Анализ и оценка эффективности деятельности предприятия

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Банки занимают особое место в экономике, и низкая эффективность их деятельности имеет тяжелые социально-экономические последствия. Банк России отвечает за стабильность банковской системы, и он контролирует финансовое положение коммерческих банков, и обязывает их принимать соответствующие меры по предупреждению банкротства и снижению эффективности деятельности банков.
Общая экономическая обстановка в России в период кризиса 2008-2009 гг. привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило всё разрастающийся процесс банкротства и снижения эффективности деятельности коммерческих банков. Коммерческие банки в России столкнулись с серьёзными проблемами, в том числе с проблемой грамотной оценки эффективности коммерческого банка.
В условиях выхода из мирового финансового ...

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………………………... 6
1.1. Понятие эффективности деятельности коммерческого банка………….. 6
1.2. Методика оценки эффективности деятельности коммерческого банка….. 13
1.3. Основные показатели оценки эффективности коммерческого банка…….. 21
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ЗАО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»)……………………………………………………….... 37
2.1. Организационно – экономическая характеристика банка ЗАО «Банк Русский Стандарт»………………………………………………………………... 37
2.2. Оценка и анализ эффективности деятельности коммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт»………………………………………………………… 50
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗАО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ»……… 64
3.1. Рекомендации по улучшению и повышению эффективности деятельности банка ЗАО «Банк Русский Стандарт»……………………………………………. 64
3.2. Перспективы развития банка ЗАО «Банк Русский Стандарт»……………...70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………. 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………… 81

ВВЕДЕНИЕ


Банковская система имеет огромное значение в обеспечении процесса функционирования экономики, финансовой системы, государства и общества в целом. В связи с обслуживанием расчетных операций в банке концентрируются большое число счетов клиентов – юридических и физических лиц. Между кредитными организациями существуют значительные финансовые потоки, проходящими через корреспондентские счета. Таким образом, финансовое благополучие клиентов и контрагентов однозначно связано с устойчивостью их банка, а стабильность экономической ситуации – с состоянием банковской системы в целом.
Банкротство банков, особенно крупных, способно вызвать так называемый эффект «домино», реализуемого в цепочке неплатежей. Причем такая ситуация может сложиться не только в масштабах одного региона или одной с траны. Экономика последних десятилетий привела к глобализации финансовых рынков, что способствовало повышению взаимной зависимости субъектов финансового рынка уже на международном уровне.
Актуальность исследуемой темы заключается в том, что задача оценки эффективности деятельности коммерческих банков имеет значительный вес и большое число пользователей. В силу важности проблемы финансовый рынок будет всегда иметь активный спрос на разработку новых, наиболее адекватных методик анализа эффективности работы кредитных учреждений.
Таким образом, тема оценки эффективности деятельности коммерческих банков является актуальной для всех хозяйствующих субъектов.
Объектом исследования является коммерческий банк ЗАО «Банк Русский Стандарт».
Предметом работы являются оценка эффективности деятельности банка: методика и показатели.
Целью дипломной работы является анализ теоретических и практических основ оценки эффективности деятельности банка.
Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
1. Изучить теоретические аспекты эффективности деятельности коммерческих банков, рассмотрев понятия и методы оценки эффективности работы банков, а также основные показатели оценки эффективности коммерческих банков.
2. Дать общую характеристику финансово-экономических показателей коммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт», а также проанализировать и оценить эффективность деятельности на примере банка ЗАО «Банк Русский Стандарт».
3. Рассмотреть пути улучшения эффективности деятельности банка, дав рекомендации по повышению эффективности работы коммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт».
Методологическая база исследования (работы российских и зарубежных ученых по проблемам управления банковской ликвидностью)
Информационная база исследования (статистика ЦБ, отчетность банка ЗАО «Банк Русский Стандарт»)
При подготовке дипломной работы использовались: Федеральное законодательство, нормативно-правовые акты, научно-учебные пособия и монографии, представленные в списке литературы.
Дипломная работа состоит из введения, основной части, включающей три главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческих банков. Раскрываются сущность, подходы и методика оценки эффективности деятельности коммерческих банков, а также рассматривается система показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческих банков.
Во второй главе проводится оценка коммерческих банков на практике примере ЗАО «Банк Русский Стандарт». Дается краткая характеристика банка, анализируется и оценивается эффективность деятельности банка ЗАО «Банк Русский Стандарт».
В третьей главе рассматриваются пути улучшения показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт», даются рекомендации по улучшению эффективности работы банка.
В заключительной части работы приведены основные выводы.

Доходность активов рассчитывается по следующей формуле: ROA1 = ЧПА , (5) где: ЧП – чистая прибыль банка;А – средние общие активы банка.Этот показатель может использоваться как коэффициент для оценки деятельности руководства банка.Но в связи с тем, что не все активы дают доход, некоторые банки в процессе анализа прибыльности своей деятельности детализируют показатель процента доходности активов и рассчитывают процент доходности рабочих активов: ROA2 = ЧПАр , (6)где: ЧП – чистая прибыль банка;А – рабочие активы (оборотные активы) банка.Сопоставление показателей ROA1 и ROA2 дает возможность выявить неиспользованные резервы повышения прибыльности активов за счет улучшения их структуры, более эффективного использования. Сопоставление этих коэффициентов дает представление о возможностях роста рентабельности благодаря сокращению активов, которые не приносят дохода. Прежде всего, это касается иммобилизованных собственных средств. Для банков, которые используют как кредитные ресурсы, привлеченные средства, абсолютное равенство между этими показателями невозможно. Ведь банки должны создавать обязательные резервы, то есть хранить часть привлеченных средств в наиболее ликвидной форме, которая не дает дохода.На практике считается: если уровень доходности активов превышает 1%, то банк работает рентабельно. Доходность капитала рассчитывается по формуле: ROE1 = ЧПК , (7) где: ЧП – чистая прибыль банка;К – средний капитал банка.Оптимальное значение этого показателя не менее 15%.Соотношение прибыли и собственного капитала является показателем стабильности. Анализ этого коэффициента позволяет прогнозировать, насколько устойчивый уровень доходности банка. Анализируя этот коэффициент, следует сопоставить темпы роста прибыли и собственного капитала.На практике некоторые банки (а особенно их акционеры) этот показатель прибыльности детализируют с помощью коэффициента отдачи уставного капитала: ROE2 = ЧПКу , (8)где: ЧП – чистая прибыль банка;К – уставный капитал банка.Этот показатель характеризует целесообразность и эффективность вложения акционерами своих средств и эффективность отдачи уставного капитала, а также способность банка распоряжаться всеми его средствами. Для акционеров и пайщиков данного банка важное значение имеет сравнение процента отдачи уставного капитала с аналогичным показателем других банков для выяснения сфер наиболее доходного и выгодного размещения своих средств.Для оценки эффективности расходов банка показатель уровня их доходности (Rв), рассчитывается по следующей формуле: Rр = ЧПР , (9)где: ЧП – чистая прибыль банка;Р – расходы банка.Аналогично осуществляется анализ других показателей прибыльности. Доходность (рентабельность) дохода рассчитывается следующим образом: Rд = ЧПД , (10)где: ЧП – чистая прибыль банка;Р – доходы банка.Оптимальное значение этого показателя 7-8%. Он отражает количество денежных единиц, приходящихся на одну денежную единицу дохода, или долю прибыли в доходе. Его значение уменьшается в случае роста расходов. Показатель доходности дохода отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы. Рост этого показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т.е. уменьшение, насколько это возможно, доли ценных (дорогих) инструментов. Боковой тренд свидетельствует о сложившуюся структуру расходов, которая обеспечивает достаточное качество и эффективность предоставляемых услуг и банковских операций.Итак, рассмотренные основные показатели коммерческого банка характеризуют его эффективность.Глава 2. Практические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка (на примере ЗАО «Банк Русский Стандарт»)2.1. Организационно – экономическая характеристика банка ЗАО «Банк Русский Стандарт»ЗАО «Банк Русский Стандарт» − один из крупнейших системообразующих финансовых институтов России. ЗАО «Банк Русский Стандарт» занимает лидирующие позиции на российском рынке потребительского кредитования и рынке банковских карт. ЗАО «Банк Русский Стандарт» реализует кредитные программы для населения более чем в 1850 населенных пунктов страны. Более 320 операционных офисов клиентского обслуживания ЗАО «Банк Русский Стандарт» расположены практически во всех регионах России, от Архангельска до Сочи, от Калининграда до Владивостока. С 2006 года «Русский Стандарт» проводит банковские операции и на Украине. Клиентами Банка стали уже более 27 миллионов человек, объем предоставленных кредитов превысил 72 миллиарда долларов США. За все время деятельности ЗАО «Банком Русский Стандарт» выпущено свыше 44 миллионов банковских карт. Помимо кредитных и сберегательных продуктов, ЗАО «Банк Русский Стандарт» делает ставку на развитие расчетных продуктов и услуг, а именно: комплекты услуг, текущий счет, платежи и переводы, дистанционные каналы обслуживания. Особенное внимание Банк уделяет инновационным и технологичным услугам − Интернет-банку и Мобильному банку. ЗАО «Банк Русский Стандарт» является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации с сентября 2004 года и включен в реестр банков-участников системы.С 2005 года ЗАО «Банк Русский Стандарт» обладает эксклюзивными правами на эмиссию и эквайринг карт America№ Express® линейки Центурион в России. Банк является стратегическим партнером Di№ers Club I№ter№atio№al® по выпуску и обслуживанию карт платежной системы на территории Российский Федерации и Украины. ЗАО «Банк Русский Стандарт» осуществляет эквайринг карт, выпущенных ключевыми платежными системами: America№ Express®, VISA®, MasterCard®, Discover®, Di№ers Club I№ter№atio№al®, JCB I№ter№atio№al®, Chi№a U№io№ Pay® и Золотая корона®.Основным видом активных операций ЗАО «Банк Русский Стандарт», обеспечивающих его финансовый результат, является предоставление потребительских кредитов, в том числе с использованием банковских карт. В связи с этим, основным видом банковского риска, которому подвержен ЗАО «Банк Русский Стандарт», является кредитный риск. Принимая во внимание, что деятельность Банка по предоставлению потребительских кредитов осуществляется в валюте Российской Федерации, а часть обязательств Банка номинирована в иностранной валюте (преимущественно в долларах США), Банк подвержен определенному валютному риску, который связан с возможным ослаблением российского рубля по отношению к мировым валютам. При осуществлении банковской деятельности ЗАО «Банк Русский Стандарт» также подвержен риску ликвидности, операционному риску и правовому риску. В целях анализа странового риска, активы, обязательства и условные обязательства кредитного характера классифицированы в соответствии со страной регистрации контрагента. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских контрагентов, отнесены в графу «Россия». Наличные денежные средства и основные средства классифицированы в соответствии со страной их физического нахождения.По состоянию на 1 января 2014 года в структуре ЗАО «Банк Русский Стандарт» действовали 9 филиалов (в г.г. Санкт-Петербург, Воронеж, Ростов-на-Дону, Уфа, Казань, Екатеринбург, Самара, Новосибирск, Ставрополь), 3 представительства (в г.г. Владивосток, Южно-Сахалинск и Хабаровск), 224 операционных офисов, 84 дополнительных офисов, 6 кредитно-кассовых офиса. В течение 2013 года были открыты: 1 филиал в г. Ставрополе, 62 операционных офиса, 24 дополнительных офисов, 3 кредитно-кассовых офиса. По состоянию на 1 января 2014 года Банку присвоены следующие кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств: Sta№dard a№d Poor’s: B+, прогноз по рейтингу «Негативный»; Moody’s: B2, прогноз по рейтингу «Стабильный»; Fitch Rati№gs: B+, прогноз по рейтингу «Негативный». В 2013 году приоритетным направлением деятельности для ЗАО «Банк Русский Стандарт» продолжало оставаться потребительское кредитование населения, включая кредитование с помощью банковских карт. В сегменте потребительского кредитования Банк сохранил лидирующие позиции. В 2013 году было предоставлено более 1 973 тыс. потребительских кредитов на сумму более 80,9 млрд. руб. В 2013 году ЗАО «Банк Русский Стандарт» продолжал активно расширять выпуск банковских карт. По состоянию на 1 января 2014 года Банком было выпущено свыше 43,3 млн. кредитных и дебетовых карт. Объем кредитов, предоставленных по банковским картам в 2013 году, составил около 192,5 млрд. руб. ЗАО «Банк Русский Стандарт» активно наращивает портфель депозитов физических лиц. В целом за 2013 год портфель депозитов вырос на 26,9% и составил на 1 января 2014 года 144 197 млн. руб. Клиентская политика ЗАО «Банк Русский Стандарт» в области корпоративной клиентуры ориентирована на предоставление банковских услуг торговым и производственным предприятиям и организациям, активно работающим на потребительском рынке, а также предприятиям, осуществляющим экспортно-импортные операции. В течение 2013 года Банк Русский Стандарт продолжил привлекать средства на внутреннем и внешнем рынках долгового капитала, используя благоприятные возможности для диверсификации источников фондирования. Так, в марте 2013 года Банк разместил два выпуска рублевых биржевых облигаций 3 и 4 выпусков на сумму 3 млрд. руб. каждый, сроком обращения 3 года. Структура доходов ЗАО «Банк Русский Стандарт» непосредственно связана с его основными направлениями деятельности и существенно не зависит от операций на финансовых рынках. Основную долю в доходах ЗАО «Банк Русский Стандарт» составляют доходы, полученные по операциям потребительского кредитования и кредитования путем выпуска банковских карт. Доля доходов, получаемых от этих операций, в общих доходах за 2013 год (за исключением восстановления резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам, а также доходов от переоценки счетов в иностранной валюте) составила около 90,7%. Таким образом, рентабельность ЗАО «Банк Русский Стандарт» зависит, в основном, от количественных и качественных показателей портфелей потребительских кредитов и кредитов, предоставленных по банковским картам. Основные события 2013 года в деятельности ЗАО «Банк Русский Стандарт» связаны с развитием потребительского кредитования населения. Портфель предоставленных физическим лицам кредитов вырос за 2013 год на 38,8%, в том числе по кредитным картам на 66,7%. В 2013 году ЗАО «Банк Русский Стандарт» сохранил свои позиции на рынке потребительского кредитования во всех крупнейших городах России. При этом доля потребительских кредитов, выданных за 2013 год региональной сетью Банка, составила 83,9% от общего объема выданных кредитов, а доля кредитов, выданных за 2013 год региональной сетью посредством банковских карт, составила 72,0%. Географическое присутствие ЗАО «Банк Русский Стандарт» позволяет ему охватывать большинство субъектов Российской Федерации. Особое внимание банк ЗАО «Банк Русский Стандарт» уделяет вопросам управления кредитными рисками и повышения качества кредитного портфеля. Положительное решение о выдаче кредитных средств принимается только после комплексного исследования финансового положения потенциального заемщика и анализа финансовых показателей его деятельности. В 2011-2013 гг. ЗАО «Банк Русский Стандарт» осуществлял достаточно широкий спектр традиционных банковских услуг:расчетно-кассовое обслуживание клиентов;прием платежей физических лиц через систему «Рапида»;осуществление валютно-обменных операций;инкассация и доставка денежных средств;кредитование юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц;межбанковское кредитование;операции с ценными бумагами (векселями сторонних эмитентов);выдача банковских гарантий;выполнение функций агента валютного контроля;привлечение во вклады денежных средств физических лиц;предоставление в аренду банковских сейфовых ячеек;обслуживание пластиковых карт платежной системы MasterCard.предоставление услуг эквайринга торгово-сервисным предприятиям.На рисунке 1 представлена организационная структура филиала ЗАО «Банк Русский Стандарт» в г.Новосибирск.УправляющийЗаместитель управляющегоГлавный бухгалтерЮридический отделКредитный отделОтдел учета и отчетностиОтдел фин.анализа и планированияОтдел кассовых операцийОтдел валютных операцийОперационный отделРисунок 1 – Организационная структура филиала ЗАО «Банк Русский Стандарт»Организационгая структура ЗАО «Банк Русский Стандарт» соответствует утвержденному шататному расписанию. Правлением банка утверждены положения обо всех подразделениях и должностные инструкции на каждого сотрудника. Рассмотрим основные функции структурных отделов банка.Управляющий отделением банка является главным человеком, контролирующим и координирующим работу всех отделов и их сотрудников, может выполнять все виды работ и принимать решения, связанные с работой отделения и др.Заместитель управляющего отделением контролирует и координирует работу всего коллектива (кроме управляющего), проводит каждый день утренние линейки, помогает сотрудникам, может выполнять все виды работ сотрудников, разрешает конфликтные и спорные ситуации и т.д. Когда нет управляющего – выполняет его обязанности. Главный бухгалтер обеспечивает своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности в соответствии с положениями действующего законодательства РФ, осуществляет постоянный контроль за совершаемыми внутрибанковскими операциями, проводит документальные ревизии филиала, организует текущий контроль, наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы и т.д.Юридический отдел занимается правовым обеспечением деятельности отделения Банка, защищает права и интересы Банка, проводит юридическую экспертизу распорядительных и нормативных документов, договоров, кредитных заявок.Кредитный отдел занимается оценкой кредитоспособности заемщиков, формированием кредитных заявок, осуществлением кредитных операций (коммерческое кредитование), сопровождением кредитного риска. Кредитный отдел также занимается ведением кредитных дел и работой с залогами, мониторингом финансового состояния заемщиков и соблюдения заемщиками условий заключенных кредитных договоров и документарными операциями.Отдел финансового анализа и планирования разрабатывает финансовые планы и занимается подготовкой отчетов об их исполнении. Отдел также занимается анализом деятельности и разработкой мер по повышению эффективности его работы, подготовкой информации по МСФО и методологической работой по совершенствованию управленческого учета.Отдел учета и отчетности ведет внутренний учет, оформление, сопровождение и контроль банковских операций (осуществление функций бэк-офиса) и формирует бухгалтерскую, финансовую и налоговую отчетности.Отдел кассовых операций занимается осуществлением кассовых операций.Отдел валютных операций занимается сопровождением валютных контрактов, выполнением функций агента валютного контроля, обеспечением филиала наличной иностранной валютой, осуществлением операций с драгоценными металлами.Операционный отдел ведет расчетное обслуживание юридических лиц, занимается ведением счетов Лоро и Ностро, расчетно-кассовым обслуживанием физических лиц, осуществляет вкладные операции и ведение счетов клиентов ‒ физических лиц, предоставляет в аренду сейфовые ячейки.ЗАО «Банк Русский Стандарт» работает в режиме диалога со своими сотрудниками и обеспечивает высокий уровень их профессионализма. Отношения банка и его сотрудников характеризуются уважением, доверием и ориентацией на единые корпоративные ценности. Рассмотрим основные экономические показатели деятельности банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2011-2013 гг. в таблице 1Таблица 1 Основные экономические показатели деятельности банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2011-2013 гг.НаименованиеПериодОтклонения, %2011 год2012 год2013 год2012/20112013/2012Активы, тыс. руб.183 749 824288 473 040368 786 15957,027,8Средства в кредитных организациях, тыс. руб.1 882 3372 790 1892 236 97448,2-19,8Собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.26 651 91429 461 24638 167 96710,529,6Вклады физических лиц, тыс. руб.99 087 603157 463 644192 595 67958,922,3Чистая прибыль, тыс. руб.3 176 3245 938 1572 246 31687,0-62,2Комиссионные доходы, тыс. руб.9 284 73415 327 40622 831 24565,149,0Среднесписочная численность сотрудников, человек626159-1,6-3,3Рентабельность капитала, %11,920,25,969,7-70,8Продолжение таблицы 1Рентабельность активов, %1,72,10,623,5-71,4Достаточность капитала, при нормативе >10,0%13,313,312,40,0-6,8По данным таблицы 1 наблюдается стабильный рост активов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» в 2011-2013 гг. на 57,0% и 27,8% соответственно. Рост активов банка произошел за счет роста чистой ссудной задолженности, а также роста средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации. Средства в кредитных организациях увеличиваются в 2012 году на 48,2%, но снижаются в 2013 году на 19,8%В 2011-2013 гг. наблюдается повышение капитала банка на 10,5% и 29,6% соответственно, в основном за счет стабильного увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет, что положительно характеризует деятельность банка в анализируемый период.Увеличение вкладов физических лиц в 2011-2013 гг. на 58,9% и 22,3% соответственно также характеризует доверие физических лиц к банку и положительную деятельность банка.Комиссионные доходы банка в 2011-2013 гг. также стабильно увеличиваются на 65,1% и 49,0% соответственно. Увеличение объемов комиссионных доходов объясняется повышением спроса и работы с физическими лицами на большее количество банковских услуг.Чистая прибыль банка увеличивается в 2012 году на 87,0%, но снижается в 2013 году на 62,2%, но, не имея убытков. Снижение чистой прибыли в 2013 году происходит по причине убытков от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи.Численность сотрудников банка снижается в 2011-2013 гг. на 1,6% (1 человек) и 3,3% (2 человека) соответственно. Происходит незначительно сокращение численности в период 2011-2013 гг. Банком уделяется должное внимание повышению квалификации сотрудников путем обучения на тематических семинарах, в 2013 г. такое обучение прошел 12 сотрудников Банка. Рентабельность капитала, рассчитанная как отношение чистой прибыли к величине капитала банка в 2012 году увеличилась на 69,7%, за счет увеличение чистой прибыли в 2012 году почти в 2 раза, а в 2013 году произошло снижение коэффициента на 70,8% за счет снижения чистой прибыли и увеличения капитала банка.Рентабельность активов, рассчитанная как отношение чистой прибыли к величине активов увеличилась в 2012 году на 23,5%, за счет увеличение чистой прибыли почти в 2 раза, и снизилась в 2013 году на 71,4% также за счет снижения чистой прибыли и значительного увеличения активов в 2013 году. Однако, банк имеет положительную рентабельность проводимых операций, что благоприятно для банка.Достаточность капитала банка при нормативе больше 10,0% составила в 2011 году 13,3%, в 2012 году 13,3%, а в 2013 году 12,4%, что положительно характеризует деятельность ЗАО «Банк Русский Стандарт» относительно динамики и нормы достаточности капитала.Таким образом, в 2011-2013 гг.