Анализ и управление объемом производства и продаж, оценка производственного потенциала.

ТАБЛИЦЫ С РАСЧЁТАМИ И ВЫВОДАМИ ...

Таблица 1
Факторный анализ объема продаж
Таблица 2
Анализ влияния на объем произведенной продукции (работ, услуг) трудовых факторов
Таблица 3
Анализ влияния на объем произведенной продукции (работ, услуг) материальных затрат
Таблица 4
Анализ влияния на объем произведенной продукции (работ, услуг) основных производственных фондов (средств)
Таблица 5
Анализ себестоимости проданной продукции (продаж) в разрезе элементов затрат
Таблица 6
Уровень и динамика затрат на 1 руб. продаж
Таблица 7
Анализ динамики показателей финансовых результатов
Таблица 8
Рентабельность продаж и ее динамика
Таблица 9
Основные показатели финансового состояния организации1)

БЕЗ ВВЕДЕНИЯ

К материальным ресурсам, используемым на производство продукции (выполнение работ, оказание услуг) относятся сырье, материалы, топливо, энергия, полуфабрикаты и комплектующие изделия. В материальные затраты, кроме того, включаются работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями.Эффективность использования материальных ресурсов может рассчитываться как отношение результата производства к величине примененных материальных ресурсов или по отношению к величине использованных материальных ресурсов.Можно рассчитать изменение величины выпуска продукции за счет изменения величины материальных затрат - экстенсивного фактора - и за счет изменения эффективности использования материальных ресурсов (материалоотдачи) - интенсивного фактора.Для этого может быть использована следующая факторная модель:где - объем продукции, - материальные затраты, - материалоемкость.Для расчета указанных факторов можно использовать любой из приемов элиминирования. Например, при расчете влияния факторов с помощью способа абсолютных разниц изменение объема продукции за счет изменения величины материальных затрат равно произведению отклонения по материальным затратам на базисную материалоотдачу, а изменение объема продукции за счет изменения материалоотдачи – произведению отклонения по материалоотдаче на отчетный (фактический) объем материальных затрат.Таблица 4Анализ влияния на объем произведенной продукции (работ, услуг) основных производственных фондов (средств)№ п/пПоказателиБазисный периодОтчетный периодИзменение, ±всегов т.ч. за счет3)изменения обеспеченности фондамиизменения фондоотдачи12345671Объем произведенной продукции (работ, услуг) в ценах продаж, тыс.руб.1)474395180043615513053145.52Средняя стоимость основных производственных фондов (средств), тыс.руб.2)61606556396хх3Фондоотдача, руб. (стр. 1 : стр. 2)7,77,90,2хх1) См. полученный нами результат по строке 3 таблицы 1 контрольной работы.2) См. информацию в Приложении 1.Методические указания для выполнения анализа влияния на объем произведенной продукции (работ, услуг) основных производственных фондов (средств)Основные производственные фонды (средства) составляют важнейшую часть производственного потенциала организации. Основные производственные фонды (средства) – это та часть производственных систем, которая участвует в процессе производства длительное время (больше года), сохраняя свою натурально-вещественную форму, при этом их стоимость переносится на изготовленный продукт постепенно, в виде амортизации. По классификации, принятой в статистическом учете и отчетности, к основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.Определяя возможный прирост продукции за счет изменения количественных и качественных факторов (экстенсивных и интенсивных), можно рассчитать прирост продукции за счет увеличения средней стоимости основных производственных средств (количественного фактора) и за счет изменения фондоотдачи (качественного фактора).Для этого может быть использована следующая факторная модель:,где – выпуск продукции; - средняя стоимость основных производственных средств; – фондоотдача.Расчет влияния указанных факторов можно провести способами цепных подстановок, абсолютных разниц и т.п. При использовании способа абсолютных разниц влияние на изменение объема продукции изменения средней стоимости основных средств будет рассчитываться как произведение отклонения по величине основных средств на базисный уровень фондоотдачи, а влияние изменения фондоотдачи – как произведение отклонения по фондоотдаче на отчетное (фактическое) значение средней стоимости основных средств.Все расчеты следует проводить в сопоставимых ценах на продукцию и при сопоставимой оценке основных средств.Раздел 3. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции.3.1. Произведём факторный анализ полной себестоимости проданной продукции (продаж) во взаимосвязи с затратами на производство, сгруппированными по экономическим элементам. Данные занесём в таблицу 5.Таблица 5Анализ себестоимости проданной продукции (продаж) в разрезе элементов затраттыс. руб.№ п/пПоказателиБазисный периодОтчетный периодИзменение, ±в суммев % к баз.себест.1234561Полная себестоимость продаж1)44524513566832115в т.ч.2)1.1Материальные затраты188092169528861151.2Расходы на оплату труда142471613318861131.3Отчисления на социальные нужды389745987011181.4Амортизация609621121011.5Прочие затраты6962830913471191) См. информацию в Приложении 1.2) См. информацию в Приложении 1.3.2. Рассчитаем уровень и динамику затрат на 1 руб. продаж, используя таблицу 6.Таблица 6Уровень и динамика затрат на 1 руб. продаж№ п/пПоказателиБазисный периодОтчетный периодИзменение, 123451Выручка от продаж, т.р.1)463805405976792Полная себестоимость продаж, т.р.2)445245135668323Затраты на 1 руб. продаж, руб.(стр. 2 : стр. 1)0,960,95-0,014Прибыль на 1 руб. продаж, руб. (1 р.– стр. 3)0,040,050,011) См. информацию в Приложении 1.2) См. информацию в Приложении 1.