Финансовые результаты предприятия

Предприятие - оптовая торговля. промышленное предприятие. крепеж.
Работа содержит:
15 аналитических таблиц
1 рисунок - организационная структура предприятия
3 Приложения (Финансовые результаты + баланс за 3 года) ...

Введение 3
1 Общие сведения о компании ООО «СпецМашКрепёж» 4
2 Основные экономические показатели компании 6
3 Анализ структуры и динамики доходов и расходов. Анализ формирования прибыли ООО «СпецМашКрепёж» 16
4 Анализ влияния факторов на финансовые результаты ООО «СпецМашКрепёж» 18
Заключение 24
Список использованной литературы 26
Приложение 1 29
Приложение 2 31
Приложение 3 33

Рыночная экономика определяет конкретные требования к системе управления предприятиями. Необходимо более быстрое реагирование на изменение хозяйственной ситуации с целью поддержания устойчивого финансового состояния и постоянного совершенствования производства в соответствии с изменением конъюнктуры рынка.
Объектом исследования являются ООО «СпецМашКрепёж».
Предметом исследования является политика управления финансовыми результатами предприятия.
Теоретической и методической основой работы послужили нормативно – правовые акты РФ, а также труды следующих авторов: Гиляровская Л.Т. [17], Савицкая Г.В. [40], Поляк Г.Б. [38], Бланк И.А. [13], Ковалев В.В [26, 27, 28], ШереметА.Д. и Сайфулин Р.С. [41] и др.
Информационной базой исследования послужила бухгалтерская и финансовая отчетность организ ации за 2011 – 2013 гг., а также публикации статистических органов РФ и Новосибирской области.
В работе были использованы как общенаучные методы исследований: анализ, синтез, сравнение и т.д., так и специальные методы: экономико-статистический, экономико-математический, балансовый, расчетно-конструктивный и др.

1291,6
Прочие доходы
244593
303487
273464
58894
-30023
124,1
90,1
Прочие расходы
284685
357102
312820
72417
-44282
125,4
87,6
Прибыль до налогообложения
86592
161902
162228
75310
326
187,0
100,2
Отложенные налоговые активы
-2955
182
-117
3137
-299
-6,2
-64,3
Текущий налог на прибыль
20423
39870
29180
19447
-10690
195,2
73,2
Чистая прибыль
63214
122214
132931
59000
10717
193,3
108,8
Из данных таблицы 8 следует, что валовая прибыль в 2012 году по отношению к 2011 году выросла на 25,6%, что привело также к соответствующему увеличению прибыли, оставшейся в распоряжении организации. В 2013 году валовая прибыль увеличилась на 3,1%.
Увеличение выручки от реализации товаров в 2012 году на 38,3% свидетельствует об увеличении объема продаж продукции. Отрицательным фактором в 2013 году является снижение выручки от продаж на 8,8%.
Чистая прибыль в 2012 году увеличилась на 59000 тыс. руб. (или на 93,3%). Это связано с отменой начисления налога на ЖКХ, который увеличивал операционные расходы, тем самым уменьшал налогооблагаемую прибыль. Все это привело к увеличению прибыли отчетного периода.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в ООО «СпецМашКрепёж» определяется «по оплате», то есть по мере их оплаты в полном объеме по договорной стоимости.
Выявлен финансовый результат: прибыль в 2011 г. составляла – 63214 тыс. руб., в 2013 г. – 132931 тыс. руб.
Для проведения факторного анализа используем необходимую информацию из таблицы 9, исходные данные, которые позволяют рассчитать влияние вышеназванных факторов на изменение прибыли от продаж товаров, продукции (работ, услуг).
2. Факторный анализ формирования прибыли от продаж по модели Гиляровской Л.Т. [17, с. 283] представлен в таблице ниже.
Таблица 9 – Анализ влияния факторов на прирост прибыли от продаж
Шаг
Показатель
Формула расчета
Значение
Первый
Прирост прибыли от продаж
225162-262965
-37803
Второй
Изменение себестоимости проданных товаров, продукции и услуг
(-3256249) - (-3665987)
409738
Третий
Изменение коммерческих расходов при неизмененном объеме продаж
(-533963) - (-473044)
-60919
Четвертый
Влияние на изменение прибыли от продаж увеличения цен на продукцию, услуги
4015374 - 4401996
-386622
Баланс отклонений
-37803 тыс. руб. = 409738 -60919 - 386622 = -37803 тыс. руб.
Исходя из данных таблицы 9 рассчитаем влияние факторов на изменение (прирост) прибыли от продаж, который составил -37803 тыс. руб.
Факторный анализ изменения прибыли от продаж таблицы 3 показал, что прибыль от продаж снизилась только за счет влияния двух факторов: изменения коммерческих расходов (-60919 тыс. руб.) и снижения цен на товары (работы, услуги) (-386622 тыс. руб.). Последний фактор - снижение себестоимости продаж привел к повышению прибыли от продаж на общую сумму 409738 тыс. руб.
4 Анализ влияния факторов на финансовые результаты ООО «СпецМашКрепёж»
В практике экономического анализа существует несколько способов моделирования многофакторных моделей: удлинение, формальное разложение, расширение, сокращение и расчленение одного или нескольких факторных показателей на составные элементы.
Анализ влияния факторов на финансовые результаты будем проводить по многофакторной модели Гиляровской Л.Т (формулы 8 и 9), 2-х и 3-х факторной модели Дюпон (формулы 1 и 2). Необходимые данные для проведения факторного анализа финансовых результатов представим в таблице 10.
Таблица 10 – Данные для проведения факторного анализа рентабельности активов и рентабельности чистых активов ООО «СпецМашКрепёж» за 2013 г.
Показатель
На начало года
На конец года
Выручка, тыс.руб.
4401996
4015374
Себестоимость, тыс.руб.
3665987
3256249
Оборотные активы, тыс.руб.
1300060
1609484
Активы, тыс.руб.
1868633
2184448
Запасы, тыс.руб.
411990
411480
Операционная прибыль, тыс.руб.
122214
132931
Краткосрочные обязательства, тыс.руб.
834184
993652
Дебиторская задолженность, тыс.руб.
702163
702794
Кредиторская задолженность, тыс.руб.
418184
325199
Заемный капитал, тыс.руб.
874661
1059789
Чистые активы, тыс.руб.
993972
1124659
Теперь рассчитаем по формуле 8 модель рентабельности активов, предложенную Гиляровской Л.Т. Полученные данные сведем в таблицу 11.
Таблица 11 – Анализ модели рентабельности активов Гиляровской Л.Т. ООО «СпецМашКрепёж» за 2013 год
Фактор, влияющий на величину активов
Абсолютные отклонения,
(+ / -), тыс.руб.
Темп роста, %
Изменение рентабельности активов
0,394
39,4
Изменение доли выручки, приходящейся на 1 руб. полной себестоимости
0,063
6,3
Изменение доли оборотных активов в формировании активов
0,027
2,7
Изменение доли запасов в формировании оборотных активов
-0,094
-9,4
Изменение оборачиваемости запасов
-0,312
-4,3
Рентабельность активов на конец года
-0,043
34,8
По данным таблицы 11 можно сделать вывод, рентабельность активов в течение 2013 г. снизилась на 4,6 %. Это в основном произошло вследствие снижения доли запасов в формировании оборотных активов на 9,4 %. Благодаря увеличению доли выручки, приходящейся на 1 руб. полной себестоимости продукции на 6,3 %. рентабельность активов снизилась не значительно.
В целом, можно сказать, что предприятие неэффективно использует свои производственные запасы.
Для более глубокого исследования влияния показателей устойчивости возьмем за исследуемый показатель рентабельность чистых активов, формула 9. Полученные данные сведем в таблицу 12.
Таблица 12 – Анализ модели рентабельности чистых активов Гиляровской Л.Т. ООО «СпецМашКрепёж» за 2013 год
Фактор, влияющий на величину чистых активов
Абсолютные отклонения,
(+ / -), тыс.руб.
Темп роста, %
Рентабельность чистых активов
0,123
12,3
Изменение рентабельности продаж
0,024
2,4
Изменение оборачиваемости оборотных активов
-0,039
-3,9
Изменение коэффициента текущей ликвидности
0,004
0,4
Изменение краткосрочных обязательств к дебиторской задолженности
0,021
2,1
Изменение дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам
0,038
3,8
Изменение дебиторской задолженности к заемному капиталу
-0,062
-6,2
Изменение заемного капитала к чистым активам
0,008
0,8
Рентабельность чистых активов на конец года
0,118
11,8
По данным таблицы 12 рентабельность чистых активов снизилась на 0,4 п. в основном это произошло из-за снижения дебиторской задолженности к заемному капиталу на 6,2 %. и снижения оборачиваемости оборотных активов на 3,9 %., но благодаря росту дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам на 3,8 %, а также росту рентабельности продаж на 2,4 %. снижение рентабельности чистых активов произошло на 0,5 %.
Далее проведем факторный анализ при помощи 2-х и 3-х факторной модели Дюпон. Необходимые данные для проведения факторного анализа финансовых результатов представим в таблице 13.
Таблица 13 – Данные для проведения факторного анализа моделей Дюпон ООО «СпецМашКрепёж» за 2013 г.
Показатель
2012 год
2013 год
Средние активы предприятия, тыс.руб.
1847231
2184448
Выручка от реализации за расчетный период, тыс.руб.
4401996
4015374
Чистая прибыль, тыс.руб.
122214
132931
Собственный капитал, тыс.руб.
993972
1124659
Теперь рассчитаем по формуле (1) 2-х факторную модель рентабельности активов Дюпона в таблице 14.
Таблица 14 – Анализ модели рентабельности активов организации за 2012-2013 гг., %
Показатели
Значение
Изменение за 2013 год, (+, )
2012 год
2013 год
Рентабельность активов (ROA)
0,066
0,061
-0,005
Рентабельность продаж (ROS)
0,028
0,033
0,005
Ресурсоотдача (TAT)
2,383
1,838
-0,545
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов сделаем по данным таблицы 14.
ΔROA= Δ(ROS)*(TAT) = 0,005*2,383 = 0,013
ΔROA = (ROS)* Δ(TAT) = 0,033*-0,545 = -0,018
Баланс отклонений: 0,013-0,018 = -0,005
Таким образом, наименьшее влияние на рентабельность активов капитала оказывает изменение ресурсоотдачи = -0,018. Это произошло вследствие увеличения средних активов предприятия. Наибольшее влияние оказало изменение рентабельности продаж = 0,013. благодаря снижению выручки от реализации по отношению к операционной прибыли.
Далее рассчитаем по формуле (2) 3-х факторную модель рентабельности собственного капитала Дюпона в таблице 15.
Таблица 15 – Анализ модели рентабельности собственного капитала Дюпон ООО «СпецМашКрепёж» за 2012-2013 гг.
Показатель
Годы
Изменение (+, -)
2012
2013
Рентабельность собственного капитала (ROE), %
0,123
0,118
-0,0048
Рентабельность продаж (ROS), %
0,028
0,033
0,0053
Оборачиваемость совокупных активов (TAT)
2,383
1,838
-0,5449
Мультипликатор собственного капитала (EM)
1,858
1,942
0,0839
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала сделаем по данным таблицы 15.
Δ ROE = Δ(ROS)*(TAT)*(EM) = 0,0053*2,383*1,838= 0,0236
Δ ROE = (ROS)* Δ(TAT)*(EM) = 0,033*-0,5449*1,858 = - 0,0335
Δ ROE = (ROS)*(TAT)* Δ(EM) = 0,033*1,981*0,0839 = 0,0051
Баланс отклонений: 0,0236-0,0335+0,0051= - 0,0048
Таким образом, наименьшее влияние на рентабельность собственного капитала оказывает изменение оборачиваемости совокупных активов = -0,0335%. Это произошло вследствие увеличения средних активов предприятия. Снижение данного показателя говорит о снижении эффективности их использования. А наибольшее влияние оказало изменение рентабельности продаж = 0,0236% благодаря снижению выручки от реализации по отношению к операционной прибыли.
Таким образом, можно сказать о том, что предприятие частично испытывает трудности в погашении своих обязательств, в связи с тем, что у него не достаточно собственных источников финансирования. Таким образом, данное предприятие не может с помощью своей денежной наличности погасить свои платежные обязательства. Для данного предприятия целесообразно и более эффективно снизить издержки для увеличения прибыли.
Рентабельность оборотного капитала в 2011 году составила 12,49%, а в 2013 году составила 13,99%, т.е. произошло движение оборотного капитала в положительную стоимость.
Эффективность продаж организации снизилась на 9,9%. Эффективность использования оборотных активов снизилась на 6,3 оборота. Платежеспособность организации увеличилась на 4,3%. В целом, рентабельность чистых активов в течение 2013 г. снизилась на 0,5%.
Таким образом, для увеличения положительного результата в организации ООО «СпецМашКрепёж» предлагается разработать мероприятия обеспечивающие увеличение суммы прибыли.
Заключение
Объектом исследования являются финансовые результаты ООО «Сибтехкомплект».
В целом, следует отметить следующие положения:
- наименьшее влияние на рентабельность собственного капитала оказывает изменение оборачиваемости совокупных активов = -0,0335%. Это произошло вследствие увеличения средних активов предприятия. Снижение данного показателя говорит о снижении эффективности их использования. А наибольшее влияние оказало изменение рентабельности продаж = 0,0236% благодаря снижению выручки от реализации по отношению к операционной прибыли.
- коэффициенты ликвидности говорят о том, что предприятие частично испытывает трудности в погашении своих обязательств, в связи с тем, что у него не достаточно собственных источников финансирования. Таким образом, данное предприятие не может с помощью своей денежной наличности погасить свои платежные обязательства. Для данного предприятия целесообразно и более эффективно снизить издержки для увеличения прибыли.
- рентабельность оборотного капитала в 2009 году составила 12,49%, а в 2011 году составила 13,99%, т.е. произошло движение оборотного капитала в положительную стоимость.
- эффективность продаж организации снизилась на 9,9%. Эффективность использования оборотных активов снизилась на 6,3 оборота. Платежеспособность организации увеличилась на 4,3%. В целом, рентабельность чистых активов в течение 2011 г. снизилась на 0,5%.
Анализируя полученные данные, можно сделать вывод о том, что увеличение коэффициента общей оборачиваемости капитала на 6,67% означает ускорение кругооборота средств предприятия.
Рост оборачиваемости мобильных средств на 3,56% характеризуется положительно, так как сочетается с ростом оборачиваемость материальных средств на 12,43%, а также он сочетается с ростом оборачиваемости готовой продукции на 46,36%.
Рост оборачиваемость дебиторской задолженности на 5,63% показывает расширение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.
Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на 107,83% отражает изменение коммерческого кредита предоставляемого предприятию. Его рост означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение роста покупок, осуществляемых за счет коммерческого кредита.
Таким образом, на основании анализа показателей прибыльности можно сделать вывод о том, что значительное оживление деловой активности, т.е. оборачиваемости ресурсов, не ведет автоматически к получению экономического эффекта от финансово-хозяйственной деятельности.
Таким образом, для увеличения положительного результата в организации ООО «Сибтехкомплект» предлагается разработать мероприятия обеспечивающие увеличение суммы прибыли.
Основными источниками увеличение суммы прибыли является увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта.
Список использованной литературы
1. Ансофф, И. Стратегическое управление : учебник / И. Ансофф. – М. : Экономика, 2009. – 306 с.
2. Армстронг, М. Стратегическое управление человеческими ресурсами : учебник / М. Армстронг. - М. : ИНФРА-М, 2011. – 334 с.
3. Артеменко, А. В. Финансовый анализ : учебник / А. В. Артеменко. – Новосибирск : Дело и сервис, 2010. – 534 с.
4. Аткина, Н.А. Менеджмент в России и за рубежом : учебник / Н.А. Аткина, В.Л. Ханжина, Е. В. Попов. – М. : Финансы и статистика, 2010. – 331 с.
5. Баканов, М. И. Экономика промышленного предприятия : учебник / М. И. Баканов. - М. : Финансы и статистика, 2010. – 486 с.
6. Балабанов, И. Т. Планирование финансов хозяйствующего субъекта : учебник / И.Т. Балабанов. - М. : Финансы и статистика, 2009. – 351 с.
7. Барнгольц, С.Б. Экономический анализ на современном этапе развития : учебник / С. Б. Барнгольц. – М. : Финансы и статистика, 2009. – 512 с.
8. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Т.Б. Бердникова. – М. : Инфра-М, 2009. – 224 с.
9. Бланк, И. А. Экономика агропромышленного комплекса : учебник / И. А. Бланк. – Киев : Ника-Центр Эльга, 2011. – 357 с.
10. Блинов А.О. Искусство управления персоналом: учебник / А.О. Блинов. - М.: ГЕЛАН, 2010. - 411 с.
11. Богдановская, Л.А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности : учебник / Л.A. Богдановская, Г.Г. Виногоров, О.Ф. Мигун и др. : под обшей ред. В.И. Стражен. - 2-е изд.-Мн.: Высшая школа, 2006. – 578 с.
12. Большаков, А.С. Моделирование в менеджменте : учебник / А.С. Большаков. - М. : Филинъ, 2010. – 275 с.
13. Вакуленко, Т. Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений : учебник / Т. Г. Вакуленко. - СПб. : «Издательский дом Герда», 2011. – 366 с.
14. Валебникова, Н. В. Современные тенденции управленческого учета : учебник / Н. В. Валебникова. – М. : Бухгалтерский учет, 2010. – 696 с.
15. Ван Хорн, Дж. Основы управления финансами : учебник / пер. с англ. под ред. И.И. Елисеевой. - М. : Финансы и статистика, 2009. – 800 с.
16. Веснин В.Р. Менеджмент персонала: учебник / В.Р. Веснин. - М.: Т.Д. «Элит - 2000», 2010. – 302 с.
17. Виханский, О.С. Менеджмент : учебник / О.С. Виханский. – М. : Гардарики, 2010. – 528 с.
18. Виханский, О.С. Стратегическое управление : учебник / О.С. Виханский. – М. : Экономистъ, 2010. – 293 с.
19. Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учебник / Л. Т. Гиляровская [и др.]. – М. : ТК Велби, издательство Проспект, 2006. – 360 с.
20. Горфингель, В. Я. Экономика предприятия : учебник / В. Я. Горфингель, В. А. Швандар. - М. : ЮНИТИ, 2009. – 564 с.
21. Керимов, В. Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях : учебник / В. Э. Керимов. – М. : ИТК Дашков и К, 2011. – 341 с.
22. Кибанов А.Я. Управление персоналом: учебник / А.Я. Кибанов. - М.: Изд-во «ПРИОР», 2004. - 512 с
23. Кнорринг В.И. Теория, практика и искусство управления : учебник / В.И. Кнорринг. – М. : Инфра-М, Норма, 2001. – 528 с.
24. Кондратьев, Н. А. Оборотные средства промышленного предприятия : учебник / Н. А. Кондратьев. – М. : Финансы, 2006. – 422 с.
25. Короткова, Э.М. Антикризисное управление: учебник. - 2-е изд., доп. и перераб. / Под ред. проф. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 620 с.
26. Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент : учебник / М. Н. Крейнина. – М. : Издательство «Дело и Сервис», 2010. – 304 с.
27. Мещеряков, А. И. Постановка управленческого учета в торговой компании : учебник / А. И. Мещеряков. – М. : Инфра-М, 2010. – 416 с.
28. Плеханов, Ю. В. Управление предприятием : учебник / Ю. В. Плеханов. – М. : Высшая школа, 2011. – 314 с.
29. Поляк, Г. Б. Финансовый менеджмент : учебник для вузов / Г. Б. Поляк. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 527 с.
30. Поршнев, А.Г. Менеджмент: теория и практика в России : учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, М.Л. Разу, А.В. Тихомировой. – М. : ФБК-Пресс, 2009. – 528 с.
31. Поршнев, А.Г. Управление организацией: Энциклопедический словарь / Под ред. Поршнева А.Г, Кибанова А.Я., Гунина В.Н. – М. : Инфра-М, 2011. – 822 с.
32. Пястолов, С. М. Экономический анализ деятельности предприятий : учебник / С. М. Пястолов. – М. : Академический проект, 2009. – 494 с.
33. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г. В. Савицкая. – Минск : Новое знание, 2006. – 456 с.
34. Свэйм Р. Стратегии управления бизнесом Питера Друкера : учебник / Р. Свэйм. – М. : Питер, 2011 – 516 с.
35. Хаммер, М. По ту сторону реинжиниринга : учебник / М. Хаммер. – М. : Инфра-М, 1997. – 413 с.
Приложение 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2012 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2013 № 124н)
Бухгалтерский баланс
на
31 декабря
20
13
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2013
Организация
ООО «СпецМашКрепёж»
по ОКПО
85232663
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
4205155757
Вид экономической
деятельности
Оптовая торговля
по
ОКВЭД
51.52.2
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью
по ОКОПФ/ОКФС
65
16
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес) г. Новосибирск, Горский мкр., д.72
На 31 декабря
На 31 декабря
На 31 декабря
Пояснения 1
Наименование показателя 2
20
13
г.3
20
12
г.4
20
11
г.5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
9
17
13
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
410998
274381
276543
Доходные вложения в материальные ценности
62473
192561
148487
Финансовые вложения
84232
84242
83645
Отложенные налоговые активы
17262
17372
17190
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
574965
568573
525878
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
411480
411990
361726
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
12141
8961
15879
Дебиторская задолженность
702794
702163
588488
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
156209
135730
319285
Денежные средства и денежные эквиваленты
30520
36869
27987
Прочие оборотные активы
296340
4347
7988
Итого по разделу II
1609484
1300060
1321353
БАЛАНС
2184448
1868633
1847231
Форма 0710001 с. 2
На 31 декабря
На 31 декабря
На 31 декабря
Пояснения 1
Наименование показателя 2
20
13
г.3
20
12
г.4
20
11
г.5
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
10968
10968
5484
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
37200
37200
42684
Резервный капитал
2756
2755
2755
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1073735
943049
820835
Итого по разделу III
1124659
993972
871758
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
383000
416000
420000
Кредиторская задолженность
325199
418184
535795
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
351590
40477
19678
Прочие обязательства
Итого по разделу V
1059789
874661
975473
БАЛАНС
2184448
1868633
1847231
Руководитель
Карелин И.М.
Главный
бухгалтер
Паранок Н.В.
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
“
20
”
марта
20
12
г.
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.