Финансовое планирование в образовательных учреждениях на примере ГБДОУ №90 комбинированного вида Фрунзенского района

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Определение планирования давалось многими учеными-экономистами, и каждый из них трактовал данное понятие по разному. На основании исследования мнений, нами дано собственное понятие планирования. Планирование - важнейшее организующее начало любой осознанной человеческой деятельности, непрерывный процесс, в ходе которого устанавливаются и постоянно уточняются во времени цели и задачи развития, определяются стратегия и политика по их достижению.
По предметному или функциональному признаку различают, например, региональное планирование, транспортное планирование, планирование в области коммуникаций, планирование в области начального и среднего образо¬вания, планирование в области высшего образования, планирование в области здравоохранения, планирование социальной сферы и т.п. По ...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНКА 7
1.1 Понятие финансового планирования, классификация, виды, функции 7
1.2 Особенности реформы бюджетных учреждений 16
1.3 Основы финансового планирования бюджетной сферы 22
2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ РАСХОДОВ И ДОХОДОВ НА ПРИМЕРЕ ДЕТСКОГО САДА №90 32
2.1Общая характеристика деятельности ГБДОУ №90 32
2.2 Анализ финансового состояния детского сада и эффективность финансового планирования 38
2.3 Программно – информационное обеспечение финансового планирования в ГБДОУ Детский сад №90 63
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ДЕТСКОМ САДУ 75
3.1. Рекомендации по совершенствованию финансового планирования 75
3.2.Расчет эффективности мер по совершенствованию планирования 83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 93
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 96
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Образовательная система страны является важнейшим компонентом социально-экономической системы государства, влияющей на все стороны его деятельности. Являясь одним из приоритетных направлений государственной деятельности, образование требует выделения на его нужды значительных финансовых ресурсов - на финансирование образования направляется каждый восьмой рубль консолидированного бюджета Российской Федерации.
Сегодня очевидна связь между современным, качественным образованием и перспективой построения гражданского общества, эффективной экономики и безопасного государства. Для страны, которая ориентируется на инновационный путь развития, жизненно важно дать системе образования стимул к движению вперед.
Начальное звено образования – дошкольное образование, которое обеспечивает успе шное формирование у ребенка важнейших качеств личности, полноценное участие в трудовой деятельности родителей детей дошкольного возраста, а так же разрешение демографической проблемы России, т.е. ключевые компетенции, определяющие современное качество содержания дошкольного образования. Развитие экономико-социальной сферы характеризуется значительным возрастанием роли бюджетных дошкольных учреждений. Результат их деятельности характеризует полезность проделанной ими работы и представляет собой процесс предоставления услуг широким слоям населения.
Право на образование - одно из наиболее важных социально - экономических прав, реализация которого на практике во многом зависит от наличия соответствующих финансовых возможностей и гарантий. Образование, являясь одним из приоритетных направлений государственной деятельности, требует выделения на его нужды значительных финансовых ресурсов. Разворачиваемая в образовательной сфере финансовая деятельность государства представляет собой процесс планового создания, распределения и использования денежных фондов с целью практической реализации образовательной функции государства.
За годы бюджетной реформы в системе управления финансами образования удалось достигнуть многого. Но вместе с тем остается еще много нерешенных проблем. В частности, финансирование нерациональной структуры системы образования, проблема несоответствия бюджетных расходов конечным результатам, методы планирования расходов «от достигнутого», низкий уровень менеджмента в общественном секторе, проблемы получения и расходования «внебюджетных» средств в учреждениях образования в общем и в учреждениях дошкольного образования, в частности.
Одним из главных показателей, характеризующих масштаб государственного регулирования бюджетного учреждения, выступает объем бюджетных средств. А одной из острейших проблем в бюджетной сфере, в частности, в дошкольном образовании, сегодня называют нехватку финансовых ресурсов.
Поэтому необходимо на современном этапе осуществление последовательного совершенствования системы планирования расходов на содержание образовательных учреждений, потому что правильно спланированные расходы являются основой для эффективного оказания услуг учреждением образования.
Несмотря на широкое освещение проблем планирования финансов учреждений дошкольного образования в последнее время вопросы финансовой обеспеченности и эффективности расходования средств в условиях рыночной экономики требуют проведения дальнейших новых исследований, разработки предложений по оптимизации механизма бюджетного планирования бюджетных и внебюджетных средств в учреждениях дошкольного образования.
Все вышеизложенное подтверждает актуальность темы дипломной работы.
Целью работы является исследование финансового планирования в образовательных учреждениях с целью его совершенствования.
Объектом исследования является Государственное бюджетное дошкольное образовательное учреждение №90 комбинированного вида Фрунзенского района.
Предмет исследования – практика осуществления финансового планирования.
Указанная цель достигается путем решения следующих задач:
-дать понятие финансовому планированию, его классификации в условиях рынка;
-исследовать нормативно-правовые основы бюджетного планирования в условиях реформы бюджетных учреждений;
- -проанализировать практику бюджетного планирования на примере Государственного бюджетного дошкольного образовательного учреждения №90 комбинированного вида Фрунзенского района;
-разработать направления по реформированию бюджетного планирования расходов детских дошкольных учреждений.
Работа состоит из введения, трех глав и заключения.
Во введении обоснована актуальность работы, определена ее цель, поставлены задачи. Так же определен объект и предмет исследования.
В первой главе показана характеристика планирования, дан его классификация и методы, исследованы нормативно-правовые основы бюджетного планирования в условиях бюджетной реформы
Во второй главе на примере Государственного бюджетного дошкольного образовательного учреждения №90 комбинированного вида Фрунзенского района произведен анализ действующей практики планирования доходов и расходов детского дошкольного учреждения. Так же во второй главе проанализированы расходы на содержание детского дошкольного учреждения.
В третьей главе разработаны направления по совершенствованию планирования расходов детских дошкольных учреждений.
В заключении подведен итог выполненной работе.
Теоретической и методологической основой исследования являются Законы и Законодательные акты РФ: Конституция Российской Федерации, Бюджетный и Гражданский кодексы Российской Федерации, Федеральный закон «Об образовании», федеральные и региональные законы, касающиеся финансов отрасли образование и другие нормативные и правовые документы, относящиеся к сфере исследования.

5 начисления на заработную плату тыс.руб. (гр.3*30,2%) 1088,4
Расходы на питание, в т.ч.
6 Норма расходов на 1 ребенка в день, руб. 237,0
7 Число дней функционирования 225,0
8 Число дето-дней 45675,0
9 Расходы на питание всех детей в год тыс.руб. (гр.6*гр.8) 10824,9
Расходы на мягкий инвентарь, в т.ч.
10 на оборудование 1 ранее действующего места руб. 530,0
11 на дооборудование всех действующих мест тыс.руб. (гр.10*гр.1) 106,1
12 Хозяйственные и прочие расходы, в т.ч.
13 на 1 ребенка, руб. 640,0
14 на всех детей тыс.руб. (гр.13*гр.1) 129,9
15 Расходы на ремонт и приобретение-6% от расходов тыс.руб. 978,7
16 Коммунальные услуги (в соответствии с натуральными нормами потребления) тыс.руб. 2825,0
Родительская плата, в т.ч.
17 на 1 ребенка руб. 128,0
18 на всех детей (гр.17*гр.8) тыс.руб. 5846,0
19 Всего расходов 19557,0
20 в т.ч. -Средства родителей 5846,0
21 -финансирование из бюджета 13711,0
Заработная плата (ст.211) в учреждении запланирована в соответствии с действующими Инструкциями и Приказами, утвержденным штатным расписанием и тарификацией работников, действующим Положением о премировании и материальном стимулировании работников.
Ставки заработной платы установлены в соответствии с Законами г.Санкт Петербурга. Заработная плата работников включает в себя: должностной оклад, надбавки за стаж, доплаты за категорию, доплаты за звание «Народный учитель», выплаты стимулирующего характера, установленные Положением, другие виды выплат и надбавок, произведенных в пользу работника, предусмотренных действующим законодательством.
Начисления на заработную плату (ст.213) предусмотрены в размере 30,2% от Фонда заработной платы.
Услуги связи (ст.221) запланированы в соответствии с заключенными договорами в декабре 2011г. на предоставление указанных услуг. При определении суммы средств для данной подстатьи учтены:
-размер абонентской платы за один телефон и пользование Интернетом, стоимость радиоточки, стоимость одного почтового отправления, стоимость конвертов и знаков почтовой оплаты;
-количество телефонных точек, радиоточек, среднегодовое количество почтовых отправлений;
-сведения о сложившихся расходах по услугам междугородней телефонной связи, почтовых услугах;
-количество аппаратов мобильной связи, оплачиваемых учреждением, размер платы за мобильные переговоры.
Транспортные услуги (ст.222) запланированы в соответствии с:
-планом повышения квалификации, данными о среднегодовом количестве командировок (в части стоимости проезда от места работы до места командировки).
-стоимость проезда до пункта командирования и обратно;
-данные о среднегодовых расходов по найму транспорта;
- стоимость услуг по найму автотранспорта.
Коммунальные услуги (ст.223) запланированы в соответствии с заключенными договорами в декабре 2011г. с соответствующими организациями на предоставление теплоэнергии, электроэнергии, водоснабжение, водоотведение. Договора заключены на основании фактических норм потребления за 2011 год.
Подстатья 225 «Услуги по содержанию имущества». При определении необходимого объема финансовых ресурсов по этой статье использован:
-план капитального, текущего ремонта зданий и сооружений (составлен на основании актов технического состояния здания, сооружений, дефектных ведомостей, сметных расчетов), в котором учтены нормативные сроки проведения разных видов ремонтов;
-план ремонта коммунальных систем;
- количество легковых автомобилей и их эксплуатационные характеристики;
- расчет стоимости технического обслуживания одного автомобиля в год;
- среднегодовую стоимость работ по текущему ремонту автомобиля;
- среднегодовой расход денежных средств на профилактику и заправку оргтехники;
- расчет стоимости услуг по техническому обслуживанию, наладке, эксплуатации охранной и пожарной сигнализации, локальных вычислительных сетей.
Подстатья 226 «Прочие услуги». По этой подстатье при определении объема расходов применяются:
-расчет оплаты проживания командированных сотрудников (расчет производится путем использования плана повышения квалификации и данных о среднегодовом количестве командировок).
-расчет платежей по автогражданской ответственности владельцев транспортных средств в соответствии с действующим законодательством (для расчета берутся данные о количестве автомобилей и мощности их двигателей)
-расчет по информационному обслуживанию учреждения.
В определении расходов по ст.226 имелись недостатки. Не были предусмотрены расходы на обновление программы «1-С «Бухгалтерия», которые производятся практически ежемесячно и средства на обслуживание пожарной сигнализации, установленной в 2011 г.
Статья 310 «Увеличение стоимости основных средств»
Отражены расходы по оплате договоров на приобретение, а так же договоров подряда на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, расширение и модернизацию объектов.
Статья 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»
Увеличение стоимости материальных запасов (ст.340) запланированы в соответствии с договорами на приобретение ГСМ для автомобиля, нормами расходования хозяйственного инвентаря, мягкого инвентаря, канцелярских расходов, продуктов питания.
Все произведенные расчеты сгруппируем в таблицу 12. Как видим, сумма по расчетам, соответствует сумме доведенной субсидии на муниципальное задание.
Из таблицы видно, что расходы на обеспечение муниципального задания в учреждении доведены в сумме 13711 тыс.руб.
Таблица 12
Расходы на финансирование муниципального задания по ГБДОУ «Детский сад №90» (бюджетные средства)
в тыс. руб.
Показатель Расчет на 2012 год.
Заработная плата педперсонала 1973,8
Заработная плата АХП и УВП 1630,2
Всего ФЗП 3604,0
Начисления на зарплату 1088,4
Хозяйственные и прочие расходы 236,0
Питание (бюджет) 4978,9
Расходы на ремонт и приобретение 978,7
Коммунальные услуги 2825,0
В т.ч. электроэнергия 1100,0
Теплоэнергия 1775,0
Итого расходов на текущее содержание детского сада 13711,0
В плане финансово- хозяйственной деятельности ГБДОУ «Детский сад №90» (приложение 2) в отличие от бюджетной сметы отражаются операции не только с субсидиями, планируемыми к получению из бюджета, но и со средствами от иной приносящей доходы деятельности. Это позволяет учредителю детально контролировать и регулировать финансовую деятельность подведомственных ему учреждений[34, с.5].
План финансово-хозяйственной деятельности составляется учреждением в рублях с точностью до двух знаков после запятой по форме, утвержденной органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, и содержит три части: заголовочную, содержательную и оформляющую.
В заголовочной части плана указываются:
-общие сведения о документе (наименование документа, дата его составления и гриф утверждения);
-наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя;
-финансовый год (финансовый год и плановый период), на который представлены содержащиеся в документе сведения;
-наименование единиц измерения показателей и их коды по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ).
Содержательная часть плана, в свою очередь, состоит из текстовой (описательной) и табличной частей.
В текстовой содержательной части плана указываются:
-цели деятельности учреждения в соответствии с федеральными законами, иными нормативными (муниципальными) правовыми актами и уставом учреждения;
-виды деятельности учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом;
-перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельности учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется за плату;
-общая балансовая стоимость недвижимого государственного (муниципального) имущества на дату составления плана (в разрезе стоимости имущества: закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления);
-общая балансовая стоимость движимого государственного (муниципального) имущества на дату составления плана, в т. ч. балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;
-иная информация по решению органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя.
В табличной содержательной части плана указываются:
-показатели финансового состояния учреждения (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления плана);
-плановые показатели по поступлениям и выплатам учреждения;
-иная информация по решению органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя[18].
По ГБДОУ «Детский сад №90» плановые показатели по поступлениям формируются в разрезе:
-субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания;
-целевых субсидий;
-поступлений от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности.
Все расчеты, произведенные выше, сгруппированы по статьям в план финансово-хозяйственной деятельности (приложение 3). Для расчета стоимости услуги рассчитываются нормативные затраты на оказание муниципальной услуги.
Нормативные затраты на оказание муниципальной услуги в ГБДОУ «Детский сад №90» учитывают:
1) нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием услуги. Все расходы кроме расходов на хозяйственные нужды плюс расходы на потребление электроэнергии в размере 90 процентов от общего объема затрат бюджетного учреждения на оплату данного вида коммунальных платежей плюс на потребление тепловой энергии в размере 50 процентов от общего объема затрат учреждения на оплату этого вида коммунальных платежей
1973,8+596,0+106,1+ 990+887,5 +4978,9+978,7=10511тыс. руб.
Нату­ральные нормативы муниципальных услуг (работ) включают нормы потребления по следующим основным агрегированным блокам затрат:
- фонд рабочего времени сотрудников, непосредственно заня­тых в процессе оказания услуг (выполнения работ);
- материалы, потребляемые в процессе предоставления услуги (выполнения работы);
- мягкий, хозяйственный и прочий необходимый инвентарь;
- питание, так как в случае предоставление услуги включает в себя организацию питания.
2) нормативные затраты на общехозяйственные нужды (за исключением затрат, которые учитываются в составе нормативных затрат на содержание имущества учреждения).
1630,2+492,3+129,9 руб.=2252,4тыс.руб. В свою очередь нормативные затраты на содержание имущества муниципального бюджетного учреждения рассчитываются с учетом расходов:
- на потребление электроэнергии в размере 10 процентов от общего объема затрат бюджетного учреждения на оплату данного вида коммунальных платежей;
1100 тыс. руб.*10/100=110 тыс. руб.
- на потребление тепловой энергии в размере 50 процентов от общего объема затрат учреждения на оплату этого вида коммунальных платежей
1775*50/100=887,5 тыс. руб.
Итого расходы =10511+2252,4+110+887,5= 13711(субсидия на предоставление муниципального задания)).
Стоимость услуги по предоставлению образования на 1 человека в ГБДОУ «Детский сад №90» =13711,0-997,5 (содержание имущества)=12713,5 руб./203 человек=62628,08 руб.
Данная стоимость услуги нужна, например, для сравнения со стоимостью услуги в других учреждениях дошкольного образования города, чтобы анализировать изменение стоимости, факторы, влияющие на стоимость услуги и др. Можно привести примеры стоимости услуги по предоставлению дошкольного образования в разных однотипных дошкольных учреждениях города Санкт Петербурга (рис.11)

Рис. 11 Динамика стоимости услуги по предоставлению дошкольного образования в детских садах г. Санкт Петербурга
Из рисунка мы видим, что ГБДОУ «Детский сад №90» реализует достаточно дорогую услугу по обеспечению дошкольного образования. Если в 2012 году средняя услуга по четырем исследуемым садам составила 61,3 тыс. руб. в год на 1 ребенка, то в ГБДОУ «Детский сад №90» данная услуга стоила 62,2 тыс. руб., т.е. на 1,5% больше средней стоимости. На удорожание услуги могут влиять разные факторы - покупка дорогостоящего оборудования, проведение ремонтов, рост численности персонала в учреждении, а, следовательно, и рост заработной платы и др. На стоимости услуги так же могут отражаться факты недостаточно эффективного и экономного использования финансирования, поступающего в учреждение. На данном вопросе мы остановимся в следующей части работы.
Теперь остановимся на планировании расходов за счет родительской платы.
Кроме бюджетного финансирования детский сад осуществляет свою деятельность за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В данном случае к ним относятся средства родителей.
Средства планируются следующим образом:
Доходы от родительской платы планируются по формуле:
Д=Ддн.(пл)*Ст.1 д.дн., где (1)
Д-сумма доходов от родительской платы
Ддн.- количество плановых дето- дней посещения детьми детского сада
Ст.1 д.дн.-родительская плата за 1 день содержание ребенка в детском дошкольном учреждении.
Плановое количество дето- дней в данном детском саду рассчитывается по формуле:
Ддн.пл.= кол. дн.*кол. дет., (2)
где
Кол.дн.- среднее количество дней посещения одним ребенком детского сада в течение года;
Кол.дет.- плановое количество детей в детском дошкольном учреждении.
Средства расходуются на питание детей.
Следует отметить, что поступление родительской платы ежегодно не достигает плановых показателей (табл.13).
Таблица 13
Поступление родительской платы
Показатель, год Родительская плата, тыс.руб. Отклонение, тыс.руб. Отклонение в %
План Факт
2010 7095 4455 2640 -37,2
2011 8321 5224 3097 -37,2
2012 7360 5846 1514 -20,6
В 2010 г. родительской платы недопоступило на 37,2%, в 2011 г. на 37,2%, в 2012 г. -на 20,6%. Это происходит по причине невыполнения плановых дето-дней.
Плановое количество дето- дней в ГБДОУ «Детский сад №90» составляло:
2010 год-47300(220*215)
2011 год-46225 (215*215)
2012 год-36802 (203*215)
Фактическое количество дето - дней в ГБДОУ «Детский сад №90» приведено в таблице при сравнении этих показателей можно сделать вывод, что ежегодно ребенок посещает детский сад меньше дней, чем планируется (табл. 14).
Таблица 14
Выполнение показателей по внебюджетной деятельности
Год Дето-дни Выполнение, % Стоимость 1 дето-дня, руб. Родительская плата, тыс.руб. Выполнение, %
План Факт план факт
2010 47300 29700 62,8 150 7095 4455 62,8
2011 46225 29025 62,8 180 8321 5224 62,8
2012 36802 29232 79,4 200 7360 5846 79,4
Как видно из расчетов, родительская плата за один день содержания ребенка в детском дошкольном учреждении за три года возросла. Динамика родительской платы за 1 день пребывания ребенка в детском дошкольном учреждении представлен на рисунке 12:

Рис. 12 Динамика родительской платы 2010-2012 г.г.
Выполнение расходов за счет средств родительской платы представлено в таблице 15
Таблица 15
Анализ расходов учреждения за счет родительской платы в 2009-2011 гг.
Наименование статей расходов 2010 2011 2012
План, тыс. руб. Факт тыс. руб. % План тыс. руб. Факт тыс. руб. % План тыс. руб. Факт тыс. руб. %
Увеличение стоимости основных средств (310) 595 55 9,2 521 424 81,4 1060 846 79,8
Увеличение стоимости материальных запасов (340) 6500 4500 69,2 6800 4800 70,6 6300 5000 79,4
Всего 7095 4555 62,8 8321 5224 62,8 7360 5846 79,4
Из таблицы следует, что план по расходам за счет платных услуг не выполнялся по причине недопоступления доходов. В 2010 году план по приобретению основных средств выполнен на 9,2%, по приобретению продуктов питания -на 69,2%. В 2011 и 2012 гг. соответственно, на 81,4%, 70,6%, и 79,8% и 79,4%. В 2012 году несколько улучшилось выполнение плана по расходам за счет платных услуг, так как улучшилась посещаемость детей.
На данном факте сказалось то, что часть родительской платы за содержание ребенка в детском саду компенсируется родителям.
В семье, имеющей одного ребенка, компенсация составляет 20% от суммы родительской платы, в семье, имеющей 2 детей-50%, трех детей-70%.
Компенсация возмещается на счет одного из родителей. Основанием для начисления компенсации является справка о составе семьи, ежемесячный табель посещения ребенком детского сада, квитанция об оплате.
Следует отметить, что указанные средства, выделяемые из федерального бюджета, детским садом ежегодно осваиваются недостаточно. Планирование средств осуществляется на основании плановых дето-дней посещения ребенком детского сада, а фактическое посещение складывается ежегодно ниже плановых сумм.
Таким образом, хочется отметить, что отличие плана финансово-хозяйственной деятельности от сметы заключается в неполной детализации расходов (средства указываются только по КОСГУ, без указания подробной классификации). Это должно было добавить прозрачности в планирование, поскольку теперь не нужно писать в Управление образования письма о передвижении средств с одной КБК на другую. Но учет ассигнований в разрезе платных услуг, субсидий на иные цели, субсидий на выполнение государственного задания все равно необходимо вести. Это добавило работы главному бухгалтеру, поскольку теперь вместо одного отчета о выполнении плана составляется три (платные услуги, иные субсидии и субсидии на государственное задание). Поскольку бухгалтер все равно ведет учет по КОСГУ, ему у себя в учете необходимо передвигать первоначальные ассигнования со статьи на статью, чтобы ПФХД был достоверным, и чтобы не допускать кредиторской задолженности.
2.3 Программно - информационное обеспечение финансового планирования в ГБДОУ Детски сад №90
Экономическая информация является важнейшей составляющей управленческой информации. Совокупность различных сведений экономического характера, которые можно фиксировать, передавать, обрабатывать, хранить и использовать в процессе планирования, учета, контроля, анализа на всех уровнях управления учреждением имеет очень важное значение.
Принцип автоматичности является одним из основных для сокращения времени и затрат труда на сбор и обработку исходных данных и выполнение прогнозирования.
Автоматизация системы планирования - один из способов планирования, требующих применения современных информационных технологий и компьютерной техники, обеспечивающих кодирование информации на основе ее классификации, единство и системность информации по стадиям жизненного цикла объекта планирования, оперативную обработку, надежное хранение и передачу информации.
Автоматизация бюджетного планирования является одним из приоритетных, но в то же время сложных задач в учреждении. Как и многие учреждения, детский сад сталкивается с проблемами уже на начальных стадиях разработки технологии составления сводного бюджета, формирования бюджетных показателей и мониторинга исполнения утвержденного бюджета.
Планирование в детском саду, в основном осуществляется в форме таблиц, разработанных в «excel».
Например, составление плановых расчетов по расходам на заработную плату.
Таблица 16
Расчет расходов на оплату труда по ГБДОУ Детский сад №90
Наименование должности Штатных едини базовый оклад Фонд по окладам Надбавки
компенсационные* Стимулирующие** Всего фонд
1 2 3 4=гр. 2 *гр.3 5 6 7=гр.4+гр.5+гр.6
Зав.дет.садом 1,00 7520 7520 4136 6392 18048
Гл.бухгалтер 1,00 6768 6768 3722,4 5753 16243
Бухгалтер 1,00 4320 4320 2376 3672 10368
Итого административный персонал 3,00 18608,0 18608,0 10234,4 15816,8 44659,2
Муз. руководитель 1,00 7434 7434 4088,7 6319 17842
Воспитатель 9,00 7434 66906 36798,3 50180 153884
Мл.воспитатель 9,00 4417 39753 21864,2 29815 91432
Итого педагогический персонал 19,00 19285,00 114093,0 62751,2 86313,2 263157,3
Ст. медсестра 1,00 4320 4320 2376 3240 9936
Повар 1,50 4417 6625,5 3644,03 4969 15239
Рабочий по обслуживанию зданий 0,50 3303 1651,5 908,325 1239 3798
Дворник 1,00 3302 3302 1816,1 2477 7595
Сторож 1,00 3302 3302 1816,1 2477 7595
Итого обслуживающий персонал 4,00 14324,00 14881,00 8184,55 11160,75 34226,3
Всего по штатному расписанию 27,00 56537 151902 83546 116531 351979