Анализ вероятности банкротства ОАО "Сбербанк" и разработка мероприятий по ее снижению

сдано на отлично ...

Введение 3
1 Теоретические основы методик, используемых для оценки и анализа вероятности банкротства банка 6
1.1 Система нормативных документов регулирующих в учете показатели для оценки банкротства и несостоятельности коммерческого банка 6
1.2.Программы оценки и анализа банкротства и несостоятельности коммерческого банка 13
2 Анализ вероятности банкротства и несостоятельности в ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» по данным бухгалтерской отчетности 41
2.1 Краткая характеристика банка 41
2.2 Оценка основных экономических показателей деятельности банка 42
2.3 Оценка вероятности банкротства и несостоятельности в ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 53
3 Разработка мероприятий по снижению вероятности банкротства и несостоятельности в ОАО «Сбербанк России» 72
Заключение 84
Список литературы 89
Приложения 93

Актуальность темы. В экономической литературе, в условиях трансформации экономических явлений, возникновения новых институтов и рыночных структур, нет однозначного толкования содержания категорий риска утраты финансовой устойчивости кредитного учреждения, что ставит перед автором проблему уточнения выбранной для исследования категории.
Трансформация в экономике требует иных методологических и теоретических подходов с учетом специфики явлений и вновь возникающих структурных изменений, требует новых подходов исследования общих и специфических отраслевых особенностей управления финансовой устойчивостью банка.
В экономической литературе существует большое количество финансовых методик. Перед автором встает проблема выбора той методики, которая в большей степени отражает сущность исследуемых проблем в области финансовой устойчивостью и платежеспособности банка.
Актуальной проблемой исследования является выбор стратегии оптимизации роста финансовой устойчивостью и платежеспособности коммерческого банка, что обусловило выбор темы дипломного проекта. Надежность коммерческих банков является предметом особо¬го беспокойства для акционеров, вкладчиков, органов контроля и др., поскольку банковские банкротства оказывают большие не¬благоприятные воздействия на экономику, чем банкротства пред¬приятий.
Потеря вкладов затрагивает сбережения вкладчиков и обо¬ротный капитал многих коммерческих структур. В связи с этим определение платежеспособности коммерческих банков является одной из главных задач оценки их деятельности. Однако, неразработанность методики определения платежеспособности банков в России привела к то¬му, что установился своеобразный субъективный подход к решению этой проблемы. Одни ориентируются на размеры банка (валюту баланса, размер капитала, величину доходных активов и т.д.), другие - на отклонения от установленных нормативов платежеспособности и доста-точности капитала, третьи - на отдельные статьи баланса (межбанковские кредиты, величину просроченных кредитов, сумму остатков на корреспон-дентском счете в Банке России и др.). Чрезвычайно большую роль играют реклама и просто слухи о деятельности того или иного бан¬ка.
Объектом исследования дипломного проекта является ОАО «Сбербанк России».
Предметом исследования являются показатели деятельности банка, влияющие на вероятность наступления банкротства банка.
Дипломный проект предполагает формирование цели исследования. Цель сводится к разработке модели роста финансовой устойчивости иплатежеспособности исследуемого банка.
Данная цель предполагает решить ряд задач:
- изучить содержание, формы финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческого банка;
- изучить методики оценки вероятности банкротства банка;
- рассчитать показатели финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческого банка в свете вероятности банкротства;
- выбрать финансовую стратегию роста финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческого банка;
- спрогнозировать факторы роста финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческого банка.
Предметом защиты является алгоритм оптимизации финансовой устойчивости и платежеспособности банка. Предложенный алгоритм, разработанный на основе концептуальных основ оптимизации финансовой устойчивости и платежеспособности банка, включает комплекс мер, направленных на ростфинансовой устойчивости и платежеспособности банка. На основе представленного алгоритма проведена прогнозная оценка финансовой устойчивости и платежеспособности банка, которая подтверждает эффективность предложенных мер.
В дипломном проекте использована теория и методология по проблеме: оценки финансовой устойчивости и платежеспособности банка, изложенная в монографиях и статьях российских и зарубежных авторов, нормативных актах, источниках сети Internet, бухгалтерская отчетность банка и ежеквартальные отчеты.

Этот показатель характеризует эффективность работы банка. Кроме того, он показывает независимость банка от отдельных учредителей.Если банк удовлетворяет основным критериям надежности Кх=1; К2 = 2; К3 = 3; К4 = 1; К5 = 1; К6 = 3, то такой баланс можно назвать оптимальным.Все коэффициенты можно разделить на две группы: надежности и ликвидности. В первую группу включаются показатели К1, К3, К5, К6, а во вторую - К2 и К4, характеризующие банк с точки зрения способности быстро проводить операции по счетам. Для составления общей формулы надежности банка необходимо все коэффициенты привести к соизмеримым величинам, т.е. К3 и Кб разделить на 3, а остальные - на 1. Так как все коэффициенты влияют на надежность банка в разной степени, то каждый из них имеет свой удельный вес в общей формуле надежности.Первой группе придан удельный вес, равный 70%, а второй - 30% в связи с тем, что основная цель исследования - выявление наиболее надежных банков. Имеющий наибольший интерес для вкладчиков К1 имеет максимальный удельный вес 45%; К2, характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам до востребования, - 20%; К5, демонстрирующий защищенность капитала от риска и инфляции за счет вложения денег в недвижимость и ценности, и К6, характеризующий фондовую капитализацию прибыли, получили наименьший удельный вес - 5%. Незначительный вес коэффициента К5 обусловлен тем, что основная составляющая показателя защищенности капитала - здания и сооружения - подлежат периодической, а не постоянной переоценке. Банки, которые приобрели здания совсем недавно, отражают в балансе суммы, на порядок превышающие те, которые числятся в отчетности банков, купивших объекты до переоценки. Оставшиеся коэффициенты получили удельный вес: К3 - 10%, К4 - 15%.Таким образом, общая формула надежности может быть представлена следующим образом:N = (К1 /1)* 45 + (К2 /1)*20+(К3 /3)*10 +(К4 /1)*15 + (К5 /1)*5+(К6 /3)*5 (13)По результатам рейтинговых оценок нижняя граница итогового индекса надежности 30 самых стабильных банков в отдельные годы опустилась с 48,7 до 40,7 баллов. Причиной этого было снижение финансовой дисциплины заемщиков, которые не возвращают банкам полученные кредиты. Решить эту проблему можно двумя способами: применением жестких мер к неплательщикам, вплоть до признания их банкротами, или выпуском новых денег. Пока правительству не подходит ни то, ни другое: первое грозит массовой безработицей, второе - резким скачком инфляции. Поэтому на современном этапе власти вынуждены сдерживать эмиссию и одновременно терпеть банкротов.В качестве недостатка представленной методики многие экономисты отмечают то, что все рассмотренные коэффициенты характеризуют положение банка только с позиций «затратных» показателей. При этом удельные веса установлены субъективно, а кроме того простое суммирование коэффициентов затрудняет интерпретацию результатов расчетов.Другой путь определения рейтинга кредитоспособности банка - применение методики, включающей три этапа анализа: формальный, математический и экспертный. На математическом этапе анализа определяется характеристика рейтингового индекса по соответствующему набору показателей, отражающих практически разные аспекты деятельности анализируемого банка. Эти показатели кроме результирующих финансовых показателей включают достаточно большое количество экспертных оценок, касающихся истории банка, его имиджа, руководства и др. Последний этап, в ходе которого кредитоспособность банка определяется на основе информации, публикуемой в печати или полученной из других источников, носит полностью экспертный характер. В результате весь расчет по этой методике приобретает также экспертный характер, точность которого полностью зависит от компетентности экспертов.Следует отметить, что для правильной и своевременной оценки работы банков целесообразно проводить анализ ежедневных балансов и мониторинг надежности банков. В связи с этим в методике оценки рейтинга банков должны отсутствовать элементы субъективизма.В результате изучения теоретико-методологических основ оценки устойчивости коммерческих банков можно сформулировать следующие основные выводы:1. Банковская система представляет из себя включенную в экономическую систему страны единую и целостную (взаимодействующую) совокупность кредитных организаций, каждая из которых выполняет свою особую функцию, проводит свой перечень денежных операций/сделок, в результате чего весь объем потребностей общества в банковских продуктах (услугах) удовлетворяется в полной мере и с максимально возможной степенью эффективности.2. Центральное место в системе правового регулирования несостоятельности (банкротства) занимает Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (действующая редакция от 12.03.2014), задачами которого являются, с одной стороны, исключение из гражданского оборота неплатежеспособных субъектов, а с другой - предоставление возможности добросовестным предпринимателям улучшить свои дела под контролем арбитражного суда и кредиторов и вновь достичь финансовой стабильности.3. Совокупность факторов, под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствует о первостепенной важности поддержания определенных объективно необходимых соотношений между тремя составляющими: собственным капиталом, привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами.4. Рейтинг инвестиционной привлекательности банков является основой при определении целесообразности и форм кредитных отношений, а также кредитных ставок. Однако следует учитывать, что любой рейтинг - не более чем справочная информация или мнение экспертов. 5. Регулярное определение рейтинга по надежности банка становится все более актуальным в связи с увеличивающимся числом банков - потенциальных банкротов и кризисным состоянием экономики. Поэтому «открытость» банков - первый признак их уверенности в своих возможностях.2 Анализ вероятности банкротства и несостоятельности в ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» по данным бухгалтерской отчетности2.1 Краткая характеристика банкаОАО «Сбербанк России» – это 17 территориальных банков и более 19 тысяч отделений по всей стране, во всех 83 субъектах Российской Федерации. На долю Сбербанка по общему объему активов приходится 28,6% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 ноября 2013 года). Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю в конце 2013 г. приходится 43,3% вкладов населения, 32,7% кредитов физическим лицам и 32,1% кредитов юридическим лицам. В России у Сбербанка более 106 миллионов клиентов – больше половины населения страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов человек (по состоянию на конец 2013 г.). Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг. Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 7 млн активных пользователей);мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 1 млн активных пользователей);SMS-сервис «Мобильный банк» (более 13 млн активных пользователей);одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 83 тыс. устройств).Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».Среди клиентов Сбербанка – более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть — это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. Итак, Сбербанк сегодня – это команда, в которую входят более 250 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня. 2.2 Оценка основных экономических показателей деятельности банкаПо итогам работы за 2013 год Банк получил прибыль до налогообложения в размере  480508 млн. рублей (см.прилож.А, Б и табл.1).Таблица 1 - Основные статьи отчета о прибылях и убытках за 2011-2013 годы, млн.руб.Показатель2011201220132013 к 2011, +/-2013 к 2012, +/-Чистый процентный доход517 415615 512720 987203 572105 475Чистый комиссионный доход173 098194 884227 47054 37232 586Чистый доход от торговых операций22 51119 98821 954-5571 966Операционные доходы до совокупных резервов0847 366991 446991 446144 080Расходы/доходы по совокупным резервам-6 154-29 935-97 274-91 120-67 339Операционные расходы-334 868-376 948-413 664-78 796-36 716Прибыль до налогов, упл. с прибыли383 655440 482480 50896 85340 026Чистая прибыль310 495346 175392 63582 14046 460При этом величина сумма чистой прибыли банка выросла за три года на 82140 млн.руб. Ее объем на 01.01.2014 года составил 392,6 млрд. рублей (рис.1). Рисунок 1 – Динамика величины чистой прибыли Банка в 2011-2013 гг, млн.руб.Таким образом, рост чистой прибыли банка до уровня в 392635 млн.руб. связан с увеличением процентных доходов с 517415 млн.руб. до 720987 млн.руб.Анализ финансовых показателей деятельности банка проведем согласно данным приложения А и Б.Основные показатели деятельности банка за 2011-2013 годы представим в табл.2.Таблица 2 - Основные показатели деятельности банка за 2011-2013 годы, млн.руб.Показатель2011201220132013 к 2011, +/-2013 к 2012, +/-Чистый процентный доход517 415615 512720 987203 572105 475Чистый комиссионный доход173 098194 884227 47054 37232 586Чистый доход от торговых операций22 51119 98821 954-5571 966Операционные доходы до совокупных резервов0847 366991 446991 446144 080Расходы/доходы по совокупным резервам-6 154-29 935-97 274-91 120-67 339Операционные расходы-334 868-376 948-413 664-78 796-36 716Прибыль до налогов, упл. с прибыли383 655440 482480 50896 85340 026Чистая прибыль310 495346 175392 63582 14046 460Кредиты физическим лицам увеличились за 3 год почти в 2 раза и достигли в 2013 году отмутку в сумме 3333 млрд.руб.(рис.2). Столь резкого роста удалось добиться ввиду снижения процентных ставок по кредитам для населения и росту филиальной сети за рассматриваемый период.Данные таблицы 2 показывают, что кредиты юридическим лицам за 3 года возросли до 8584254 млн.руб. Причина тому – рост поддержки экономического роста.Следует также отметить, что отрицательную динамику в таблице 2 демонстрирует лишь показатель резервов на возможные потери по кредитам клиентам (-46356 млн.руб. за три года). Причина тому - снижение рискованных кредитов в кредитном портфеле физических лиц.Рисунок 2 – Динамика кредитования физических лиц в банке в 2011-2013 гг, млн.руб.Так, величина собственных средств Банка на 1 января 2014 года составила 1950 млрд. рублей. Что наглядно представлено на рис.3.Рисунок 3 – Динамика собственного капитала банка в 2011-2013 гг, млн.руб.Из негативных тенденций деятельности банка отметим снижение показателя достаточности капитала с 15% в 2011 году до 12,7% в 2013 году. Причина тому – опережение роста кредитного портфеля над ростом собственного капитала банка в 2011-2013 гг.Сумма активов банка выросла за три года на 5861 млрд.руб. (рис.4).Рисунок 4 – Динамика активов банка в 2011-2013 гг, млн.руб.В таблице 3 представим показатели рентабельности банка.Таблица 3 - Показатели рентабельности банка в 2011-2013 годах, %Показатель2011201220132013 к 2011, +/-2013 к 2012, +/-Рентабельность активов3,42,92,7-0,7-0,2Рентабельность капитала26,223,522,0-4,2-1,5Отношение операционных расходов к доходам46,244,541,7-4,5-2,8Итак, рентабельность активов и капитала снижается за три года (рис.5).Рисунок 5 – Динамика рентабельности активов и капитала за 2011-2013гг, %Отрицательная динамика данных показателей является негативным фактором. Причина этого – чрезмерное наращивание активов и капитала, которое не поспевает за ростом доходов.Акции Сбербанка, наряду с акциями Газпрома, являются самыми ликвидными инструментами на российском фондовым рынке. На Московской бирже торгуются обыкновенные и привилегированные акции Сбербанка. По состоянию дату закрытия реестра акционеров (11 апреля 2013 года), держателем 50% и 1 акции Сбербанка был Банк России, что придает дополнительную надежность финансовому состоянию банка.По итогам 2013 года Банк получил балансовую прибыль в размере 480508 млн.рублей. Чистая прибыль Банка составила 392635 млн. рублей.По состоянию на 31 декабря 2013 года все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 3 рубля за акцию и обладают одинаковыми правами. Каждая обыкновенная акция предоставляет право одного голоса. Все выпущенные обыкновенные акции полностью оплачены. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость 3 рубля за акцию, не обладают правом голоса, однако имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка. Привилегированные акции не являются обязательными к выкупу у акционеров. Порядок выплаты дивидендов определяется Банком. В случае выплаты дивидендов минимальный уровень по привилегированным акциям составляет 15% от их номинала и одобряется ежегодным собранием акционеров. Если дивиденды по привилегированным акциям не выплачиваются, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере 106,7% от номинала в 2013 году по итогам работы за год, закончившийся 31 декабря 2012 года (31 декабря 2012 года: 86,3% от номинала по итогам работы за год, закончившийся 31 декабря 2011 года). Дивиденды по привилегированным акциям имеют приоритет при выплате перед дивидендами по обыкновенным акциям.В таблицах 4 и 5 представим кредитный портфель банка в 2012-2013 годах.Таблица 5 - Кредитный портфель банка в 2012 году, млрд.руб.ПоказательНепросроченныессудыПросроченныессудыИтогоКоммерческое кредитование юридических лиц5 033,7247,85 281,5Специализированное кредитование юридических лиц2 836,0110,32 946,3Потребительские и прочие ссуды физическим лицам1 298,373,21 371,5Жилищное кредитование физических лиц1 094,648,81 143,4Кредитные карты и овердрафты174,323,9198,2Автокредитование физических лиц118,25,2123,4Итак, сумма ипотечных сделок в 2012 году составила 1143,4 млрд.руб., а в 2013 году уже 1569 млрд.руб., увеличившись за год на 425,6 млрд.руб. или 37,2% (рис.6).Таблица 5 - Кредитный портфель банка в 2013 году, млрд.руб.ПоказательНепросроченныессудыПросроченныессудыИтогоКоммерческое кредитование юридических лиц5 965,5258,46 223,9Специализированное кредитование юридических лиц3 428,6143,53 572,1Потребительские и прочие ссуды физическим лицам1 561,6111,21 672,8Жилищное кредитование физических лиц1 509,659,41 569,0Кредитные карты и овердрафты303,245,8349,0Автокредитование физических лиц148,88,4157,2Также следует отметить, что сумма просроченных ссуд по ипотечным кредитам за год также выросла (более чем 2 раза), что наглядно представлено на рис.7.Рисунок 6 – Динамика выданных ипотечных кредитов в 2012-2013 гг, млрд.руб.Такая динамика является отрицательной и говорит об ухудшении качества кредитного портфеля по ипотеке.Рисунок 7 - Динамика просроченных ссуд по ипотечным кредитам в 2012-2013 гг, млрд.руб.Далее в табл. 6 представим структуру кредитного портфеля за 2012-2013ггТаблица 6 - Структура кредитного портфеля за 2012-2013ггПоказатель20122013Изменениямлрд. руб.стр-ра, %млрд. руб.стр-ра, %абс.отн.Коммерческое кредитование юридических лиц5 281,5047,76 223,9046,0942,4117,8Специализированное кредитование юридических лиц2 946,3026,63 572,1026,4625,8121,2Потребительские и прочие ссуды физическим лицам1 371,5012,41 672,8012,4301,3122,0Жилищное кредитование физических лиц1 143,4010,31 569,0011,6425,6137,2Кредитные карты и овердрафты198,21,83492,6150,8176,1Автокредитование физических лиц123,41,1157,21,233,8127,4Итого11 064,30100,0013 544,00100,002 479,7122,4Таким образом, доля ипотечных кредитов за анализируемый период возросла с 10,3% в 2012 году до 11,6% в 2013 году. Причина тому – смягчение условий кредитования по ипотеке.Определить возможные сочетания характеристик рыночной ситуации с сильными и слабыми сторонами банка при кредитовании позволяет SWOT-анализ, который представлен в таблице 7.Таким образом, сильными сторонами ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» являются:- широкий ассортимент программ кредитования;- квалифицированные кадры, работающие в системе кредитования ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»;- выход на новые сегменты рынка;- увеличение объемов ипотечного кредитования.Слабыми сторонами банка являются:- большой процент за пользование кредитом;- нестабильность ставки рефинансирования ЦБ РФ;- одни из самых «жестких» требований к заемщику на долговом рынке России;- сложность регламентации договоров кредитования.Таблица 7 - SWOT-анализ в ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»ВОЗМОЖНОСТИ1. Увеличение процентных ставок по кредитам2. Изменение ставки рефинансирования Банком РоссииУГРОЗЫ1. Повышение уровня инфляции2. Нестабильность экономики и политики в стране3. Повышенные риски кредитованияСИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ 1. Широкий спектр программ ипотечного кредитования2. Квалифицированные кадры3. Снижение расходов банка4. Выход на новые сегменты рынка с ипотечными программами при поддержке государства и застройщиков1. Повышение качества банковских услуг2. Совершенствование ценообразования банковских продуктов3. Оценка конкурентоспособности программ ипотечного кредитования1. Достаточно эффективный уровень технологии обслуживания клиентов 2. Увеличение ставок по ипотечным кредитам 3. Увеличение объемов выдачи ипотеки за счет улучшения качества обслуживания.СЛАБЫЕ СТОРОНЫ1. Большой процент за пользование кредитом2. Нестабильность ставки рефинансирования ЦБ РФ3. Одни из самых «жестких» требований к заемщику на долговом рынке России4. Сложность регламентации договоров кредитования1. Снижение процентной ставки по вкладным и депозитным операциям1. Сокращение вкладчиков банка2. Снижение процентной ставки по кредитамТаким образом, одним из важных направлений работы банка с клиентами является кредитование.ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» предлагает ряд уникальных продуктов в области ипотечного кредитования, разработанных с учетом потребностей и финансовых возможностей разных категорий клиентов. При этом банк может предложить ряд эксклюзивных ипотечных программ с низкими процентными ставками, благодаря дотациям государства, а также скидки от партнеров-застройщиков.Итак, ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» предлагает современный и удобный способ кредитования – который позволяет не просто решить проблемы, но осуществить давно задуманные планы.2.3 Оценка вероятности банкротства и несостоятельности в ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»Анализ вероятности банкротства начнем с изучения имущества банка. Для характеристики имущества Сбербанка России (далее Банк) и источников его финансирования были использованы данные «Бухгалтерского баланса» и «Отчета о прибылях и убытках» за 2011-2013 годы (см.прилож.А и Б).Анализ баланса банка начинается с предварительного этапа. На этом этапе осуществляется чтение баланса и подготовка к аналитической работе, что показано в таблице 8. Производится структурирование отдельных статей баланса, а именно группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями, далее проверяется соответствие отдельных групп актива и пассива по срокам, видам затрат них источникам, категориям контрагентов, а также соблюдение нормативных требований Банка России и внутренних правил банка.