Организация и проведение управленческой кризис - диагностики на примере ОАО «Аэрофлот

Организация и проведение управленческой кризис - диагностики на примере ОАО «Аэрофлот ...

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы диагностики и управления кризисными ситуациями в организации
4
1.1. Понятие кризиса, классификация и причины его возникновения
4
1.2. Система диагностики кризисов в организации 6
1.3. Принципы проведения управленческой кризис - диагностики в организации
8
Глава 2. Проведение управленческой кризис - диагностики на примере ОАО «Аэрофлот»
11
2.1. Краткая характеристика ОАО «Аэрофлот» 11
2.2. Методы диагностирования кризисов в ОАО «Аэрофлот» 13
2.2.1. Оценка надежности системы внутреннего контроля (СВК)
13
2.2.2. Коэффициентный финансовый анализ 13
2.2.3. Оценка вероятности банкротства 16
2.2.4. Оценка допущения непрерывности деятельности 17
2.2.5. Основные риски организации 18
2.3. Результаты управленческой кризис - диагностики ОАО «Аэрофлот»
19
Заключение 23
Список используемой литературы 25
Приложения 2

В постоянно изменяющейся среде, в которой функционирует большинство организаций, возможность возникновения кризисов весьма высока. Кризисные ситуации, возникающие в любой организации, требуют от сотрудников и менеджеров действий, во многом отличающихся от их типичного поведения в процессе каждодневной работы.
Кризис – некий переломный момент в системе, который несет для неё радикальные изменения в отрицательную или положительную сторону.
Наиболее актуальной задачей на сегодняшний день для отдельно взятой компании является быстрая и адекватная оценка изменений внешней среды и приспособление к ним с наименьшими потерями за счет мобилизации внутренних резервов. В таких условиях встает вопрос о разработке методических принципов и методов управления, основанных на современных научных методах, а также о применении грамотной диагностики, которая позволит предупредить развитие кризиса

В целом финансовый анализ выявил некоторые отклонения показателей от идеальных, однако, учитывая объёмы и область деятельности организации, можно сказать, что отклонения несущественны и не представляют для компании особой опасности.2.2.3 Оценка вероятности банкротства.Существует много моделей оценки вероятности банкротства, включая широко известные модели Альтмана и модель R (Иркутская модель). Применительно к ОАО «Аэрофлот» вероятность банкротства была оценена по нескольким моделям, а также с точки зрения законодательства РФ. Результаты представлены в таблице 6.Таблица 6.Оценка вероятности банкротстваМодели прогнозирования банкротстваРезультатыПятифакторная модель АльтманаZ = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3Х3 + 0,6Х4 + 1,0Х5если Z < 1,81 - вероятность банкротства 80 – 100%;если 2,77 > Z > 1,81 - вероятность банкротства 35 – 50%;если 2,99 > Z > 2,77 - вероятность банкротства не велика 15 – 20%;если Z > 2,99 - ситуация на предприятии стабильна, риск неплатежеспособности в течение ближайших двух лет крайне мал.Z = 2,73Т.к. 2,77 > Z > 1,81, ситуация на организации неопределённая, вероятность банкротства средняя: от 35 до 50%.Модель R (Иркутская модель)R = 8,38К1 + К2 + 0,054К3 + 0,63К4если R < 0, максимальная 90 – 100%,если R = 0 – 0,18, высокая 60 – 80%,если R = 0,18 – 0,32, средняя 35 – 50%,если R = 0,32 – 0,42, низкая 15 – 20%,если R > 0,42, минимальная до 10%.R = 1,82Т.к. R > 0,42, то вероятность банкротства практически отсутствует.Модель ТаффлераZ = 0,53X1 + 0,13X2 + 0,18 X3 + 0,16 X4если Z > 0,3, у фирмы неплохие долгосрочные перспективы,если меньше 0,2, то банкротство более чем вероятно.Z = 0,57Т.к. Z > 0,3, у организации хорошие долгосрочные перспективы.Модель ЛисаZ = 0,063Х1 + 0,092Х2 + 0,057Х3 + 0,001Х4если Z < 0,037 - вероятность банкротства высокая;если Z > 0,037 - вероятность банкротства невелика.Z = 0,05Т.к. Z > 0,037, то вероятность банкротства невелика.Законодательство РФОснованием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а у предприятия наличия признаков неплатежеспособности является выполнение одного из следующих условий:- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;- коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.К т.л. = 1,45 < 2К с.к. = 0,48 > 0,1Предприятие имеет признаки неплатёжеспособностиНа основании информации, представленной в таблице 6, а также исходя из проведённого ранее анализа, можно сказать, что наиболее точно реальную ситуацию на организации отражает Иркутская модель оценки вероятности банкротства. Она не только доказывает, что компании почти не грозит банкротство, но и позволяет оценить эту вероятность в процентах, применительно к российским реалиям.2.2.4 Оценка допущения непрерывности деятельности.Сомнение в непрерывности деятельности организации может возникнуть при проведении управленческой кризис - диагностики. Существует ряд признаков, на основании которых оцениваются допущения непрерывности деятельности. Результаты анализа данных признаков применительно к ОАО «Аэрофлот» представлены в таблице 7.Таблица 7.Оценка допущения непрерывности деятельностиПризнакиПроблемыфинансовые- неспособность погасить наиболее срочные обязательства наиболее ликвидными активами (А1 < П1)- небольшие задолженности перед участниками по выплате доходов- небольшие задолженности по выплате налогов и сборов- большие вложения в дочерние и зависимые компании- признак неплатёжеспособности, установленный законодательством РФ (К т.л. < 2)производственные- достаточно высокая текучка кадров не управленческого сектора (в основном бортперсонал)- неготовность к резкому повышению цен на топливопрочие- штраф от ФАС за соглашение с Шереметьево- выплата ¼ налогов по отраслиНа основании таблицы 7, можно сказать, что в целом вероятность прекращения деятельности организации в течение ближайшего года крайне мала.2.2.5 Основные риски организации.Несмотря на стабильность и успешность рассматриваемой компании, ей угрожают определённые риски, наиболее опасные и вероятные из которых:- повышение стоимости топлива- тенденция к снижению по показателям ликвидности (говорит о том, что способность фирмы погасить свои краткосрочные обязательства падает)- неплатёжеспособность некоторых дебиторов (списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов достаточно весомая)- очень большие финансовые вложения в дочерние и зависимые общества (обоснованность чего вызывает сомнения)- высокие налоговые сборы (организация выплачивает 1/4 налогов всей отрасли)Полный список возможных рисков представлен в Приложении 4.2.3 Результаты управленческой кризис - диагностики ОАО «Аэрофлот».На основании результатов управленческой кризис – диагностики была составлена карта рисков организации (Рисунок 3).Рисунок 3. Карта рисковИсходя из рисунка 3, можно сделать основной вывод о рисках организации: Аэрофлот попадает в область допустимого риска, угроза кризиса низкая. Однако явно прослеживается наличие нескольких существенных рисков, которые необходимо контролировать, с целью предотвращения банкротства организации из-за них в будущем.Полный анализ результатов управленческой кризис - диагностики представлен в Приложении 5. На основании данного анализа был составлен план мероприятий по минимизации рисков организации (Таблица 8).Таблица 8.План мероприятий по минимизации рисковРискМероприятияповышение цен на топливо- мониторинг развития альтернативных видов топлива- разработка иных механизмов расхода топлива- покрывать расходы на топливо за счёт выведения средств из рекламыналоговая политика государства- тщательный мониторинг изменений налоговой политики государстваоперации со связанными сторонами- учет и раскрытие информации об операциях со связанными сторонами- пересмотр порядка определения связанных сторон- более детальный анализ финансового состояния связанных сторон - запрос чёткого плана направлений денежных средств- определение целесообразности финансовых вложений в каждом конкретном случае (методика определения выгодности вложения инвестиций: сравнение величины инвестиций с величиной получаемого дохода от их использования путем сопоставления цены спроса с ценой предложения или сравнение нормы отдачи от инвестиций с процентной ставкой или другими критериями)- определение условий договора, максимально способствующих исключению рисков неплатежей (например, лимитирование при предоставлении займов, определении сумм вложения капитала)- получение гарантий о выполнении обязательств от других сторон (поручительство, банковская гарантия, аккредитивная форма расчетов)- изучение возможности заключения форвардных контрактов (обе стороны избавляются от неопределенности, воспринимают риск одного и того же события с разных точек зрения, для них лучше всего совершить перенос риска с помощью контракта, причем ни одной из сторон не придется нести значительные расходы)- рассеивание риска, т. е. расширение объектов вложения капитала (анализ и мониторинг других более выгодных объектов вложений)- диверсификация инвестиционного портфеля (с помощью портфельной теории - подхода, основанного на анализе ожидаемых средних значений и вариаций случайных величин)неплатёжеспособность дебиторов- разработка чёткого плана проведения кредитной оценки (документа, включающего в себя все сведения об организации заёмщике, изложенные с целью принятия решения о выдаче займа)- скрупулезная процедура утверждения каждого заёма (получение заключений всех заинтересованных служб)- установление максимального размера риска на одного заёмщика (лимитирование сделок разрядам заемщиков и др.)- регулярный мониторинг кредитоспособности агентов (анализ информации финансового и нефинансового характера и др.)- возможность пересмотра факта или размера финансового обеспечения заёмщика- эффективное обеспечение или страхование кредитов (например, в качестве финансового обеспечения использовать банковские гарантии)- оценка финансового состояния банков-корреспондентов, выступающих гарантами по обязательствам заёмщиков- проведение периодических обучений сотрудников, занимающихся оценкой платёжеспособности дебиторов- минимальные критерии для предоставления заёма (источники погашения задолженности; требования к обеспечению и др.)- разработка чёткой политики санкционирования- продумать политику резервов по сомнительным долгам- использование принципа взвешивания рисков (сочетание высокорисковых операций с безрисковыми)- проведение политики диверсификации (выдать много мелких кредитов, а не один большой)На основании таблицы 8 можно выделить несколько основных мероприятий, которые помогут организации снизить её основные риски:а) повышение цен на топливо:- разработка иных механизмов расхода топливаб) операции со связанными сторонами:- более детальный анализ финансового состояния связанных сторон - запрос чёткого плана направлений денежных средств- определение целесообразности финансовых вложений в каждом конкретном случае- изучение возможности заключения форвардных контрактовв) неплатёжеспособность дебиторов:- установление максимального размера риска на одного заёмщика (лимитирование сделок разрядам заемщиков и др.)- разработка чёткой политики санкционирования- продумать политику резервов по сомнительным долгамДанные рекомендации являются планом деятельности организации по минимизации основных рисков и результатом проведённой управленческой кризис – диагностики.ЗаключениеВ экономическом смысле под кризисом понимается нарушение финансового равновесия компании, характеризующееся снижением финансовой устойчивости, потерей платежеспособности и другими параметрами, обеспечивающими финансовую безопасность компании.Необходимо ясно различать ситуации, когда отрицательные результаты развития кризиса являются следствием просчетов в управлении, и случаи, когда они обусловлены развитием объективных предпосылок и закономерностей.Диагностика кризисов в организации - очень важный процесс, в проведении которого нуждается каждая организация, которая заинтересована в выявлении и устранении своих потенциальных проблем.Задачи диагностики заключаются в определении мер, направленных на приведение в порядок работы составляющих элементов системы.Целью диагностики является установление диагноза состояния объекта, подготовка заключения о его состоянии на время завершения исследования и на перспективу, после чего можно будет выработать правильную тактику дальнейшей деятельности организации.Анализируя состояние ОАО «Аэрофлот» по итогам проведённой управленческой кризис – диагностики можно сделать вывод о том, что организация достаточно стабильна, угроза наступления кризиса и неплатёжеспособности для неё минимальны.Однако были выявлены некоторые не очень существенные риски организации, такие как неабсолютная ликвидность баланса, падение показателей рентабельности. А также более серьёзные риски, к которым относятся повышение цен на топливо, большие финансовые вложения в дочерние компании и неплатёжеспособность некоторых дебиторов.С целью нивелирования наиболее опасных для организации рисков были даны основные рекомендации:- разработка иных механизмов расхода топлива- более детальный анализ финансового состояния связанных сторон - запрос чёткого плана направлений денежных средств- определение целесообразности финансовых вложений в каждом конкретном случае- изучение возможности заключения форвардных контрактов- установление максимального размера риска на одного заёмщика (лимитирование сделок разрядам заемщиков и др.)- разработка чёткой политики санкционирования- продумать политику резервов по сомнительным долгамДанные рекомендации являются планом деятельности организации по нивелированию основных рисков и результатом проведённой управленческой кризис – диагностики.Список используемой литературы:Федеральный закон от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О несостоятельности (банкротстве)»Антикризисное управление: учебник / под ред. проф. Э.М. Короткова. - Изд. 2-е, доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 620 с.Антикризисное управление: Учебное пособие. /Под ред. В.Д.Дорофеева, Д.Н. Левина. - М: Пенза, 2006.-209 с.Антикризисное управление: Учеб. пособие для вузов/Под ред. В.И. Орехова, К.В. Балдина. - М: ИНФРА-М, 2008. – 352 с.Глущенко В. В. Введение в кризисологию. Финансовая кризисология. Антикризисное управление -М.: ИП Глущенко В. В., 2008. – 88 с.Зуб Л. Т., Панина Е. М. Антикризисное управление организацией: учеб. пособие.М: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007. - 256 с.Кононова, Е.Е. Антикризисный менеджмент: задания для практичес-ких работ / Е.Е. Кононова, И.В. Морозова. - Орел: ОрелГТУ, 2007. - 24 с.Корнай Я.Трансформационный спад//Вопросы экономики 1994 № 3 С. 7Макроэкономика: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф И.П. Николаевой. - М: ЮНИТИ-ДАНА 2000. - 319 с. Попов, Р.А. Антикризисное управление: учебник / Р.А. Попов. - М.: Высш. Шк., 2003. - 429 с.: ил. Справочник директора предприятии / Под ред. проф. М.Г. Лапусты. 7-е изд., испр., измен, и доп. М.: ИНФРЛ-М, 2003. - 912 с. Татарников Е.А. Антикризисное управление: Учеб. пособие. -- М.: Издательство РИОР, 2005. - 95 с.Фомин, Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия: учебное пособие / Я.А. Фомин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 349 с. Юн, Г.В. Методология антикризисного управления: учебно- практическое пособие / Г.Б. Юн. - М.: Дело, 2004. - 432 с.Официальный сайт ОАО «Аэрофлот» [Электронный ресурс]. URL: http://www.aeroflot.ru/cms/ (дата обращения: 24.11.2013)Патенты ОАО «Аэрофлот» [Электронный ресурс]. URL: http://www.findpatent.ru/byowners/97371/ (дата обращения: 24.11.2013)Приложение 1.Карта предварительной экспертизы (извлечение)п/пПеречень вопросовПолученная информацияКомментарий аналитика1Реквизиты лица, ответственного за предоставленную информацию (фамилия имя отчество, должность)САВЕЛЬЕВ Виталий Геннадьевич (Генеральный директор ОАО «Аэрофлот»)2Наименование организацииОткрытое акционерное общество «Аэрофлот – российские авиалинии»3Реквизиты организации (карточка клиента) *Юридический адресФактический адресДата и место государственной регистрацииИНН/КППР/СК/С Орган государственной регистрации: Московская регистрационная палатаДата государственной регистрации: 21.06.1994http://www.aeroflot.ru/cms/commoninfo_personal/3584Фамилия Имя Отчество руководителя организацииСАВЕЛЬЕВ Виталий Геннадьевич5Фамилия Имя Отчество Главного бухгалтера организацииА.П.Трусов6Организационно-правовая форма ОАО7Дата регистрации 21.06.19948Дата начала хозяйственной деятельности18.06.19949Размер уставного капитала1 110 616 299 руб. (http://www.aeroflot.ru/cms/files/category_pictures/about/Ustav_OAO_Aeroflot_0.pdf, стр. 8)10Наличие филиалов, дочерних предприятийhttp://www.aeroflot.ru/cms/about/subsidiarieshttp://www.aeroflot.ru/cms/files/category_pictures/about/Ustav_OAO_Aeroflot_0.pdf11Основные виды деятельности организацииhttp://www.aeroflot.ru/cms/files/category_pictures/about/Ustav_OAO_Aeroflot_0.pdf стр. 612Технологические особенности производства продукции (работ, услуг)Аэрофлот делает особую ставку на новые информационные технологии как мощное средство повышения качества обслуживания клиентов и экономической эффективности. Развивает интернет услуги: предоставляет возможность веб-бронирования, покупки билетов, самостоятельной регистрации на рейсы, доступа к мобильной и интернет связи на борту самолетов. Планирует активировать WiFi-интернет на 22 самолетах А330 и 4 - B777 и сделать WiFi доступным на всех дальнемагистральных воздушных судах. Реализуемая программа соответствует стратегии авиакомпании - внедрить новейшие технологии во все сферы деятельности и войти в число лидеров мировой индустрии авиационных перевозок по качеству обслуживания пассажиров. 13История организации (краткие сведения полученные в ходе беседы)25 февраля 1932 года учреждено официальное наименование гражданской авиации страны — АЭРОФЛОТВ 1978 году - первый рейс за границу В 1980-е годы попал в «Книгу рекордов Гиннеса» по количеству перевезённых пассажировВ 1994 году Аэрофлот зарегистрирован в качестве открытого акционерного общества10 декабря 1999 года начал действовать основной веб-сайт Аэрофлота2009 году – Смена Генерального директора, Терминал D в аэропорту Шереметьево В 2011-м официально открыта Авиационная школа Аэрофлота и создан высокотехнологичный Ситуационный центр, который в случае сбойной или кризисной ситуации позволяет эффективно руководить производственными процессамиВ 2011 году в Группу «Аэрофлот» вошли новые участники – региональные авиакомпании2012 - Разработана новая стратегия Группы «Аэрофлот». Основными стратегические цели Группы «Аэрофлот»: вхождение в первую пятерку авиакомпаний по пассажиропотоку и выручке в Европе и в топ-20 глобальных игроков по этим показателям.14Является ли предприятие импортером, в т. ч. сырья из: - страны ближнего зарубежья; - страны дальнего зарубежья;ОАО «Аэрофлот» предоставляет услуги по перевозке груза под таможенным контролем из стран ближнего и дальнего зарубежья (импорт) в следующие пункты: Сочи (Адлер), Барнаул, Владивосток, Волгоград, Екатеринбург, Иркутск, Калининград, Кемерово, Краснодар, Красноярск, Магадан, Нижневартовск, Новосибирск, Омск, Пермь, Петропавловск-Камчатский, Самара, Сургут, Тюмень, Уфа, Челябинск, Южно-Сахалинск, Казань, Нижний Новгород, Минск.15Является ли предприятие экспортером, в т. ч. в- страны ближнего зарубежья;- страны дальнего зарубежья;Аэрофлот является экспортером в страны ближнего и дальнего зарубежья, доля экспорта в общем объеме продаж составляет 73,8 %.16Хозяйственные связи:Количество заключенных договоров17- Поставщики, подрядчики22 крупные сделки (http://www.aeroflot.ru/cms/files/category_pictures/Aeroflot_Annual_Report_2012.pdf стр. 156)18 - Покупатели27,5 млн пассажиров223,8 тыс. тонн груза149 590 регулярных и чартерных рейсовс учетом пассажиров иностранных авиакомпаний19- ИнвесторыПравительство РФ – владеет 51% акций Аэрофлота. 49% принадлежат юридическим и физическим лицам, в том числе сотрудникам компании.20 - Партнёрыhttp://www.aeroflot.ru/cms/about/partners_all 21Финансовые показатели (за анализируемый период)2012 г.(тыс руб) 2011 г.(тыс руб)- валюта баланса107 575 958 96 725 423 - стоимость основных фондов13 860 172 10 663 075- выручка от реализации253 039 000 158 042 500- прибыль (убыток) от хозяйственной деятельности5 169 500 14 438 700- сумма целевого финансирования167 617 224 443- сумма дебиторской и кредиторской задолженностиДебиторская задолженность:47 064 801 44 824 272Кредиторская задолженность:32 686 767 25 475 220http://www.aeroflot.ru/cms/files/category_pictures/Buhgalterskiy_balans_za_2012_god.pdf22Формы расчетов: ("+"; "-")- наличная+- бартер-- взаимозачеты +- ценные бумаги+- другие формы расчетов+23 Проводилась ли инвентаризация имущества и финансовых обязательств организацииИнвентаризация имущества и обязательств проводится в соответствии с  Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49. Сроки проведения инвентаризации активов и обязательств утверждаются отдельным приказом генерального директора.24Среднесписочная численность1641825Финансово-экономические службы:Численность:261. Бухгалтерия272. Планово-экономическая служба283.