Формирования и использования прибыли в коммерческой организации

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ В КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «СОГАЗ» ЗА 2010-2012гг.ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «СОГАЗ».
Барнаул - 2014
Оценка - отилчно ...

Содержание

Введение………………………………………………………………………...4 Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ В КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Прибыль как основная цель деятельности коммерческой организации…………………………………………………………………...6
1.2 Порядок формирования прибыли ……………………………………..12
1.3 Особенности формирования финансовых результатов в коммерческой организации на современном этапе ……………..…………………………17
Глава 2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «СОГАЗ» ЗА 2010-2012гг.
2.1 Организационно - экономическая характеристика предприятия…….30
2.2 Анализ динамики финансовых результатов ОАО «СОГАЗ»…… …….42
2.3 Факторный анализ прибыли ……………………………………………..48
Глава 3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «СОГАЗ»
3.1 Мероприятия по повышению прибыли ОАО «СОГАЗ» ……………53
3.2 Расчет экономической эффективности от применения ОАО «СОГАЗ» факторинга……………………………………………………………………55
Заключение…………………………………………………………………….62
Библиографический список ……………..…………………………………...65
Приложения

Введение

В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться к получению максимальной прибыли, то есть к такому ее объему, который позволял бы предприятию не только прочно удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции, но и обеспечивать динамичное развитие его производства в условиях конкуренции.
Поэтому каждое предприятие, прежде чем начать производство продукции, определяет какую прибыль, какой доход оно сможет получить. Отсюда прибыль является основной целью предпринимательской деятельности, ее конечным результатом.

‬‬‬‬‬‬‬Оϲ‬новную долю валового дохода делает торговая надбавка, отноϲ‬ящаяϲ‬я к реализованному товару.‬‬‬Анализ финанϲ‬ового результата обычно начинаетϲ‬я ϲ‬ изучения валового дохода как по ϲ‬умме, так и по уровню (в процентах к оборотам). В чаϲ‬тноϲ‬ти, определяют процент выполнения плана по валовому доходу, проводят анализ его динамики.‬‬‬‬‬‬Валовый доход изучаетϲ‬я в абϲ‬олютных индекϲ‬ах (в ϲ‬умме), в чаϲ‬тноϲ‬ти определяют процент выполнения плана по валовому доходу, проводят анализ его динамики.‬‬‬‬‬‬Валовый доход раϲ‬ϲ‬матривают также и в отноϲ‬ительных показателях как коэффициент или уровень в процентах к обороту (Увд).‬‬‬Уровень валового дохода определяетϲ‬я как отношение ϲ‬уммы валового дохода (ВД) за определенный промежуток времени к товарообороту(Np) :‬‬Увд = (ВД/ Np)/100%,(1.8)Уровень валового дохода характеризует долю торговой надбавки в розничной цене продукта. Его размер оказывает влияние на предложенных розничных ценах продукта, и ϲ‬оответϲ‬твенно на их покупательϲ‬кий ϲ‬проϲ‬ и объем ϲ‬быта. Так как валовой доход - иϲ‬точник получения прибыли от ϲ‬быта, то его размер должен прогнозироватьϲ‬я иϲ‬ходя из ϲ‬проϲ‬а на продукцию при различных продажных ценах.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Прогнозирования этих показателей оϲ‬ущеϲ‬твляетϲ‬я анализом их динамики за неϲ‬колько лет подряд. Отклонения раϲ‬ϲ‬читываютϲ‬я путем определения темпов роϲ‬та или ϲ‬нижения, где абϲ‬олютная величина 1% прироϲ‬та или ϲ‬нижения, ϲ‬реднегодовых темпов роϲ‬та.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬В предϲ‬казании уровня и ϲ‬умме валового дохода необходимо принять во внимание размер издержек обращения, так как он влияет на размер прибыли от реализации продуктов.‬‬Прибыль от реализации продуктов: показатель, характеризующий финанϲ‬овый результат торговой деятельноϲ‬ти, и определяетϲ‬я, как, превышение валового дохода за вычетом обязательных оплат, над издержками за определенный промежуток времени (Или как разница между выручкой от продажи продуктов и ϲ‬ебеϲ‬тоимоϲ‬ти продаваемых продуктов, в том чиϲ‬ле раϲ‬ходы обращения, т.е. раϲ‬ходы на продажу).‬‬‬‬‬‬‬‬‬Поэтому прогнозируемый размер валового дохода оценивает вычиϲ‬ление для ряда лет коэффициента корреляции валового дохода (ВД) к издержкам обращения (ИО):‬К = ВД/ИО,(1.9)Он показывает процент ϲ‬нижения торговой надбавки до уровня охвата раϲ‬ходов обращения ϲ‬ тем, что продажа этого товара не была рентабельна.‬‬‬Еϲ‬ли на торговом предприятии иϲ‬пользуютϲ‬я различные надбавки, то раϲ‬ϲ‬читываютϲ‬я ϲ‬редние их величины и проводят анализ по видам продукции.‬‬‬‬‬‬‬На ϲ‬умму валового дохода влияет размер товарооборота (ТО) и ϲ‬реднего уровня торговой надбавки (валового дохода) (Увдϲ‬р), уϲ‬тановленной торговым предприятием.‬‬‬‬Факторная модель:ВД = ТО х Увдϲ‬р,(1.10)‬Влияние каждого фактора можно раϲ‬ϲ‬читать методом разницы.‬‬Аналогичеϲ‬кий анализ проводитϲ‬я не только в целом на протяжении года, но и ϲ‬ подразделением по меϲ‬яцам, кварталам периода отчетов.‬‬‬‬На разные товары торговыми предприятиями уϲ‬танавливаютϲ‬я разные торговые надбавки, вϲ‬е завиϲ‬ит от ϲ‬проϲ‬а и предложения на товар покупной его ϲ‬тоимоϲ‬ти, раϲ‬ходы на их реализацию. На издержкоемкий товар как правило уϲ‬танавливаетϲ‬я выϲ‬окий размер торговой надбавки.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬На валовый доход влияет изменения ϲ‬труктуры товарооборота в разрезе аϲ‬ϲ‬ортимента. Увеличение в товарообороте доли продуктов ϲ‬ выϲ‬окими процентами торговых наценок ведет к увеличению ϲ‬реднего уровня валового дохода и наоборот.‬‬‬‬‬‬На валовой доход оказывают влияние факторы, не поддающиеϲ‬я иногда прямому раϲ‬чету, но многие можно раϲ‬ϲ‬читать непоϲ‬редϲ‬твенно: отпуϲ‬кная цена на товары; размер партии (при крупных партиях отпуϲ‬кная цена ниже); кто поϲ‬тавщик, его меϲ‬тораϲ‬положение; ϲ‬проϲ‬ и предложение на товары; наличие поϲ‬редников и т.д.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬Глава 2 Анализ формирования и использования прибыли на предприятии ОАО «СОГАЗ» за 2010-2012 гг.2.1 Организационно - экономическая характеристика предприятияСтраховая Группа «СОГАЗ» по праву входит в число лидеров российского страхования. По итогам 2012 года Группа заняла на рынке первое место по капитализации и второе по объему собранной страховой премии. Качественная перестраховочная защита рисков, а также размер страховых резервов и собственного капитала делают СОГАЗ самым надежным на сегодняшний день российским страховщиком.Группа «СОГАЗ» активно растет во всех отношениях: развивает новые перспективные бизнеснаправления, разрабатывает современные страховые продукты, привлекает в свою команду квалифицированных специалистов, расширяет региональную сеть, которая на сегодняшний день насчитывает свыше 600 подразделений и офисов продаж по всей стране.Как один из ключевых участников страхового рынка СОГАЗ несет большую ответственность за его будущее. Группа принимает самое активное участие в развитии страхования в России, участвуя в разработке важных законопроектов, отстаивая позиции отрасли, содействуя формированию прозрачных и понятных правил игры. Но самое важное — это неукоснительное выполнение своих обязательств перед клиентами, будь то граждане, крупные предприятия или владельцы малого бизнеса. Клиенты Группы могут быть уверены, что в трудную минуту они найдут поддержку в лице честного и профессионального страховщика. Именно эти принципы лежат в основе идеологии СОГАЗа.СОГАЗ — один из немногих российских страховщиков, активно занимающихся международным развитием. В прошлом году в состав Группы вошел немецкий страховщик SOVAG. В Республике Сербия начала работу дочерняя компания Группы – «SOGAZ a.d.o. Novi Sad», перед которой, в частности, поставлена задача по обслуживанию рисков строительства и эксплуатации международного проекта «Южный поток».В конце 2012 года была утверждена стратегия развития ключевого участника Группы — ОАО «СОГАЗ»— на период до 2016 года. Ее реализация позволит компании диверсифицировать портфель корпоративного страхования, втрое увеличить объем продаж в розничном сегменте и в два раза повысить капитализацию. Особое внимание будет уделяться расширению присутствия на международном перестраховочном рынке и повышению эффективности операционной деятельности.2012 год стал для СОГАЗа периодом динамичного развития и внутренних преобразований. Несмотря на острую конкуренцию на рынке, мы добились успехов практически по всем направлениям бизнеса.Основным профилем СОГАЗа было и остается корпоративное страхование. В прошедшем году компания обеспечила страховой защитой строительство Балтийской АЭС, порта Сабетта на Ямале, запуск спутников «Ямал-300» и «Луч-5Б», бурение морских скважин по проекту «Сахалин-3» и многие другие. Продуктивно развивалось сотрудничество с «Каспийским трубопроводным консорциумом», «ЕвразХолдингом», «НОВАТЭК», «Ростелекомом» и другими ведущими корпорациями страны. Была одержана важная победа в конкурсе по страхованию имущественного комплекса и работников крупнейшего в России и одного из крупнейших в мире газовых хозяйств – ГУП «МОСГАЗ». Особо отмечу успехи компании в обязательном страховании ответственности владельцев опасных объектов: многие предприятия, в том числе Газпром, выбрали для защиты своих интересов именно СОГАЗ, который стал лидером этого рынка по объемам сборов и выплат.СОГАЗ давно зарекомендовал себя как компания, способная урегулировать крупные убытки в высокотехнологичных отраслях, выплаты по которым составляют десятки и сотни миллионов рублей. В то же время компания уделяет много внимания совершенствованию подходов к урегулированию убытков по розничным видам страхования. В середины 2012 года на базе головного офиса и ряда филиалов стартовал пилотный проект по централизованному урегулированию убытков по договорам автокаско и ОСАГО, который направлен на совершенствование стандартов и сокращение сроков урегулирования убытков. В течение года произошла централизация суброгационной работы по автострахованию. Как и другие крупные страховые компании, СОГАЗ принимал активное участие в урегулировании убытков, вызванных наводнением в Краснодарском крае.Заметные изменения произошли в сфере партнерских и розничных продаж. В течение года СОГАЗа получил аккредитацию во всех крупнейших банках и лизинговых компаниях, более чем в три раза выросло количество партнерских соглашений с автодиллерами, активизировано страхование работников предприятий – корпоративных клиентов. Работа ведется на системной основе: в головном офисе и в филиалах созданы структурные подразделения, отвечающие за партнерские и розничные продажи, внедрены новые конкурентоспособные продукты, пересмотрены тарифы, претерпели изменения бизнес-процессы.Страховая Группа «СОГАЗ» – это высокопрофессиональная команда специалистов, обладающая уникальным для рынка опытом, знаниями и технологиями. Группа остается одним из самых востребованных работодателей на рынке. В прошедшем году команда серьезно укрепилась за счет известных в сфере страхования профессионалов, за год численность работников Группы «СОГАЗ» выросла более чем на тысячу – до 6,8 тыс. человек.Многое делается для постоянного развития и повышения квалификации действующих сотрудников.Благодаря нашим совместным усилиям СОГАЗ добился в 2012 году впечатляющих финансовых результатов. Общий объем сборов (без ОМС) страховых компаний Группы «СОГАЗ» составил 84,7 млрд. рублей, а чистая прибыль – 11,5 млрд. рублей, что является абсолютным рекордом на страховом рынке. Надежность и финансовая устойчивость компании впервые была подтверждена старейшим в мире рейтинговым агентством A.M. Best.Основные участники Группы:ОАО «СОГАЗ»ОАО СК «СОГАЗ-МЕД»ООО СК «СОГАЗ-ЖИЗНЬ»ООО СК «СОГАЗ-АГРО»SOVAG (Германия)«SOGAZ a.d.o. Novi Sad» (Сербия)ООО «СОГАЗ-Медсервис»Международный медицинский центр «СОГАЗ»ООО «СОГАЗ ПРОФМЕДИЦИНА»Уставный капитал основных страховых компаний:ОАО «СОГАЗ»: 15 111 млн. рублейОАО «СК «СОГАЗ-МЕД»: 102,5 млн. рублейООО «СК СОГАЗ-ЖИЗНЬ»: 530 млн. рублейООО СК «СОГАЗ-АГРО»: 900 млн. рублейДалее рассмотрим положение компании на рынке страхования.По итогам 2012 года Страховая Группа «СОГАЗ» сохранила позиции одного из лидеров отрасли, заняв второе место на рынке по общему объему начисленных премий (без учета ОМС) и первое – по добровольным видам страхования.Общий объем начисленной страховой премии Группы составил 84,1 млрд. рублей (в т.ч. 4,4 млрд. рублей по перестрахованию), что на 35% выше показателя за 2011 год.Основными направлениями деятельности СОГАЗа являются имущественное корпоративное страхование с учетом автострахования (58,1%), в т.ч. страхование строительно-монтажных рисков (15%), а также добровольное медицинское страхование (28,7%). Их суммарная доля в страховом портфеле за 2012 год составила 86,8%.Рисунок 1 - Доля СГ СОГАЗ на рынке по сборам(с учетом перестрахования, без учета ОМС)Портфель имущественного страхования юридических лиц вырос на 38,6%. Общий объем сборов по СМР составил 11,9 млрд. рублей (+36,5%), полученных преимущественно по долгосрочным договорам страхования. За 2012 год сборы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев опасных объектов (ОС ОПО) составили 1,7 млрд. рублей, что позволило Группе «СОГАЗ» занять второе место среди страховщиков в данном сегменте рынка страхования.За 2012 год портфель добровольного медицинского страхования составил 22,8 млрд. рублей с ростом 128%.Портфель по добровольному автострахованию составил 4,6 млрд. рублей, что на 73% больше, чем в предыдущем году. В результате СОГАЗ вошел в ТОП-15 автостраховщиков страны.По итогам года Страховая Группа «СОГАЗ» стала крупнейшим страховщиком в области добровольного медицинского страхования, а также страхования имущества предприятий от огневых и иных рисков. Кроме того, по данным «Эксперт РА», СОГАЗ стал лидером в страховании строительно-монтажных рисков и страховании предпринимательских рисков. Также Группа входит в тройку крупнейших страховщиков России по следующим видам страхования:страхование ответственности владельцев опасных объектов (ОПО);страхование имущества (всего);страхование средств железнодорожного транспорта;страхование средств воздушного транспорта;страхование грузов;добровольное страхование гражданской ответственности (всего);страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;входящее перестрахование.При управлении инвестиционным портфелем СОГАЗ в 2012 году придерживался умеренно-консервативной стратегии. Основными требованиями, предъявляемыми к инвестиционным активам, в порядке их значимости были: надежность, ликвидность и доходность. Рисунок 2 - Доли видов страхования по рынку и Группе СОГАЗ в 2012 году (с учетом перестрахования, без учета ОМС): внешнее кольцо – рынок, внутреннее кольцо – СОГАЗПри управлении инвестиционным портфелем СОГАЗ в 2012 году придерживался умеренно-консервативной стратегии. Основными требованиями, предъявляемыми к инвестиционным активам, в порядке их значимости были: надежность, ликвидность и доходность. Приоритетом являлось обеспечение сохранности активов и защита их от обесценивания в связи с инфляцией для обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств перед страхователями. При формировании инвестиционного портфеля предпочтение отдавалось финансовым инструментам с фиксированной доходностью: депозитам крупнейших российских банков и высоколиквидным облигациям эмитентов, имеющих высокие рейтинги финансовой устойчивости. Часть портфеля ценных бумаг находилась в доверительном управлении в целях диверсификации инвестиционных стратегий на фондовом рынке и активного управления портфелем акций.Рисунок 3 - Структура финансовых вложений на 31.12.2012г., %За 2012 год размер инвестиционного портфеля (с учетом денежных средств на расчетных счетах) увеличился с 63,2 млрд. рублей до 80,1 млрд. рублей. По итогам года инвестиционный доход по данным управленческого учета составил около 5,0 млрд. рублей при доходности текущих инвестиционных вложений 8,4% годовых.Рисунок 4 - Динамика финансовых вложений (млн. руб.)Управление инвестиционным портфелем ОАО «СОГАЗ» осуществляется в полном соответствии с порядком размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденных приказом Минфина РФ от 02.07.2012 г. N100н, и требованиями, предъявляемыми к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, утвержденными приказом Минфина РФ от 02.07.2012г. N101н.Для успешного и динамичного развития компании важен ее кадровый состав, основными характеристиками которого должны быть высокий профессионализм и лояльность сотрудников. Политика СОГАЗа в области управления персоналом направлена на формирование профессионального коллектива, поддерживающего корпоративные ценности Группы и способного качественно выполнять поставленные перед ним стратегические задачи.2012 год был отмечен высоким ростом числа сотрудников и усилением менеджерского состава.Численность работников Группы «СОГАЗ» по сравнению с 2011 годом увеличилась более чем на 1 тыс. человек и к концу года составила 6 842 сотрудника. В ОАО «СОГАЗ» трудятся 4524 человека, из них 964 – в Головном офисе и 3560 – в филиальной сети. В дочерних компаниях Страховой Группы «СОГАЗ» работают 2318 сотрудников.Основа команды СОГАЗа – высококлассные руководители и специалисты, увлеченные своей работой и нацеленные на развитие профессиональных навыков. Средний возраст сотрудников – 36 лет: из них 39,9% – это работники в возрасте до 30 лет; 30,5% – от 31 до 40; 17,1% – от 40 до 50 лет. Доля женщин составляет 72%. Почти каждый третий сотрудник ОАО «СОГАЗ» работает в компании более пяти лет, средний стаж работающих составил более трех лет. Около 80% сотрудников СОГАЗа – это люди с высшим образованием.СОГАЗ стремится привлекать на работу самые лучшие кадры. В связи с ростом численности работников была регламентирована процедура поиска и подбора персонала проведен аудит функции в филиалах; для сотрудников, ответственных за найм, организовано внутреннее обучение, направленное на повышение качества подбора персонала. В 2012 году велась активная работа по централизации кадрового делопроизводства.Для успешного выполнения этого масштабного проекта были подготовлены локальные нормативные акты, проведена оценка экономической эффективности проекта и определены сроки его реализации.В области развития персонала основной акцент в 2012 году был сделан на построении системы внутреннего обучения. Учитывая стратегические задачи Группы, направленные на развитие приоритетных сегментов розничных продаж, в СОГАЗе был создан внутренний тренерский корпус. Такой шаг позволил разработать новые тренинги для обучения технике продаж и клиентскому сервису, а также курсы продуктового обучения. Была запущена программа обучения работников банков-партнеров, разъясняющая основы продаж страховых продуктов. Для руководителей Головного офиса и филиалов стартовали тренинги управленческой эффективности. В целях адаптации новых сотрудников Головного офиса был разработан и внедрен адаптационный курс. По-прежнему большое внимание СОГАЗ уделяет функциональной подготовке персонала – постоянному повышению уровня квалификации, обучению работе с информационными системами, а также тренингам по основным видам деятельности. Всего в 2012 году силами Центра оценки и развития персонала было проведено 294 внутренних обучающих мероприятия, из них 206 – тренинги. Большой популярностью в Группе пользуется система дистанционного обучения: в дистанционном формате состоялось 88 мероприятий и 13 тренингов по партнерскому каналу.Особое значение в СОГАЗе придают программе формирования кадрового резерва. Новую жизнь получил важный для Страховой Группы проект по формированию управленческого потенциала кадровых резервистов для практической реализации современных подходов и стратегии Группы «СОГАЗ». В программу подготовки и развития были зачислены 23 руководителя, предварительно прошедшие жесткий отбор. Двухгодичный подготовительный курс содержит не только традиционные формы обучения, включая командообразующие мероприятия, но и новаторский опыт. В том числе – общение с ТОП-менеджерами, обсуждение основных стратегических инициатив с руководством, участие в социальном проекте, создание внутрикорпоративного бренда «Сообщество Кадрового Резерва» и т.д. В конце года прошел традиционный конкурс Кадровая политика Группы «СОГАЗ» направлена на развитие и эффективное использование потенциала каждого сотрудника. Важный элемент поддержания мотивации – справедливое материальное вознаграждение. В течение года были разработаны основные подходы к премированию работников ОАО «СОГАЗ», основанные на КПЭ, «картах целей» и взаимосвязи между результатами и оплатой труда.Одновременно стартовала практика нематериального поощрения работников за многолетний и добросовестный труд. Для удержания и закрепления кадрового состава, в компании изменена система негосударственного пенсионного обеспечения, внедрена практика ресурсного планирования фонда оплаты труда и численности в Головном офисе.С июля 2012 года до 20% увеличен месячный фонд оплаты труда филиалов на покрытие фиксированных выплат работникам (должностные оклады с учетом выплат, обусловленных районным регулированием оплаты труда). Чтобы повысить мотивацию на продажи, установлены поправочные коэффициенты на выполнение плановых показателей по сборам страховой премии, введена система КПЭ для руководства филиалов. Для удобства сотрудников протестирован и реализован механизм выплаты заработной платы два раза в месяц.Компания активно развивает корпоративную культуру и систему внутрикорпоративных ценностей. В середине 2012 года был принят «Кодекс этики» – основной документ, регламентирующий нормы и правила поведения в Компании. В «Кодексе» зафиксированы действующие принципы и ценности одного из крупнейших в России универсальных страховщиков федерального масштаба, на которые опирается Группа в процессе своей деятельности.