Индивидуальный вариант

За отчетный период грузооборот сократился на 2 980 млн. ткм., это произошло вследствие уменьшения грузооборота в местном сообщении на -3 885,72 млн. ткм, и уменьшении объема перевозок – на -2 470,61 млн. ткм.
В прямом сообщении наблюдается рост грузооборота на 905,72млн. ткм., в т.ч. за счет увеличения объема перевозок – на 5 870,42 млн. ткм, в то время как изменение средней дальности приводит к снижению грузооборота на -4 964,70млн. ткм.
Среднесуточная производительность вагона сократилась на 379,06 ткм, при этом за счет сокращения среднесуточного пробега на 3 км она возрастет на 94,47ткм, за счет сокращения доли порожнего пробега на 1,3% - уменьшение составит 14,49ткм, за счет увеличения динамической нагрузки на 1,3 т производительность вагона увеличивается на 299,08ткм.
Общее измен ...

1. Содержание и задания на курсовой проект 2
2. Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги 4
3. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении 9
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок 13
5. Анализ доходов железной дороги 21
6. Анализ прибыли от перевозок 28
7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги 32
Заключение 35
Приложение 1 38
Приложение 2 39
Приложение 3 40

Экономический анализ имеет важное значение в системе управления транспортным комплексом, в том числе в основном звене – железной дороги. Он предшествует принятию любого решения, является обоснованием их на базе имеющейся информации. Поэтому владение его методами необходимо всем, кто принимает участие в управлении производством.
Основной задачей экономического анализа является познание сущности экономических явлений, установление и количественное измерение воздействия на уровень результативного показателя различных факторов и выявление на основе этого резервов повышения эффективности производства.

Наименование факторов
Результаты оценки влияния факторов
на расходы, млн. руб.
на себестоимость перевозок,
коп. за 10 пр.ткм
А
1
2
Изменение расходов всего
-760,00
—
Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору)
-221,80
—
Себестоимость перевозок, в том числе:
-538,20
-5,49
объем перевозок
149,72
1,53
структура перевозок по видам
-0,51
-0,01
коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм
13,82
0,14
структура перевозок по типам тяги
-22,62
-0,23
качественные показатели использования подвижного состава
-607,28
-6,20
населенность пассажирского вагона
-47,08
-0,48
удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию
-24,25
-0,25
Вывод:
За отчетный период наблюдается снижение эксплуатационных расходов на 760 млн.руб., при этом под влиянием увеличения объема перевозок – на 221,80 млн.руб., а снижения себестоимости – на 538,20 млн.руб. Это происходит вследствие изменения факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объема перевозок увеличился на149,72 млн. руб., структуры перевозок по их видам сократилась на 0,51млн. руб., по типам тяги сократился на 22,62 млн. руб., качественных показателей использования подвижного состава уменьшился на 607,28 млн. руб., нормы затрат и цен сократились на 24,25 млн. руб., разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами возрос на 13,82 млн. руб.
5. Анализ доходов железной дороги
Доходы от основной деятельности – важнейший показатель, темп роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.
Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузовым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.
В курсовой работе предполагается выполнить анализ доходов от перевозок. Исходная информация для анализа доходов дороги содержится в отчетных формах: БО-11 «Отчет о производственно-финансовой деятельности железной дороги», ЦО-12 «Отчет о перевозке грузов, их пробегах и полученном за них доходе», ЦО-22 «Отчет о перевозке пассажиров и доходе от этих перевозок».
В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена рис. 5.1.
Для анализа структуры и динамики доходов используется следующая аналитическая таблица.
Анализ структуры доходов и их динамики
Таблица 5.1
Вид
доходов
Доходы по базе, млн. руб.
В %
к итогу
Доходы по факту
В %
к итогу
Изменение
Доходов,
млн. руб.
(гр. 3 – гр. 1)
Структура доходов, % (гр. 4 – гр. 2)
А
1
2
3
4
5
6
Доходы от грузовых перевозок
10900,16
0,90
11460,63
0,88
560,47
-0,02
Доходы от пассажирских перевозок
1262,00
0,10
1559,99
0,12
298,00
0,02
Всего
доходы от перевозок
12162,16
1,00
13020,63
1,00
858,47

Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис. 5.2 и анализируется по следующей формуле:
= = + =
+ ,
где – сумма доходов от перевозок, млн. руб.;
– грузооборот тарифный, млн. ткм;
– пассажирооборот, млн. пасс-км;
, – средняя доходная ставка за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км, коп;
, – доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.
Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, результаты расчетов сведены в табл. 5.2.

Анализ доходов от перевозок, млн. руб.
Таблица 5.2
Показатель
Доходы за базовый период
Индекс изменения объема перевозок
Доходы скорректи-рованные на объем перевозок
Доходы за отчетный период
Изменение доходов за отчетный период
Всего
(гр. 4-1)
в том числе в связи
с изменением объема пере-возок
(гр.3-1)
средней доходной ставки
(гр. 4-3)
А
1
2
3
4
5
6
7
1.        Всего доходов от перевозок
12 162,16
1,02
12 405,40
13 020,63
858,47
243,24
615,22
2.        Доходы от перевозок грузов
10 900,16
1,02
11 116,90
11 460,63
560,47
216,74
343,73
3.        Доходы от перевозок пассажиров
1 262,00
1,02
1 288,55
1 559,99
298,00
26,55
271,44
4.        Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (стр. 2+3)
12 162,16
—
12 405,46
13 020,63
858,47
243,30
615,17
5.        Влияние изменения структуры перевозок (стр.1-4)
—
—
-0,05
—
—
-0,05
0,05
Анализ средней доходной ставки выполняется способом структурных сдвигов.
При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:
.


Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
;
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения структуры перевозок по родам грузов будет рассчитываться по формуле:
;
млн. руб.
Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
;
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной ставки по каждому роду грузов будет рассчитываться по формуле:
;
млн. руб.
Аналогично рассчитывается отклонение доходов по факторам средней доходной ставки по пассажирским перевозкам.
Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
;
коп/10пас.км.
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения структуры перевозок по родам грузов будет рассчитываться по формуле:
;
Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
;
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной ставки по каждому роду грузов будет рассчитываться по формуле:
;
=11,88*9980/1000 = 118,56 млн.руб.
Результаты анализа доходов, выполненные в табл. 5.2 и расчетах выше, сведены в табл. 5.3.
Результаты анализа доходов дороги
Таблица 5.3
Факторы
Изменение доходов под влиянием фактора, млн. руб.
Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчетный период, %
А
1
2
1. Грузооборот, тар. ткм
121,15
7,36
2. Доходные ставки по родам грузов
1079,64
65,59
3.  Структура перевозок по родам грузов
147,3
8,95
4. Итого по грузовым перевозкам (стр. 1+2+3)
1348,09
81,90
5. Пассажирооборот, пасс-км
26,55
1,61
6. Доходные ставки по видам сообщений
278,93
16,95
7. Структура перевозок по видам сообщений
-7,48
-0,45
8. Итого по пассажирским перевозкам (стр. 5+6+7)
298
18,10
9. Структура перевозок по видам движения
-0,05
0,00
10. Всего по факторам (стр. 4+8)
1646,09
100,00
В процессе экономического анализа необходимо оценить выполнение плана по доходам в целом, по видам перевозок, выявить важнейшие факторы, повлиявшие на изменение доходов в анализируемом периоде. По результатам анализа устанавливаются резервы повышения суммы доходов.
6. Анализ прибыли от перевозок
Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основными источниками при анализе прибыли являются финансовый отчет Ф2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», а также соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.
Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. 6.1.
Рис. 6.1. Блок-схема факторного анализа прибыли
Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (y), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Поэтому анализ прибыли выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения расходов (табл. 4.3) и доходов (табл. 5.3):
; ; .
Расчеты и результаты анализа сведены в табл. 6.1.
Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
Таблица 6.1
Показатели
База
Факт
Отклонение от базы
Всего
в том числе за счет изменения
Объема перевозок
Себестоимости перевозок
в том числе по факторам
Средней доходной ставки
в том числе по факторам 
Прибыли от ПВД
объем перевозок
структура по видам перевозок
коэффициент разрыва между
тарифн. и экспл. ткм
структура перевозок
по типам тяги
качество использования
подвижного состава
Населенность
пасс. вагона
удельные затраты
трудовых и материальных
ресурсов, цены на материалы,
топливо и э/э
доходной ставки
за 10 тарифных ткм
доходной ставки
за 10 пассажиро-км
структура по
видам перевозок
Доходы от перевозок
12162,16
13020,63
858,47
243,24
—
—
—
—
—
—
—
—
615,22
343,73
271,44
0,05
—
Расходы от перевозок
10495
12430
1935
221,8
538,2
-149,72
0,51
-13,82
22,62
607,28
47,08
24,25
—
—
—
—
—
Прибыль от перевозок (стр.1-2)
1667,16
590,63
-1076,53
21,44
-538,2
149,72
-0,51
13,82
-22,62
-607,28
-47,08
-24,25
615,22
343,73
271,44
0,05
—
Прибыль от ПВД
2600
1500
-1100
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
870
Балансовая прибыль (стр.3+4)
4267,16
2090,63
-2176,53
21,44
-538,2
149,72
-0,51
13,82
-22,62
-607,28
-47,08
-24,25
615,22
343,73
271,44
0,05
870
Удельный вес фактора в общем изменении прибыли
—
—
100
2,21
-55,57
15,46
-0,05
1,43
-2,34
-62,71
-4,86
-2,5
63,53
35,49
28,03
0,01
89,83
Вывод: Балансовая прибыль за рассматриваемый период сократилась на 2 176,53 млн.руб. Это объясняется ростом сокращением от ПВД на 1 100 млн. руб. При этом наблюдается прирост прибыли от перевозок, который достигается за счет того, что прирост по доходам превышает прирост по расходам.
7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги
Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств
,
где – рентабельность деятельности железной дороги, %;
– балансовая прибыль, млн. руб.;
ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.;
ОС – средняя сумма оборотных средств, млн. руб.
Анализ начинается с расчета рентабельности за базовый и фактический периоды, и определения отклонения фактической рентабельности по сравнению с базой.
При факторном анализе рентабельности используется следующая аналитическая формула:
,
где – фондоотдача (съем продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов), руб./руб.;
п – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм), руб./10 прив. ткм.
Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом абсолютных разниц:
,
где – изменение прибыли за счет изменения объема перевозок, млн. руб.;
– прибыль в базисном периоде, млн. руб.;
– среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и фактический периоды, млн. руб.
Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль, можно определить по формуле:
,
где – изменение балансовой прибыли без учета изменения прибыли за счет объема перевозок.
Для расчета изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль (т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки, себестоимость перевозок и прибыль от ПВД), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:
,
где – изменение прибыли за счет изменения i-го фактора.
Расчеты по анализу рентабельности оформляются в табл. 7.1.
Анализ уровня рентабельности
Таблица 7.1
Факторы
Оценка влияния факторов
на прибыль, млн. руб.
на рентабельность, %
А
1
2
1. Фондоотдача
–
0,0423
2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм
947,0243868
4,6196
в том числе влияние изменений:
в части влияния себестоимости
149,715
0,730
–       объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок);
-0,507
-0,002
–       структуры перевозок по их видам;
-22,624
-0,110
–       структуры перевозок по типам тяги;
13,821
0,067
–       коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм;
-607,278
-2,962