Критерии, используемые для оценки эффективности используемых изменений

Заключение

В данной работе на примере предприятия ООО «Интеграл-Д» была рассмотрена диверсификация деятельности организации. Целью диверсификации было повышение прибыли компании за счёт расширения производства, которое не требует больших инвестиций.
В работе было подробно описано предприятие, после чего были выявлены причины, повлекшие за собой необходимость в принятии мер по диверсификации. Основные причины, по мнению автора, следующие:
• высокая конкуренция на рынке компьютерного оборудования в Санкт-Петербурге;
• отсутствие необходимого управленческого опыта у руководителей компании;
• отсутствие должной мотивации у персонала в начальном периоде работы компании;
• сильная зависимость предприятия от многих внешних факторов: мировой экономический кризис; зависимость от качества работы п ...

Оглавление

Введение 3
1. Характеристика проекта по внедрению изменений 3
2. Критерии эффективности изменений 3
Заключение 3
Список литературы 3

Введение

Актуальность темы исследования. Сегодня ускоренная модернизация и переход на траекторию инновационного развития отечественной экономики - жизненно важная необходимость.
Эта необходимость постоянно сопровождается изменениями в организации производства, не всегда согласованными между собой и, зачастую, противоречивыми, которые приводят к разбалансированности экономики предприятия.
Данное исследование актуально потому, что позволяет решить ряд практических задач на основе полученных в исследовании данных.
В процессе исследования нами были изучены работы различных авторов.
Целью работы является определение критериев, используемых для оценки эффективности используемых изменений.
Задачи, требующие решения для достижения данной цели:
 характеристика проекта изменений;
 определение кр итериев изменений.
Объект работы – проект изменений. Предмет – критерии эффективности изменения проекта.
В исследовании использовались следующие методы: системный; структурный; функциональный; информационный; аксиоматический; выборочный; методы синтеза и анализа.

Ежемесячная выплата по нему составляет 100 000 рублей. Второй кредит взят для реализации проекта диверсификации, информация о нём представлена в таблице 3.2 на предыдущей странице. Также к постоянным затратам относятся лизинговые выплаты за автотранспорт, плата за аренду офисного и складских помещений и заработная плата персонала, которая с приходом новых сотрудников составляет 408 000 рублей в месяц. Уплата некоторых налогов также относится к постоянным затратам: это налог на имущество (2,2% от среднегодовой стоимости основных средств) и ЕСН в размере 26% от общей суммы заработных плат. Предприятие также является налоговым агентом при уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ), но плательщиком этого налога являются работники компании.Другой постоянной затратой является начисление амортизации. Амортизация в данном случае начисляется линейным методом в течение пяти лет, т.е. при общей стоимости активов предприятия равной приблизительно полутора миллионам рублей, ежегодно будет начисляться 300 000 рублей, а норма амортизации составит 20% в год.К прочим условно-постоянным затратам можно отнести расходы на: бензин, содержание транспортных средств, обеды для персонала, содержание офиса, связь, обслуживание интернет сайта, рекламу и некоторые другие. Ниже в таблице 3 произведён расчёт постоянных затрат предприятия после диверсификации на три года вперёд. Таблица 3 - Текущие постоянные затраты после диверсификацииСтатья затратЗатраты в месяц, руб.Затраты за год, руб.Первый годВторой годТретий год12345Плата за аренду помещения120 0001 440 0001 440 0001 440 000Выплата по возврату кредита банку «ВТБ Северо-запад»100 0001 200 0001 200 0000Выплата по возврату кредита «КМБ Банку»50 000600 000600 000600 000Выплата за лизинг автотранспорта30 000360 000360 0000Расходы на содержание автотранспорта (бензин, ремонт )40 000480 000480 000480 000Амортизация оборудования25 000300 000300 000300 000Заработная плата сотрудников408 0004 896 0004 896 0004 896 000Выплата ЕСН и ОПС (26% от ФОТ)106 0801 272 9601 272 9601 272 960Расходы на содержание офиса (канцелярские товары, питьевая вода, мыло и прочее) 17 500210 000210 000210 000Расходы на связь (телефон и интернет)25 000300 000300 000300 000Оплата реклама в журнале «Компьютер-Прайс»3 00036 00036 00036 000Оплата рекламы на лайтбоксах6 00072 00072 00072 000Обслуживание интернет сайта 12 000144 000144 000144 000Продление регистрация сайта в сети015 00010 00010 000Налог на имущество2 083,325 00025 00040 000Прочие расходы (выплаты по прочим договорам обслуживания, расходы на обеды и другие затраты)30 000360 000360 000360 000Далее необходимо попытаться спрогнозировать переменные затраты предприятия, они, как известно, напрямую зависят от объёма реализации. К переменным затратам в данном случае отнесены: расходы на закупку товара у поставщиков, премии сотрудникам (зависят от прибыли) и налоги: НДС и налог на прибыль. Для того чтобы рассчитать эти показатели нужно знать, на какую сумму предприятие реализует свои продукцию и услуги. Поэтому сперва следует сделать расчет прогнозируемых объёмов реализации, который представлен в таблице 4 ниже. Расчёт сделан на основе экстраполяции показателей ежемесячной реализации в предыдущем году работы компании. В этой таблице учтены доходы от возможных крупных сделок, но с уменьшением этих показателей в два раза, так как есть риск снижения количества крупных контрактов, также учтены желаемый рост объёмов реализации. Таблица 4 - Расчёт прогнозируемого объёма реализацииИсточник доходаОбъём реализации за месяц, руб.Объём реализации за год, руб.Первый годВторой годТретий год12345Доходы от договоров на обслуживание50 000600 000660 000(+10%)710 000(+7,5%)Реализация услуг по ремонту техники «ДЕПО» (выплаты от «ДЕПО Компьютерс»)40 000480 000550 000(+15%)605 000(+10%)Реализация товара постоянным корпоративным клиентам6 000 00072 000 00077 400 000(+7,5%)81 270 000(+5%)Реализация товара по крупным сделкам4 500 00054 000 00054 000 00054 000 000Реализация товара прочим организациям800 0009 600 00010 320 000(+7,5%)10 320 000Реализация продукции магазином и интернет магазином1 500 00018 000 00019 350 000(+7,5%)20 317 500(+5%)ИТОГО12890000154 680 000162 280 000167 222 500Теперь, зная объёмы реализации можно посчитать переменные затраты. Расчёт носит весьма условный характер, так как зависит от прогнозируемых показателей, поэтому при другом объёме реализации переменные затраты будут иными. Расчёт переменных затрат представлен в таблице 5, некоторые результаты округлены. Таблица 5 - Расчёт прогнозируемых переменных затратСтатья затратЗатраты в месяц, руб.Затраты за год, руб.Первый годВторой годТретий год12345Закупка товара у поставщиков11 413 440136 960 000143 520 000147 780 000Налог на добавленную стоимость (НДС)225 2202 702 6502 861 8202 965 680Премии сотрудникам00200 000700 000Налог на прибыль, 20% (до 01.01.09 – 24%)66 400727 405838 4451 263 170ИТОГО11 705 060140 390 055147 420 265152 708 850Закупка товара у поставщиков осуществляется на сумму меньшую, чем сумма реализация где-то на 10-20%. При продаже компьютерной техники менеджеры отдела продаж прибавляют к закупочной цене товара около 12%. При заключении крупных сделок – где-то девять (15% на технику «ДЕПО» и 3-4% на всё остальное). Цены в магазинах превышают закупочные приблизительно на 20%. Следовательно, из данных таблицы 2.4 можно получить:Реализация товара постоянным клиентам – шесть миллионов рублей в месяц, что составляет около 112% от закупочной цены, т.е. закупочная – это 5 357 000 рублей;реализация товара по крупным сделкам – четыре с половиной миллиона рублей в месяц, что составляет где-то 109% от цены закупки, тогда закупочная цена – это 4 128 440 рублей;реализация товара прочим организациям – 800 тысяч рублей, это 118% от цены поставщика, которая равняется 678 000 рублей;реализация продукции магазинами – 1 500 000 рублей, 120% от закупочной цены, которая равна одному миллиону с четвертью.Сложив полученные цифры получается месячная сумма затрат на покупку товара у поставщиков, из которой легко получить сумму за год. Аналогично рассчитывается данная сумма для следующих двух лет. Далее необходимо рассчитать НДС. НДС составляет 18% от 118% общей суммы реализации минус 18% от 118% общей суммы закупочных цен.Рассчитать премии сотрудникам и налог на прибыль можно только зная, какая будет прибыль предприятия. Для этого ниже в таблице 6 посчитана прибыль без учёта налога и премий. Таблица 6 - Прибыль предприятия без учёта налогаЗа месяц, руб.За год, руб.Первый годВторой годТретий год12345Общий объём реализации12 890 000154 680 000162 280 000167 222 500Постоянные затраты974 66511 710 96011 705 96010 160 960Переменные затратыЗакупка товара у поставщиков11 413 440136 960 000143 520 000147 780 000Налог на добавленную стоимость (НДС)225 2202 702 6502 861 8202 965 680Прибыль276 6753 306 3904 192 2206 315 860Теперь будет рассчитана чистая прибыль предприятия. Чистая прибыль – это разница между общей суммой объёма реализации и постоянными и переменными затратами предприятия.Таблица 7 - Чистая прибыль предприятияЗа месяц, руб.За год, руб.Первый годВторой годТретий год12345Общий объём реализации12 890 000154 680 000162 280 000167 222 500Постоянные затраты974 66511 710 96011 705 96010 160 960Переменные затраты11 705 060140 390 055147 420 265152 708 850Чистая прибыль169 99025789853 153 7754 352 690Критерии эффективности измененийОценка проекта диверсификации носит неоднозначный характер, так как основной целью проведения диверсификации был небольшой рост прибыли, а не кардинальный скачок её вверх. При прогнозировании объёмов реализации рассчитано, что после диверсификации и учреждения нового отдела розничных продаж общая прибыль предприятия возрастёт на 15-20%. Если в реальности такой рост будет обеспечен, то можно говорить о высокой эффективности диверсификации. При росте прибыли от реализации товара отделом розничных продаж на 7-10% по сравнению к остальной прибыли компании, также можно говорить об эффективности диверсификации. Далее рассчитаны основные показатели, оценивающие эффективность инвестиционных проектов. Расчёт срока окупаемости инвестиций Срок окупаемости – это период времени необходимый инвестору для того, чтобы вернуть вложенные в инвестиционный проект деньги за счёт средств генерируемых этими инвестициями. Срок окупаемости вычисляется по следующей формуле:r = Инвестиционные затраты / ЧПiГде инвестиционные затраты известны, посчитаны в таблице 3.1 и составляют 2 073 000 рублей, ЧПi – чистая прибыль i-го периода. ЧП посчитана в таблице 7 выше. Срок окупаемости в данном случае равен:r = 2 073 000 / 2 578 985 = 0,8 годаИтак, срок окупаемости инвестиций на диверсификацию составит девять с половиной месяцев. Существует ещё дисконтированный срок окупаемости, который можно посчитать, только зная чистый дисконтированный доход (ЧДД) каждого i-го периода проекта. ЧДД для каждого из трёх периодов проекта рассчитывается по формуле показателя «NPV», где учитывается ставка дисконтирования – стоимость капитала, привлеченного для инвестиционного проекта. Стоимость заёмного капитала 20%, но для реализации проекта диверсификации использован частично собственный капитал (27,6% от суммы всех инвестиций по проекту), поэтому ставка дисконтирования будет равна 14,45%. Ставка дисконтирования включает в себя ставку рефинансирования – размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, предоставленные кредитным организациям. Эти кредиты являются рефинансированием временной нехватки финансовых ресурсов. Через такие кредиты обеспечивается регулирование ликвидности банковской системы при недостатке у кредитных организаций средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств. Итак, ЧДД для периодов проекта: первый год – 2 253 370 рублей, второй год – 2 407 460 рублей, третий – 2 901 790. Теперь можно рассчитать дисконтированный срок окупаемости:r (discounted)= 2 073 000 / 2 253 370 = 0,9 годаДисконтированный срок окупаемости составляет 11 месяцев. «NPV» (англ. Net Present Value) – чистый дисконтированный доход. Показывает возможный доход от инвестиционного проекта с учётом ставки дисконтирования.