Методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка.

На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы. Кредитоспособность — это комплексная проверка и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить возможность потенциального заемщика в будущем полностью и в срок выполнить свои долговые обязательства перед кредитором, а также определяющая степень риска при кредитовании конкретного заемщика.
В настоящее время в мире нет единой стандартизованной системы оценки кредитоспособности и банки используют различные методы анализа кредитоспособности заемщика. В то же время мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента, которые определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся: оценка делового риска; ...

Введение 3
1. Мировая практика оценки кредитоспособности клиентов 5
2. Особенности оценки кредитоспособности заемщиков в России 9
2.1 Оценка кредитоспособности юридических лиц 9
2.2 Оценка кредитоспособности физических лиц 15
Заключение 21
Список использованной литературы 24

Кредит с давних пор привлекает внимание исследователей, однако наиболее существенный вклад в развитие теории о кредите сделан в период зрелого капитализма, когда роль банковского кредита в экономике стала особенно заметной. Рост заинтересованности физических и юридических лиц в кредитных ресурсах увеличивает кредитный риск банков, которые пытаются снизить егоза счет оценки кредитоспособности заемщиков. Оценка кредитоспособности заемщика в настоящее время является одним из наиболее важных направлений деятельности специалистов в области кредитования. Ввиду того, что кредитоспособность заемщиков зависит от большого количества факторов, то возникает необходимость проведения комплексной оценки всех причин и обстоятельств, обусловивших текущую и будущую ситуацию на предприятии и в том числе учес ть влияние факторов, не имеющих количественных оценок. Современные банки использует большое разнообразие методов оценки кредитоспособности заемщика, но единой методики не существует. Каждая методика имеет свои преимущества и недостатки. Таким образом, для специалистов и руководителей коммерческих банков в настоящее время особенно актуальной задачей является разработка эффективной комплексной системы оценки кредитоспособности заемщика.
Анализ библиографических источников показал, что данная проблема рассматривается в работах отечественных и зарубежных ученых. Большое число исследований посвящено вопросам методики оценки кредитоспособности заемщика на основе показателей кредитоспособности заемщика, управлению кредитным риском. Это работы таких ученых, как Абрамова М.А., Александрова Л.С., Балабанов И. Т., Жарковская Е.П., Изофенко Р.Н., Коробова Г.Г., Костерина Т.М., Курбатов А.Я., О.И. Лаврушин, Севрук В.Т., Товасиев А.М., Хаггинс М., Черкасов В. Е. и др. Эти исследования внесли большой вклад в развитие темы, тем не менее инновационная направленность национальной экономики и обеспечение экономических процессов денежными ресурсами банков вызывают необходимость продолжения работы с учетом новых социально-экономических условий. Эти факторы актуализируют проблему оценки кредитоспособности заемщиков для снижения кредитного риска банка и развития банковского кредита.
Объектом исследования выступает деятельность коммерческого банка по работе с заемщиками. Предмет исследования – методы оценки кредитоспособности заемщика.
Цель настоящего исследования: на основе теоретических и практических исследований разработать направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков для снижения кредитного риска банка. Для достижения поставленной в работе необходимо решить следующие задачи:
- исследовать методические аспекты оценки кредитоспособности заемщика банка;
- провести анализ практики оценки кредитоспособности заемщиков, используемой в российских коммерческих банках.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам рассмотрения вопросов кредитоспособности, методики оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, а также документы законодательных и исполнительных органов РФ. При разработке темы применен системный подход и использован комплекс методов исследований: аналитический, монографический, обобщения, аналогии и т.д.
Информационной базой послужили данные Федерально службы государственной статистики, данные зарубежных и отечественных статистических исследований, периодической печати, материалы научных статей, а также практический опыт различных банков.

В сложившейся российской практике, основным критерием кредитоспособности предприятия-заемщика признается его финансовое состояние, оценка которого определяется в процессе анализа:
- финансовых результатов (прибыль, убытки);
- ликвидности и платежеспособности предприятия;
- рыночной позиции (деловая активность, конкурентоспособность, устойчивая динамика положения на рынке);
- движения денежных потоков и прогноз их развития и изменения направления в течение всего срока действия кредитного договора.
Этим объясняется и выбор основных количественных показателей деятельности заемщика для оценки кредитоспособности предприятия, в число которых включаются: коэффициенты ликвидности; коэффициенты деловой активности; коэффициенты рентабельности (прибыльности) и левереджа.
Дополнительные требования Банка России включают в себя также анализ и прогноз денежного потока заемщика, планирование объема продаж и прибыли, анализ бизнес-плана и технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредита. Относительно недавней стала попытка ознакомления с кредитной историей заемщика через Бюро кредитных историй и присвоения заемщикам кредитного рейтинга.
В роли корректирующих показателей оценки могут применяться качественные характеристики деятельности заемщика: добросовестность выполнения обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами; уровень управления, включая личностные характеристики и компетентность руководства предприятия-заемщика; деловая репутация; степень зависимости от государственных дотаций; общее состояние рынка по отрасли; общие позиции предприятия в конкурентной среде его сектора или отрасли.
Результатом анализа финансового состояния заемщика становится отнесение его к одной и из групп финансового состояния: хорошее, среднее и плохое.
Ниже представлены основные характеристики групп заемщиков коммерческого банка по их финансовому состоянию6.
1. Хорошее финансовое состояние: стабильность производства, положительная величина чистых активов, рентабельности и платежеспособности, отсутствие каких-либо негативных явлений (тенденций), способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.
2. Среднее финансовое состояние: отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей.
3. Плохое финансовое состояние: заемщик признан несостоятельным (банкротом) либо он является устойчиво неплатежеспособным или имеют место негативные явления, вероятным результатом которых могут явиться устойчивая неплатежеспособность заемщика.
Значительные различия предприятий по характеру производственной деятельности обусловливают некоторые различия в методах оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков, применяемых в разных коммерческих банках. Структура методов оценки и их группировка отражают индивидуальный подход банка и зависят не только от особенностей клиентуры, но и от других факторов, наиболее важными из которых являются:
- доступность информации;
- вид и срок кредита;
- размер кредита и чувствительность к риску;
- этап кредитного процесса.
К основным методам оценки кредитоспособности предприятий-клиентов банка, которые могут предоставить полную и подтвержденную аудитом финансовую отчетность, различные данные оперативного учета могут служить:
- метод финансовых коэффициентов;
- метод анализа денежного потока;
- метод анализа делового риска.
Рассмотрим их подробнее.
1. Метод финансовых коэффициентов7. Метод оценки кредитоспособности заемщика на основе анализа финансовых показателей достаточно распространен в российской банковской практике. Данный метод построен на основе финансовой отчетности предприятия за несколько отчетных дат и позволяет оценить кредитоспособность заемщика по ряду финансовых показателей, в число которых входят следующие 5 групп показателей: коэффициенты ликвидности, коэффициенты эффективности и оборачиваемости, коэффициенты финансовой устойчивости, коэффициенты прибыльности, коэффициенты обслуживания долга.
Показатели кредитоспособности, входящие в каждую из названных групп, могут отличаться большим разнообразием. Коэффициенты ликвидности характеризуют способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства, необходимые для нормальной финансово-хозяйственной деятельности и погашения его обязательств.
Коэффициенты оборачиваемости характеризуют эффективность использования средств, т. е. скорости перехода производственных запасов в готовую продукцию, а затем - денежную форму. Они дополняют показатели ликвидности.
Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень обеспеченности заемщика собственным со капиталом и позволяют оценить размер собственного капитала, а также степень зависимости клиента от _q привлеченных средств. Чем больше зависимость заемщика от привлеченных источников, тем ниже уровень его финансовой устойчивости и, следовательно, кредитоспособности.
Коэффициенты прибыльности характеризуют уровень доходности и рентабельности, показывая эффективность использования всего капитала, как собственного, так и заемного. Коэффициенты обслуживания долга, показывают ту часть прибыли, которая используется на погашение процентных и фиксированных платежей:
Таким образом, совокупность финансовых коэффициентов позволяет характеризовать финансовое состояние заемщика.
К недостаткам метода финансовых коэффициентов можно отнести, что, во-первых, выручка и реальный денежный поток из-за особенностей бухгалтерского учета не совпадают, во-вторых, достоверность отчетных данных не гарантирована.
Б. Метод анализа денежного потока8. Метод анализа денежного потока представляет собой способ оценки кредитоспособности клиента, при котором используются фактические показатели, характеризующие оборот средств у заемщика в отчетном периоде. Данный метод отличается от метода оценки кредитоспособности заемщика методом финансовых коэффициентов тем, что они рассчитываются на сальдовых отчетных показателях.
Анализ денежных потоков достаточно точно оценивает платежеспособность заемщика, поскольку показывает приток денежных средств из всех возможных источников и их расход по направлениям платежей. Вместе с тем, необходим качественный анализ всех причин превышения оттока над притоком средств, поэтому анализ проводится по всем направлениям деятельности предприятия (текущей, инвестиционной и финансовой).
В России существует бухгалтерская форма отчетности «Отчет о движении денежных средств», которая появилась в 1993 г. и составляется прямым способом. Она характеризует валовые объемы поступлений и платежей по всем q направлениям деятельности, разница между которыми формирует сальдо, которое называют чистым денежным потоком. Прогнозные величины определяются путем экстраполяции тенденций прошлых периодов на будущие. Анализ денежных потоков позволяет решить следующие задачи: определить финансовые возможности предприятия и их динамику; соизмерить инвестиционную, финансовую и текущую деятельность; оценить влияние денежных потоков финансирования на финансовую устойчивость предприятия.
В результате расчетов можно оценить величину положительного сальдо денежного потока за определенный период и сделать выводы в отношении способности заемщика «собрать» необходимую сумму денежных средств к наступлению срока погашения ссудной задолженности и процентов по ссуде, а также на стадии подготовки кредитной документации определить реальный срок кредитного договора с учетом интенсивности прогнозируемых денежных потоков заемщика..
3. Метод анализа делового риска9.
Деловой риск представляет собой вероятность незавершения кругооборота средств заемщика в установленные сроки и с предполагаемым эффектом по различным причинам, приводящим к прерывности или задержки кругооборота фондов на отдельных стадиях. Анализ делового риска позволяет оценить вероятность непоступления необходимых для погашения кредита средств и дополняет другие методы оценки кредитоспособности клиентов банка.
Выделяются несколько сфер формирования делового риска: вид деятельности заемщика; конкурентная позиция; операционная эффективность; качество менеджмента.
При оценке делового риска учитываются особенности и специфика отрасли, к которой принадлежит заемщик. В результате анализа заемщика можно отнести в одну из групп в зависимости от уровня делового риска.
С нашей точки зрения, в настоящее время в российских условиях этот метод дает наиболее точные результаты для принятия верного решения в отношении кредитования заемщика, несмотря на определенные сложности в получении необходимой информации. Но, к сожалению, методики анализа кредитных рисков не учитывают некоторые из вышеупомянутых факторов, оказывающие значительное влияние на величину кредитных рисков. Практика анализа кредитоспособности корпоративных заемщиков в российских коммерческих банках не вполне отвечает современной экономической ситуации и нуждается в приближении к мировым стандартам, иначе говоря, в совершенствовании методического обеспечения анализа и оценки кредитоспособности заемщиков.
Для создания условий для банков по внедрению методики анализа и оценки кредитоспособности заемщиков с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, по нашему мнению, Банку России необходимо следующее:
1. Сформировать минимальный набор финансовых показателей, наличие которых будет является обязательным для включения во внутрибанковские документы, регламентирующие процедуры оценки кредитоспособности заемщиков. Принципы, на основе которых может быть сформирован минимальный набор финансовых показателей:
- максимальное влияние выбранного показателя на формирование оценки финансового положения заемщика;
- используемые показатели должны обеспечивать всестороннюю оценку деятельности предприятия.
2. Ввести как обязательное условие присвоение кредитного рейтинга каждому заемщику, расчет вероятности дефолта и построение матриц изменения кредитных рейтингов клиентуры.
3. Предложить банкам в качестве типовой систему рейтинга корпоративных заемщиков на основе программы «Мониторинг предприятий».
4. Ввести порядок, периодичность и определить центры повышения квалификации банковских специалистов, занятых в организации кредитного процесса.
Уроки мирового финансово-экономического кризиса 2009-2010 гг. в банковской сфере обусловили выход в середине 2010 г. в свет нового документа Базельского комитета по банковскому надзору Базель-III, существенно ужесточившего требования к оценке кредитного и других банковских рисков и достаточности собственного капитала.
С другой стороны, недостаточно применяется практика оценки самих инвестиционных проектов, под которые испрашиваются кредиты, т. е. практика проектного кредитования. В этой связи ограничиваться только формальными подходами в оценке кредитоспособности заемщика считаем недостаточным. В целях проектного кредитования необходимо проводить анализ конкретных рынков, в рамках которых предполагается реализация проекта, оценка рисков осуществления инвестиций, анализ бизнес планов, а также других факторов, связанных с проектом.
Таким образом, методики, используемые в настоящее время банками для оценки кредитоспособности юридических лиц основаны на проведении финансового анализа. Анализ финансового состояния заемщика представляет собой наиболее весомую характеристику его кредитоспособности. Главным недостатком, присущим всем предложенным методикам, является недостаточная методическая база оценки нефинансовых параметров заемщика.
2.2 Оценка кредитоспособности физических лиц