Оценка кредитоспособности физических лиц как основа формирования кредитного портфеля банка (на примере ОО «Барнаульский» Филиал № 5440 ВТБ 24 (ЗАО))

Теоретические аспекты анализа и оценки кредитоспособности потенциального заемщика.Анализ формирования кредитного портфеля банка и оценка кредитоспособности заемщика ОО «Барнаульский» Филиала № 5440 ВТБ 24 (ЗАО).Рост качества кредитного портфеля банка ВТБ 24 (ЗАО) на основе совершенствования оценки кредитоспособности физических лиц.
Барнаул - 2014
Оценка - отлично ...

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 4
Глава 1 Теоретические аспекты анализа и оценки кредитоспособности потенциального заемщика
7
1.1 Сущность и функции кредита. Субъекты и объекты кредитных отношений
7
1.2 Методы оценки кредитоспособности заемщика 17
1.3 Проблемы оценки кредитоспособности заемщиков на современном этапе
23
Глава 2 Анализ формирования кредитного портфеля банка и оценка кредитоспособности заемщика ОО «Барнаульский» Филиала № 5440 ВТБ 24 (ЗАО)

30
2.1 Финансово-экономическая характеристика ОО «Барнаульский» Филиала № 5440 ВТБ 24 (ЗАО) и банка ВТБ 24 (ЗАО)
30
2.2 Анализ доходности банка ВТБ 24 (ЗАО) 42
2.3 Анализ кредитного портфеля банка ВТБ 24 (ЗАО) 49
Глава 3 Рост качества кредитного портфеля банка ВТБ 24 (ЗАО) на основе совершенствования оценки кредитоспособности физических лиц
64
3.1 Совершенствование методики оценки кредитоспособности физических лиц
64
3.2 Влияние усовершенствованной методики на качество кредитного портфеля банка ВТБ 24 (ЗАО)
68
Заключение 75
Библиографический список 78
Приложения 84

Введение
На сегодняшний день основными активными операциями кредитных организаций являются операции, связанные с кредитованием. Формирование оптимальной кредитной политики, сбалансированная структура кредитного портфеля на данный момент определяют устойчивость, доходность и ликвидность любого коммерческого банка. В современных отечественных условиях спецификой операций кредитования являются кредитные риски, которые связаны с возможным невозвратом кредитов потенциальными заемщиками. Проблема просроченной задолженности является достаточно актуальной на данный момент, поскольку задержка возврата или невозврат клиентами кредитных учреждений, полученных ими кредитов, становится все чаще встречающимся явлением и имеет негативную тенденцию к росту.

рублей. На 01.01.2013 величина данного показателя составляла 1 464 005 тыс. рублей. По сравнению с показателем 2011 года темп роста по итогам 2013 года составил 212,69%.Основными конкурентными преимуществами банка ВТБ 24 являются не только количество розничных продуктов, но и качества клиентского обслуживания, сегментированный подход к разным категориям клиентов, технические возможности банка. Все эти факторы, в совокупности, позволили добиться в 2013 году прибыли, которая после уплаты налогов составила 20 729 863 тыс. рублей. За 2012 год аналогичный показатель составил 37 076 119 тыс. рублей.Произведем детальный анализ структуры активов банка, так как это дает представление об основных направлениях деятельности банка по размещению собственных и привлеченных средств. Таблица 2.2 - Структура активов Банка ВТБ 24 (ЗАО) на 01.01.2012 – 01.01.2014гг.Наименование статьиАбсолютные значенияУдельный вес, %101.01.2012г., тыс.руб01.01.2013г., тыс.руб.01.01.2014г., тыс.руб.01.01.2012 г.01.01. 2013 г.01.01. 2014г.АКТИВЫДенежные средства60 396 97453 109 10175 391 3625,153,613,71Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ, в том числе:37 858 70243 516 99560 601 4893,232,962,99Обязательные резервы12 831 08315 415 60217 389 2421,091,050,87Средства в кредитных организациях14 227 5786 468 18011 230 2021,210,440,55Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток26 218 57530 472 48918 368 4202,242,070,9Чистая ссудная задолженность993 854 0411 265 153 9351 683 322 01783,6384,7982,01Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:743 12120 819 15379 532 6920,061,413,92Инвестиции в дочерние и зависимые организации741 4081 464 0051 576 8720,060,100,08Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения3 661 7032 748 4752 830 6700,310,190,14Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы12 372 62115 845 29424 250 8671,061,081,19Прочие активы23 001 56733 903 11773 971 1581,962,303,64Всего активов1 172 334 8821 472 036 7392 029 498 877100,00100,00100,00Продолжение таблицы 2.2Основную часть в структуре активов банка ВТБ 24 занимает чистая ссудная задолженность, удельный вес данного показателя на 01.01.2014 составил 82,01%. Аналогичный показатель на 01.01.2013 и 01.01.2012 составляет 84,79% и 83,63% соответственно. Снижение значения данного показателя свидетельствует о том, что за рассматриваемый период банк не предпринял существенных мер к диверсификации портфеля активов, уделяя наибольшее внимание росту кредитного портфеля.Снижение доли активов произошло по статье «чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» с 2,07% в 2012 году до 0,9% в 2013 году. Снижение данной доли активов можно охарактеризовать тем, что банк практически не осуществляет инвестиционную деятельность, хотя инвестиции коммерческого банка являются вторым по значимости источником банковской прибыли после процентов по кредитам. Доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, на протяжении всего анализируемого периода, начиная с 2011года, увеличилась более чем в 65 раз. На 01.01.2014 в общей структуре активов удельный вес данного показателя составляет 3,92% против 1,41% и 0,06% в 2012 и 2011 году соответственно. Доля денежных средств сократилась в структуре активов банка с 5,15% до 3,61% в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Это свидетельствует о том, что банк стремился снизить долю неработающих активов. По результатам 2013 года произошло незначительное увеличение доли денежных средств в структуре активов до 3,71%.Таблица 2.3 - Структура пассивов Банка ВТБ 24 (ЗАО) за 2011-2013 год.Наименование статьиАбсолютные значенияУдельный вес, %ll2011 г., тыс.руб2012 г., тыс.руб.2013 г., тыс.руб.2011г.2012 г.2013г.ПАССИВЫКредиты, депозиты и прочие средства Центрального Продолжение таблицы 2.3банка РФ019 581 07832 516 8220,001,461,72Средства кредитных организаций55 659 65169 496 027110 300 4195,185,185,83Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в том числе:999 313 8701 189 826 2851 677 433 38493,0988,7288,71Вклады физических лиц823 133 105982 659 3581 338 778 43876,6873,2770,80Выпущенные долговые обязательства10 380 27548 058 24749 610 4570,973,582,63Прочие обязательства7 696 38613 393 14419 078 7890,721,001,00Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера475 393797 0072 055 7710,040,060,11Всего обязательств1 073 525 5751 341 151 7881 890 995 642100,00100,00100,00Наибольший удельный вес в общей структуре пассивов банка ВТБ 24 занимают средства клиентов, которые не являются кредитными организациями. Темп роста удельного веса данного показателя по итогам 2013 года составил 99,98% по сравнению с 2012 годом. При фактическом уменьшении удельного веса данного показателя в общей структуре пассивов видна тенденция увеличения его абсолютного значения. По итогам 2013 года данный показатель составил 1 677 433 384 тыс. рублей, что на 678 119 514 тыс. рублей больше по сравнению с показателем 2011 года, и на 487 607 099 тыс. рублей больше по сравнению с аналогичным показателем 2012 года. На протяжении всего анализируемого периода наблюдается поэтапное снижение удельного веса привлеченных средств в общей структуре пассивов, полученных от вкладов физических лиц. По итогам 2013 года удельный вес данного показателя составил 70,80% против 73,27% и 76,68% в 2012 и 2011 году соответственно. По итогам 2013 года абсолютный прирост данного показателя составил 356 119 080 тыс. рублей по сравнению с 2012 годом, абсолютный прирост данного показателя по сравнению с данными 2011 года составил 515 645 333 тыс. рублей.В общей структуре пассивов банка наблюдается уменьшение удельного веса выпущенных долговых обязательств с 3,58% в 2012 году до 2,63% по итогам 2013 года. При этом в абсолютном выражении данный показатель вырос на 1 552 210 тыс. рублей по сравнению с 2012 годом.Доля средств кредитных организаций в общей структуре пассивов по итогам 2013 года увеличена на 0,65%, по сравнению с аналогичными показателями 2012 и 2011 года. В абсолютных значениях увеличение данного показателя по итогам 2013 года составило 40 804 392 тыс. рублей по сравнению с 2012 годом. Такое соотношение долей привлеченных и собственных средств свидетельствует о высокой зависимости банка от привлеченных средств, что может отрицательно сказаться на его финансовой устойчивости, надежности и привлекательности для инвесторов. Анализ доходности банкаОдним из основных показателей успешного функционирования коммерческого банка является качество и объем получаемых им доходов, так как именно этот показатель является основополагающим фактором формирования прибыли любого коммерческого банка. В зависимости от результата деятельности банк должен корректировать свою кредитную политику.В анализе доходов банка рассматривается общая структура полученных доходов, их изменения во времени, изменение объема и темп роста. При анализе доходов коммерческого банка используется как вертикальный, так и горизонтальный метод оценки. Анализ процентных и непроцентных доходов является основополагающим элементом анализа состава доходов коммерческого банка. В таблице 2.4 рассмотрим основные финансовые показатели эффективного функционирования банка ВТБ 24 (ЗАО), расчет которых производился на основе публикуемой отчетности банка.Таблица 2.4 - Основные показатели рентабельности банка ВТБ 24 (ЗАО)Показатель2011г.2012г.2013г.Изменение2012к 20112013к 2012Прибыль банка после уплаты налогов, тыс. рублей13 456 16837 076 11920 729 86323 619 951-16 346 256Активы, тыс. рублей1 172 334 8821 472 036 7392 029 498 877299 701 857557 462 138Собственный капитал, тыс. рублей114 721 049154 167 912219 571 43239 446 86365 403 520Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, тыс. рублей12 372 62115 845 29424 250 8673 472 6738 405 573Денежные средства, тыс. Продолжение таблицы 2.4рублей60 396 97453 109 10175 391 362- 7 287 87322 282 261Рентабельность активов (ROA),%1,152,521,021,37-1,50Рентабельность капитала(ROE),%10,9824,049,4413,06-14,60Рентабельность основных средств, нематериальных активов, %108,75233,9985,48125,24-148,51Рентабельность оборотных активов,%22,2869,8127,5047,53-42,31Показатель рентабельности активов банка показывает прибыльность его операций. Средний показатель по коммерческим банкам Российской Федерации за анализируемый период составляет 2%. В 2012 году наблюдается превышение среднего показателя рентабельности активов на 1,37%, что свидетельствует об удачных спекулятивных операциях банка ВТБ 24 и демонстрирует успешность размещения активов в высоко прибыльные операции. По итогам 2013 года наблюдается обратная ситуация, показатель рентабельности активов снизился на 1,5% по сравнению с показателем 2012 года. Данное снижение может быть связано с консервативной инвестиционной политикой банка или недостаточной величины его клиентской базы.Показатель рентабельности капитала характеризует эффективность использования капитала, который принадлежит его акционерам. Нормативное значение данного показателя не определено точно, но в российской практике должно составлять более 10%. В 2011 и 2012 году рентабельность собственного капитала банка ВТБ 24 находилась выше необходимого показателя на 0,98% и 14,04% соответственно. По итогам 2013 года данный показатель снизился на 14,60% и составил 9,44%. Что свидетельствует об уменьшении величины прибыли, которую получил банк на единицу стоимости собственного капитала.Показатель рентабельности основных производственных фондов в 2013 году снизился на 148,51% и составил 85,48%. Показатель рентабельности оборотных активов увеличился по итогам 2012 года на 47,53% и составил 69,81%. По итогам 2013 года произошло снижение рентабельности оборотных активов на 42,31%.Исходя из основных результатов деятельности банка ВТБ 24, которые содержатся в публикуемой форме отчета о финансовых результатах (приложение 2) следуют следующие выводы.На протяжении анализируемого периода наблюдается положительная динамика роста процентных доходов, темп прироста данного показателя на 01.01.2013 года по сравнению с 01.01.2012 годом составил 125,22%. Темп прироста этого же показателя на 01.01.2014 года по сравнению с 01.01.2013 годом составил 136,86%. Рост процентных расходов банка на 01.01.2014 в абсолютном выражении составил 25 889 835 тыс. рублей, темп прироста данного показателя на 01.01.2014 года по сравнению с 01.01.2013 годом составил 142,04%. Положительная тенденция роста данных показателей связана с основной деятельностью банка по привлечению средств во вклады и предоставлению ссуд населению.Резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности по итогам 2013 года был увеличен более чем в 4 раза. Темп роста данного показателя по сравнению с 2012 годом составляет 434,23%. По итогам 2013 года произошло снижение прочих операционных доходов на сумму 2 623 090 тыс. рублей. Темп роста операционных расходов на 01.01.2013 по сравнению с 01.01.2012 составил 128,73%, аналогичный показатель на 01.01.2014 по сравнению с 01.01.2013 составил 132,64%.Одним из основных показателей результативной деятельности любого коммерческого банка является процентный доход. В таблице 6 произведем детальный анализ процентного дохода банка ВТБ 24.Таблица 2.5 - Состав процентных доходов банка ВТБ 24, тыс. рублейНаименование Продолжение таблицы 2.5статьи2011г.2012г.2013г.ИзменениеАбс.Знач.Относ. Знач.Процентные доходы, всего,122 519 543153 412 930209 959 88256 546 952+36,8В том числе:От размещения средств в кредитных организациях20 810 66619 476 88120 165 566688 685+3,5От ссуд, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями97 901 061130 880 670185 260 70554 380 035+41,5От вложений в ценные бумаги3 807 8163 055 3794 533 6111 478 232+48,4По итогам анализируемого периода наблюдается положительная динамика увеличения процентных доходов. По итогам 2013 года данное увеличение по сравнению с аналогичным показателем 2012 года составило 56 546 952 тыс. рублей. Темп роста общего объема процентных доходов составил 136,8%.Наибольший удельный вес в общей структуре процентных доходов занимает доход от ссуд, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями, доля данного показателя по итогам 2013 год составляет более 88%. Абсолютный прирост этого типа доходов с 2011 года по 2013 год составил более 87 359 644 тыс. рублей, показав достаточно высокий темп роста в 189,2% по итогам 2013 года. Доходы от вложений в ценные бумаги выросли в абсолютном значении по итогам 2013 года на 1 478 232 тыс. рублей, темп роста данного показателя по сравнению с аналогичным показателем 2012 года составил 48,4%.Также необходимо отметить незначительное увеличение доходов от размещения средств в кредитных организациях на 688 685 тыс. рублей, по сравнению с аналогичным показателем 2012 года. Темп роста доходов от размещения средств в кредитных организациях составил 3,5% по сравнению с показателем 2012 года.Таблица 2.6 - Состав непроцентных доходов банка ВТБ 24, тыс. рублейНаименование статьи2011г.2012г.2013г.ИзменениеАбс.Знач.Относ. Знач.Непроцентные доходы, всего,39 253 11949 669 16151 350 0561 680 895+3,38В том числе:Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости-708 581-95 03573 054168 089+176,87Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи3 828-33915 57215 911+4593,51Чистые доходы от операций с иностранной валютой3 015 8183 330 5124 628 4681 297 956+38,97Чистые доходы о переоценки иностранной валюты- 59 060-56 074-2 437 7881 478 232+48,40Комиссионные Продолжение таблицы 2.6доходы14 391 12920 807 03826 010 7815 203 743+25,01Прочие операционные доходы22 609 98525 683 05923 059 969-2 623 090-10,21В таблице 2.6 рассмотрена положительная динамика увеличения непроцентных доходов банка ВТБ 24. По итогам 2013 года увеличение непроцентных доходов по сравнению с 2012 годом составило 1 680 895 тыс. рублей. Абсолютное увеличение показателя по сравнению с 2011 годом составило 12 096 937 тыс. рублей. Темп роста общего объема непроцентных доходов по итогам 2013 года составил 103,38%. Чистые доходы от операций с иностранной валютой выросли в абсолютном значении по итогам 2013 года на 1 297 956 тыс. рублей, темп роста данного показателя по сравнению с аналогичным показателем 2012 года составил 38,97%.Наибольший удельный вес в общей структуре непроцентных доходов занимает комиссионный доход, доля данного показателя по итогам 2013 год составляет более 50%. Абсолютный прирост этого типа доходов с 2011 года по 2013 год составил более 11 619 652 тыс. рублей, показав достаточно высокий темп роста в 180,7% по итогам 2013 года. Удельный вес прочих операционных доходов в общей структуре непроцентных доходов банка ВТБ 24 по итогам 2013 года составляет 44,91%. В 2013 году произошло снижение данного показателя по сравнению с 2012 годом на сумму 2 623 090 тыс. рублей. По итогам 2013 года произошло снижение прочих операционных доходов на 10,21%, по сравнению с аналогичным показателем 2012 года.В 2013 году темп роста чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, по сравнению с 2012 годом составил 4593,51%. Абсолютное изменение данного вида непроцентных доходов по итогам 2013 года составило 15 911 тыс. рублей. Таблица 2.7 - Сравнительная характеристика доходов и расходов банка ВТБ 24, тыс. рублейНаименование статьи2011г.2012г.2013г.ИзменениеАбс.Знач.Относ. Знач.Операционные доходы161 772 662203 082 091261 309 93858 227 847+28,67В том числе:Процентные доходы122 519 543153 412 930209 959 88256 546 952+36,8Непроцентные доходы39 253 11949 669 16151 350 0561 680 895+3,38Расходы126 987 480155 724 399232 518 14476 793 745+49,31Прибыль до налогообложения34 785 18247 357 69228 791 794-18 565 898-39,20Налоги8 187 86410 281 5738 061 931-2 219 642- 21,59Прибыль банка после уплаты налогов13 456 16837 076 11920 729 863-16 346 256- 44,09По итогам 2013 года наблюдается высокое снижение прибыли банка после уплаты налогов, снижение данного показателя в абсолютных значениях составило 16 346 256 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным показателем 2012 года, который был равен 37 076 119 тыс. рублей, темп снижения составил 44,09% в 2013 году.Прибыль до налогообложения в 2013 году сократилась на 18 565 898 тыс. рублей в абсолютных значениях составила 28 791 794 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным показателем 2012 года, который был равен 47 357 692 тыс. рублей, темп снижения составил 39,20% в 2013 году.Очень высокое снижение прибыли после уплаты налогов банка ВТБ 24 можно обосновать повышением расходов банка. По итогам 2013 года данный показатель составил 232 518 144 тыс. рублей, что больше аналогичного показателя 2012 года на 76 793 745 тыс. рублей. Темп роста расходов имеет очень высокое значение в 49,31% по сравнению с расходами 2012 года. Рисунок 6 – Доходы, расходы и прибыль банка ВТБ 24, млн. рублейИсходя из результатов деятельности банка ВТБ 24, можно сделать вывод о том, что банк ВТБ 24 начал испытывать трудности в управлении своей доходностью с 2013 года. Показатели рентабельности, рассмотренные в таблице 13, претерпели существенное снижение по результатам деятельности банка в ВТБ 24 в 2013 году. Увеличение совокупных расходов банка ВТБ 24 на сумму 76 793 745 тыс. рублей, снижение некоторых статей доходов (прочие операционные доходы, чистые доходы о переоценки иностранной валюты), привело к снижению общего объема прибыли до налогообложения, полученной банком ВТБ 24 по итогам 2013 года, на сумму 18 565 898 тыс. рублей.Анализ кредитного портфеля банка ВТБ 24 (ЗАО)Основными задачами банка ВТБ 24 в сегменте потребительского кредитования в 2013 году являлись: обеспечение роста объемов продаж, рентабельности, а также снижение уровня просроченной задолженности.Для увеличения объемов кредитования физических лиц банк осуществлял следующие действия:Проведение промоакций, предлагающих сниженную процентную ставку по кредитам для разных сегментов заемщиков;Расширение целевой аудитории клиентов;Внедрение предложений для клиентов с хорошей кредитной историей;Предложение клиентам реструктурировать задолженность;Продукты потребительского кредитования предоставляются во всех регионах присутствия банка. В 2013 году наибольший вклад в общий объем предоставленных потребительских кредитов внесли региональные офисы в Сибирском Федеральном Округе, Москве, Московской области.Таблица 2.8 - Количественная характеристика потребительского кредитного портфеля банка ВТБ 24Показатель2011 год2012 год2013 годИзменениеАбс.Отн. Количество выданных кредитов, тыс. штук775 940 1 105165117Общая сумма выданных кредитов, млрд. рублей206,1250,0329,779,7132По итогам 2012 года было выдано более 940 тысяч потребительских кредитов на общую сумму свыше 250 млрд. рублей, что на 21,3% больше объема выдач в 2011 году.В 2013 году было выдано более 1 105 тыс. штук потребительских кредитов на общую сумму 329,7 млрд. рублей, что на 30% больше чем в 2012 году. Рисунок 7 – Потребительский кредитный портфель банка ВТБ 24 В течение 2013 года Банк размещал средства на межбанковском рынке, наращивал кредитование корпоративных клиентов, малого бизнеса и физических лиц. Изменение структуры ссудной и приравненной к ней задолженности банка ВТБ 24 за период с 01.01.2012г. – по 01.01.2014г. представлено следующими данными.Таблица 2.9 - Состав и структура ссудной и приравненной к ней задолженности на 01.01.2012г. – 01.01.2014г.Показатели2012г.,тыс. руб.01.01.2013г., тыс. руб.01.01.2014г., тыс. руб.Структура, %01.01.2012 г.01.01. 2013 г.01.01. 2014 г.Межбанковские кредиты и депозиты335 929 048355 929 048380 195 39232,026,821,3Кредиты юридическим лицам109 152 886136 726 557210 406 65610,410,311,8Кредиты физическим лицам565 803 394792 078 9471 143 558 94553,859,664,2Прочие размещенные средства39 759 752Продолжение таблицы 2.