Разработка проекта плана по прибыли и рентабельности на 200_ год.

Выводы

При продаже товара воплощенная в нем стоимость дополнительного продукта реализуется как избыток над издержками производства, т.е. выступает как прибыль предприятия. При этом прибыль исчисляется как отношение этого избытка ко всей стоимости авансированного капитала. И хотя этот избыток стоимости товара над издержками его производства возникает в непосредственном процессе производства, но реализуется он в процессе обращения, т.е. прибыль - это реализованный избыток стоимости. Сущность прибыли как экономической категории раскрывается через функции, которые она выполняет в хозяйственной деятельности. Основные из них: учетная, распределительная, стимулирующая.
Проведенная оценка финансового состояния предприятия ООО АЛЬЯНС показала, что ситуация на предприятии ООО АЛЬЯНС свидетельству ...

Содержание

Введение 3
1 Краткая производственная и экономическая характеристика предприятия ООО Альянс 5
2 Анализ основных технико-экономических показателей операционной деятельности предприятия 11
3 Методика планирования прибыли и рентабельности. Пофакторное обоснование увеличения показателей плана 15
4 Формирования и использование прибыли за последние 3 года. Изменение уровня рентабельности по факторам 16
5 Проект плана по прибыли и рентабельности производства на 20014-15 год 21
Выводы 29
Список литературы 31

Введение

Понятие прибыли в экономической системе существует в связи с наличиемтоварно-денежных отношений, появлением и развитием института собственности,особенно частной. Первые определения прибыли совпадали со значениемвалового дохода, который по индивидуалистической системой распределения делилсяна три категории:доходы от капитала, земли и доходы от труда.
Считалось, что каждый извидов доходов является обязательным вознаграждением для получателя за предоставленные имуслуги в народном хозяйстве.
Это хорошо понимали еще основатели классической школы А. Смит, Дж. Милль,которые учитывали исторический и юридический факт владения тем или инымкапитальным имуществом, землей или капиталом (средствами производства,материалами, средствами) как основу решения вопроса о происхожденииприбыли.
Д. Рик ардо выявил противоположную зависимость между прибылью и земельнойрентой, между заработной платой и прибылью. Какая часть продуктауплачивается в форме заработной платы - вопрос чрезвычайно важно приизучении прибыли.
А. Смит и Д. Рикардо отделили понятия прибыли в особую экономическуюкатегорию, которую исследовали в тесной связи с процессом накоплениякапитала, с факторами роста общественного богатства.
В разные времена Смит трактовал прибыль как:
1) закономерный результат производительности капитала;
2) вознаграждение капиталисту за его деятельность и риск;
3) вычет из части неоплаченного труда наемного рабочего.
Объяснение источников возникновения прибыли, которое сделал А. Смит, получилоразвития в различных направлениях дальнейших теорий прибыли.
В работах некоторых теоретиков того времени господствовали и такие варианты трактовка прибыли как вознаграждения за сохранение капитала (теориясдержанности), страховой премии за риск, что ему подвластна любаядеятельность предпринимателя, а также восприятия прибыли как результатавыявление законов менового процесса и стоимости, возникает благодаряросту капитала со временем.
Цель курсовой работы – разработка проекта плана по прибыли и рентабельности на 2014-15 год..
Задачи курсовой работы:

Предмет курсовой работы – прибыльООО АЛЬЯНС.
Объект курсовой работы – особенности планирования прибыли ООО АЛЬЯНС.

Но уже в 2012 году ситуация улучшилась и предприятие получило от реализации основных видов продукции вообще 5295,9 тыс. руб. что на 3,2 % больше чем в 2010 году и на 16,4% больше чем в 2011 году. Для сравнения объема реализации продукции по годам был построен график (рис. 2).Рис. 2 - Объем реализации основных видов продукции на ООО Альянс, тыс. шт 2 Анализ основных технико-экономических показателей операционной деятельности предприятия Проведем общий анализ баланса ООО Альянс . Для общего анализа баланса можно отдельно проанализировать имущество предприятия и его капитал. Таблица 1Анализ имущества ООО Альянс за 2010-2011 гг. Показатель2010 г.2011 г.Изменения (+;-)Сумма, тыс.руб.В % к итогуСумма, тыс.руб.В % к итогуСумма, тыс.рубУд. вес, пунктовВ % к 2010 г.123456=4-27=5-38=6/2*100Имущества всего5018,7100,05960,5100,0941,80,018,8в том числе:1.Необратимые активы1895,837,82328,339,1432,51,322,81.1. Основные средства1895,937,82328,339,1432,41,322,82.Оборотные активы3119,562,23628,960,9509,4-1,316,32.1. Фонды обращения1572,031,32031,534,1459,52,829,22.1.1. Готовая продукция и товары179,63,6222,63,743,00,223,92.1.2.Текущая дебиторская задолженность538,310,7985,616,5447,35,883,12.1.3. Денежные средства и текущие финансовые инвестиции861,317,2823,013,8-38,3-3,4-4,43. Расходы будущих периодов3,30,13,30,10,00,00,0Анализ структуры, состава и динамики имущества позволяют определить положительные и негативные тенденции в имущественном состоянии. Анализируя 2011 и 2010 год к положительным изменениям можно отнести следующие. В отчетном 2011 году сравнительно с базовым 2010 г. количество имущества возросло на 941,8 тыс. руб., или на 18,8%. В нем за счет увеличения основных средств увеличилось количество необратимых активов на 432,5 тыс. руб. (22,8%). Оборотные активы увеличились в целом на 509,4 тыс.руб., или на 16,3%. С них фонды обращения возросли на 459,5 тыс. руб. (29,2%); Готовая продукция и товары – на 43 тыс. руб. Таблица 2Анализ имущества ООО Альянс за 2011-2012 гг.Показатель2011 г.2012 г.Изменения (+;-)Сумма, тыс.руб.В % к итогуСумма, тыс.руб.В % к итогуСумма, тыс.рубУд. вес, пунктовВ % к 2010 г.Имущества всего5960,5100,06706,0100,0745,50,012,5в том числе:Необратимые активы2328,339,12495,737,2167,4-1,87,21.1. Основные средства2328,339,12495,737,2167,4-1,87,2Оборотные активы3628,960,94206,462,7577,51,815,92.1. Фонды обращения2031,534,12221,633,1190,1-1,09,42.1.1. Готовая продукция и товары222,63,7506,07,5283,43,8127,3Текущая дебиторская задолженность985,616,5806,112,0-179,5-4,5-18,22.1.3. Денежные средства и текущие финансовые инвестиции823,013,81428,821,3605,87,573,63. Расходы будущих периодов3,30,13,90,10,60,018,2Финансовый анализ имущества исследуемого предприятия проведем в табл. 2. Текущая дебиторская задолженность – на 447,3 тыс. руб. Среди негативных тенденций следует отметить уменьшение количество денежных средств и текущих финансовых инвестиций на 38,3 тыс. руб., то есть на 4,4% в сравнении с прошлым годом, что говорит о недостаточном внимании к предприятию со стороны инвесторов и неудачную финансово – хозяйственную деятельность предприятия, на что руководству нужно обратить внимание. Расходы будущих периодов на протяжении этих двух лет не менялись.В отчетном году сравнительно с базовым количество имущества возросло на 745,5 тыс. руб., или на 7,2%.В нем за счет увеличения основных средств увеличилось количество необратимых активов на 167,4 тыс. руб., (7,2%). Оборотные активы увеличились в целом на 577,5 тыс.руб., или на 15,9%. С них фонды обращения возросли на 190,1 тыс. руб., (9,4%) а готовая продукция и товары – на 283,4 тыс. руб. денежные средства и текущие финансовые инвестиций – на 605,8 тыс. руб., или на 73,6%. Уменьшилась текущая дебиторская задолженность (на 179,5 тыс. руб.), то есть на 18,2% в сравнении с прошлым годом. Расходы будущих периодов на протяжении этих двух лет не менялись.Анализ капитала предприятия проведем в табл. 2.3. Анализируя капитал ООО Альянс на основе пассива баланса за 2010 – 2011 года можно определить такие тенденции:Стоимость капитала (валюта пассива баланса) увеличилась на 941,8 тыс руб., или на 18,8%. Это увеличение происходило по счет увеличения собственного капитала (на 2154,5 тыс. руб., или на 60,9%).Таблица 3Анализ капитала ООО Альянс за 2010-2011 гг.Показатель2010 г.2011 г.Изменения (+;-)Сумма, тыс.руб.В % к итогуСумма, тыс.руб.В % к итогуСумма, тыс.рубУд. вес, пунктовВ % к 2010 г.Капитала всего5018,7100,05960,5100,0941,80,018,8Собственный капитал3539,670,55693,995,52154,325,060,9Уставный капитал1955,739,01955,739,00-6,20,0Обязательство227,04,5266,64,539,6-0,117,4Текущие обязательства175,13,5197,93,322,8-0,213,0Кредиторская задолженность155,63,1172,12,916,5-0,210,6К негативным тенденциям нужно отнести увеличение обязательств предприятия на 39,6 тыс. руб. за счет увеличения текущих обязательств на 22,8 тыс. руб., (на 13%) и за счет увеличения кредиторской задолженности на 16,5 тыс. руб., (на 10,6%). Анализируя капитал ООО Альянс на основе пассива баланса за 2011– 2012 года можно определить такие тенденции:Стоимость капитала (валюта пассива баланса) увеличилась на 580,7 тыс руб., или на 10,2% Это увеличение происходило за счет увеличения собственного капитала (на 580,7 тыс. руб., или на 10,2%).К негативным тенденциям нужно отнести дальнейшее увеличение обязательств предприятия на 164,8 тыс. руб. за счет увеличения текущих обязательств на 136,1 тыс. руб., (на 68,8) и за счет увеличения кредиторской задолженности на 160 тыс. руб., (на 93%). 3 Методика планирования прибыли и рентабельности. Пофакторное обоснование увеличения показателей планаОбщая величина прибыли предприятия имеет те же источники, которые и доход, то есть она включает прибыль от реализации продукции, материальных ценностей и имущества, внереализационных операций.Выполнение плана прибыли является одним из конечных показателей, работы предприятия. Размер прибыли в основном зависит от объема реализации продукции и ее себестоимости [2].По нашему мнению к путям максимизации прибыли на ООО Альянс нужно отнести: постоянное повышение квалификации рабочих, усовершенствование маркетинговой политики, в результате чего можно ожидать заключения более выгодных контрактов, повышение эффективности работы отдела снабжения, а именно закупка сырье, материалов, за более низкими ценами, обоснованные расходы на сбыт и административные расходы.Таким образом, основным обобщающим показателем предприятия является чистая прибыль, которая отражает степень активности субъекта хозяйствования, уровень его финансового благополучия, эффективность менеджмента. Порядок распределения чистой прибыли на ООО Альянс определяется советом предприятия. Прибыль показывает абсолютный эффект деятельности без учета использованных при этом ресурсов, поэтому он дополняется показателем рентабельности [2]. Рентабельность – это относительный показатель эффективности работы предприятия. В общей форме он исчисляется как отношения прибыли к расходам. Нужно отличать рентабельность примененных ресурсов и рентабельность продукции [4-6].Показатели рентабельности активов свидетельствуют какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы. Все показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность разных сфер деятельности, окупаемости расходов. Эти показатели более шире показывают конечные результаты деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с собственными или использованными ресурсами [3-5].4 Формирования и использование прибыли за последние 3 года. Изменение уровня рентабельности по факторамПроведем оценку прибыльности и рентабельности на исследуемом предприятии. Прибыльность измеряется двумя показателями — прибылью и рентабельностью. Прибыль выражает абсолютный эффект без учета использованных ресурсов. Поэтому для анализа его дополняют показателем рентабельности. Прибыль – это и часть выручки, которая остается после возмещения всех расходов на производственную и коммерческую деятельность предприятия [7-10]. Перейдем к анализу динамики и структуры финансового результата от операционной деятельности, финансового результата от обычной деятельности и чистой прибыли предприятия за 2010-2012 года. Источником анализа при этом выступают данные формы №2 “Отчет о финансовых результатах”. По динамики финансовых результатов выручка от реализации в 2011 году в сравнении с 2010 годом увеличилась на 409,2 тыс. руб. или на 8,6%. А в 2012 году в сравнении с 2011 годом – на 436,9 тыс. руб. (8,4%) На это повлиял рост дохода от реализации продукции за счет увеличения объемов производства основных видов продукции. Что касается себестоимости, то величина ее прироста составляет 22% в сравнении с 2010 г. и на 10% в 2012 г. в сравнении с 2011 и это имело негативное влияние на величину валовой прибыли, и как видим она уменьшился на 360 тыс. руб. в 2011 г. , а в 2012 увеличился на 10,2 тыс. руб.Таблица 4Анализ капитала ООО Альянс за 2011-2012 гг.Показатель2011 г.2012 г.Изменения (+;-)Сумма, тыс.руб.В % к итогуСумма, тыс.руб.В % к итогуСумма, тыс.рубУд. вес, пунктовВ % к 2010 г.123456=4-27=5-38=6/2*100Капитала всего5960,5100,06706,0100,0745,50,012,5в том числе:Собственный капитал5693,995,56274,693,6580,7-2,010,21.1. Уставный капитал1955,732,81955,729,20-3,60,02. Обязательство266,64,5431,46,4164,82,061,82.1. Текущие обязательства197,93,3334,05,0136,11,768,82.1.1. Кредиторская задолженность172,12,9332,15,0160,02,193,03. Доходы будущих периодов-------Административные расходы уменьшились на 16,2% в 2011 г. но уже в 2012 г. они возросли на 46,3% в сравнении с предыдущим годом. Расходы на сбыт в 2011 и 2012 гг. увеличивались на 47% и 5,8% соответственно. Величина других операционных расходов также характеризуется значительным уменьшением на 59,5% в 2011 г. но уже в следующем году они возросли на 80,9%, причинами чего могут быть сомнительные долги и потери от обесценения запасов, которые хранятся на складах, экономические санкции, которые применяются к предприятию и т.п. Величина валовой прибыли, других операционных доходов, административных расходов, расходов на сбыт и других операционных расходов оказывают непосредственное влияние на величину финансового результата от операционной деятельности, который на протяжении 2011 и 2012 годов уменьшался на 34,8% и на 31,2% в сравнении с предыдущим годом. Прибыль от обычной деятельности к налогообложению также уменьшался в 2011 г. – на 47,5% а в 2012 г. – на 27,3% Величина чистой прибыли равняется величине прибыли от обычной деятельности, это связано с тем, что предприятие не получило чрезвычайных доходов и не понесло чрезвычайных расходов. Чистая прибыль на конец 2011 года в сравнении с 2010 годом уменьшился на 404,6 тыс. руб. или на 47,5, а на конец 2012 года в сравнении с 2011 годом – на 122 тыс. руб., (27,3%).Итак, согласно проведенному анализу можно сделать вывод, что хоть в 2011 и 2012 годах наблюдалось значительное увеличение выручки от реализации продукции, чистая прибыль в этот период уменьшался. На это в значительной мере повлияло увеличение операционных расходов и это увеличение было большим чем рост выручки от реализации. В 2011 г. в сравнении с 2010 г. в составе операционных расходов увеличилась себестоимость продукции и расходы на сбыт а в 2012 кроме этого также увеличились административные и другие административные расходы, что и стало основной причиной снижения прибыли в 2011 и 2012 годах. Проведем оценку динамики рентабельности (убыточности) деятельности ООО Альянс за 2010-2012 года ” (табл. 5). Анализируя таблицу можно сказать, что рентабельность на предприятии в 2010 г. была на надлежащем уровне. Но в 2011 г. и в 2012 г. существует тенденция существенного уменьшения таких показателей рентабельности как рентабельность реализации продукции, производственных расходов, рентабельность собственного капитала, что обозначилось и на более общем показателе рентабельности - рентабельность активов. Таблица 5 Оценка динамики рентабельности (убыточности) деятельности за 2010-2012 года ООО Альянс ПоказателиГодыОтклонение(+,-)201020112012 2011 г. к 2010 г. 2012 г. к 2011г. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.851,8447,2325,2213,6-330,6Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.4554,45489,66333,2935,2843,6 Расходы, тыс. руб.4071,55231,45680,41159,9449Прибыль от реализации, тыс. руб.851,81065,4734,8-404,6-122,0Собственный капитал, тыс. руб.3539,65693,96274,62154,3580,7Рентабельность производственных фондов20,925,3622,524,46-2,84Рентабельность (убыточность) активов, %18,88,15,1-10,7-3Рентабельность (убыточность) реализации продукции, %24,7210,647,04-14,08-3,6Рентабельность (убыточность) собственного капитала, %24,17,95,2-16,2-2,7Рентабельность (убыточность) производственных расходов, %37,622,320,5-15,3-1,8Такие негативные тенденции связанные в первую очередь со снижением получаемой прибыли и увеличением расходов на производство, не считая даже увеличение объема реализации продукции в эти года. Итак, для повышения уровня рентабельности фирме необходимо снизить затраты на производство и увеличить валовой выпуск продукции, расширяя параллельно рынки сбыта продукции. Следующим этапом финансового анализа ООО Альянс нужно провести анализ ликвидности и платежеспособности.Словарь определяет термин ликвидность как [7-8]:- возможность преобразования статей актива в деньги для уплаты обязательств по пассиву;- легкость реализации, продажи, преобразование материальных ценностей в денежную наличность.Исходя из этих определений, можно сделать вывод, что ликвидность - это способность определенного, не в денежной форме, актива, превратиться (ликвидировать начальную форму существования) в денежную форму. Безусловно, такое качество определенного актива имеет ценность с позиций использования полученной денежной формы актива для уплаты по определенным обязательствам. То есть, ликвидность актива не в денежной форме обеспечивает потребности платежеспособности любых субъектов. Поэтому анализ ликвидности предприятия хорошо характеризует платежеспособность предприятия [6-8]. Проведем сравнение изменений показателей ликвидности по годам на исследуемом предприятии (таблица 6)Таблица 6Анализ ликвидности и платежеспособности ООО Альянс Показатель2010 г.2011 г.2012г.Изменения к 2011 г. (+;-)%Изменения к 2012 г. (+;-)%Коэффициент общей ликвидации17,8218,3412,61,9-31,3Коэффициент быстрой ликвидности3,074,922,4166-51,8Коэффициент абсолютной ликвидности4,94,164,27-152,6Сумма собственных оборотных средств6739,53434,33876,3-4912,9Как видно из таблицы 6 коэффициенте быстрой и общей ликвидности менялись довольно сильно. Так в период с 2010 по 2011 года их увеличение представляло + 66 и +1,9 % соответственно, а период с 2011 по 2012 года эти же коэффициенты снизились, коэффициент общей ликвидности – на 31,3 % а коэффициент быстрой ликвидности – на 51,8 %, что конечно, является негативным явлением. Но в отличие от этих показателей ликвидности показатель абсолютной ликвидности, которая характеризует мгновенную платежеспособность существенно не менялся, но ее значение превышает нормативное (0,2 – 0,3), что говорит о неэффективном использовании денежных средств. 5 Проект плана по прибыли и рентабельности производства на 20014-15 годСоставление финансового плана может происходить в три этапа [1-3]: 1. Анализ ожидаемого выполнения финансового плана текущего года.2.