Налоговое права 5 вопросов и 1 практическая задача

Налоговое права 5 вопросов и 1 практическая задача ...

Содержание
Теоретические задания 2
1. Конституционные принципы (основы) налоговой политики в Российской Федерации. 2
2. Ответственность за налоговые правонарушения. 3
3. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц. 4
4. Налог на доходы физических лиц и государственная пошлина. 6
5. Правовое регулирование федеральных налогов в Российской Федерации. 7
Практическая задача 9
Список используемой литературы 12

Содержание
Теоретические задания 2
1. Конституционные принципы (основы) налоговой политики в Российской Федерации. 2
2. Ответственность за налоговые правонарушения. 3
3. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц. 4
4. Налог на доходы физических лиц и государственная пошлина. 6
5. Правовое регулирование федеральных налогов в Российской Федерации. 7
Практическая задача 9
Список используемой литературы 12

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд. Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц производится: организациями и индивидуальными предпринимателями — путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством; физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, — путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц. Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа. Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается, если иное не предусмотрено настоящей статьей, в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы. В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по заявлению лица, подающего жалобу, может быть восстановлен соответственно вышестоящим должностным лицом налогового органа или вышестоящим налоговым органом. Жалоба подается в письменной форме соответствующему налоговому органу или должностному лицу [6].Лицо, подавшее жалобу в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу, до принятия решения по этой жалобе может ее отозвать на основании письменного заявления. Отзыв жалобы лишает подавшее ее лицо права на подачу повторной жалобы по тем же основаниям в тот же налоговый орган или тому же должностному лицу. Повторная подача жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу производится в указанные выше сроки.Налог на доходы физических лиц и государственная пошлина. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основная форма прямых налогов. Определяется в процентах от общего дохода физических лиц за уменьшением документально зарегистрированных расходов, в соответствии с действующим законодательством.В некоторых странах подоходным налогом определяется только налог на доходы физических лиц, а для организаций применяют термины налог на прибыль предприятий или налог на прибыль.В зависимости от системы обложения различают мировой и медуллярный подоходный налог. В первом случае облагается налогом доход в целом за уменьшением установленных законом скидок и льгот.Медуллярный подоходный налог оплачивается по разделам (шандалам), соответствующим некоторым источникам доходов, и состоит из основного и дополнительного. Основной налог является пропорциональным, а дополнительный — регрессивным.Общий подоходный налог имеет более обширное распространение.Согласно законодательству ряда стран, не подлежат формированию рассматриваемым налогом: амортизационные выплаты; средства, определяемые в благотворительные учреждения; выручка, направляемая на капитальные вложения и научно-исследовательские мероприятия. В ряде стран на определённое время уменьшается или вообще вычитается налог на прибыль новых предприятий.Налоговые льготы  в сфере промышленного производства определяются на доходы от опустошённых резервов, от предприятий, уничтоженных крупными корпорациями, мелких, малорентабельных или убыточных и т. д. Ставки подоходного налога строятся, как правило, по сложной прогрессии.Государственная пошлина — суммы денежных средств, взимаемые специально уполномоченными организациями (суд, адвокатские конторы, полиция, загсы, органы финансовой системы и т. п.) за исполнение действий в интересах предприятий и отдельных физических лиц и предоставление документов, имеющих юридическое значение (определение исковых заявлений, жалоб, удостоверение договоров, завещаний и доверенностей, регистрация актов гражданского состояния, государственная регистрация юридического лица, проспекта эмиссии ценных бумаг и т.д.).В нынешних условиях взимание государственной пошлины администрирует главой 25.3 Налогового кодекса России и определяется как взнос, взимаемый с организаций и физических лиц при обращении в государственные институты, органы местного самоуправления, другие органы и (или) к должностным лицам, которые наделены обязоностями в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за исполнение в отношении этих лиц юридически значимых действий, определенных Налоговым кодексом, за исключением исполнений, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации [5].Правовое регулирование федеральных налогов в Российской Федерации. Согласно ст. 49 БК РФ в доходы федерального бюджета зачисляются собственные налоговые доходы федерального бюджета, за исключением налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации. В доходы федерального бюджета полностью поступают собственные неналоговые доходы. В процессе исполнения федерального бюджета в его доходы могут поступать средства по взаимным расчетам из бюджетов субъектов  РФ, другие безвозмездные перечисления. В доходы федерального бюджета зачисляется остаток средств на конец предыдущего года.Согласно ст. 55 БК РФ доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, за исключением доходов, передаваемых в порядке регулирования местным бюджетам.Согласно ст. 60 БК РФ доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов. В местные бюджеты полностью поступают доходы от продажи и использования имущества, находящегося в муниципальной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых органами местного самоуправления, бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления, и другие доходы согласно п. 4 ст. 60 БК РФ.Классификация государственных доходов. Государственные доходы, поступающие в распоряжение (собственность) государства, очень разнообразны. Для их классификации используют различные критерии. При классификации доходов по социально-экономическому признаку в основу берется наличие различных форм собственности: государственной, муниципальной, частной и иных (ст. 8 Конституции РФ).По территориальному признаку государственные централизованные доходы подразделяются на федеральные и доходы субъектов Федерации.По методу мобилизации государственных доходов они могут быть обязательные и добровольные. В свою очередь, государственные доходы, поступающие на обязательной основе, делятся на налоги и неналоговые платежи. Централизованные государственные доходы.