Налоговая система

Используя мощнейший налоговый инструмент, государство может стимулировать или сдерживать развитие отдельных отраслей экономики. Это осуществляется посредством определения перечня налогов, введения размера налоговых ставок, формирования налоговых льгот.
Специфика регионального развития России обуславливает особую важность реформирования налоговой политики.
В результате рассмотрения основных региональных налогов, можно сделать заключение о том, что налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес способны оказывать непосредственное влияние на экономическое развитие субъектов Российской Федерации. Несмотря на огромную дифференциацию налоговых ставок региональных налогов, они являются одним из главных доходов местных бюджетов.
В свою очередь федеральный бюджет выс ...

Введение 3
1. Налоговая система Российской Федерации 4
2. Региональные налоги и сборы 8
Заключение 12
Список использованных источников и литературы: 13

Современная российская налоговая система сло¬жилась на рубеже
1991г. - 1992г., в период нестабильных политических и экономических процессов, кардинальных пре¬образований и перехода к рыночным отношениям. На её становлении и развитии сказалось отсутствие собственного опыта правового регулирования налоговых отношений, короткие сроки разработки налогового законодательства, соци¬альный кризис в стране.
Существующая ныне налоговая система РФ создавалась на базе опыта ведущих зарубежных стран. Это обусловило соответствие системы общераспространен¬ным в мировой экономике нормам.
В стремительно изменяющееся для нашей страны время, налоговая система РФ играет огромную роль в укреплении экономической позиции России на международном уровне, её престижа как инвестиционного субъекта.
Налоговой си стеме отводится первостепенное место среди возможных экономических рычагов государственного воздействия на рыночную экономику.
С помощью налогов определяются взаимоотношения хозяйствующих субъектов и предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками и контролирующими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется доход и прибыль предприятия.
В условиях становления российской рыночной экономики, резко возрастает роль и значение налогов как поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства.

Разнообразие налогов, их множественность создаёт предпосылки для проведения государством гибкой налоговой политики. Благодаря многообразию форм и методов налогообложения государство способно анализировать платежеспособность налогоплательщиков, выравнивать налоговое бремя, координировать разнообразие форм доходов, воздействовать на потребление и накопление денежной массы.
Кроме того, принцип множественности отражает эффект взаимодополняемости налогов, при котором оптимизация средств по одному виду налога неизменно влечет за собой рост платежей по другому виду налога.
5. Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов.
Единое экономическое пространство Российской Федерации определяет политику государства на унификацию налоговых изъятий. Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов, является важным инструментом этой политики. Налоговые ставки и виды самих налогов неодинаковы на всей территории России. Они могут устанавливаться органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.
Федеральные налоги и сборы могут устанавливаться или изменяться посредством определения правил их установления и изменения в Налоговом кодексе РФ. Местные налоги и сборы, а также налоги и сборы субъектов РФ, регулируются соответственно законам субъектов РФ о налогах и сборах, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
6.     Принцип однократности налогообложения.
Основой принципа однократности налогообложения является единичность налогообложения объекта определённым видом налога. То есть, один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законодательно период.
7. Принцип равенства и справедливости налогообложения.
По стандартам Налогового кодекса, налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться различно, исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и налоговые льготы в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала за исключением ввозных таможенных пошлин.
Нужно отметить, что сегодня принцип равенства и справедливости налогообложения на практике не осуществляется. В налоговых системах со слабо развитыми механизмами налогового администрирования, налоги платят в основном экономически слабые хозяйствующие субъекты. К таковым относится Российская Федерация.
2. Региональные налоги и сборы
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является условием совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.
Региональные налоги - налоги, установленные Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах, обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают своё действие на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ.
При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов РФ определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Другие составляющие регионального налогообложения определяются НК РФ.
Законодательными органами государственной власти субъектов Российской Федерации могут устанавливаться налоговые льготы, а также регулироваться льготные основания и порядок их применения в отдельном регионе.
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Сумма платежей всех региональных налогов зачисляется равными долями в республиканский, краевой, областной или городской бюджеты по месту нахождения организации.
Особенностью всех региональных налогов является установление общих принципов его исчисления на федеральном уровне, а конкретных ставок налога и состава предоставляемых по налогу льгот - на региональном.
Налог на имущество организаций
При введении данного налога на территории Российской Федерации преследовались цели:
1) создать у предприятий заинтересованность в реализации неиспользуемого имущества;
2) стимулировать эффективное использование имущества, находящегося на балансе предприятия.
Этот налог выполняет стимулирующую и контрольную функцию. При пополнении бюджетов федерации и местных бюджетов – фискальную функцию.
Плательщиками налога на имущество организаций являются как российские, так и иностранные предприятия. Налог уплачивается всеми организациями, независимо от форм собственности и подчинённости (исключение составляют организации, применяющие специальные налоговые режимы).
Плательщиками налога на имущество являются организации, имеющие на балансе облагаемые данным налогом основные средства. Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество (в том числе переданное во временное пользование, доверительное управление) учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
Не является объектом налогообложения:
а) земельные участки и иные объекты природопользования;
б) имущество федеральных военизированных структур.
Налог на игорный бизнес
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объектами налогообложения признаются:
1)игровой стол;
2) игровой автомат;
3) касса тотализатора;
4) касса букмекерской конторы.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:
1) один игровой стол - 25 000 - 125 000 рублей;
2) один игровой автомат - 1 500 - 7 500 рублей;
3) одна касса - тотализатор или одна касса букмекерской конторы - 25000 - 125 000 рублей.
Налоговым периодом является один месяц.
С 1 июля 2009 г. на территории Российской Федерации запрещена деятельность игорных заведений. В связи с чем, объекты налогообложения подлежат снятию с регистрации по решению налогового органа без заявления налогоплательщика. Налоговая инспекция должна в письменной форме уведомить налогоплательщика о подобном решении в течение шести дней.
Транспортный налог