Налоги и налогообложение Задачи 7 шт.

Задача 1
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 2 223 908 р.;
3) поступило на расчетный счет без учета НДС за реализованную продукцию машиностроения 548 900 р.;
4) получено финансовой помощи от юридического лица, связанной с реализацией продукции, на сумму 22 300 р.;
5) перечислено в уставный фонд по решению собрания учредителей 250 000 р.;
6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 143 000 р.;
7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения с учетом НДС по стандартной ставке на 250 900 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;
8) приобретено основных производственных фондов без учета Н ...

Задача 6
Налогоплательщик купил квартиру за 2 800 000 руб. и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на эту квартиру.
Доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 200000 руб.
Определить: размер имущественного налогового вычета, который будет предоставлен физическому лицу по окончании налогового периода налоговым органом.

Задача 3
Исходные данные: Предприятие производит и реализует продукцию и имеет следующие показатели:
Показатель Сумма, млн. р.
1. Выручка от реализации, включая НДС 198
2. Материальные расходы 92
3. Расходы на оплату труда 36
4. Амортизация 9,4
5. Прочие расходы
в том числе:
расходы на наружную рекламу
представительские расходы
расходы на подготовку и переподготовку кадров 22,64

3,2
1,6
1,5

Задание: Рассчитать налог на прибыль и определить величину чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Задача 4
Исходные данные: Работник предприятия имеет заработную плату 6 000 рублей в месяц вместе с уральским коэффициентом.
В апреле ему начислена материальная выгода в размере 600 рублей в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами предприятия.
Работник является одиноким родителем и имеет на содержании троих детей.
Определить: налог на доходы физических лиц, который должен быть уплачен за год.

Задача 5
Исходные данные: Семья, состоящая из 4-х человек, продала квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 3 лет.
Стоимость квартиры 1600000 руб.
Определить: размер имущественного налогового вычета, который будет предоставлен каждому члену семьи по окончании налогового периода налоговым органом.
Рассмотрим два решения:

376 НК РФ средняя стоимость имущества, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу:Средняя стоимость имущества = (354311 руб. + 328711руб. + 298111руб. + 258311руб.)/(3+1) = 1239444 руб./4 = 309861 руб.Налог на имущество за квартал = 309861 руб.* 2,2% /4= 1704,2 руб.Задача 3Исходные данные: Предприятие производит и реализует продукцию и имеет следующие показатели:ПоказательСумма, млн. р.1. Выручка от реализации, включая НДС1982. Материальные расходы923. Расходы на оплату труда 364. Амортизация 9,45. Прочие расходы в том числе: расходы на наружную рекламу представительские расходы расходы на подготовку и переподготовку кадров22,643,21,61,5Задание: Рассчитать налог на прибыль и определить величину чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.Решение:Доход от реализации продукции – 167,8 млн. руб. (198 млн. руб. / 118% * 100%) – выручка от реализации продукции.В отчетном периоде организация осуществила следующие расходы в целях налогообложения налогом на прибыль:- материальные расходы на сумму 92 млн. руб.- расходы на оплату труда – 36 млн. руб. - амортизация 9,4 млн. руб. - прочие расходы – 22,48 млн. руб. (22,64 млн.руб. –0,16 млн. руб.):- расходы на наружную рекламу – 3,2 млн. руб. - представительские расходы – 1,44 млн.руб. -(4 % от расходов на оплату труда – 36 млн. руб.* 4% = 1,44млн. руб.). Оставшаяся сумма представительских расходов (1,6 млн. руб. – 1,44 млн. руб. = 0,16 млн.руб.) не учитывается в расходах в целях налогообложения налогом на прибыль.- расходы на подготовку и переподготовку кадров – 1, 5 млн. руб. Итого расходы в целях налогообложения налогом на прибыль организации составили 159,88 млн. руб. (92 млн. руб. + 36 млн. руб. + 9,4 млн. руб. + 22,48 млн. руб.).Налоговая база по налогу на прибыль организации в 1 квартале составила: 7,92 млн. руб. (167,8 млн. руб. - 159,88 млн. руб.). Налог на прибыль = 1,58 млн. руб. (7,92 млн. руб. * 20 %) – в соответствии со ст. 284 НК РФ ставка по налогу на прибыль – 20%.Чистая прибыль = 7,92 млн. руб. – 1,58 млн.руб.- 0,16 млн.руб. = 6,18 млн.руб.Задача 4Исходные данные: Работник предприятия имеет заработную плату 6 000 рублей в месяц вместе с уральским коэффициентом. В апреле ему начислена материальная выгода в размере 600 рублей в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами предприятия.Работник является одиноким родителем и имеет на содержании троих детей.Определить: налог на доходы физических лиц, который должен быть уплачен за год.Решение: По ст. 218 НК РФ, размер стандартных вычетов: 1 400 рублей - на первого ребенка;1 400 рублей - на второго ребенка;3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;Сумма стандартных налоговых вычетов в месяц: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 р.Если работник является одиноким родителем, налоговый вычет предоставляется в двойном размере.Сумма стандартных вычетов будет равна 5800 х 2 = 11600 р.Размер вычета больше размера з.пл., а это значит, что НДФЛ с трудовых доходов отсутствует. В апреле месяце работник получил материальную выгоду в размере 600 р., поэтому по ст. 212 НК РФ (ставка НДФЛ 35%),рассчитываем НДФЛ:НДФЛ с материал. выгоды = 600 х 0,35 = 210 р.Задача 5Исходные данные: Семья, состоящая из 4-х человек, продала квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 3 лет.Стоимость квартиры 1600000 руб.