Вход

Проблемы исчисления и взимания НДФЛ на современном этапе.

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 283818
Дата создания 05 октября 2014
Страниц 86
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 1 апреля в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
5 240руб.
КУПИТЬ

Описание


Функциональный потенциал налога на доходы физических лиц позволяет государству аккумулировать значительные ресурсы, а также реально и эффективно воздействовать на различные процессы в обществе при правильно выбранной налоговой стратегии. Например, бороться с бедностью или стимулировать научные достижения, влиять на социальные настроения в обществе, сглаживать пики взлетов и падений спроса на продукцию отдельных отраслей экономики. С помощью данного налога государство оказывает влияние на социальное обеспечение, охрану здоровья, материнства, детства, медицинскую помощь, общедоступность и бесплатность образования, мотивации труда, реализацию гражданами права на труд, защиту от безработицы, трудовые взаимоотношения в сфере производства, обращения, управления, культуры, науки и др.
Опыт ведущ ...

Содержание

Введение 3
Глава 1 Теоретические аспекты налогообложения 6
1.1Сущность и функции налогов 6
1.2 Налоговая система, ее сущность и структура 10
1.3 Особенности исчисления и взимания НДФЛ 18
Глава 2 Анализ исчисления и взимания НДФЛ на примере ИФНС России по Кировскому району г.Екатеринбурга 28
2.1 Характеристика ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга 28
2.2. Анализ исчисления и взимания НДФЛ 36
Глава 3 Проблемы и пути совершенствования НДФЛ в России 53
3.1. Проблемы исчисления и взимания НДФЛ 53
3.2. Проблемы взимания НДФЛ на примере ИФНС России по Кировскому району г.Екатеринбурга 63
Заключение 77
Список литературы 81
Приложения

Введение

Необходимым звеном экономических отношений в обществе являются налоги, поскольку развитие государства, изменение его строя, форм управления всегда сопровождается преобразованием налоговой системы.
Современное общество всегда отождествляет налоги с основным источником доходов государства. В настоящее время практически осуществлен переход России к рыночным методам управления, в которых реализовывать прежние возможности прямого воздействия государства на экономику становится невозможным и в этих изменяющихся условиях налоги выступают как один из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства. Они позволяют решать различные задачи: стимулировать производство, инвестиции, сглаживать социальную дифференциацию по доходам различных слоев населения и т.д. В соответствии с ст.57 Конституции РФ и налоговым кодексом каждый обязан платить законно установленные налоги.
Налог на доходы физических лиц влияет на политическую и экономическую ситуацию в стране, стабильность, перераспределение доходов. Он определяет выбор между достижением экономической эффективности, социальной справедливостью и связан с понятием общественное благосостояние. Исследование механизма НДФЛ требует выделения методико-методологических подходов к его формированию и уплате. Рассмотрение эволюции подоходного налога с физических лиц в России раскрывает неэффективность применяемых форм налога, и, более того, их отрицательное воздействие на социально-экономическое положение в стране.
Актуальность выбранной темы обусловлена, во-первых, тем, что Правительством РФ в последние годы проводится политика по снижению налогового бремени физических и юридических лиц с целью повышения эффективности экономики страны, что требует усовершенствование налогового законодательства. В связи с этим усовершенствованием, в данное законодательство постоянно вносятся дополнения и изменения. Эти нововведения и изменения требуют пристального внимания и изучения со стороны налогоплательщиков и налоговых органов.
Во-вторых, из-за несовершенства налогового законодательства, из-за массового уклонения от уплаты налогов и налоговых правонарушений, а также целого ряд объективных и субъективных причин, бюджет государства ежегодно недополучает огромные суммы. Решение этой проблемы, в частности возможно путем проведения контроля, за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства. В связи с этим рассмотрение исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц приобретает важное практическое значение.
Все вышеизложенное определило актуальность данного исследования.
Цель дипломной работы – на основе теоретического изучения функций и задач в процессе исчислении и уплаты налога на доходы физических лиц дать характеристику проблемам исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
Объектом исследования налог на доходы физических лиц. Предмет исследования – практика начисления и взимания налога на доходы физических лиц в РФ.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
- рассмотрены сущность, функции налогов, а так же состав налоговой системы;
-охарактеризованы теоретические стороны взимания и уплаты налога на доходы физических лиц;
- проанализирована методика исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц ИФНС по Кировскому району г.Екатеринбурга;
-выявлены проблемы в исчислении и уплате НДФЛ и предложены пути их решения.
Методологическую основу исследования составили системный подход, приемы логического, экономико-статистического, структурно-функционального анализа, экспертных оценок количественных и качественных показателей и др.
Теоретической базой исследования дипломной работы являются:
1) нормативно-правовые источники
2) учебники и учебно-методическая литература
3) данные бухгалтерского и налогового учета
4) интернетресурсы
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Фрагмент работы для ознакомления


Список литературы

1. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.: Омега-Л, 2008.-64с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации [с изм. и доп. на 1 января 2013 г.]//Сборник Кодексов РФ.-4-е изд.-М, 1998.- с.88-185.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации [с изм. и доп. на 1 января 2013 г.]//Сборник Кодексов РФ.-3-е изд.-М, 1996.- с.70-155.994 г.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации: [с изм. и доп. на 1 января 2013 г.]//Сборник Кодексов РФ.-4-е изд.-М, 1996.- с.201-338 г.
5. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования: Закон Российской Федерации от 27.07.2006 г. №137 ФЗ// Российская газета от 29.07.2006г. №4131
6. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 05.04.2010 г.№41ФЗ// Российская газета от 07.04.2010 г. № 5151
7. О внесении изменений в федеральный закон и отдельные законодательные акты Российской Федерации «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»: Закон Российской Федерации от 19.05.2010 г.№86ФЗ// Российская газета от 21.05.2010 г. № 5188
8. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения: О декларации по налогу на доходы с физических лиц: Приказ Минфина России от 29.12.2009 г. №145-н// Российская газета от 05.02.2010 г. № 5103
9. Письмо ФНС №ММ-22-3/ [email protected] от 21.01.2010 г.// Нормативные акты для бухгалтера.-2010.-№1.-с.10
10. О налогообложении НДФЛ процентных надбавок к заработной плате, установленных для должностных лиц и граждан, допущенных к государственной тайне на постоянной основе от 29 июня 2012 г.: Письмо Министерства финансов РФ от 03.04.2005 г. № 03-04-05/6-803// Нормативные акты для бухгалтера.-2012.-№7.-с.8
11. Источник уплаты налога для налогового агента: Письмо Министерства финансов РФ от 15.10.2012 № 03-02-07/1-253// Нормативные акты для бухгалтера.-2012.-№12.-с.14
12. Анисимова Л. Реформа налогообложения доходов населения России: Результаты 2000-2007г.г.: Институт экономики переходного периода./Анисимова Л.- М.: ИЭПП, 2008.-159с.
13. Бартенев С. А. Экономические теории и школы (история и современность): Курс лекций/ Бартенев С. А.. – М.:ИЭПП, 2006.-88 с.
14. Брызгалин А.В. К вопросу о прогрессивном налогообложении – «быть или не быть» (или рассуждения о современной налоговой политике) /Брызгалин А.В.// Налоги и финансовое право. -2009. -№ 6. – С. 18
15. Буссе Р. Доклад на международном научно-практическом симпозиуме по актуальным вопросам налоговой политики в Москве 9 апреля 2008 года.
16. Бюджетное Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ// Финансы.-2012. -№6.-с.3
17. Войтова Т.Л.Заработная плата для бюджетников: Практическое пособие/Войтова Т.Л.- М.: Приор-издат, 2008 -255 с.
18. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник для ВУЗов/ Вылкова Е.С., Романовский М.В. -М.: Прогресс,2010.-634 с.
19. Гашенко И.В. Совершенствование механизма уплаты налога на доходы физических лиц/ Гашенко И.В. // Проблемы современной экономики. -2009. -№ 2. – С. 27
20. Демидов Г.И. НДФЛ: Какие новшества нас ждут в 2010 году?/ Демидов Г.И. // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2009. -N 9.-с.8
21. Изотова О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах/Изотова О.И.// Вопросы экономики и права.-2011.-№4-с.10.
22. Карсетская Е.В. Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ./Карсетская Е.В.-М.: АйСи Групп, 2009 -с.75
23. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие./Качур О.В.-М: Прогресс,2007 -304 с.
24. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум/Кашин В.А.- М.: Магистр, 2008- с.365 с.
25. Коршунова М.В. Уклонение и оптимизация в системе налогового контроля/Коршунова М.В.// Финансы.- 2007.-№5.-с.15
26. Красноперова О.А. Учетная политика организаций на 2010 год/Красноперова О.А.-М.: ГроссМедиа; РОСБУХ, 2010-155 с.
27. Крохина Ю.А. "Налоговое право": учебник./Крохина Ю.А.- М.: Юристъ, 2007- 320с.
28. Кустова М.В. Налоговое право России: общая часть/ Кустова М.В., О.А. Ногина, Н.А. Шевелева.-М.: Юристъ, 2007-325 с.
29. Лавник Р.В. Налог на доходы физических лиц: его значение для бюджетов регионов России/Лавник Р.В. // Аудит и финансовый анализ.- 2009. - № 4. – С. 33
30. Лагутина А.Г. Особенности уплаты НДФЛ при наличии подразделений/Лагутина А.Г.// Заработная плата в бюджетном учреждении.-2012. -№10.-с.13
31. Лермонтов Ю.М. Налоги и налогообложение: Налоговый практикум/Лермонтов Ю.М. -М.: Гросс Медиа,2008,-125 с.
32. Лукин В. Доклад уполномоченного по правам человека в Российской Федерации за 2008 год/Лукин В.// Российская газета. - 17.04.2009. -№ 68
33. Медведева О.В. О некоторых результатах политики в области налогообложения физических лиц/Медведева О.В.//Налоговая политика и практика.-2005.-№4.-с.14-18
34. Налоги и налогообложение / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова.- Изд: Приор-издат, 2004,-234 с.
35. Налоги: учебник для вузов / Под ред. Бабошко Н.М., Литвиненко А.Н. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С. 94 – 95
36. Нестеров Г.Г. Налоговый контроль: Учебное пособие. 2-е изд., перед.идоп./ Нестеров Г.Г., Попонова Н.А., Терзиди А.В. - М.: Эксмо, 2009- 384 с.
37. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение,- 7-е изд., перераб. и доп. - М.: МЦФЭР/Пансков В.Г.-М.:Прогесс.- 2006. — 592 с.
38. Петров А.В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы/Петров А.В.-М.: Бератор-Паблишинг, 2009-202 с.
39. Петров А.В.Налоговый учет/Петров А.В.- М.: Эксмо, 2008.-248с.
40. Поляк Г.Б. Финансы: учебник/Поляк Г.Б.- М.: Юнити, 2008.-703 с.
41. Практическая налоговая энциклопедия. Т. 7. Налог на доходы физических лиц / Под ред. А.В. Брызгалина.
42. ПРООН. Доклад о развитии человека за 1999 год. - Нью Йорк: Оксфорд Юниверсити Пресс,1999. -С. 18
43. Пушкарева В.М. «История финансовой мысли и политики налогов»/Пушкарева В.М.- М.: 1996. -84 с.
44. Романовский М.В.Врублевская О.В.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов/ Романовский М.В.Врублевская. -Питер ЮГ,2008-528 с.
45. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/Романовский М.В. -М.: ЮРАЙТ, 2007.-543 с.
46. Сафарова Е.Ю.Доказательства в налоговых спорах/Сафарова Е.Ю.- М.:2007.- 284с.
47. Сенчагов В.К. и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/Сенчагов В.К.- М.: ТК Велби, Проспект, 2007.-719с.
48. Сидорова Н.М. Солидарный налог на состояния во Франции/Сидорова Н.М.// Налоги и налогообложение.-2009.-№7.-с.15
49. Соколов А.А., Серик А.А. Антикризисные налоговые новации: меры, проблемы и перспективы/ Соколов А.А., Серик А.А //Финансы.-2009.-№8.-с.32
50. Специальный доклад «Бизнес и налоги» (III Всероссийский налоговый форум г. Москва, ТПП РФ 3.04.2007). // Налоги и налогообложение. 2007. - N 4 .-с.25
51. Сытова Е.В. Особенности исчисления НДФЛ в 2010 г./ Сытова Е.В. // Налоги и налогообложение.-2010.-№10.-с.8
52. Тарасова В.Ф.Налоги и налогообложение: учебник/Тарасова В.Ф. – М.: КНОРУС, 2009. – 128 с.
53. Толмачев И.А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (глава 23)/Толмачев И.А.- ГроссМедиа; РОСБУХ, 2009-220 с.
54. Тургенев Н. Опыт теории налогов/Тургенев Н. — М.:, 1937. — С.18.
55. Че А.Ю. Прогрессия при налогообложении доходов физических лиц /Че А.Ю.// Налоговая политика и практика. -2009. -№ 7. – С. 33
56. Черник Д. Размышления над проектом Налогового кодекса/Черник Д.-М.: Консультант, 1996, № 11, — С.70–72.
57. Шмелев Ю.Д. О системе контроля за соответствием расходов физических лиц уровню их доходов/Шмелев Ю.Д.//Финансы.-2010.-№2.-с.30
58. Показатели инфляции в России: статистика и прогноз Информационно-аналитический портал [Электрон. ресурс].- Режим доступа htt://www.fundshub.ru/14306/
59. Официальный сайт ФНС России [Электрон. ресурс].- Режим доступа http://. www.nalog.ru)
60. Отчеты ИФНС по Кировскому району г.Екатеринбурга за 2010-2012 гг.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00455
© Рефератбанк, 2002 - 2024