Мировая оффшорная экономика

Раскрытие темы современныйх тенденций мировой оффшорной экономики ...

Введение
Анализ последних исследований и публикаций
Актуальность темы исследования
Цель и задачи
Основная часть
Выводы
Список использованной литературы

В 2010 Международный валютный фонд (МВФ) разработал Программу обязательной проверки стабильности финансового сектора (Financial Sector Assessment Program, FSAP) 25 стран мира с крупнейшими финансовыми системами [1]. Однако тенденции нарастания кризисных явлений все еще не преодолены. В частности, и для экономики России и других транзитных экономик. В данном случае актуальным остается аналитическое исследование всех возможных источников кризисных явлений в национальной экономике России, в частности, такого источника, как «Разнообразия» природы каналов транспортировки и циркулирования финансовых ресурсов.

[5]Предпосылками возникновения оффшорных зон послужило интенсивное развитие высокотехнологичных отраслей. В результате чего произошло изменение соотношения сил в мировой экономике, появились и исчезли целые отрасли, интенсифицировался процесс интеграции национальных экономик в мировую.Особую роль оффшорный бизнес играет для группы развивающихся стран, объединяемых общим термином «малые островные государства и территории с уязвимой экономикой». Большинство из них в недалеком прошлом представляли собой пример стран мировой периферии, имея типичные характеристики аутсайдеров мирового экономического процесса. Развитие оффшорной индустрии, ставшей существенной доминантой их хозяйственных систем, вывело эти, обделенные традиционными ресурсами и особо уязвимые со стороны многочисленных фактороввнешней среды страны, на первые позиции среди государств развивающегося мира по таким показателям, как ВВП на душу населения, уровень социальной защищенности, уровень технологической оснащенности, уровень развития сектора услуг и пр. Таким образом, ставка на формирование оффшорных центров и всемерное развитие оффшорного бизнеса была сделана верно, что благоприятно сказалось на экономическом развитии указанных стран. Стремительное развитие оффшорного бизнеса в последние десятилетия XX века помимо положительного эффекта привело и к обострению ряда проблем международных экономических отношений. Несовершенство налоговых систем многих стран мира, отсутствие гибкого контроля за движением капитала в сочетании с недобросовестной предпринимательской практикой выдвинуло на первый план проблему нелегального перемещения капиталов и «отмывания» денег. В то же время негативные факторы воздействия оффшорной деятельности на мировые финансы ставят на повестку дня мирового экономического развития вопросы регулирования оффшорного бизнеса в мировом масштабе [6].Среди финансовых центров выделяют оффшорные зоны. Это вненациональные финансовые центры, которые совершают большие объемы кредитирования и финансирования в валютах других стран. Для этих зон характерно:либеральное валютно-кредитное законодательство;совершение валютно-кредитных операций в основном в иностранной для данной страны валюте;законодательный допуск на продаже валюты по официальной цене, когда официальный обмены курс ниже рыночного, и покупка валюты, когда официальный курс выше рыночного. Согласно гипотезе «финансовой нестабильности» Хаймана Мински, финансовой системе присуща внутренняя нестабильность, а финансовые кризисы - это закономерный этап развития финансовой системы, а не результат воздействия любых внешних факторов [3]. Однако ситуация несколько сложнее, поскольку финансовая система является лишь частично автономной и самоорганизованной. Частичная автономность означает ее кибернетическую связь с еще несколькими частично автономными самоорганизованными системами: макроэкономической, политико-институциональной, общественно-социальной, технологической, демографической. Это касается и национальных финансовых систем, и международной финансовой системы. Поэтому на вопрос должна ли нестабильность, которая формируется за счет связи уровней международной финансовой системы, национальных финансовых систем и национальных экономик, «безусловно» расти под влиянием роста неравномерного распределения финансовых ресурсов и, соответственно, роста масштабов сложности самоорганизации, нет однозначного ответа. Ведь, согласно институциональной теории экономики, рост количества институтов должен привести в порядок экономическую и финансовую систему. Считаем, что гипотеза Хаймана Мински приобретает большую значимость, когда во «внутреннее строение» ГФС мы начинаем включать ты такие специфические экономические процессы (и связанные с ним структуры), как международный оффшорный бизнес. Мировая экономическая система и мировая финансовая система меняются под влиянием совокупности факторов: технологических, политических, экономических, интеграционных, цивилизационных. Отличительной чертой современного развития экономики, проявляющаяся в росте экономико-финансовой зависимости между отдельными странами, становится финансовая глобализация. Ее роль для национальных экономик и бизнеса является неоднозначной. Вместе с открытием определенных возможностей для достижения активного развития систем бизнеса, она связана с необходимостью решения ряда проблем, что обусловлено неоднозначностью ее влияния на страны разных уровней экономического развития. Финансовая глобализация в определенной степени позволяет устранить зависимость фирм, компаний и бизнеса в целом от материально-финансовых ресурсов одной страны за счет ресурсов глобальных финансовых институтов. Это позволяет капиталу быстро переходить в те страны, которые (с точки зрения фирм) более выгодные с позиций использования местных ресурсов и условий ведения бизнеса. Перетекание капитала именно в легальных каналах в конечном итоге способствует возрастанию сегментов и внутреннего, и международного бизнеса страны реципиента, а дальше и росту ее национальной экономики.Однако бизнес выискивает также каналы полулегального и нелегального оттока капиталов. Отдельные экономисты считают, что поиск бизнесом новых сомнительных каналов оттока капиталов является естественным явлением, более того, сугубо положительным для экономики процессом, ведь под влиянием увеличения налогового нажима в пределах отдельной страны финансовая глобализация «мотивирует» бизнес к использованию «облегченных» от бремени налогообложения национальными государствами схем движения капиталов «В глобальной финансовой системе» [7]. Структурно-функциональный подход дает возможность представить существования и функционирования глобальной финансовой системы в таких взаимодополняющих смысловых и деятельностных форматах: 1) финансовые эквиваленты и конверторы финансовых эквивалентов в финансовые номиналы, финансовые институты, финансовые источники, «производители» финансовых ресурсов, реципиенты; 2) национальные экономики, финансовые системы национальных экономик, международные финансовые организации; 3) институциональная среда, правовая среда, финансовая среда, популяции экономических агентов; 4) финансовые учреждения с стандартизированным правовым регулированием и юрисдикцией, ориентированной на реальный сектор национальной экономики и особые финансовые учреждения, ориентированные на финансовые потоки. А в географическом отношении ГФС рассредоточена и представляет собой определенную сеть кластеров и узлов-локализаций. Можно различить и центральные кластеры (например, Лондон-Сити, Франкфуртская фондовая биржа Уолл-стрит), и региональные узлы локализации финансовых институтов и финансовых ресурсов. Среди всех выделяются особые относительно характера налогообложения узлы и особые потоки финансовых ресурсов между кластерами и узлами. Финансовые учреждения с особым характером деятельности обычно физически привязываются к определенным локальным или более-менее локализованным географическим территориям, в пределах которых предусмотрено особое правовое регулирование. Такие традиционные особые в налоговом отношении финансовые локализации исторически получили название оффшоров, или оффшорных зон или оффшорных центров. Если рассматривать потоки капиталов и других финансовых ресурсов как информационные потоки особого вида, то эти кластеры, узлы, локализации имеют природу структурных компонент информационной сети [8].Интересным вопросом остается, насколько важным для основных игроков трех игровых полей ГФС являются оффшорные центры. И что же с точки зрения основных игроков ГФС является оффшорным центром? Вопрос этот правомерен, поскольку особые «Финансовые узлы-локализации» имеют разнообразный спектр юридических, организационных и функциональных особенностей, однако в экономической науке нет четко определенного понимания «оффшор», что обусловлено тем, что «оффшор», «оффшорная зона» или «оффшорный бизнес» предусматривают не только возможности ухода от «полноправного» налогообложения, но и обеспечение конфиденциальности, возможность уклонения от финансового регулирования, законов и правил, действующих в юрисдикциях других стран, в которых экономической основой является реальный сектор.Н. Шексон предлагает рассматривать оффшор как налоговую гавань. В понимании этого автора налоговая гавань - «место, которое стремится привлекать бизнес, предлагая физическим и юридическим лицам политически стабильные возможности обходить правила, законы и нормы, действующие в других юрисдикциях» [9]. Во французском и испанском языках понятие «налоговая гавань» носит весьма интересную интерпретацию: paradis Fiscal, paraiso fiscal («налоговый рай»). Некоторые ученые утверждают [6], что английское paradise («рай») произошло в результате неверного перевода слова haven («убежище, гавань») как heaven («рай, царство небесное»). Учитывая вышеуказанное, считаем более результативным пользоваться дефиницией «налоговое убежище», «налоговое укрытие». Особенно для реалий транзитной экономики.С точки зрения проблемы соотношения автономных «двигателей» экономики, финансовой системы и бизнеса, оффшоры как налоговые убежища играют диалектически противоречивую роль. Для субъектов малого бизнеса, а особенно субъектов международного бизнеса, привлекательность их в том, что они позволяют конструировать формально правильные схемы транспортировки финансовых ресурсов через границы. За счет этих схем фирмы и физические лица способны уклоняться от налогов, избегать рамок ответственного финансового регулирования, обходить требования «уголовных кодексов», правил наследования и многих других обязанностей перед обществом в целом. Оффшоры предоставляют возможность актерам бизнеса получать от общества неоправданные выгоды, тем самым разрушая максиму социальной ответственности бизнеса. Вместе с тем, оффшоры дают возможность фирме аккумулировать капиталы для будущих инвестиций.Международный оффшорный бизнес основан на искусстве «скрывать источники» финансов, которые пересекают границы.