анализ финансово-экономической деятельности организации

Для целей улучшения ситуации в исследуемой организации необходимо улучшить работу с дебиторской задолженностью, пересмотреть стратегию развития торгового предприятия, так как средства, затрачиваемые на рекламу, должного результата не приносят.
...

Введение 3
1. Описание компании 5
2. Описание данных и методологии исследования 7
3. Анализ деятельности компании и основные выводы 10
4. Рекомендации 17
Список использованной литературы 18

Обострение конкурентной борьбы на большинстве отечественных рынков приводит к необходимости поиска новых путей развития, совершенствования деятельности организации в целях увеличения прибыли, повышения эффективности хозяйственной практики.
Актуальность темы проведенного исследования обусловлена следующими обстоятельствами:
 рост прибыли организации является одним из основных условий развития в современных экономических условиях и повышения ее конкурентоспособности;
 повышение эффективности деятельности организации – необходимое условие ее выживания в выбранном секторе рыночной экономики;
 проведение анализа финансово-экономической деятельности способствует повышению основных экономических показателей хозяйственной деятельности организации.
Целью работы является проведение анализа финанс ово-экономической деятельности ООО «Дэвис», занимающегося реализацией и установкой кондиционеров. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- дать общую характеристику организации;
- проанализировать современное состояние организации и оценить его запас конкурентоспособности и экономические показатели, выявить резервы роста прибыли;
- разработать рекомендации по повышению эффективности деятельности организации на основе анализа финансово-экономической деятельности.
Научные аспекты данной работы формировались на основе изучения, анализа, осмысления теоретических и методологических разработок отечественных учёных, а также были использованы результаты собственных исследований автора. Данная работа рассматривает в комплексе весь механизм деятельности предприятия, привязывая этот механизм к реалиям нашей экономики, законодательству и состоянию потребительского рынка. Она содержит основной круг вопросов организационно-технологической, экономической и финансовой направленности, необходимых для реализации конкретных мероприятий, выработанных с целью повышения прибыли организации.
Изложенный в этой работе материал опирается на теорию экономического анализа, которую отличают комплексный подход к многоаспектной деятельности организации, в том числе в сфере сервиса, современный методический аппарат анализа, планирования и контроля, обширная система взаимоувязанных практических рекомендаций.

351
-44%
960
0%
Очистители воздуха
461
247%
639
39%
967
51%
Фанкойлы
145
∞
-100%
198
∞
Вентиляция
1 739
41%
2 429
40%
3 118
28%
Итого
8355
32%
13085
57%
16037
23%
Анализ продаж данных групп показывает, что основной упор в компании был сделан именно на эти группы товаров, что не удивительно ведь компания и создавалась как продавец определенных видов кондиционеров. Однако с течением времени появились и другие группы товаров, а именно специализированные узкопрофильные кондиционеры, в том числе комплектующие и расходные материалы. И на текущий момент можно говорить о стабильном росте продаж компании и расширении ассортимента товаров для удовлетворения тенденций развития рынка.
Отчет об оказанных услугах сформирован за период с 2011 года по 2013 год (см. табл. 4). За данный период количество оказанных услуг компании выросло более чем на 50%, рост не такой значительный как у товаров.
Таблица 4
Отчет о продажах услуг (тыс. руб.)
Услуга
2011 г.
Рост %
2012 г.
Рост %
2013 г.
Рост %
Сумма
Сумма
Сумма
Консультационные услуги
560
122%
739
32%
935
27%
Предварительное обследование предприятия
344
-3%
614
78%
796
30%
Разработка технического задания
1 369
158%
983
-28%
1 246
27%
Сервисное обслуживание настенных кондиционеров
51
∞
76
49%
87
14%
Сервисное обслуживание мульти сплит-систем
103
151%
128
24%
138
8%
Сервисное обслуживание канальных кондиционеров
49
∞
55
12%
64
16%
Сервисное обслуживание кассетных кондиционеров
207
431%
302
46%
310
3%
Сервисное обслуживание колонных кондиционеров
47
∞
62
32%
70
13%
Сервисное обслуживание напольно-потолочных кондиционеров
395
354%
317
-20%
356
12%
Сервисное обслуживание оконных кондиционеров
384
405%
301
-22%
331
10%
Сервисное обслуживание мобильных кондиционеров
1 970
47%
1 776
-10%
2 227
25%
Сервисное обслуживание мультизональных кондиционеров
371
489%
69
-81%
197
186%
Обслуживание установок очистителей воздуха
261
81%
63
-76%
82
30%
Услуги на настройке кондиционного оборудования
258
361%
58
-78%
76
31%
Услуги по оптимизации вентиляционного оборудования
468
767%
1 117
139%
495
-56%
Разработка инженерных решений
678
∞
52
-92%
66
27%
Итого
7515
147%
6712
-11%
7476
11%
Рост оказанных услуг не такой стабильный, как у товаров, а более скачкообразный связанный с тем, что услуги оказываются под конкретные проекты и объем услуг очень сильно зависит от количества заказов. Один из залогов успешной деятельности компании на рынке оказания услуг является наличие стабильных договоров на сервисное обслуживание, которые позволяют получать стабильный доход. Как мы видим из отчета по продажам услуг, к концу анализируемого периода у компании заключено сервисных договоров на сумму более 650 000 рублей, кроме того заметна тенденция увеличения количества данных договоров.
Информация об используемых основных средствах и материально-технических ценностях в деятельности ООО «Дэвис» представлена в табл. 5.
Таблица 5
Выписка из балансовой ведомости о материально-техническом оснащении
№ п/п
Наименование
Кол-во
1.
Столы
36
2.
Стулья
61
3.
Доски
11
4.
Шкафы книжные
34
5.
Шкаф для наглядного пособия
2
6.
Компьютеры
35
7.
Видеофильмы
100
8.
Магнитафон
9
9.
Телевизоры
2
10.
Музыкальный центр
1
11.
Видеоплеер
4
12.
Телефоны/факсы
31
13.
Принтеры/МФУ
12
14.
Сейфы
3
15.
Тумбы
24
16.
Стеллажи
6
17.
Кресла
6
18.
Кассовые аппараты
2
19.
Торговые витрины
6
20.
Диваны
3
21.
Холодильник
2
22.
Микроволновая печь
2
23.
Электрочайник/Кофеварка
3
24.
Автомобиль
4
Был проведен анализ оборотных средств и ликвидности компании «Дэвис» (бухгалтерская отчетность представлена в предыдущем разделе). Прежде всего, проведем анализ платежеспособности «Дэвис» (см. табл. 6).
Таблица 6
Анализ платежеспособности «Дэвис»
Показатель
На начало года
На конец года
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (>=0,2(0,1))
0,115
0,165
2. Коэффициент промежуточной ликвидности (>=0,8)
0,381
0,454
3. Коэффициент текущей ликвидности (>=1(2))
1,14
1,32
4. Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
0,26
0,29
5. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности по коммерческим операциям
0,29
0,23
Рассчитанные показатели платежеспособности за анализируемый период отражают благоприятные тенденции в развитии компании «Дэвис».
1. На начало года компания могла немедленно погасить 11.5% обязательств, то на конец периода – 16.5%. Прирост коэффициента абсолютной ликвидности характеризует наращивание денежных средств у компании.
2. Рост коэффициента промежуточной ликвидности с 0,381 до 0,454 свидетельствует о повышении привлекательности компании и надежности для кредиторов.
3. Положительно характеризует компанию рост коэффициента текущей ликвидности с 1,14 до 1,32. Что еще не является нормой Ктл>=2, но неуклонно приближается к ней.
4. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности улучшилось за анализируемый период, в то же время наблюдается ухудшение данного соотношения по коммерческим операциям, что для компаний в сфере продаж является негативной характеристикой.
Также может быть произведена оценка финансовой устойчивости ООО «Дэвис» (см. 7). Оценка финансовой устойчивости «Дэвис» позволяет сделать следующие выводы:
1. Несмотря на улучшение коэффициента автономии, до нормального состояния «Дэвис» необходимо предпринимать соответствующие действия.
2. Значительно улучшилось соотношение заемного капитала с собственного капитала, что может быть рассмотрено как положительная тенденция.
3. Сокращается задолженность «Дэвис», увеличивается нераспределенная прибыль, которая может быть инвестирована в развитие компании и реализацию проектов по увеличению прибыли (что будет нами учтено при разработке мероприятий).
Таблица 7
Оценка финансовой устойчивости «Дэвис»
Показатель
На начало года
На конец года
1. Коэффициент автономии (>0,5)
0,13
0,26
2. Коэффициент финансирования (<=1)
6,54
2,91
3. Коэффициент задолженности
0,87
0,74
4. Коэффициент текущей задолженности
0,84
0,72
5. Коэффициент маневренности (~0,5)
0,73
0,79
6. Нераспределенная прибыль, тыс. руб.
2514
6405
7. Уставный капитал
1608
1608
Численность компании не велика и составляет на конец декабря 2013 года двадцать шесть человек (штатное расписание компании представлено в табл. 8).
Таблица 8
Штатное расписание ООО «Дэвис»
Должность
2010 г.
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Количество
Количество
Количество
Количество
Генеральный директор
1
1
1
1
Секретарь
1
1
1
1
Главный бухгалтер
1
1
1
1
Бухгалтер
1
Заместитель директора по продажам
1
1
1
1
Менеджер
2
3
Заместитель директора по снабжению
1
1
1
1
Заведующий гаражом
1
1
1
1
Водители
1
1
2
2
Администратор
1
1
2
2
Продавец
4
4
6
Рабочие
1
3
4
6
Всего
9
15
20
26
Следует отметить, что начальная численность персонала составляла всего девять человек, таким образом, рост численности составил более 180%. Средняя заработная плата по всем сотрудникам снизилась с 80 тысяч рублей до 60 тысяч рублей, однако это не значит, что доходы конкретных сотрудников снизились, например заработная плата заместителя директора по продажам выросла со 100 тысяч рублей до 150 тысяч рублей, и связано это с тем, что рост числа сотрудников пришёлся в основном на не руководящий состав, который остался неизменным со дня образования компании. Информация о квалификации сотрудников ООО «Дэвис» представлена в следующих таблицах (см. табл. 9-10).
Таблица 9
Стаж работы сотрудников
Форма трудового договора
Стаж работы
До 3-х лет
3-5
5-10
10-15
Более 15
Срочный
6
-
5
5
7
Совместительство
3
Таблица 10
Информация об образовании сотрудников
Имеют образование
Всего
% к общему числу работников
- высшее
17
63%
- среднее специальное
5
20%