пенсионные системы РФ

Пенсионная система - совокупность правовых, финансово-экономических и организационных институтов и норм, имеющих своей целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии; либо это совокупность мероприятий по компенсации гражданам заработка (дохода).
Наиболее известны распределительная и накопительная пенсионные системы. ...

1 Теоретические основы понятия пенсионные системы 7
1.1 Понятия и виды пенсионных систем 7
1.2 Участники пенсионной системы 10
1.3 Функции пенсионных систем 15
2 Анализ функционирования пенсионных систем на современном этапе 19
2.1 Анализ пенсионной системы Российской Федерации 19
2.2 Анализ негосударственных пенсионных фондов 24
2.3 Пенсионные системы ведущих стран 26
3 Тенденции развития пенсионной системы в России 30
3.1 Пенсионная реформа в Российской Федерации 30
3.2 Стратегия развития пенсионной системы Российской Федерации до 2030 года 36
Заключение 40
Список используемых источников 42

Пенсии по старости, выплачиваемые государством, – это продукт индустриализации. В доиндустриальную эпоху о стариках заботилось молодое поколение в больших семьях, либо источником их существования были личные накопления (что явилось прототипом двух форм финансирования пенсий).
Первая система обязательного пенсионного обеспечения была введена Отто Бисмарком более 100 лет тому назад (по болезни – с 1883 года, в случае увечья – с 1884, и по старости - с 1889 года). Он охватывал всех рабочих, а также производственных служащих с годовым доходом до 2 000 рейхсмарок в год и предусматривал выход на пенсию по достижении семидесятилетнего возраста. На первом этапе существования обязательного пенсионного страхования, застрахованные лица получали пенсию в случае продолжительной утраты трудоспособности или при наступлении пенсионного возраста — 70 лет. При этом не делалось различий между мужчинами и женщинами, а также между рабочими и государственными служащими.[16]

На наш взгляд, функции пенсионной системы должны представлять комбинацию из функций пенсионного страхования, пенсионного обеспечения, негосударственного пенсионного страхования, так как они согласовываются между собой.[16]Результаты систематизации позволили представить следующую классификацию функций пенсионной системы: воспроизводственная, социальная, перераспределительная, стимулирующая, политическая. Исходя из сущности пенсионной системы и ее места в социальной политике и в целом в системе социально-трудовых отношений, указанный перечень не охватывает все направления деятельности пенсионной системы. Учитывая точку зрения, что функции могут быть открыто провозглашенными и латентными, можно сказать, что все перечисленные ранее функции пенсионной системы относятся к явным, совпадающим с открыто провозглашенными целями и задачами пенсионной системы. Однако, они не учитывают влияния пенсионной системой на рынок труда и социальный статус пенсионера.В качестве латентных функции рассматриваются регулирующая и статусная функции. Выделение этих функций важно в связи с тем, что пенсионная система имеет возможность прямо и косвенно регулировать выход на рынок труда работников старших возрастных категорий. Прямое регулирование достигается через установление общепринятого возраста выхода на пенсию, а так же условиями и списками работников, имеющих право на досрочную пенсию. Косвенное регулирование достигается путем различных программ, стимулирующих к более раннему или более позднему выходу на пенсию, а так же за счет соотношения размеров пенсии и заработной платы, которое складывается на рынке труда. Таким образом, изменение размеров пенсии сказывается на сроках пребывания работников на рынке труда.Статусная функция предполагает соответствие положения пенсионера тому статусу, который он занимал по должности и размеру заработной платы до выхода на пенсию. Это место пенсионера по отношению к другим пенсионерам, как по горизонтали, так и по вертикали. Эта функция во многом вытекает из реализации стимулирующей функции. Если обеспечивается тесная связь заработной платы и пенсии, то человек выходя на пенсию, не теряет свой социальный статус. В социальном государстве человек, выйдя на пенсию, не должен считать, что его жизнь закончена, что он больше не нужен своему государству.Рассмотрим содержание функций, которые представлены в таблице 1.Таблица 1 - Содержание функций пенсионной системыФункцияХарактеристикаВоспроизводственнаяудовлетворение минимальных потребностей нетрудоспособного населения путем обеспечения минимальных стандартов жизниСоциальнаяпредоставление нормального уровня жизни тем, кто вышел за приделы трудоспособного возраста или утратил трудоспособностьПерераспределительнаявозмещение гражданам дохода, который они имели до утраты способности к производительному труду, достигается это за счет функция перераспределения национального дохода государстваСтимулирующаяобеспечивает связь результатов трудовой деятельности с будущей пенсиейПолитическаясогласование интересов между нетрудоспособными членами общества и той его частью, которая создает материальные благаРегулирующаясвязана с прямым и косвенным регулированием выхода на рынок труда работников старших возрастных категорийСтатуснаяпредполагает соответствие статуса, определяемого размером пенсии и должностиКаждая функция в отдельности имеет свое назначение, играет свою роль в пенсионной системе. Но реализуются все функции в комплексе, поскольку находятся они во взаимозависимости. И если какая - либо функция выполняется не в полном объеме, не в должной мере, это нарушает целостность обозначенного круга обязанностей и создает препятствия на пути достижения главной цели пенсионной системы. На реализацию пенсионной системой своих функций оказывают влияние факторы, являющиеся внешними по отношению к ней.[18]Вывод по первой главе: в этой главе было раскрыто понятие пенсионной системы. Основными видами пенсионной системы являются распределительная и накопительная. Также были выделены основные функции такие как: воспроизводственная, социальная, перераспределительная, стимулирующая, политическая, регулирующая, статусная.2 Анализ функционирования пенсионных систем на современном этапе2.1 Анализ пенсионной системы Российской ФедерацииПенсионная система России — это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Пенсионная система России в современном виде введена с 1 января 2002 года и включает в себя отношения по формированию, назначению и выплате следующих видов пенсий: трудовой пенсии, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, негосударственной пенсии.Трудовая пенсия — ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц — заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц, право на которую определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»[1].Законом установлены следующие виды трудовых пенсий[2]:- трудовая пенсия по старости;- трудовая пенсия по инвалидности;- трудовая пенсия по случаю потери кормильца.Финансирование выплаты трудовой пенсии происходит за счет страховых взносов, вносимых работодателями. Тариф страхового взноса состоит из солидарной и индивидуальной части. На счетах застрахованных лиц отражается только индивидуальная часть тарифа, а солидарная часть используется для выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии и на иные цели.Рассмотрим тарифы страховых взносов на пенсионное страхование в 2014 г., которые указаны в таблице 2.Таблица 2 - Общие тарифы страховых взносов на пенсионное страхование на 2014 г.База (годовая заработная плата до уплаты налогов)Тариф страхового взносаСтраховая часть для лиц 1966 г.р. и старшеСтраховая часть для лиц 1967 г.р. и моложеНакопительная часть 1967 г.р. и моложеВ пределах предельной базы (624 тыс. руб.)22 %22 %, из них 6 % — солидарная часть тарифа, 16 % — индивидуальная часть тарифа22 %, из них 6 % — солидарная часть тарифа, 16 % — индивидуальная часть тарифа0 %Свыше предельной базы10 %10 % — солидарная часть тарифа10 % — солидарная часть тарифа0 %Пенсия по государственному пенсионному обеспечению — ежемесячная государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением федеральной государственной гражданской службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации утраченного заработка гражданам из числа космонавтов или из числа работников летно-испытательного состава в связи с выходом на пенсию за выслугу лет; либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию.Виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению[5]:- пенсия за выслугу лет;- пенсия по старости;- пенсия по инвалидности;- социальная пенсия.Негосударственная пенсия — денежные средства, регулярно выплачиваемые участнику в соответствии с условиями пенсионного договора. Пенсионный договор — соглашение между негосударственным пенсионным фондом и вкладчиком негосударственного пенсионного фонда (НПФ), в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ, а НПФ обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию.[6]Пенсионный фонд РФ представляет собой централизованную систему аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых для осуществления выплат различным категориям нетрудоспособного населения в виде трудовых, военных и социальных пенсий, пенсий по ин­валидности и компенсационных выплат.Средства Пенсионного фонда России формируются за счет:- ассигнований из республиканского бюджета Российской Федерации на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, социальных пенсий их семьям, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий;- средств, возмещаемых в Пенсионный фонд Государственным фондом занятости населения Российской Федерации в связи с назначением досрочных пенсий безработным;- страховых взносов работодателей, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов, и иных категорий работающих граждан;- средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований;- добровольных взносов физических и юридических лиц, а также доходов от капитализации средств Пенсионного фонда и других поступлений [5].Пенсионный фонд России обеспечивает целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов, а также финансирование расходов, связанных с выплатой государственных пенсий, пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет, оказанием органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам, с финансовым и материально-техническим обеспечением текущей деятельности фонда и его органов, а также другими мероприятиями, связанными с его деятельностью.С 2001 г. функции сбора отчислений в Пенсионный фонд возложены на органы Министерства по налогам и сборам Российской Федерации. Министерство осуществляет:- контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФР страховых взносов, а также контроль за рациональным расходованием средств;- организацию работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;- капитализацию средств Пенсионного фонда, привлечение в него добровольных взносов физических и юридических лиц;- межгосударственное, международное сотрудничество и участие в разработке и реализации межгосударственных и международных договоров по вопросам пенсий и пособий;- обобщение практики применения нормативных актов по вопросам уплаты в ПФР страховых взносов и внесение предложений по ее совершенствованию; - проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования.Финансовый контроль за деятельностью фонда осуществляется Счетной палатой Российской Федерации в целях установления достоверности от­четности фонда и соответствия совершенных финансовых и хозяйственных операций нормативным правовым актам Российской Федерации.За 2013 год Пенсионный фонд РФ выплатил 41 миллионам российских пенсионеров 5,25 трлн руб. Об этом сообщается в отчете, размещенном на сайте фонда.Сумма средств, выплаченных пенсионерам за прошлый год, на 16% превысила уровень 2012 года. Средний размер пенсии составил 10 030 руб. (в том числе средний размер трудовой пенсии по старости – 10 716 руб., пенсии по инвалидности – 6624 руб., по потере кормильца – 6591 руб., социальной пенсии – 6447 руб., социальной пенсии детей-инвалидов – 9584 руб.).Прожиточный минимум пенсионера в 2013 году оценивался в 6131 руб. За год пенсии были проиндексированы в среднем на 9,6% (при инфляции 6,5%). В 2014 году планируется повысить трудовую пенсию на 8%, а социальную – на 17,1%. 1 апреля размер трудовых пенсий уже был увеличен на 1,7%.В отчете подчеркивается, что в результате повышения пенсий и пособий семьям, воспитывающим детей-инвалидов и инвалидов с детства, в 2013 году было повышено благосостояние 760 тыс. семей. Кроме того, в общей сложности 169 млн руб. было выплачено 44 тыс. неработающих пенсионеров, пострадавших от наводнений на Дальнем Востоке.Объем собранных ПФР страховых взносов в 2013 году составил 3,5 трлн руб., что на 14,3% больше показателя 2012 года. Профицит бюджета фонда в 2013 году оценивался в 9,8 млрд руб.[16]2.2 Анализ негосударственных пенсионных фондовНегосударственный пенсионный фонд (НПФ) — особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:- деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников НПФ в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения (НПО);- деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании (ОПС);- деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем (в настоящий момент не осуществляется по причине отсутствия соответствующего законодательства).Таким образом, негосударственный пенсионный фонд представляет собой особый вид некоммерческих организаций и имеет специально созданную для осуществления своей деятельности организационно-правовую форму.Работа негосударственного пенсионного фонда в соответствии с российским законодательством аналогична работе Пенсионного фонда РФ. Негосударственный пенсионный фонд так же, как ПФР аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учёт, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии.Контроль за деятельностью НПФ осуществляется:1) Ежегодно:а) Федеральная налоговая служба;б) Департамент коллективных инвестиций и доверительного управления Банка России;в) Пенсионный фонд Российской Федерации;г) Независимый аудитор;д) Независимая актуарий;е) Счетная палата;2) Ежеквартально:а) Федеральная налоговая служба;б) Служба Банка России по финансовым рынкам;3) Ежемесячно:а) Федеральная налоговая служба;б) Служба Банка России по финансовым рынкам;4) Еженедельно:а) Служба Банка России по финансовым рынкам;б) Пенсионный фонд Российской Федерации;5) Ежедневно:а) Специализированный депозитарий.[20]Рассмотрим динамику изменения численности НПФ, представленню в таблице 3.Таблица 3 – Численность НПФГод2010201120122013Число НПФ, имеющих лицензию159150139130Число НПФ, заявивших о желании осуществлять деятельность по ОПС133117112102Изменение численности НПФ преимущественно связано со следующими факторами:- ужесточение требований со стороны законодательства к НПФ;- предоставление НПФ возможности осуществления деятельности по обязательному пенсионному обеспечению с 1 июля 2006 г.Вследствие этих факторов в последние годы происходит процесс объединения фондов.Рассмотрим основные рейтинги НПФ, указанные в таблице 4.Таблица 4 – Рейтинги НПФНазвание НПФОбъем накоплений (тыс. руб.)Среднегодовая доходность (%)ЭЛЕКТРОЭНЕРГЕТИКИ532289,14ГАЗФОНД517949,7ВТБ507066,72РОСГОССТРАХ4986211,4«КИТ Финанс»484618,71«Промагрофонд»430259,06«Наследие»428720Стальфонд305250«Ренессанс Жизнь и Пенсии»277738,25Большой пенсионный фонд2333810,67В таблице 4 указана десятка крупнейших НПФ России в 2014 году. Как видно самым крупным по объему накопления из них является НПФ «ЭЛЕКТРОЭНЕРГЕТИКИ» (53228 млн. руб.), но при этом самая высокая среднегодовая доходность у НПФ «РОСГОССТРАХ» (11,4%).2.3 Пенсионные системы ведущих странВ мире существует три основных вида пенсионных систем, пояснили аналитики факультета инвестиций Академии Masterforex-V:- Индивидуально-накопительная - когда пенсионные налоги (взносы) выплачиваются самими работниками или работодателями (зависит от законов конкретной страны). Взносы идут на специальный счет, где накапливаются в течение всего трудового стажа. При выходе на пенсию размер пенсии исчисляется исходя из общей суммы накопленного взноса.- Распределительная - на основе пенсионных налогов. Организована на принципе «солидарности поколений»: пенсионные налоги работающих не откладываются, а выплачиваются пенсионерам. Работающие рассчитывают на то, что им пенсию будут выплачивать последующие поколения. Обычно в каждой стране используется комбинированная система, включающая в себя два или все три вида пенсионных систем. В развитых странах из-за демографической ситуации распределительные системы приходят в упадок: на каждого пенсионера приходится всё меньше работающих сограждан. В США в 1950 г. на одного пенсионера приходилось 8 трудоспособных, а в 2020 г. количество работающих уменьшится вдвое (1 к 4).[10]Пенсионные накопительные системы ведущих стран мираВысокие пенсии в Дании, Финляндии, Франции, США и других высокоразвитых странах мира стали таковыми благодаря, прежде всего, пенсионным накопительным системам, в которых участвует уже около 40% населения планеты, причем в США и Европе этот показатель в два раза выше (около 80%), а в Азии – в два раза ниже; в Африке южнее Сахары – всего лишь 5%.Таблица 5 - Пенсия в развитых странах.СтранаПенсия12ГерманияРаботодатель и работник поровну вносят взносы в Пенсионный фонд – всего 20,3% от заработка работающего. Размер пенсии достигает 70% от зарплаты.Продолжение таблицы 512СШАОбычная пенсия составляет в среднем около $1200 (50% от размера зарплаты). Наемные работники платят взносы в Пенсионный фонд в размере 7,5% (столько же доплачивает работодатель). Ненаемные работники (бизнесмены, адвокаты, художники и т.п.) сами платят за себя полную сумму – 15%.Япония Пенсия состоит из двух частей – базовой (гарантированно выплачиваемой всем по достижении пенсионного возраста) и трудовой (формируемой из взносов, которые работники и работодатели вносят поровну). Средняя пенсия достигает 60% заработка.ВеликобританияРаботник платит в фонд 10% с заработка, работодатель добавляет от 3% до 10,2%. Пенсия достигает до 50% зарплаты. Государство гарантирует лишь минимальную пенсиюФранцияФранцузы вносят в Пенсионный фонд 16,35% от заработка (работники и работодатели – пополам, лица свободных профессий – полностью самостоятельно). Размер пенсии – 50% от средней зарплаты за последние 11 лет трудовой деятельности. Минимальная пенсия – 6 тыс. в год, максимальная – 12 тыс.ИзраильГосударственного Пенсионного фонда нет, вместо него – фонд обязательного соцстрахования. Размер пособия по старости – от 16 до 24% средней зарплатыКитайПонятия «пенсия» в стране только формируется в последние несколько лет, да и то сельские жители не могут рассчитывать на пенсию.Из таблицы 5 можно сделать вывод, что не во всех странах существует понятия пенсия, например, в таких как Израиль и Китай. Самая высокая пенсия у граждан Германии (70% от заработанной платы).В некоторых странах Восточной Европы солидные по нашим меркам пенсии (150-300), однако высокая стоимость жизни быстро съедает государственные пенсии. Так, в Венгрии средняя пенсия составляет менее 40% средней зарплаты, в Польше – менее 50% (в России – 27%). В то же время в Болгарии минимальная пенсия составляет 25, максимальная в 2 раза больше. Государственная пенсия во всех странах дает возможность прожить, но скромно. Поэтому, заботясь о своем пенсионном будущем, работающие отчисляют часть зарплаты и в негосударственные пенсионные фонды, что даст им существенную прибавку к госпенсии.В развитых странах негосударственные пенсионные фонды обеспечивают в среднем 20% пенсионных выплат, но если в США, Канаде, Великобритании, Австралии они составляют более 40%, то в Чехии, Польше, Венгрии, Словакии – пока менее 5%.[17]Выводы по второй главе: в данной главе проанализирована пенсионная система РФ. За 2013 год Пенсионный фонд РФ выплатил 41 миллионам российских пенсионеров 5,25 трлн руб.