Вход

Система финансового планирования деятельности предприятия.

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 283169
Дата создания 06 октября 2014
Страниц 31
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 600руб.
КУПИТЬ

Описание

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое планирование является планированием всех доходов и направлений расходования денежных средств с целью обеспечения развития субъекта хозяйствования. Основными целями процесса финансового планирования выступают: установление соответствия между наличием финансовых ресурсов субъекта хозяйствования и потребностью в них, выбор наиболее эффективных источников формирования финансовых ресурсов и оптимальных направлений их использования.
По ООО «Мастерица » выявлена недостаточная платежеспособность: определен недостаток собственных средств для формирования оборотных активов, недостаток абсолютно ликвидных активов для покрытия срочных обязательств.
На основе проведенного анализа финансового состояния автором были выявлены проблемы повышения сумм дебиторской и кредиторской задолж ...

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы финансового планирования 5
1.1 Понятие и значение финансового планирования 5
1.2 Задачи и принципы финансового планирования 7
1.3 Виды и уровни финансового планирования 11
Глава 2. Оценка финансового планирования в ООО «Мастерица » 15
2.1. Анализ показателей финансового состояния 15
2.2. Направления совершенствования финансового планирования 22
2.3. Определение показателей финансового плана 23
Заключение 30
Список использованной литературы 31
Приложения 33

Введение

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы подчеркивается следующим. Рыночная экономика не может существовать без планирования. Место финансового планирования в рыночной экономике определяется тем, что планирование – это одна из функций управления, поэтому финансовое планирование – функция управления финансами. Управление финансами хозяйствующего субъекта – это финансовый менеджмент, который является частью финансового механизма, т.е. системы действий финансовых рычагов, выражающейся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Сущность планирования при рыночной экономике заключа¬ется в том, что хозяйственный процесс осуществляется на осно¬ве бизнес-плана, разрабатываемого непосредственно экономи¬ческой службой хозяйствующего субъекта под руководством р уководителя этой службы и направленного на достижение об¬щей цели предпринимательства.
Исходя из этого, можно считать, что сущность финансового планирования при рыночной экономике заключается в том, что в основу финансовой деятельности хозяйствующего субъекта положен финансовый план, разрабатываемый финансовой службой под руководством финансового директора и направ¬ленный на достижение общей цели - получение прибыли.
Цели финансового планирования - прежде всего цели, по¬ставленные финансовым директором перед работниками финан¬совой службы и определяющие направления их деятельности в области разработки и реализации финансовой политики хозяй¬ствующего субъекта. Однако финансовое состояние хозяйст¬вующего субъекта зависит от всей хозяйственной деятельности в целом. Поэтому цели финансового планирования должны ста¬виться руководителем хозяйствующего субъекта перед всем трудовым коллективом по определению участия каждого работ¬ника в финансовых результатах хозяйственной деятельности.
Объект исследования – ООО «Мастерица ».
Предмет исследования – формирование показателей финансового плана предприятия.
Цель работы – анализ и совершенствование результатов финансового планирования ООО «Мастерица ».
Задачи, поставленные для решения цели:
- определить понятие, принципы и методы финансового планирования;
- оценить показатели финансового состояния предприятия как результата финансового планирования и прогнозирования на предприятии;
- определить направления совершенствования финансового планирования на предприятии.
Структура курсовой работы: работа состоит из введения, заключения, трех глав, списка литературных источников и приложений.
Теоретической базой курсовой работы являются труды таких авторов, как: Бережная Е.В., Братухина О.А., Галицкая С.В., Ермасова Н.Б., Савчук В.П., Тренев Н.Н., Шеремет А.Д.,
Методы исследования: анализ экономической литературы, метод сравнения, методы индукции и дедукции, метод элиминирования (факторного анализа), индексный способ.
Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности внедрения их в дальнейшей деятельности объекта исследования и других субъектов хозяйствования.

Фрагмент работы для ознакомления

Необходимо рассмотреть виды и уровни финансового планирования.1.3 Виды и уровни финансового планированияВ условиях современной экономики финансовое планирование в зависимости от планового периода можно классифицировать на следующие виды:- Перспективное финансовое планирование. Им охватывается временной период 1-3 года, но при этом такой временной интервал носит характер условный, потому что находится в зависимости от экономической стабильности и возможности проведения прогнозирования размеров финансовых ресурсов и направления их использования. В перспективное планирование включается разработка финансовой стратегии субъекта хозяйствования и прогнозирование результатов его финансово-хозяйственной деятельности.- Текущее финансовое планирование (иначе - бюджетирование) рассматривается в качестве составной части перспективного плана и является конкретизацией его показателей. Текущий финансовый план составляют на год.- Оперативное планирование представляет собой разработку и доведение до исполнителей бюджетов платежных календарей и прочих форм оперативных заданий по прогнозу по всем важнейшим вопросам финансовой деятельности субъекта хозяйствования.Методы планирования представляют собой конкретные способы и приемы проведения плановых расчетов. Планирование финансовых показателей происходит при помощи нескольких методов. К ним относят:1) расчетно-аналитический;2) нормативный;3) балансовый;4) оптимизация плановых решений;5) экономико-математическое моделирование.Содержание расчетно-аналитического метода планирования состоит в том, что на основе анализа достигнутого размера финансовых показателей производится прогнозирование их величины на будущий период. Такой метод планирования применяют в тех случаях, когда нет финансово-экономических нормативов, а взаимосвязь между показателями может быть определена не прямым способом, а косвенным на базе исследования динамики их изменения за несколько периодов (месяцев, лет). Посредством применения данного метода может быть определена плановая потребность в оборотных активах, размер амортизационных отчислений и прочие показатели. При использовании этого метода зачастую применяют методы экспертных оценок.Содержание нормативного метода планирования финансовых показателей состоит в том, что на основе заранее определенных норм и нормативов устанавливается потребность субъекта хозяйствования в финансовых ресурсах и источниках их образования.Данными нормативами являются ставки налогов и сборов, тарифы отчислений в государственные внебюджетные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка процентов банков и пр.Нормативный метод планирования – самый простой и доступный. В связи с этим актуальной проблемой управления финансами субъекта хозяйствования является разработка экономически обоснованных норм и нормативов с целью формирования и использования денежных ресурсов и организации контроля за их соблюдением каждым его структурным подразделением.Содержание балансового метода планирования финансовых показателей - в том, что при помощи баланса достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяют при прогнозе поступлений и выплат их денежных фондов (потребления и накопления), квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и др.Содержание метода оптимизации плановых решений сведено к составлению нескольких вариантов прогнозных расчетов для того, чтобы выбрать из них самый оптимальный. При этом могут применяться разного рода критерии выбора.Содержание экономико-математического моделирования в финансовом планировании состоит в том, что оно дает возможность установить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые воздействуют на их величину. Целью стратегического финансового планирования субъекта хозяйствования выступает обеспечение его финансовой устойчивости на долгий период времени. Финансовая устойчивость субъекта экономики характеризует такое состояние его финансовых ресурсов, при котором оно является способным обеспечивать бесперебойный производственный процесс и процесс продажи продукции, его расширение и обновление.Вторым уровнем финансового планирования является разработка тактического плана, где необходимо отразить конкретные мероприятия по реализации целевых нормативов стратегического характера, которые предлагаются на высшем уровне. Тактически разработка финансовых планов, как правило, производится руководителями среднего уровня.Если временной период стратегического плана составляет от года и больше, то разработка мероприятий тактического плана производится на год с любой степенью детализации: поквартально с разбиением на месяцы, помесячно с разбиением на декады, подекадно с разбиением на дни. Степень детализации находится в зависимости от целей и уровня структурного подразделения хозяйствующего субъекта.Таким образом, все изложенное в данном разделе позволяет сделать выводы:- финансовое планирование в зависимости от планового периода в условиях рыночной экономики можно подразделить на три вида: перспективное, текущее и оперативное;- планирование финансовых показателей происходит при помощи нескольких методов: расчетно-аналитическим; нормативным; балансовым; оптимизации плановых решений; экономико-математического моделирования.ГЛАВА 2. Оценка финансового планирования в ООО «Мастерица+»2.1. Анализ показателей финансового состоянияКомпания  ООО «Мастерица+» образована в 2002 году и успешно существует на рынке автомобильной и сопутствующей продукции уже 10 лет. В сферу деятельности компании входит продажа автомобилей на комиссионной основе, а также различных автозапчастей и сопутствующих товаров. Общество действует на основании Устава, разработанного в соответствии с требованиями Федерального закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», разделом 1 Гражданского кодекса РФ, на основе Положения о порядке государственной ответственности регистрации субъектов предпринимательской деятельности. Устав от 27.12.2002 г. по юридическому адресу: 603004, РФ, Нижегородская область, г. Нижний Новгород, пр. Ленина, д. 115, оф. 404. Основные виды деятельности Общества: - продажа подержанных автомобилей на комиссионной основе; - продажа запасных частей и сопутствующих автомобильных товаров;- осуществление автоперевозок.К основным показателям финансового состояния предприятия, которые характеризуют результативность финансового планирования, относят показатели платежеспособности, финансовой устойчивости. Но при этом нужно заметить, что как таковое финансовое планирование на предприятии отсутствует. Следовательно, нет и четко налаженного контроля за потоком финансовых ресурсов. Рассмотрим, как все эти процессы повлияли на показатели финансового состояния ООО «Мастерица+».Индикаторы финансовой устойчивости ООО «Мастерица+» представлены в таблице 2.1.Таблица 2.1Индикаторы финансовой устойчивости ООО «Мастерица+»за 2012-2013 годыПоказателиНа начало 2012 годаНа начало 2013 годаНа начало 2014 годаОтклонение, (+;-)Рекомендуемое значениеНачало 2013/начало 2012Начало 2014/начало 20131. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств0,2710,5281,5740,2571,046= 12. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования0,407-0,343-1,305-0,75-0,962=0,6:0,83. Коэффициент финансовой независимости0,7870,6540,388-0,133-0,266= 0,54. Коэффициент финансирования3,6961,8930,635-1,803-1,258=15. Коэффициент маневренности собственных средств0,186-0,135-0,891-0,321-0,756Оптимально 0,56. Коэффициент привлечения заемных средств00000-7. Коэффициент финансовой устойчивости0,7870,6540,388-0,133-0,266Оптимально 0,8-0,9; тревожно< 0,758. Коэффициент концентрации привлеченного капитала0,2130,3460,6120,1330,266= 0,49. Коэффициент структуры долгосрочных вложений00000- Как показывают данные таблицы 2.1, динамика коэффициента соотношения заемных и собственных средств (его рост в 2012 году на 0,257 пункта, а в 2013 году – на 1,046 пункта) свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости ООО «Мастерица+» на конец 2013 года, т.к. для этого нужно, чтобы этот коэффициент был не выше единицы. Однако руководству необходимо уделить должное внимание оптимизации величины заемных средств, иначе финансовая устойчивость будет и в дальнейшем снижаться. Необходимо уделить внимание следующим направлениям для оптимизации данного индикатора: достижение высокой оборачиваемости средств; снижение уровня постоянных затрат, а также контроль за кредиторской задолженностью.Однако коэффициент соотношения заемных и собственных средств дает лишь общую оценку финансовой деятельности. Этот показатель нужно рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами. Он показывает, в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства.Вне зависимости от отраслевой принадлежности, степень достаточности собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов одинаково характеризует меру финансовой устойчивости. Когда данный коэффициент значительно ниже единицы, нужно провести оценку, в какой мере собственные оборотные средства покрывают хотя бы производственные запасы и готовую продукцию, так как они обеспечивают бесперебойную деятельность хозяйствующего субъекта. Как показывают данные таблицы 6, у ООО «Мастерица+» этот коэффициент имеет отрицательное значение на конец 2012-2013 гг., наблюдается еще и рост недостатка собственных средств. Значение коэффициента финансовой независимости ниже «критической точки», что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам принадлежат на конец 2013 года 38,8% в стоимости имущества. Данный коэффициент снижается в 2012 году на 0,133 пункта, а в 2013 году – на 0,266 пункта. Следовательно, повышается финансовая зависимость предприятия от кредиторов.Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования. В динамике наблюдается снижение этого показателя соответственно на 1,803 пункта в 2012 году и на 1,258 пункта в 2013 году. Следовательно, администрации нужно срочно принимать соответствующие меры для «приостановления» данной тенденции, а именно увеличить собственный капитал путем улучшения сбытовой политики.По коэффициенту маневренности собственного капитала можно судить, какая его часть используется для финансирования текущей деятельности, то есть какая капитализирована, а какая находится в обороте. У ООО «Мастерица+» значение данного индикатора на конец обоих рассматриваемых периодов отрицательное, очень далеко от рекомендуемого, еще и увеличивается отрицательное значение в 2013 году на 0,756 пункта. В результате этого оборотные средства в своей массе сформированы за счет заемных средств.Динамика коэффициента финансовой устойчивости в обоих периодах отрицательна. Значение показателя снижается в динамике в 2013 году на 0,266 пункта и попадает под определение «тревожное». В ООО «Мастерица+» 38,8% актива финансируется за счет устойчивых источников, а остальные – за счет краткосрочных пассивов.Коэффициент концентрации привлеченного капитала находится выше рекомендуемого значения 0,4, в динамике наблюдается его рост: в 2012 году на 0,133 пункта, в 2013 году – на 0,266 пункта. Его значение дополняет вывод по коэффициенту финансовой устойчивости.Отсутствие долгосрочных обязательств не дает возможности рассчитать коэффициент структуры долгосрочных вложений. В целом, можно сделать отрицательные выводы о текущей финансовой устойчивости ООО «Мастерица+». В случае, если не будут приняты меры по увеличению суммы собственных оборотных средств, в дальнейшем положение может ухудшиться. Задача анализа платежеспособности хозяйствующего субъекта, а также ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности, то есть способности хозяйствующего субъекта своевременно и полностью рассчитываться по всем обязательствам.Данные для анализа коэффициентов платежеспособности и ликвидности представлены в таблице 2.2. Анализируя показатели таблицы 2.2, можно сделать следующие выводы. Общий показатель ликвидности ООО «Мастерица+» снизился 2012 году на 0,644 пункта и составил 0,395. Следовательно, можно сделать предварительные выводы об ухудшении ликвидности хозяйствующего субъекта. Таблица 2.2Коэффициенты платежеспособности ООО «Мастерица+» за 2012-2013 годыКоэффициенты платежеспособностиНа начало 2012 годаНа начало 2013 годаНа начало 2014 годаОтклонение, (+,-)Рекомендуемое значениеНачало 2013/начало 2012Начало 2014/начало 20131.Общий показатель ликвидности (L1)1,0390,3950,272-0,644-0,123-2. Коэффициент абсолютной ликвидности(L2)0,4320,0950,110-0,3370,0150,2-0,73. Коэффициент «критической» оценки(L3)1,0250,3820,345-0,643-0,037Оптимально 0,7-0,84. Коэффициент текущей ликвидности(L4)1,6860,7450,434-0,941-0,311Оптимально не<25. Коэффициент маневренности функционирующего капитала(L5)0,964-1,421-0,157-2,3851,264-6. Доля оборотных средств в активах(L6)0,3590,2570,265-0,1020,008-7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами(L7)0,407-0,343-1,305-0,75-0,962не менее 0,1 8. Коэффициент восстановления платежеспособности (L8)-0,1370,138-0,001не менее 1Однако в 2013 году произошло его уменьшение еще на 0,123, что говорить об ухудшении платежеспособности предприятия. Поэтому на основе отчетности ООО «Мастерица+» может быть не выбрано в качестве наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров.Коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 году снижается на 0,337 пункта и достигает в начале 2013 года значения 0,095. Следовательно, в конце отчетного периода ООО «Мастерица+» могло оплатить лишь 9,5% своих краткосрочных обязательств. В конце 2013 года значение показателя повысилось на 0,015 пункта и стало равным 0,11. Это значение далеко от оптимального, поэтому организации необходимо оптимизировать структуру краткосрочных пассивов путем усиления финансовой дисциплины.Коэффициент «критической оценки» ниже оптимального значения в 2012 и в 2013 году. В 2012 году значение данного показателя уменьшается на 0,643 пункта, а в 2013 году снижается еще на 0,037 пункта. Зная, что в организации достаточно велика дебиторская задолженность, можно сделать вывод об отрицательном значении данного коэффициента. В 2013 году данный коэффициент показывает, что все краткосрочные обязательства ООО «Мастерица+» за счет средств на счетах, а также поступлений по расчетам, могут быть покрыты в размере всего 34,5%. Это далеко от рекомендуемого.Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальным значением для данного показателя считается соотношение от 2 до 3. В ООО «Мастерица+» на конец 2012 года коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,941 пункта и составил 0,745. Это значит, что только 74,5% краткосрочных обязательств могут быть покрыты текущими активами, этого недостаточно. В 2013 году произошло снижение коэффициента еще на 0,037 пункта. По этому коэффициенту можно сказать, что структура бухгалтерского баланса ООО «Мастерица+» является неудовлетворительной. Отрицательное значение коэффициента маневренности функционирующего капитала является негативным фактом деятельности любого хозяйствующего субъекта. По анализируемой организации данный показатель в 2013 году увеличивается на 1,264 пункта и достигает отрицательного значения 0,157. Следовательно, недостаточно функционирующего капитала для покрытия производственных запасов, что нельзя оценить положительно. Увеличение доли оборотных средств в активах на 0,8% - с 25,7% до 26,5% оценивается положительно, т. к. показывает вложение больших средств в этот раздел баланса и соответствующее уменьшение средств в «обездвиженной» части активов – внеоборотных активах.Коэффициент обеспеченности собственными средствами отрицательный в 2012 году на начало и конец периода, притом отрицательное значение повышается на 0,962 пункта. Данный показатель свидетельствует, что у ООО «Мастерица+» увеличивается недостаток собственных средств. Это говорит об ухудшении финансовой устойчивости организации. Так как в ООО «Мастерица+» коэффициент текущей ликвидности меньше критериального, поэтому нужно рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент составил в 2012 году 0,137, а в 2013 году повышается на 0,001 пункта и становится равным 0,138. Это меньше 1, что свидетельствует об отсутствии реальной возможности у организации восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.Проанализировав все рассчитанные показатели, можно говорить о недостаточной платежеспособности ООО «Мастерица+». Для улучшения платежеспособности ООО «Мастерица+» необходимо оптимизировать структуру краткосрочных пассивов путем уменьшения кредиторской задолженности и т.д. С данными целями необходимо определить направления совершенствования финансового планирования.2.2. Направления совершенствования финансового планированияВ субъекте хозяйствования отсутствует специалист, занимающийся планированием финансовых ресурсов и контролем за исполнением финансовых планов. Это является основной проблемой предприятия.

Список литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2011 г.: офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2011.
2. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утвержден Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000г. №94н.
5. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службыРоссии по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».
6. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2010. – 265с.
7. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.
8. Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 288с.
9. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 401с.
10. Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
11. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2010. – 256с.
12. Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. – М.: Юрайт, 2011. – 260с.
13. Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2012. – 288с.
14. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений / Роберт С. Хиггинс. – М.: Вильямс, 2010. – 464с.
15. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с.
16. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.
17. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 590с.
18. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479с.
19. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2013. – 480с.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00496
© Рефератбанк, 2002 - 2024