Ресурсная база кредитной организации. Структура и способы оценки.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рынка любому банку сможет обеспечить функционирование только эффективная система управления ресурсами, необходимыми для расширения финансовых возможностей. Умение быстро, а главное, правильно реагировать на любые изменения во внешней и внутренней среде, мгновенно принимать решения для улучшения своей деятельности – все это способствует росту стабильности банка, эффективности хозяйствования и повышению результативности деятельности.
Данная дипломная работа нацелена на исследование вопросов формирования и оценки собственных и привлеченных средств кредитной организации для разработки рекомендаций по укреплению ресурсной базы Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» (г.Новосибирск).
В соответствии с выбранной целью автором работы в процессе исследования изучены теоре ...

 
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 5
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ, НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ И ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ОЦЕНКИ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1.Понятие, состав и структура ресурсной базы кредитной организации 8
1.2. Нормативно-правовые аспекты формирования и оценки ресурсной базы кредитной организации 17
1.3. Проблемы формирования и оценки ресурсной базы кредитной организации 19
2. МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ОЦЕНКИ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 25
2.1. Подходы к формированию собственных средств (капитала) 25
2.2. Подходы к формированию привлеченных средств 30
2.3. Оценка достаточности, качества и эффективности капитала 34
2.4. Оценка качества и эффективности привлеченных средств 43
3. ОЦЕНКА РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ СИБИРСКОГО БАНКА ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» (Г.НОВОСИБИРСК) 50
3.1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» 50
3.2. Анализ состава и структуры ресурсной базы Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» 56
3.3. Оценка ресурсной базы Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» 65
3.4. Рекомендации по укреплению ресурсной базы Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ.......................................................................................................91

ВВЕДЕНИЕ

Основной составляющей эффективной деятельности банка является управление ресурсами, выбор правильного направления по пути повышения конкурентоспособности, роста финансовой стабильности финансового института. Рост эффективности деятельности является одним из главных рычагом в деятельности банка и управления хозяйственной системой кредитной организации. Оптимальное соотношение собственного и привлеченного капитала, улучшение системы использования собственных средств, депозитных и не депозитных ресурсов зависит преимущественно от структуры капитала, форм привлечения капитала.
Эффективное управление ресурсами требует особого внимания со стороны кредитных учреждений к вопросу распределения и структуры капитала. В условиях нестабильности финансового рынка одним из основны х направлений развития и укрепления экономических позиций для банков является выработка оптимального решения в области роста эффективности финансовой деятельности.
Актуальность выбора темы «Ресурсная база кредитной организации:
структура и способы оценки» обусловлена тем, что на современном этапе развития финансовых отношений от обеспеченности кредитных организаций собственным и привлеченным капиталом в достаточной степени и высокой эффективности его использования, а также от оптимального соотношения имущества и его источников зависят основной результативный показатель функционирования банка – доходность, прибыль, рентабельность ресурсов, стабильность и конкурентоспособность банковских продуктов на финансовом рынке.
Целью данной работы является исследование вопросов формирования и оценки собственных и привлеченных средств кредитной организации для разработки рекомендаций по укреплению ресурсной базы Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» (г.Новосибирск).
Для достижения выбранной цели работы были поставлены следующие задачи:
1) Изучить понятие, структуру и функции ресурсов кредитной организации;
2) Изучить нормативно-правовые аспекты формирования и оценки ресурсной базы кредитной организации;
3)Описать проблемы формирования и оценки ресурсной базы;
4)Рассмотреть подходы к формированию собственных и привлеченных средств банка;
5) Рассмотреть показатели оценки достаточности, качества и эффективности собственных и привлеченных средств банка;
6) Провести анализ и дать оценку динамики показателей состава и структуры ресурсной базы банка, достаточности и эффективности использования ресурсов Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» (г.Новосибирск).
Объектом исследования являются ресурсы кредитной организации.
Предметом дипломной работы являются теоретические, организационно-правовые и технологические аспекты, возникающие в процессе формирования ресурсной базы коммерческих банков.
Объектом наблюдения является Сибирский банк ОАО «Сбербанк России» (г.Новосибирск).
Развитие и укрепление системы банка направлено на повышение финансовой устойчивости, расширению экономического потенциала банка, улучшение выполняемых банковских кредитных и депозитных операций и оказываемых банковских услуг.
В своей работе в процессе исследования вопроса состояния и использования ресурсов автор опирался на труды известных специалистов в области банковского дела О.И.Лаврушина, Е.П. Жарковской, Е.В. Тихомировой, А.Л.Белоусова, С.Л.Ермакова. Многие авторы сходят во мнении, что для укрепления стабильности, роста эффективности хозяйствования банка необходимо постоянно контролировать состояние собственных и привлеченных средств, их использование, состав и структуру относительно всех ресурсов банка.
Недостаточно исследована проблема совершенствования и формирования привлеченного капитала и источников не депозитных средств, их эффективность, методы эффективного управления собственным и привлеченным капиталом, вопросы капитализации российских банков. Автор работы считает, что не до конца изучена проблема разнообразия форм привлечения дополнительных источников в качестве привлеченных и собственных, степень их отражение в хозяйственной деятельности, не хватает предпринимателям методического инструментария механизма привлечения собственных средств.
При написании данной дипломной были использованы следующие методы исследования: сравнительный, аналитический, а также комплексный подход к оценке достаточности ресурсной базы кредитной организации. В процессе исследования использовались математические и статистические методы анализа: анализ динамических рядок, индексный метод, вертикальный и горизонтальный анализ, метод сравнения.
Источниками информации при проведении исследования служили: нормативные и законодательные акты, Положения Центрального банка РФ, документация и бухгалтерская отчетность банка, техническая документация.

По мере снижения рентабельности совокупного капитала банк должен увеличивать степень финансового риска, увеличивать сумму заемного капитала, чтобы обеспечить желаемый уровень доходности собственного капитала.Важным показателем прибыльности при оценке финансовой устойчивости является коэффициент рентабельности капитала, рассчитанный как соотношение прибыли, полученной банком, и величины его капитала. Рост данного коэффициента должен оцениваться как степень отдачи капитала по формуле (9) RК= П / СК * 100%, (9)Для оценки влияния факторов на рентабельность собственного капитала используется факторная модель по формуле (0) РСК = , (10)где - рентабельность продукции, %; - ресурсоотдача, отношение выручки от реализации к среднегодовой стоимости активов, доли ед.; - мультипликатор собственного капитала, отношение активов к среднегодовой стоимости собственного капитала, доли ед.Оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств банка и его деловую активность. Скорость оборачиваемости капитала характеризуется следующими показателями: коэффициентом оборачиваемости капитала (КО ск), рассчитываемым как отношение совокупного дохода банка (Д) и среднегодовой суммы собственного капитала (СК ср.год.) ;КО ск = Д / СК ср.год. (11)продолжительностью оборота капитала:Поб = Д/Коб илиПоб= (СК ср.год. * Т) / Д (12) где Т - количество календарных дней в периоде.Показатели интенсивности и эффективности использования собственного, привлеченного и заемного капитала способствуют выявлению резерва повышения доходности банка, уровню стабильности и финансовой устойчивости.В целях обоснования принимаемых решений по определению уровня издержек по привлечению капитала рассчитывается цена капитала. В случае, если внутренняя норма рентабельности по капиталу ниже цены капитала, инвестиционный проект необходимо отвергнуть. Цена капитала также характеризует цену банка, чем ниже цена капитала, тем выше оценка.Цена капитала характеризуется отношением издержек на его обслуживание (ИК) к его стоимости, величине капитала (К), выраженное в процентах, расчет производится по формуле (13)ЦК = ИК / К * 100% . (13)Издержками на обслуживание собственного капитала являются дивиденды по акциям и проценты по облигациям. Одним из разделов анализа собственных средств банка является анализ динамики уставного фонда, который характеризуется показателями:- темп роста уставного фонда (ТР), формула (14);- темп прироста уставного фонда (ТПр), формула (15);- удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств (УВ уф) , формула (16);- удельный вес уставного фонда в общей сумме всех ресурсов банка (УВ рес), формула (17)ТР = УФ ф.о. / УФ п.о. * 100 % , (14)ТПр = ТР - 100%, (15)УВ ск = УФ / СК * 100 %, (16) УВ рес = УФ / ВБ * 100 % , (17) где УФ ф.о. - сумма фактически оплаченного уставного фонда; УФ п.о. - величина первоначально объявленного в уставе уставного фонда; СК – собственные ресурсы банка; ВБ – сумма всех ресурсов банка, валюта баланса.Данные показатели выявляют статус банка, уровень экспансии банковской деятельности. В целях обоснования принимаемых решений по определению уровня издержек по привлечению капитала рассчитывается цена капитала. В случае, если внутренняя норма рентабельности по капиталу ниже цены капитала, инвестиционный проект необходимо отвергнуть. Цена капитала также характеризует цену банка, чем ниже цена капитала, тем выше оценка.Цена капитала характеризуется отношением издержек на его обслуживание (ИК) к его стоимости, величине капитала (К), выраженное в процентах, расчет производится по формуле (18)ЦК = ИК / К * 100% . (18)Издержками на обслуживание собственного капитала являются дивиденды по акциям и проценты по облигациям. Цена капитала рассчитывается для следующих целей:- для определения уровня финансовых издержек с целью поддержания экономического потенциала; - для обоснования принимаемых решений по инвестиционным проектам; инвестиционный проект может быть отвергнут, если внутренняя норма рентабельности ниже, чем цена капитала кредитной организации;- для управления структурой капитала.Средневзвешенная стоимость капитала можно определить как уровень доходности, который должны приносить инвестиционная деятельность. Все категории инвесторов должны быть обеспечены доходом, который будет не меньше полученного от альтернативных источников вложений с определенным уровнем риска.Для определения влияния на финансирование долгосрочных инвестиций в основные средства величины собственных средств рассчитывается показатель - коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (КВА), который представляет собой соотношение собственного капитала (СС) банка и суммы внеоборотных активов (основные средства банка).КВА=СС/ВА, (19)где ВА – внеоборотные активы банка.Этот показатель определяет степень покрытия величины внеоборотных активов собственными средствами банка. Банковская практика определяет рекомендуемое значение по данному коэффициенту, равное единицы или более 1. 2.4. Оценка качества и эффективности привлеченных средствДля оптимизации и регулирования депозитной политики кредитная организация должна определить ряд показателей:- темп роста депозитной базы в динамике;- коэффициент использования депозитов;- доля срочных депозитов в общей сумме ресурсов;-доля срочных депозитов в общем объеме депозитных средств;-показатель эффективности использования и качества привлеченных средств;- максимальный размер риска на одного вкладчика;- соотношение долгосрочных депозитов и долгосрочных кредитов;-соотношение собственных и привлеченных средств;- доля депозитов юридических лиц в общем объеме.Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которые можно перевести в разряд срочного депозита производится по формуле (20) Д = О ср / КО, (20)где Д - доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета; О ср - средний остаток средств на расчетном или текущем счете за год; КО - кредитовый оборот по расчетному или текущему счету за год.Показатель удельного веса каждой составляющей (УВ об (i)) в сумме обязательств (формула (21)) или в валюте баланса (формула (22)) позволяет выявить роль каждого экономического элемента (Э(i)) в развитии пассивных операций банка.УВ об (i) = Э(i) / Об * 100% , (21)УВ об (i) = Э(i) / ВБ * 100%, (22)где Э(i) - сумма определенной статьи обязательств; ВБ – валюта баланса; Об – сумма всех обязательствПри оценке источников средств применяют показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств, который рассчитывается по формуле (23)ЭФпс = ПС / КВ , (23)где ЭФпс – коэффициент эффективности использования привлеченных средств (в процентах и в руб./руб.); ПС – сумма привлеченных средств; КВ - сумма кредитных вложенийДанный показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений, и может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов. Например, значение коэффициента, равное 75%, говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Только значение показателя более 100 % будет свидетельствовать об опережении темпов формирования портфеля депозитов темпа роста кредитных операций. Этот факт будет свидетельствовать об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. В этом случае банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные средства направлены и для кредитования и для других целей, в том числе для покрытия собственных затрат банка.Максимальный размер риска на одного вкладчика определяется как соотношение величины депозитов, остатков по счетам одного вкладчика и собственных средств (капитала) банка, рассчитывается в процентном выражении. Установленный максимальный размер риска на одного вкладчика определен не более 25% собственных средств банка.На стоимость привлеченных средств банка влияют уровень процентных ставок по депозитным операциям и величина установленных нормативов по резервам.Уровень средней процентной ставки по депозитам определяется исходя из структуры привлеченных средств. Все привлеченные средства банка группируются по срокам, а внутри групп - по уровню процентной ставки. Затем определяется доля каждой группы в общем объеме привлеченных ресурсов. Согласно требованию по образованию обязательных резервов они являются фактором, который обуславливает рост стоимости привлеченных средств.Соотношение собственных и привлеченных средств (в долях к валюте баланса) должно быть оптимальным для каждой кредитной организации для обеспечения нормальной прибыли и возможности выплатить дивиденды не ниже темпов инфляции, не ниже ставки по долгосрочным депозитам.Обычно структура ресурсов по соотношению собственных и привлеченных средств определяется следующим образом: доля собственных средств в пассиве баланса в среднем - от 10% до 25%, доля привлеченных средств – от 75% до 90%. Данное соотношение в целом отвечает структуре, которая сложилась в мировой банковской практике. Соотношение собственных средств и пассива баланса иногда называют «упрощенным показателем достаточности капитала». Чем выше показатель (что подразумевает более высокое значение СК), тем надежнее и устойчивее работает кредитная организация. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капитала можно считать достаточным, если обязательства банка составят 80-90% валюты баланса.При анализе общей суммы обязательств банка следует определить удельный вес привлеченных и заемных средств банка (формула (24)), а также долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса (формула (25))УВ пс(зс) = ПС / ВБ * 100 % , (24)УВ об = Об / ВБ * 100 %, (25)где УВ пс(зс) - удельный вес привлеченных или заемных средств; УВ об - удельный вес всех обязательств банка.Привлеченные средства зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета. Для сравнения полученных за отчетный период данных с данным предыдущего года, остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем.При анализе структуры депозитных привлеченных средств их группируют по срочности, по субъектам привлечения. Привлеченные депозиты по срочности бывают: - краткосрочными;- среднесрочными; -долгосрочными.По субъектам привлечения депозиты делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, направляемых на кредитование на длительные сроки и под более высокий процент. По мнению И. Унаняна и Е.В.Иоды (Экономика и Финансы, ресурс: http://finote.ru/literatura) рекомендуемый уровень срочных депозитов в ресурсной базе - не менее 50%, а уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.Обслуживание расчетных счетов считается самым дешевым ресурсом для банка. Увеличение доли данного ресурса в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Анализ   привлеченных средств проводится также в   разрезе основных портфелей: депозитного портфеля и портфеля займов .К основным направлениям анализа депозитного портфеля банка можно отнести: 1) определение и анализ общей суммы депозитов, нахождение ее доли в сумме привлеченных ресурсов, оценка динамики за анализируемый период;2) группировка и последующий анализ структуры депозитов по группам, которые характеризуют источники привлечения (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования и по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (которые различаются по форме собственности или сфере деятельности);3) расчет стоимости депозитных инструментов банка (номинальная )и реальная. Средняя номинальная стоимость депозитов рассчитывается как отношение всех расходов банка по счетам вкладов и депозитов (сумма начисленных и уплаченных процентов) к средней за исследуемый период величине остатков по депозитам. Средняя номинальная стоимость ПДС характеризует уровень расходов банка на обслуживание привлекаемых в качестве депозитов ресурсов.На основе номинальной стоимости депозитов определяется реальная стоимость (формула (26))РСД =   НСД *100% / (100 - r ), (26)где РСД - реальная стоимость депозитов; НСД - средняя номинальная стоимость депозитной базы; r – норматив обязательных резервов, в %.Второе направление анализа привлеченных ресурсов состоит в проведении анализа межбанковских депозитов в динамике, по изменениям в структурном плане, а также анализа портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг, нахождении его доли в объеме привлеченных средств, оценки динамики за анализируемый период. К долговым ценным бумагам банков в структуре ЗС относят следующие выпущенные ЦБ: облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя и банковские акцепты.При выпуске долговых ценных бумаг следует отметить, что рост доли данного вида ресурсов, которые выступают как привлеченные за счет формирования портфеля долговых ценных бумаг, может способствовать росту доходности банковских операций, но чаще всего использование данного источника связано с неоправданно высокими расходами.Одним из завершающих этапов анализа привлеченных средств банка выступает оценка их качества, которая осуществляется с применением ряда коэффициентов, представленных в таблице 2.2. Таблица 2.2 - Показатели качества привлеченных средствНаименование показателяФормула для расчетаХарактеристика1.Коэффициент стабильности депозитовКСД= ДВ/ДОтношение депозитов до востребования в общей величине депозитов, характеризует уровень постоянства и стабильности ресурсной базы, >75%2. Степень постоянства депозитовСП=ДС/ДВОтношение срочных депозитов к депозитам до востребования, >75%3. 3.Коэффициент стабильности ресурсной базыКУ = ССК/КООтношение средств на счетах клиентов к кредитовому обороту, он позволяет оценить долю относительно стабильной части ресурсов банка4.Средний срок хранения вкладного рубляСД = ОСР*Д / КВДоценка возможности использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования, отношение среднего за период остатка на счетах по учету депозитов к обороту по выдаче кредитов банком (Д – количество дней в периоде)5.Эффективность использования привлеченных ресурсов для финансирования кредитных вложенийЭПС = ПС / КВ;Р пс = Приб / ПС * 100% отношение привлеченных средств к сумме кредитных вложенийотношение прибыли банка к величине привлеченных средств ( в процентах)Данные показатели также необходимо проанализировать в динамике роста или убывания.ВыводыИсточники финансирования капиталовложения могут быть собственными или заемными. Соотношение собственных и привлеченных средств (в долях к валюте баланса) должно быть оптимальным для каждой кредитной организации для обеспечения нормальной прибыли и возможности выплатить дивиденды не ниже темпов инфляции, не ниже ставки по долгосрочным депозитам.Оценка и анализ ресурсной базы кредитной организации проводятся на основе ряда показателей достаточности, доходности. Анализ состава и структуры (удельные веса) собственных и привлеченных источников формирования ресурсной базы, анализ показателей в динамике в абсолютных и относительных значениях будет способствовать выявлению резервов укрепления и роста ресурсной базы. Состав и структура ресурсов банка во многом зависят от эффективности управления имеющимися ресурсами. 3. Оценка ресурсной базы кредитной организации на примере Сибирского банка ОАО «Сбербанк России» (г.Новосибирск)3.1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Сибирского банка ОАО «Сбербанк России»Сбербанк России является лидером российского банковского сектора по общему объему активов и одним из крупнейших участников российского финансового рынка и рынка банковских услуг. Краткая характеристика деятельности банка представлена в Приложении А. Основу экономической деятельности открытому акционерному обществу составляют операции со средствами в рублях и иностранной валюте. Трудовые отношения в организации регулируются законодательством, уставом, а также внутренними документами. Прием на работу и увольнение работников отделения, заключение с ними трудовых договоров осуществляется руководителями подразделений и управляющим непосредственно по установленной номенклатуре.Доля Сбербанка на банковском рынке представлена в таблице 3.1.Таблица 3.1 - Доля Сбербанка на банковском рынкеДоля Сбербанка на российском рынке (%)01.12.201301.01.2013Изменение, %Изменение, млн.руб.В активах банковской системы28,728,999,3-0,2В капитале банковской системы28,227,4102,90,8На рынке вкладов физических лиц44,745,797,8-1,0На рынке привлечения средств юридических лиц18,117,2105,20,9На рынке кредитования физических лиц33,132,7101,20,4На рынке кредитования юридических лиц32,533,696,7-1,1По данным таблицы 3.1 можно заключить, что доля СБ РФ в капитале банковской системы возросла с 27,4% до 28,2%. Рынок привлечения юридических лиц при участии СБ РФ составил 17,2% и 18,1% (2013год). Рынок кредитования физических лиц охвачен Сбербанком в объеме 33,1% ( за 2012 год – 32,7%), юридических лиц – 32,5%.Одним из крупных территориальных банков сети Сбербанка является Сибирский Банк.Результаты хозяйственной деятельности, как и других предприятий, во многом зависят от экономических условий. К таким условиям можно отнести обеспеченность предприятия различными ресурсами. Анализ хозяйственной деятельности банка отражается в основных результатах, представленных в экономических показателях в таблице 3.2. Основными результативными показателями являются доход от продаж банковского продукта, рентабельность, прибыль. Таблица 3.2 - Показатели результатов деятельности банкаОсновные статьи Отчета о прибылях и убытках (млн руб.)2013 год2012 годИзменение, %Изменение, млн.руб.Чистые процентные и аналогичные доходы802763285247423244,4Чистые доходы от операций с ценными бумагами271514411274188,4Чистые доходы от операций с иностранной валютой632534832842181,6Прибыль до налогообложения396241846421160214,6Прибыль (убыток) за отчетный период22215129379278171,7Чистая прибыль Банка за 2013 год - в объеме 22,2 млрд. руб., чистая прибыль в 2012 году – 12,9 млрд. руб. Объем доходов банка по основной деятельности по итогам 2013 года составляет 80,3 млрд.руб. , что на 47,4 млрд.руб. больше показателя 2012 года. Динамика основных показателей представлена на рисунке 3.1. Рисунок 3.1 - Структура доходов Сибирского банка за 2012 — 2013 годыПрибыль до налогообложения также находится в динамике роста: в 2013 году – 39,6 млрд. руб., в 2012 году – 18,4 млрд. руб. Эффективность хозяйственной деятельности оценивается показателем рентабельности. Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 3.3. Показатели рентабельности позволяют определить величину прибыли, приходящуюся на затраты и доходы. Таблица 3.3 - Показатели рентабельности доходов и расходовОсновные качественные показатели (%) 2013 год2012 годИзменение, %Изменение, млн.руб.