткосрочного кредитования
Мгновенные ликвидные активы (ЛАМ) принимаются в расчет исходя из данных форм № 135 бухгалтерской отчетности банка – контрагента. Просуммировав риски мгновенной ликвидности, получим совокупный выявленный риск краткосрочной (мгновенной и однодневной) ликвидности (СВР). Мгновенные нетто-ликвидные активы (ЛАМН) получаются путем вычитания СВР из ЛАМ. ЛАМН служат базовой величиной при расчете мгновенного расчетного лимита (РМЛ). Однодневные ликвидные активы (ЛАО) равны значению ЛАМ, увеличенному на сумму предоставленных однодневных МБК и средств на счетах НОСТРО, не входящих в расчет ЛАМ. Однодневные нетто- ликвидные активы (ЛАОН) получаются путем вычитания СВР из ЛАО. ЛАОН служат базовой величиной при расчете однодневного расчетного лимита (РОЛ). На расчетный лимит краткосрочного кредитования накладывается ограничение, равное 5% от среднедневного оборота по корреспондентскому счету в ЦБ РФ.
Расчетный мгновенный лимит (РМЛ) находится по формуле:
РМЛ(I)=ЛАМН(I)*K1*K2(I), где (13)
K1 – коэффициент перестраховки, принят, с целью внести поправку на величину неучтенных рисков мгновенной ликвидности (в рамках настоящей Методики принимается коэффициент, определенный экспертным путем, в размере 0,15);
К2(I) – коэффициент рейтинга (приводится ниже);
ЛАМН(I) - мгновенные нетто-ликвидные активы на I-ю отчетную дату.
Средний РМЛ (РМЛСр) находится как среднеарифметическое значение от РМЛ за анализируемый период.
Расчетный однодневный лимит (РОЛ) находится по формуле:
РОЛ(I)=ЛАОН(I)*K1*K2(I), где (13.1)
K1 – коэффициент перестраховки, принят, с целью внести поправку на величину неучтенных рисков мгновенной ликвидности (в рамках настоящей Методики принимается коэффициент, определенный экспертным путем, в размере 0,15);
К2(I) –коэффициент рейтинга (приводится ниже);
ЛАОН(I) - однодневные нетто-ликвидные активы на I-ю отчетную дату.
Средний РОЛ (РОЛСр) находится как среднеарифметическое значение от РОЛ за анализируемый период.
Риски текущей ликвидности
Аналогичным способом (как и риски мгновенной ликвидности) находятся риски, проецируемые на текущую (30-дневную) ликвидность.
Риск обязательств, сроком до 30 дней.
Этот риск численно равен сумме клиентских средств (кроме средств других банков), которые будут востребованы в течение 30 дней.
Riskob30(I) = OVT(I) - (MBKPd(I) + MBKP2_7(I) + MBKP8_30(I) + KS_Loro(I) + KS_LoroNr(I)),
где (14)
OVT(I) - текущие обязательства (принимаются в расчет значения показателя ОВТ исходя из данных форм № 135 бухгалтерской отчетности банка – контрагента);
MBKPd(I) - МБК, размещенные до востребования и на 1 день на I-ю отчетную дату;
MBKP2_7(I) - МБК, размещенные на срок от 2 до 7 дней на I-ю отчетную дату;
MBKP8_30(I) - МБК, размещенные на срок от 8 до 30 дней на I-ю отчетную дату;
KS_Loro(I) – корреспондентские счета ЛОРО резидентов;
KS_LoroNr(I) – корреспондентские счета ЛОРО нерезидентов.
Риск неисполненной задолженности оценивается как суммарный оборот за месяц по счетам неисполненной задолженности.
Риск позиции по МБК рассчитывается как разность суммы средств, размещенных в других банках и привлеченных средств от других банков на отчетную дату.
Риск позиции по МБК (оценка по взвешенным оборотам) оценивается как средняя ежедневная позиция банка по МБК в течение отчетного месяца.
Расчетный текущий лимит
Текущие ликвидные активы (ЛАТ) принимаются в расчет исходя из данных форм № 135 бухгалтерской отчетности банка – контрагента. Просуммировав риски текущей ликвидности, получим совокупный выявленный риск текущей ликвидности (СВРТ). Текущие нетто-ликвидные активы (ЛАТН) получаются путем вычитания СВРТ из ЛАТ. ЛАТН служат базовой величиной при расчете текущего (30-дневного) расчетного лимита (РТЛ). На РТЛ накладывается ограничение, равное 5% от среднедневного оборота по корреспондентскому счету в ЦБ РФ.
Расчетный текущий (30-дневный) лимит (РТЛ) находится по формуле:
РТЛ(I)=ЛАТН(I)*K3*K2(I), где (13.2)
K3 – коэффициент перестраховки, принят с целью внести поправку на величину неучтенных рисков текущей ликвидности (в рамках настоящей Методики принимается коэффициент, определенный экспертным путем, в размере 0,03);
К2(I) –коэффициент рейтинга (приводится ниже);
ЛАТН(I) - текущие (30-дневные) нетто-ликвидные активы на I-ю отчетную дату.
Средний РТЛ (РТЛСр) находится как среднеарифметическое значение от РТЛ за анализируемый период.
Расчетный ограничивающий лимит
Расчетный ограничивающий лимит (РОгрЛ) равен 5 % от среднедневного кредитового оборота по корреспондентскому счету банка в Банке России.
Средний РОгрЛ (РОгрЛСр) находится как среднеарифметическое значение от РОгрЛ за анализируемый период.
Прогноз ликвидных активов
Алгоритм расчета ликвидных активов состоит в следующем.
На основе срочной структуры баланса строится характеристическая кривая H(t), которая в общем виде вычисляется по формуле:
H(t)= (R(t)-(P(t))dt, где (15)
t - время;
R(t) - функция срочного размещения, представляет собой сумму размещенных средств в зависимости от срока погашения t. В дискретной форме можно записать как:
Ni
R(T)= ri (T), где (16)
i = 1
N- количество счетов со сроком до погашения T;
ri – активный балансовый счет со сроком погашения Т; T - дискретный параметр времени, измеряется в днях;
P(t) - функция срочного привлечения, вычисляется аналогично (16), но для срочных пассивных счетов.
Запишем функцию (15) в дискретном виде:
T=Tmax
H(T)= (R(T)-P(T)) (17)
T= 0
Характеристическая кривая H(T) показывает общую тенденцию ликвидности банка в соответствии со срочной структурой баланса. Эта кривая живет и меняется вместе с банком, и каждая банковская проводка находит на ней свое отражение. Чтобы от тенденций высоко ликвидных активов перейти к их значениям, определим начальные значения искомой функции - значение ЛАМН в начальный момент времени, т.е. на последнюю из анализируемых отчетных дат:
ЛАМН7 = ЛАМ7 - СВР7, где (18)