Улучшение финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "__"

ВКР на примере конкретного ООО (производственно-торговая фирма).
Год сдачи - 2014, г. Москва. Работа была защищена на "Отлично".
Написана грамотно, проверена на плагиат.
...

ВВЕДЕНИЕ........................................................................................................
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ................................................................
1.1.Сущность и значение финансово-хозяйственной деятельности предприятия …........................................................................................................
1.2. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия...
1.3. Способы улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия...............................................................................................................
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ _____________________________________________________________
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО _______.......
2.2. Анализ основных показателей ООО «______».....................................
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО-
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «______».............................
3.1. Сущность мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ООО «_______» …..................................................................
3.2. Бенчмаркинг коммерческих банков как средство эффективности повышения факторинга.............................................................................................
3.3. Расчет экономической эффективности от применения факторинговых услуг............................................................................................................................
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.........................................................................................................
СПИСОК ИСПОЛЬУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.........................................................
ПРИЛОЖЕНИЯ.........................................................................................................

Тема выпускной квалификационной работа «Улучшение финансово-хозяйственной деятельности предприятия» является актуальной на современном этапе развития рыночных отношений в России и представляет интерес как для экономистов – теоретиков, так как изучены аспекты проведения анализа финансовых результатов, так и для менеджеров предприятий, поскольку рассмотрены и обоснованы возможные пути улучшения показателей деятельности фирмы в условиях экономического кризиса.
Актуальность темы данной выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что в современных условиях рыночной экономики в ходе своей финансово - хозяйственной деятельности предприятия производят расчеты с покупателями за проданные им товары, оказанные работы или услуги, с поставщиками за покупку сырья, материалов, отвечают по обяза тельствам перед налоговыми органами, бюджетом, другими организациями и лицами по различным платежам и хозяйственным операциям. В связи с этим необходимо грамотное использование финансовых ресурсов.
И тд. в ВКР

Помимо данных мероприятия предприятие может остановить или отменить неэффективное инвестирование.Для улучшения финансово-хозяйственной деятельности, работая с дебиторской задолженностью, необходимо структурировать всех имеющихся дебиторов, например, разбить их на группы по срокам получения оплат и контролировать своевременное соблюдение оплат в эти временные рамки.В некоторых случаях будет эффективно использовать факторинг.Факторинг - это финансовый продукт, который позволяет поставщикам товаров и услуг предоставлять покупателям отсрочку в оплате и в тоже самое время оперативно пополнять оборотный капитал, который нужен для поддержания продаж. Факторинг используется как инструмент для долгосрочного увеличения бизнеса, его развития в соответствии с принятым планом. Сущность факторинга состоит в том, что коммерческий банк приобретает денежные требования на покупателя с последующим взысканием задолженности в пользу продавца за определенное вознаграждение. Более подробно действия сторон в рамках факторинга можно представить в виде следующей последовательности действий:поставка товара (услуги) потребителю на условиях отсрочки платежа;уступка дебиторской задолженности коммерческому банку;выплата финансирования (до 90% от стоимости поставленного товара или услуги) непосредственно после поставки;оплата покупателем поставленного ему товара (услуги);окончательный расчет между банком и продавцом.Факторинг широко популярен благодаря тем преимуществам и возможностям, которые он предоставляет. Они, в частности, заключаются в следующем: за счет получения оборотных средств и ускорения их оборачиваемости,которые предоставляет факторинг, продавец имеет возможность повысить свой объем продаж, а значит, и заработать дополнительную прибыль; так как за счет использования факторинга предложения по оплатетовара или услуги становятся очень выгодными, то это привлекает для продавца новых клиентов, - тех, которые были не готовы приобретать на стандартных условиях. В результате, за счет притока новых клиентов, продавец имеет возможность увеличить долю своей компании на рынке;за счет имеющегося у продавца оборотного капитала он имеет возможность повысить ассортимент товарных позиций на складах, что также приведет к увеличению оборота;использование факторинга при расчетах приводит к увеличению ликвидности дебиторской задолженности, поскольку денежные средства поступают непосредственно после отгрузки товаров (оказания услуг) с отсрочкой платежа. При этом по мере роста продаж финансирование предоставляется продавцу во всё большем объеме; за счет факторинга можно добиться устранения кассовых разрывов, так как обеспечивается чёткое планирование по поступлениям денежных средств, а также погашению собственной задолженности. Соответственно, возникает гарантия защиты от предъявления штрафных санкций или пени со стороны контрагентов (кредиторов) при несвоевременных расчетах с ними, вызванных кассовым разрывом;поскольку вследствие уменьшения периода отсрочки платежа при закупках товаров обеспечивается своевременная оплата всех контрактов, то это, в свою очередь, приводит к более лучшим ценовым условиям на закупаемый товар и повышению объемов товарных кредитов, получаемых от собственных поставщиков;факторинг обеспечивает эффективное управление дебиторской задолженностью. Поставщику товаров в регулярном режиме представляются отчеты о поставках, произошедших за определенныйвременной период; предоставляется информация о переводе денежных средств поставщику, информация о приходе средств от дебиторов, о состоянии просроченной задолженности. При этом статистика платежей приводится по каждому дебитору отдельно. Таким образом, благодаря использованию факторинга производится не только финансирование поставок в кредит, но и управление со стороны банка дебиторской задолженностью клиента; кроме того, благодаря возможности взять на более выгодных условиях кредит для бизнеса или привлечь средства на долговом рынке, которую обеспечивает использование факторинга, можно улучшить структуру баланса, что имеет большое значение для собственников и инвесторов бизнеса.В случае работы с показателями кредиторской задолженности эффективным методом улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия будет ее реструктуризация, то есть получение уступки кредиторов (уменьшение ставки процентов или суммы долга) в замен на актив принадлежащий предприятию.Активом может выступить основное средство, также можно использовать пакет акций предприятия. Часто применяются взаимозачеты и переоформление кредиторской задолженности.Многие из перечисленных методов по улучшению финансово-хозяйственной деятельности очень трудоемки и не могут осуществляться постоянно. Поэтому рекомендуют проводить исследования и мониторинг показателей каждый год, при существенном изменении показателей отчетности и состояния предприятия.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ________________________________________________________2.1. Организационно – экономическая характеристика ООО ________Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью _____________________________________________Сокращенное наименование предприятия: _________________________Юридический адрес: __________________________________Фактический адрес: __________________________________________ИНН _____________КПП __________________р/сч ______________________________в ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» г. МоскваБИК __________ОКПО ________________ОГРН ________________Предприятие существует с 1995 года. Целью создания общества является самостоятельное осуществление хозяйственной деятельности, в том числе и внешнеэкономической, деятельности для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в интересах удовлетворения осуществленных потребностей и извлечение прибыли.Деятельность предприятия: производство и оптово-розничная продажа полипропиленовой упаковки, а именно банок и крышек, неокрашенных окрашенных в белый, желтый, синий и другие цвета, под пищевую продукцию и полуфабрикаты, а также лакокрасочные и другие изделия.ООО _____________ действует на основании ФЗ «Об ООО», Гражданского кодекса РФ, Устава предприятия. Имеет собственную эмблему, зарегистрированный в установленномпорядке товарный знак и другие средства индивидуализации.Общество является собственником принадлежащего ему имущества, включая переданное ему участниками.Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Размер уставного капитала общества и номинальная стоимость долей участников общества определяется в рублях. Размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества. Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональна размеру его доли.Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Уставный капитал на момент формирования Общества составил 14 684 рубля.Общество самостоятельно определяет порядок приема и увольнения сотрудников, формы и размеры оплаты труда, порядок рабочего времени, выходных дней, отпусков и их продолжительность.Работники подлежат социальному страхованию и социальному обеспечению. Общество обеспечивает для персонала безопасные условия труда и несет ответственность за ущерб, причиненный здоровью персонала.Состав участников предприятия (4 учредителя): доля в УК: генеральный директор -26%, зам. генерального директора - 24%, начальник производства - 25%, зам. начальника производства - 25%.Исполнительный орган предприятия: генеральный директор, обязанности в области бухгалтерии исполняет главный бухгалтер.Численность работников ООО _____________ составляет 22 человека.В данной организации для ведения бухгалтерского учета используются программы: 1С Бухгалтерия вер. 8.2, Сбербанк Бизнес Онлайн, MicrosoftExcel, MicrosoftAccess, внутренние программы __ООО______________Организационная структура предприятия представлена по принципу подчинения (см. Приложение 1). В таблице 2.1 предоставлены преимущества и недостатки данного типа структуры управления.Таблица 2.1Преимущества и недостатки организационной структуры управления компании ООО _____________Преимущества организационной структурыНедостатки организационной структурыПрофессионализм персоналаПроблемы с единоначалиемРазвитие специализации и четкое распределение выполняемых функцийВысокая продолжительность принятия решенийРазвитие оперативного производственного менеджментаСложности с поддержанием отношений между отделамиСнижение количества широкопрофильных специалистов, рост потребности в опытных мастерахРазмытая ответственностьНеточности и дублирование приказов, спускаемых «сверху»Сложности с координацией действий и слаженностьюВ первую очередь ставятся приоритеты своего отдела, а потом – всего предприятия В таблице 2.2 рассмотрим основные показатели финансово – хозяйственной деятельности компании ООО _______________Таблица 2.2Основные экономические показатели деятельности ООО ________» за 2011 – 2012 годыНаименование показателей20122011Абсолютное изменениеВыручка от реализации продукции, тыс. руб.18 22818513-285Численность персонала, чел.2122-1Производительность труда, тыс. руб.8681 288-420Фонд оплаты труда, тыс. руб.50004600+400Среднегодовая заработная плата 1-го работающего, тыс. руб.2021-1Себестоимость продукции, тыс. руб.17 96419429-1465Прибыль от реализации, тыс. руб.264(916)+1180Как видно из таблицы, в 2012 году объем реализации продукции компании ___________ составил 18228 тыс. руб., что на 285 тыс. руб. меньше чем в 2011 году. Наряду с уменьшением выручки, наблюдается снижение себестоимости реализованной продукции, так если в 2011 году она составляла 19429 тыс. руб., то в 2012 году данная величина снизилась на 1465 тыс. руб. и составила 17964тыс. руб. По данным отчетности ООО __________ видим, что компания вышла из убытков предыдущего периода, но необходим полный анализ и расчет необходимых экономических коэффициентов и показателей для объективной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.2.2. Анализ основных экономических показателей финансово – хозяйственной деятельности ООО ______________________Анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой частью оценки деятельности предприятия ООО _____________________. Для проведения анализа используется бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс (см. Приложение 2) и отчет о прибылях и убытках (см. Приложение 3).Показатели ликвидности ООО ______________ (финансовая устойчивость предприятия в краткосрочной перспективе)К оборотным активам относится 2 раздел бухгалтерского баланса, краткосрочные обязательства 5 раздел бухгалтерского баланса.По имеющимся данным рассчитываются коэффициенты текущий ликвидности:CR 2012 = 2276 / 7870 = 0,289CR 2011 = 2473 / 8339 = 0,296CR 2010 = 6512 / 8300 = 0,784Данные по показателям ликвидности представлены в таблице 2.3.Таблица 2.3Показатели текущей ликвидностиКоэффициент текущей ликвидности 2012 г.Коэффициент текущей ликвидности2011 г.Коэффициент текущей ликвидности2010 г.Отклонение (+/-)2012-2011Отклонение (+/-)2011-20100,2890,2960,784- 0,007- 0,488Коэффициенты текущей ликвидности ниже нормативного значения (1-2), такие значения говорят об утрате платежеспособности предприятия или о низкой платежеспособности.По данным таблицы видим, что показатели текущей ликвидности год от года снижались, что говорит о постепенном снижении платежеспособности предприятия в период с 2010 по 2012 год.По данным бухгалтерского баланса рассчитываем коэффициенты быстрой ликвидности:QR 2012 = 2276 — 1387 / 7870 = 0,113QR2011 = 2473 — 1960 / 8339 = 0,061QR2010 = 6512 — 4361 / 8300 = 0,259Данные о коэффициентах быстрой ликвидности представлены таблице 2.4.Таблица 2.4Показатели быстрой ликвидностиКоэффициент быстрой ликвидности 2012Коэффициент быстрой ликвидности 2011Коэффициент быстрой ликвидности2010Отклонение (+/-)2012-2011Отклонение (+/-)2011-20100,1130,0610,259+0,052-0,198Коэффициенты быстрой ликвидности намного ниже нормативного значения (0,7 - 0,8 ..1,5). По данным таблицы видим, что динамика показателя негативна, он снижается из года в год.Срок погашения дебиторской задолженности, показатели представлены в таблице 2.5:DSO 2012 = 365 * 808 / 18228 = 16 днейDSO 2011 = 365 * 476 / 18513 = 9 днейТаблица 2.5Показатели оборачиваемости дебиторской задолженностиПоказатель погашения дебиторской задолженности 2012 г., днейПоказатель погашения дебиторской задолженности 2011 г.,днейОтклонение (+/-)2012-2011 гг., дней169+ 7По данным таблицы видим, что показатель оборачиваемости в 2012 году равен 16 дням, это значит, что через каждые 16 дней предприятие может рассчитывать на возврат задолженности покупателей. По сравнению с предыдущим периодом показатель увеличился на 7 дней, что в принципе не является негативным изменением для ООО _____, так как торговая деятельность данного предприятия подразумевает реализацию продукции с отсрочкой платежа.Срок давности кредиторской задолженности, показатели представлены в таблице 2.6.:APP 2012 = 365 * (7870 / 17964) = 160 дней.APP 2011 = 365 * (8339 / 19429) = 157 дней.Таблица 2.6Показатели оборачиваемости кредиторской задолженностиПоказатель оборачиваемости кредиторской задолженности 2012 г, днейПоказатель оборачиваемости кредиторской задолженности 2011 г, днейОтклонение (+/-)2012-2011 гг., дней160157+ 3По данным таблицы видим, что в 2012 году срок оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 3 дня, и составил 160 дней.Этот показатель отрицательно сказывается на деятельности предприятия ООО ________________, так как 160 дней — это период, в течение которого предприятие сможет рассчитаться по своим обязательствам.Срок оборота запасов, показатели представлены в таблице 2.7:DIT 2012 = 365 * (1387 / 17964) = 28 дней.DIT 2011 = 365 * (1960 / 19429) = 37 дней.Таблица 2.7Сроки оборота запасовСрок оборота запасов 2012 г. днейСрок оборота запасов 2011 г. днейОтклонение (+/-)2012-2011 гг., дней2837-9По данным таблицы видим, что срок оборота запасов сократился на 9 дней по сравнению с предыдущим периодом и составил 28 дней. Чем меньше данный показатель, тем лучше, так как меньше средств связано с наименее ликвидной группой активов. Сокращение данного показателя положительно и актуально в случае наличия значительной кредиторской задолженности.Коэффициент обеспеченности собственными средствами, показатели представлены в таблице 2.8:OFR 2012 = (906 — 172) / 2276 = 0,32OFR 2011 = (56- 285) / 2473 = - 0,09Таблица 2.8Показатели обеспеченности предприятия собственными средствамиКоэффициент обеспеченности собственными средствами 2012 гКоэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами 2011 г.Отклонение (+/-)2012-2011 гг.,0,32-0,09+ 0,41По данным таблицы видим, что предприятие на 32% обеспечено собственными средствами, по сравнению с предыдущим периодом наблюдается положительная динамика. Отрицательное значение в предыдущем пери оде свидетельствует о том, что часть оборотных и внеоборотных активов были сформированы за счет заемных средств.Оценка ликвидности на основе абсолютных показателей. Данные о структуре и динамике активов ООО ______________ представлены в таблице2.9.Таблица 2.9Структура и динамика активов ООО __________ тыс. руб.Показатели2012 год2011 годИзменение за годТыс руб.уд.вес %Тыс. Руб.уд.вес %+/ - тыс. руб.Основные средства172728510,3-113Итого внеоборотных активов172728510,3-113Запасы138756,6196071,1-573Дебиторская задолженность8083347617,3+332Денежные средства и денежные эквиваленты813,3371,3+44Итого оборотных активов227693247389.7-197Всего активов2448100,02758100,0-310Из приведенных данных таблицы видно, что в 2012 году стоимость имущества ______» составила 2448 тыс. рублей, что на 310 тыс. рублей ниже стоимости имущества в предыдущем периоде. Оборотныеактивы в 2012 году составили 2276 тыс. рублей. По сравнению с предыдущим годом их объем сократился на 197 тыс. рублей.Наиболее существенно в абсолютном выражении увеличилась дебиторская задолженность на 332 тыс. рублей и составила в 2012 году808 тысяч рублей.При этом дебиторская задолженность относится к разряду сомнительной к взысканию.Наиболее ликвидные активы, такие как деньги и их эквиваленты, увеличились в 2012 году на 44 тыс. рублей и составили 81 тыс. рублей. Сократилась величина запасов на 573 тысячи рублей.В структуре активов ООО _____________ наибольший удельный вес занимают оборотные активы 93 %. Они имеют тенденцию к росту. При этом удельный вес внеоборотных активов снижается примерно на такую же величину.Основную часть оборотных активов предприятия занимают запасы и дебиторская задолженность.ООО __________ следует принять меры по снижению дебиторской задолженности и увеличению объема денежных средств.После проведения анализа имущества предприятия следует провести анализ структуры и динамики капитала. Расчет представлен в таблице 2.10.Таблица 2.10Структура и динамика капитала ООО ____________Показатели2012 год2011 годИзменение за годТыс. Руб.уд.вес %Тыс. Руб.уд.вес.+/ - тыс. руб.Уставный капитал150,6150,50Добавочный капитал27711,4277100Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)-5714-233-5873-213-159Итого собственный капитал-5422-221-5581-202,5-159Заемные средства154263270298-1160Кредиторская задолженность63282595637204+691Итого краткосрочных обязательств78703218339302-469Всего пассивов2448100,02758100,0-310Как видно из таблицы капитал ООО ____________ на 2012 год составил 2 448 тыс. рублей, за год произошло уменьшение капитала на 310 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в структуре капитала занимает заемный капитал, у предприятия недостаток собственных средств, а также высокий показатель кредиторской задолженности, которая имеет тенденцию к увеличению. Финансово предприятие неустойчиво и зависит от средств кредиторов.Проведя анализ структуры имущества и капитала можно сделать вывод о балансе предприятия ООО ______________»:имущество предприятия сократилось по сравнению с предыдущим отчетным периодом — негативный признак,величина оборотных активов выше величины внеоборотных, но это увеличение обусловлено возрастанием дебиторской задолженности — негативный признак,собственного капитала недостаточно, предприятие существует за счет кредитных средств — негативный признак,показатели дебиторской и кредиторской задолженности имеют тенденцию к увеличению, при этом увеличение показателя кредиторской задолженности превышает увеличение показателя дебиторской задолженности приблизительно в 2 раза — негативный показатель.Из вышеперечисленных данных можно сделать вывод, что у предприятия низкая платежеспособность, так как оно не обеспечено собственными ресурсами и полностью зависит от заемных средств.Показатели финансовой устойчивости ООО _________________ (финансовая устойчивость предприятия в долгосрочной перспективе):Коэффициент автономии, представлены в таблице 2.11:EtTA 2012 = 906 / 2448 = 0,37 — 37 %EtTA 2011 = 56 / 2758 = 0,02 — 2 %Таблица 2.11Коэффициенты автономииКоэффициент автономии 2012 г, %Коэффициент автономии2011 г., %Отклонение +/-372+ 35По данным таблицы, видно, что доля собственности владельцев предприятия в общей сумме вложенных средств составила 37 % в 2012 году, сравнению с предыдущим отчетным периодом данный показатель увеличился на 35%. Чем больше значения коэффициента автономии предприятия, тем предприятие более устойчиво и независимо от внешних кредиторов, поэтому динамику данного показателя можно назвать позитивной.Данный показатель имеет интерес для кредиторов и инвесторов предприятия, так как чем выше автономия, то есть независимость предприятия, тем меньше риски потерь.Финансовая устойчивость предприятия ООО ___________ как и любого другого предприятия зависит от сбалансированной структуры капитала, то есть отношения собственных и заемных средств.