Вход

Анализ финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "Агротранс", г. Ярославль)

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 273594
Дата создания 04 марта 2015
Страниц 69
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 28 марта в 13:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 520руб.
КУПИТЬ

Описание

В теоретической части рассмотрены основные аспекты анализа финансового состояния; в аналитической части проведена оценка состояния бухгалтерского учёта в организации и финансового состояния с использованием абсолютных и относительных показателей, а также дискриминантных моделей; в проектной части разработаны конкретные направления укрепления финансового состояния (предложения касаются диверсификации производственной деятельности с разработкой инвестиционных проектов) и оценены варианты финансовой политики. Работа защищена в июне 2013 г. в ЯГСХА на оценку "хорошо" ...

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….. 4
1. Сущность анализа финансового состояния организации………... 7
1.1. Понятие и виды анализа финансового состояния организации, его информационная база……………………………………..
7
1.2. Информационная база и показатели оценки финансового состояния предприятия………………………………………………………. 14
2. Анализ финансового состояния ООО «Агротранс»……………… 22
2.1. Основные финансово-экономические показатели ООО «Агротранс»…………………………………………………………………… 22
2.2. Расчёт и оценка абсолютных и относительных показателей ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности ООО «Агротранс»…………………………………………………………………… 35
2.3. Расчёт и оценка показателей рентабельности и вероятности банкротства ООО «Агротранс»………………………………………………
44
3. Направления укрепления финансового состояния ООО «Агротранс»…………………………………………………………………… 51
3.1. Оценка вариантов финансирования бизнеса ООО «Агротранс»…………………………………………………………………… 51
3.2. Оценка вариантов диверсификации бизнеса и их влияния на финансовое состояние ООО «Агротранс»………………………………….. 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………… 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………….. 67

Введение

Анализ финансового состояния позволяет не только оценить текущее состояние дел на предприятии, но и выяснить, в какой мере оно улучшилось или, наоборот, стало хуже по сравнению с прошлым отчетным периодом. В этом заключается актуальность темы исследования.
В рыночных условиях стабильность положения организации в конкурентной среде зависит от его финансовой устойчивости, платёжеспособности, деловой активности, которые достигаются посредством эффективности производства на основе экономного использования всех видов ресурсов в целях снижения затрат.
К финансовому анализу относятся внутрихозяйственный и внешний финансовый анализ, которые заключаются в исследовании следующих аспектов деятельности: показателей прибыли и рентабельности, ликвидности и платежеспособности, а также эффективности испол ьзования собственного капитала и заемных средств.
Необходимость анализа финансового состояния проявляется в предотвращении кризисного состояния, а впоследствии - банкротства.
Грамотно проведенный анализ дает возможность выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование финансового состояния организации и разработка предложений по его укреплению.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
 рассмотреть сущность анализа финансового состояния коммерческого предприятия;
 определить основные показатели оценки финансового состояния, их роль и значение в оценке эффективности деятельности предприятия;
 провести оценку финансового состояния и выявить резервы, а также сильные и слабые стороны деятельности организации;
 разработать предложения по совершенствованию методики анализа финансового состояния;
 выявить способы укрепления финансового состояния.
Объектом исследования является ООО «Агротранс» г. Ярославля.
Методологической базой исследования послужили общенаучные принципы исследования, предполагающие изучение экономических отношений и явлений в их развитии и взаимосвязи. В качестве инструментария исследования использовались такие методы как анализ, синтез, индукция и дедукция, логический, комплексный и системные подходы к оценке экономических явлений.
Системный подход применялся для уточнения понятия экономического анализа, изучения взаимодействия всех его методов.
Комплексный подход к проблеме обусловил проведение исследований не только в области экономического анализа, но и в смежных областях, включая, организацию внутрихозяйственного контроля, финансовый менеджмент, экономику отрасли и другие.
Информационной базой для написания работы послужили труды современных специалистов в области бухгалтерского учета и отчетности, анализа, учебные пособия, статьи из периодических изданий, а также знания, полученные при прохождении производственной практики в ООО «Агротранс», бухгалтерская отчетность ООО «Агротранс» за 2009 – 2012 год, рабочий план счетов, первичные документы.
При подготовке выпускной квалификационной использовались различные методы экономического анализа: монографический, расчетно-конструктивный, табличный, графический, сравнительный, методика факторного анализа.
Выпускная квалификационная работа, исходя из поставленных задач, включает три части. В первой части раскрыта сущность анализа финансового состояния организации, его виды и информационная база. Во второй части работы проведен анализ финансового состояния ООО «Агротранс» г. Ярославля. В третьей части рассмотрены и обоснованы решения по укреплению финансового состояния ООО «Агротранс» г. Ярославля. В заключении дается обобщающая оценка полученных в работе результатов.

Фрагмент работы для ознакомления

Абсолютный прирост активов составил 3,4 млн. руб. Такие результаты достигнуты за счёт успешной коммерческой деятельности: организация получила прирост прибыли в размере 4,7 млн. руб. (66% к стоимости активов на 2009 г.). Доля прибыли в источниках увеличилась на 21 процентный пункт и составила 93%. Соответственно, произошло снижение размеров заёмного капитала: краткосрочных займов и кредиторской задолженности на 1 млн. руб. (15%) и 192 тыс. руб. (3%). Доля этих источников в совокупности снизилась на 21% и составила в 2010 г. всего 7% от общего количества источников.Таблица 2.1.7 – Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «Агротранс» за 2009-2010 гг. Показатели, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Доля в валюте, %Динамика показателей2009201020092010Абсолютное отклонение, тыс. руб.Отклонение структуры, п.п.Темп роста, %Темп прироста, %Структура прироста к валюте баланса, %Оценка тенденции (+ / -)АКТИВВнеоборотные активы - всего1549326221,630,717139,1в 2,1 раза110,623,9+ в т.ч.: - основные средства1541325421,530,717139,2в 2,1 раза111,223,9+ - долгосрочные финансовые вложения880,10,100,0100,00,00,0+Оборотные активы - всего5617734778,469,31730-9,1130,830,824,1+в т.ч.: - запасы7101,00,0-71-1,00,0-100,0-1,0- - дебиторская задолженность3948415,57,94472,4в 2,1 раза113,56,2+ - денежные средства1950362127,234,116716,9185,785,723,3+ - расходы будущих периодов3202288544,727,2-317-17,590,1-9,9-4,4-ИТОГО ИМУЩЕСТВА716610609100,0100,034430,0148,048,048,0+ПАССИВСобственный капитал - всего5119981471,492,5469521,1191,791,765,5+в т.ч.: - уставный капитал10100,10,100,0100,00,00,0+ - нераспределённая прибыль5109980471,392,4469521,1191,991,965,5+Заёмный капитал - всего204779528,67,5-1252-21,138,8-61,2-17,5-в т.ч.: - краткосрочные кредиты и займы180974925,27,1-1060-18,241,4-58,6-14,8- - кредиторская задолженность238463,30,4-192-2,919,3-80,7-2,7-ИТОГО ИСТОЧНИКОВ716610609100,0100,034430,0148,048,048,0+Таблица 2.1.8 – Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «Агротранс» за 2010-2011 гг. Показатели, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Доля в валюте, %Динамика показателей2010201120102011Абсолютное отклонение, тыс. руб.Отклонение структуры, п.п.Темп роста, %Темп прироста, %Структура прироста к валюте баланса, %Оценка тенденции (+ / -)АКТИВВнеоборотные активы - всего3262955030,764,6628833,8в 2,9 раз192,859,3+ в т.ч.: - основные средства3254834230,756,4508825,7в 2,6 раз156,448,0+ - долгосрочные финансовые вложения812080,18,212008,1в 151,0 разв 150,0 раз11,3+Оборотные активы - всего7347523569,335,4-2112-33,871,3-28,7-19,9-в т.ч.: - запасы0230,00,2230,2ХХ0,2+ - дебиторская задолженность8414187,92,8-423-5,149,7-50,3-4,0- - денежные средства3621222934,115,1-1392-19,161,6-38,4-13,1- - расходы будущих периодов2885256527,217,3-320-9,888,9-11,1-3,0-ИТОГО ИМУЩЕСТВА1060914785100,0100,041760,0139,439,439,4+ПАССИВСобственный капитал - всего98141449992,598,146855,6147,747,744,2+в т.ч.: - уставный капитал10100,10,100,0100,00,00,0+ - нераспределённая прибыль98041448992,498,046855,6147,847,844,2+Заёмный капитал - всего7952867,51,9-509-5,636,0-64,0-4,8-в т.ч.: - краткосрочные кредиты и займы74907,10,0-749-7,10,0-100,0-7,1- - кредиторская задолженность462860,41,92401,5в 6,2 разв 5,2 раз2,3+ИТОГО ИСТОЧНИКОВ1060914785100,0100,041760,0139,439,439,4+Таблица 2.1.9 – Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «Агротранс» за 2011-2012 гг. Показатели, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Доля в валюте, %Динамика показателей2011201220112012Абсолютное отклонение, тыс. руб.Отклонение структуры, п.п.Темп роста, %Темп прироста, %Структура прироста к валюте баланса, %Оценка тенденции (+ / -)АКТИВВнеоборотные активы - всего95501059364,660,91043-3,7110,910,97,1+ в т.ч.: - основные средства8342938556,454,01043-2,5112,512,57,1+ - долгосрочные финансовые вложения120812088,26,90-1,2100,00,00,0+Оборотные активы - всего5235679635,439,115613,7129,829,810,6+в т.ч.: - запасы234650,22,74422,5в 20,2 разв 19,2 раз3,0+ - дебиторская задолженность41820272,811,716098,8в 4,8 разв 3,8 раз10,9+ - денежные средства2229205915,111,8-170-3,292,4-7,6-1,1- - расходы будущих периодов2565224517,312,9-320-4,487,5-12,5-2,2-ИТОГО ИМУЩЕСТВА1478517389100,0100,026040,0117,617,617,6+ПАССИВСобственный капитал - всего144991729398,199,427941,4119,319,318,9+в т.ч.: - уставный капитал10100,10,100,0100,00,00,0+ - нераспределённая прибыль144891728398,099,427941,4119,319,318,9+Заёмный капитал - всего286961,90,6-190-1,433,6-66,4-1,3-в т.ч.: - кредиторская задолженность286961,90,6-190-1,433,6-66,4-1,3-ИТОГО ИСТОЧНИКОВ1478517389100,0100,026040,0117,617,617,6+Таблица 2.1.10 – Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «Агротранс» за 2009-2012 гг. Показатели, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Доля в валюте, %Динамика показателей2009201220092012Абсолютное отклонение, тыс. руб.Отклонение структуры, п.п.Темп роста, %Темп прироста, %Структура прироста к валюте баланса, %Оценка тенденции (+ / -)АКТИВВнеоборотные активы - всего15491059321,660,9904439,3в 6,8 разв 5,8 раз126,2+ в т.ч.: - основные средства1541938521,554,0784432,5в 6,1 разв 5,1 раз109,5+ - долгосрочные финансовые вложения812080,16,912006,8в 151,0 разв 150,0 раз16,7+Оборотные активы - всего5617679678,439,11179-39,3121,021,016,5+в т.ч.: - запасы714651,02,73941,7в 6,5 разв 5,5 раз5,5+ - дебиторская задолженность39420275,511,716336,2в 5,1 разв 4,1 раз22,8+ - денежные средства1950205927,211,8109-15,4105,65,61,5+ - расходы будущих периодов3202224544,712,9-957-31,870,1-29,9-13,4-ИТОГО ИМУЩЕСТВА716617389100,0100,0102230,0в 2,4 раз142,7142,7+ПАССИВСобственный капитал - всего51191729371,499,41217428,0в 3,3 разав 2,3 раза169,9+в т.ч.: - уставный капитал10100,10,10-0,1100,00,00,0+ - нераспределённая прибыль51091728371,399,41217428,1в 3,4 разав 2,4 раза169,9+Заёмный капитал - всего20479628,60,6-1951-28,04,7-95,3-27,2-в т.ч.: - краткосрочные кредиты и займы1809025,20,0-1809-25,20,0-100,0-25,2- - кредиторская задолженность238963,30,6-142-2,840,3-59,7-2,0-ИТОГО ИСТОЧНИКОВ716617389100,0100,0102230,0в 2,4 раза142,7142,7+Такие же тенденции характерны для периодов 2010-2011 гг. (табл. 2.1.8) и 2011-2012 гг. (табл. 2.1.9). Размеры бизнеса увеличивались, но меньшими темпами, причём основным источником являлась прибыль организации. Характерной особенностью периода 2010-2011 гг. является рост внеоборотных активов на 6,3 млн. руб. или почни в 3 раза. При этом их доля в активах увеличилась на 34 процентных пункта и составила почти 65%. Т.е., в данный период организация осуществляла самые масштабные инвестиции, причём основным их источником являлась прибыль. Её рост сохранился на уровне прошлого года, а доля в структуре источников увеличилась до 98%. В связи с этим значительно снизились остатки денежных средств на счетах (на 1,4 млн. руб. или 38%) и их доля в структуре активов составила 15%, что ниже, чем в предшествующем периоде на 19 процентных пунктов.Характерной особенностью периода 2011-2012 гг. является замедление темпов роста бизнеса. Активы увеличились на 18%, причём, главным образом за счёт роста дебиторской задолженности, которая по абсолютной величине возросла на 1,6 млн. руб. или почти в 5 раз, что свидетельствует об ослаблении расчётно-платёжных отношений с покупателями и является отрицательной тенденцией. В источниках наблюдается рост прибыли, доля которой уже составляет 99%.В целом, за рассматриваемый период (табл. 2.1.10) масштабы бизнеса ООО «Агротранс» возросли более чем в 2 раза. Предприятие существенно укрепило материально-техническую базу (рост основных средств – 7,8 млн. руб. или 7 раз), негативным моментом является рост дебиторской задолженности в 5 раз. Если на начальном этапе доля заёмного капитала составляла 27%, то в процессе развития организация практически полностью отказалась от привлечения кредитов и займов и на 99% финансирует свою деятельность за счёт собственных средств.Наряду с вопросом наличия имущества и источников его формирования, важнейшим вопросом является результативность использования этого имущества, которая в абсолютном выражении представляется в показателях финансовых результатов (табл. 2.1.11 – 2.1.14).Таблица 2.1.11 – Горизонтальный и вертикальный анализ отчёта о финансовых результатах ООО «Агротранс» за 2009-2010 гг.Показатели, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Доля в выручке, %Динамика показателей2009201020092010Абсолютное отклонение, тыс. руб.Отклонение структуры, п.п.Темп роста, %Темп прироста, %Структура прироста к выручке, %Оценка тенденции (+ / -)Выручка4088135426100,0100,0-54550,086,7-13,3-13,3-Себестоимость330492809280,879,3-4957-1,585,0-15,0-12,1-Валовая прибыль7832733419,220,7-4981,593,6-6,4-1,2-Коммерческие расходы144614653,54,1190,6101,31,30,0+Прибыль от продаж6386586915,616,6-5170,991,9-8,1-1,3-Налог на прибыль127711743,13,3-1030,291,9-8,1-0,3-Чистая прибыль5109469512,513,3-4140,891,9-8,1-8,1-В период 2010-2009 гг. показатели финансовых результатов снижались (табл.2.1.11), причём выручка снижалась быстрее, чем затраты, в результате чего чистая прибыль снизилась на 414 тыс. руб. или 8%. В структуре финансовых результатов существенных изменений не отмечается.Таблица 2.1.12 – Горизонтальный и вертикальный анализ отчёта о финансовых результатах ООО «Агротранс» за 2010-2011 гг.Показатели, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Доля в выручке, %Динамика показателей2010201120102011Абсолютное отклонение, тыс. руб.Отклонение структуры, п.п.Темп роста, %Темп прироста, %Структура прироста к выручке, %Оценка тенденции (+ / -)Выручка3542637299100,0100,018730,0105,35,35,3+Себестоимость280922917979,378,21087-1,1103,93,93,1+Валовая прибыль7334812020,721,87861,1110,710,72,2+Коммерческие расходы146522644,16,17991,9154,554,52,3+Прибыль от продаж5869585616,615,7-13-0,999,8-0,20,0-Налог на прибыль117411713,33,1-3-0,299,7-0,30,0-Чистая прибыль4695468513,312,6-10-0,799,8-0,2-0,2-В период 2010-2011 гг. существенных изменений в размерах и структуре финансовых результатов не отмечается (табл.2.1.12).Таблица 2.1.13 – Горизонтальный и вертикальный анализ отчёта о финансовых результатах ООО «Агротранс» за 2011-2012 гг.Показатели, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Доля в выручке, %Динамика показателей2011201220112012Абсолютное отклонение, тыс. руб.Отклонение структуры, п.п.Темп роста, %Темп прироста, %Структура прироста к выручке, %Оценка тенденции (+ / -)Выручка3729942097100,0100,047980,0112,912,912,9+Себестоимость291793447878,281,952993,7118,218,214,2+Валовая прибыль8120761921,818,1-501-3,793,8-6,2-1,3-Коммерческие расходы226441266,19,818623,7182,282,25,0+Прибыль от продаж5856349315,78,3-2363-7,459,6-40,4-6,3-Налог на прибыль11716983,11,7-473-1,559,6-40,4-1,3-Чистая прибыль4685279512,66,6-1890-5,959,7-40,3-40,3-Негативные изменения в составе и структуре финансовых результатов отмечаются в период 2011-2012 гг. (табл. 2.1.13). При росте хозяйственного оборота на 13% производственные затраты увеличиваются на 18%, а коммерческие – на 82%, в результате чего размер чистой прибыли снижается на 1,9 млн. руб. или на 40%.Таблица 2.1.14 – Горизонтальный и вертикальный анализ отчёта о финансовых результатах ООО «Агротранс» за 2009-2012 гг.Показатели, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Доля в выручке, %Динамика показателей2009201220092012Абсолютное отклонение, тыс. руб.Отклонение структуры, п.п.Темп роста, %Темп прироста, %Структура прироста к выручке, %Оценка тенденции(+ / -)Выручка4088142097100,0100,012160,0103,03,03,0+Себестоимость330493447880,881,914291,1104,34,33,5+Валовая прибыль7832761919,218,1-213-1,197,3-2,7-0,5-Коммерческие расходы144641263,59,826806,3285,3185,36,6+Прибыль от продаж6386349315,68,3-2893-7,354,7-45,3-7,1-Налог на прибыль12776983,11,7-579-1,554,7-45,3-1,4-Чистая прибыль5109279512,56,6-2314-5,954,7-45,3-45,3-В целом за весь период работы ООО «Агротранс» (табл. 2.1.14) ежегодный размер чистой прибыли снижается на 2,3 млн. руб. (6%) за счёт опережающих темпов роста производственных (4,3%) и, особенно, коммерческих (185,3%) расходов по сравнению с выручкой (3,0%), что является негативным моментом и требует взвешенной оценки со стороны руководства организации.2.2. Расчёт и оценка абсолютных и относительных показателей ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности ООО «Агротранс»Так называемым «золотым правилом» экономики организации, следующим из соотношений абсолютных показателей, является ситуация, когда темпы роста выручки опережают темпы роста активов, а темпы роста прибыли, с свою очередь, опережают темпы роста выручки. Несмотря на положительную динамику данных показателей в ООО «Агротранс» данное правило не выполняется (табл.2.2.1).Таблица 2.2.1 – Сравнение динамики активов и финансовых результатов в ООО «Агротранс», г. ЯрославльГодАктивыТемп роста, %ВыручкаТемп роста, %Прибыль от продажТемп роста, %Оценка соотношений, +/-20097166Х40881Х6386ХХ201010609148,03542686,7586991,9-201114785139,437299105,3585699,8-201217389117,642097112,9349359,6-Результаты расчётов визуализированы на рисунках 1 и 2. Так, видно, что динамично в организации увеличивалась стоимость активов, размер выручки изменялся неоднозначно, а прибыль от продаж ежегодно сокращалась (рис.1).Рисунок 1 – Динамика стоимости активов (АК), выручки (ВР) и прибыли от продаж (ПП) в ООО «Агротранс», г. ЯрославльСледует отметить, что рост активов в относительном выражении к уровню предыдущего года замедляется, а выручки – наоборот возрастает (рис. 2).Рисунок 2 – Динамика соотношения темпов роста стоимости активов (АК), выручки (ВР) и прибыли от продаж (ПП) в ООО «Агротранс», г. ЯрославльДалее оценим качество бухгалтерского баланса ООО «Агротранс» с точки зрения соотношений темпов изменений разделов баланса и ключевых балансовых статей (табл.2.2.2)Таблица 2.2.2 – Оценка качества баланса ООО «Агротранс», г. ЯрославльПоказатели, %КритерииГоды2009201020112012Темп роста валюты баланса (ТРВ)ТРВ>100%Х148,0139,4117,6Темпы роста активовТемп роста оборотных активов (ТОА)ТОА>ТВАХ130,871,3129,8Темп роста внеоборотных активов (ТВА)Х210,6292,8110,9Темпы роста капиталаТемп роста собственного капитала (ТСК)ТСК>ТЗКХ191,7147,7119,3Темп роста заёмного капитала (ТЗК)Х38,836,033,6Темп роста задолженностиТемп роста дебиторской задолженности (ТДЗ)ТДЗ=ТКЗХ213,549,7484,9Темп роста кредиторской задолженности (ТКЗ)Х19,3621,733,6Доля собственных оборотных средств в оборотных активах≥ 10%63,689,294,598,6Как видно из таблицы 2.2.2, стоимость активов ежегодно увеличивается, но темпы роста замедляются. При этом, как уже отмечалось выше, этот рост финансируется за счёт прибыли, и в 2012 г. организация фактически не использовала заёмный капитал (рас. 3).Рисунок 3 – Динамика стоимости активов (АК) и собственного капитала (СК) в ООО «Агротранс», г. ЯрославльПравило превышения темпов роста оборотных активов над внеоборотными не соблюдается в течение всего рассматриваемого периода, что на наш взгляд, является нормальным, поскольку ООО «Агротранс» находится на начальной стадии жизненного цикла и формирует, в первую очередь, материально-техническую базу (рис. 4).Рисунок 4 – Динамика стоимости оборотных активов (ОА) и внеоборотных активов (ВА) в ООО «Агротранс», г. ЯрославльПо темпам роста и абсолютным изменениям собственного и заёмного капитала подтверждается вывод о том, что организация с расширением масштабов деятельности переходит к консервативной политике управления капиталом (рис. 5).Рисунок 5 – Динамика стоимости собственного капитала (СК) и заёмного капитала (ЗК) в ООО «Агротранс», г. ЯрославльПо темпам роста и по абсолютной величине дебиторская задолженность значительно превышает кредиторскую, особенно в 2012 г., что является отрицательным моментом, поскольку существенная часть денежных средств отвлечена из оборота (рис.6).Рисунок 6 – Динамика размеров дебиторской (ДЗ) и кредиторской задолженности (КЗ) в ООО «Агротранс», г. Ярославль Далее проведём оценку ликвидности активов и бухгалтерского баланса ООО «Агротранс» при помощи абсолютных показателей (табл. 2.2.3, 2.2.4 и 2.2.5).Таблица 2.2.3 – Группировка активов ООО «Агротранс» по степени ликвидностиГруппы активовГодыОтклонение 2012 г. от 2009 г.2009201020112012абсолют-ное, +/-темп роста, %Стоимость, тыс. руб.А11950362122292059109105,6А239484141820271633514,5А33273288525882710-56382,8А4154932629550105939044683,9Доля в валюте баланса, %А127,234,115,111,8-15,4 п.п.А25,57,92,811,76,2 п.п.А345,727,217,515,6-30,1 п.п.А421,630,764,660,939,3 п.п.Структура активов по степени ликвидности существенно изменилась (табл.2.2.3): размер труднореализуемых активов в настоящее время превышает по абсолютной величине размер других типов активов в 4-5 раз.Таблица 2.2.4 – Группировка пассивов ООО «Агротранс» по степени срочности погашенияГруппы пассивовГодыОтклонение 2012 г. от 2009 г.2009201020112012абсолют-ное, +/-темп роста, %Стоимость, тыс. руб.П12384628696-14240,3П2180974900-18090,0П30000ХХП451199814144991729312174337,8Доля в валюте баланса, %П13,30,41,90,6-2,8 п.п.П225,27,10,00,0-25,2 п.п.П30,00,00,00,0ХП471,492,598,199,428,0 п.п.В структуре пассивов по степени срочно погашения (табл.2.2.4) изменения обусловлены ростом статьи «устойчивые пассивы» (за счёт роста прибыли) и сокращением статьи «краткосрочные пассивы» (за счёт сокращения краткосрочных займов).Таблица 2.2.5 – Оценка ликвидности баланса ООО «Агротранс» на основе абсолютных показателейПроверка условий ликвидности балансаГодыОтклонение 2012 г. от 2009 г.2009201020112012абсолют-ное, +/-темп роста, %А1 ≥ П1, тыс. руб. 1712357519431963251114,7А2 ≥ П2, тыс. руб. -14159241820273442ХА3 ≥ П3, тыс. руб.  3273288525882710-56382,8А4 ≤ П4, тыс. руб.  35706552494967003130187,7Оценка соотношенийА1 ≥ П1 выполняетсявыполняетсявыполняетсявыполняется++А2 ≥ П2не выполняетсявыполняетсявыполняетсявыполняется++А3 ≥ П3 выполняетсявыполняетсявыполняетсявыполняется--А4 ≤ П4 выполняетсявыполняетсявыполняетсявыполняется++В целом за период исследования в ООО «Агротранс» условия абсолютной ликвидности баланса не выполнялись только в 2009 г. из-за превышения краткосрочных обязательств (П2) над быстрореализуемыми активами (А2) (табл. 2.2.5). В период 2010-2012 гг. все условия ликвидности выполнялись. В качестве отрицательного момента, следует отметить сокращение в динамике размера превышения стоимости труднореализуемых активов, к которым в ООО «Агротранс» относятся запасы и расходы будущих периодов.Таблица 2.2.6 – Оценка коэффициентов ликвидности ООО «Агротранс»ПоказателиГодыАбсолютное отклонение 2012 г. от 2009  г.2009201020112012Коэффициент абсолютной ликвидности0,9534,5557,79421,44820,5Коэффициент быстрой ликвидности1,1455,6139,25542,56341,4Коэффициент текущей ликвидности2,7449,24218,30470,79268,0Коэффициент общей платёжеспособности2,73911,66911,23940,47437,7Коэффициент соотношения абсолютной ликвидности баланса0,2720,3410,1510,118-0,2По результатам оценки относительных показателей ликвидности (табл. 2.2.6) можно сделать выводы о том, что платёжеспособность организации возрастает с каждым годом, фактические значения коэффициентов значительно превышают нормативы. Так, по итогам 2012 г. размер денежных средств, находящихся в распоряжении организации в 21 раз превышал текущие долги (при нормативе 20%).Для оценки финансовой устойчивости организации как внутреннего проявления финансового состояния применяются системы абсолютных и относительных показателей, которые дополняют друг друга и дают характеристику типа финансовой ситуации в организации на определённый момент времени.Результаты оценки финансовой устойчивости на основе абсолютных показателей свидетельствуют, что в ООО «Агротранс» на протяжении всего периода исследования отмечается абсолютная финансовая устойчивость (табл. 2.2.7).Таблица 2.2.7 – Оценка финансовой устойчивости ООО «Агротранс» на основе абсолютных показателейПоказатели, тыс. руб.ГодыОтклонение 2012 г. от 2009 г.

Список литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2011) [Электронный ресурс]: справочная правовая система Консультант Плюс, 2013.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]: справочная правовая система Консультант Плюс, 2013.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Приказ Минфина РФ от 29.07.98. №34-н. (в ред. от 24.03.2000) [Электронный ресурс]: справочная правовая система Консультант Плюс, 2013.
4. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н (ред. от 04.12.2012г.). «О формах бухгалтерской отчетности организации». [Электронный ресурс]: справочная правовая система Консультант Плюс, 2013.
5. Положения по бухгалтерскому учету. [Электронный ресурс]: справочная правовая система Консультант Плюс, 2011.
6. Анализ финансовой отчётности. Под редакцией Вахрушиной М.А., Пласковой Н.С. [Текст] - М.: Вузовский учебник, 2012. – 268 с. – 2000 (доп. тираж) экз. — ISBN 978-5-9558-0041-7.
7. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. [Текст] - М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2011. – 136 стр. – 4000 экз. – ISBN 978-5-370-00874-0.
8. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. [Текст] — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2012. — 368 с. – 5000 экз. – ISBN 978-5-8018-0340-1.
9. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: уч. Пособие под ред. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитниковой И.В. [Текст] – Мн: Интерпрессервис, 2010, - 576с. – 1000 экз. - ISBN 985-6656-03-6
10. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: учебник / 3-е изд., перераб. и доп. [Текст] - М.: «Велби», 2011. – 368 стр. – 1300 экз.– ISBN 978-5-392-02515-2.
11. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Уч. пособие. [Текст] - М.: ИНФРА-М, 2012, – 214 с. – 2000 экз. ISBN: 978-5-16-000487-7.
12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. [Текст]– СПб: Питер, 2011 – 240 с. – 3000 экз. – ISBN 978-5-469-01726-4.
13. Бухгалтерская отчетность: Учебник под ред. Яндановой Ц.Н., Бычковой С.М. [Текст] : Эксмо, 2012 – 246 стр. – 1500 экз. - ISBN 978-5-699-25088-2
14. Голубева А.И., Дугин А.Н., Самойлова Л.А., Кузнецова Н.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Уч. пособие. [Текст] - Ярославль: изд-во ЯГСХА, 2006, - 192 с.
15. Заббарова О.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. [Текст]: М., Эксмо, 2012. – 320 с. – 3100 экз. - ISBN 978-5-699-30589-6
16. Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Учебное пособие. [Текст] – М.: КНОРУС, 2012 – 576 стр. – 8000 экз. - ISBN: 978-5-699-30589-6
17. Как составить бухгалтерский баланс. А. П. Виткалова, Д. П. Миллер [Текст] - М.: Омега-Л, 2013. – 128 с. 3000 экз. - ISBN 978-5-365-00932-5.
18. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ. [Текст] - М: ОМЕГА-Л, 2011. – 224 с. – 2000 экз. – ISBN 978-5-370-01341-6
19. Кислов Д.В. Бухгалтерский баланс: техника составления. [Текст]: - М.: Гросс-Медиа, 2012. – 416 стр. – 2000 экз. – ISBN: 978-5-476-00683-1
20. Ковалев В. В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. [Текст] - М.: Проспект, 2010, - 424 с. – 2000 экз. - ISBN 978-5-392-01156-8
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. [Текст] – М.: Финансы и статистика, 2009 – 560 с. – 7000 экз. – ISBN 5-279-02354-X
22. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. [Текст] – М.: КНОРУС, 2011. – 688с. – 3000 экз. – ISBN 978-5-390-00133-2
23. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. [Текст] – М.: «ДИС», 2009г, - 324с. – 1000 экз. - ISBN: 5-86509-042-9
24. Мизиковский Е.А. Теория бухгалтерского учета [Текст]: - М.: Экономист, 2012 г. – 382 с. – 2000 экз. - ISBN: 978-5-9776-0088-0
25. Нечитайло А. Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебник. [Текст]: Феникс, 2011г. – 640 с. – 2500 экз. – ISBN 978-5-222-18655-8
26. Савицкая Г.В. Экономический анализ. [Текст] – 13-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2010 – 688 с. – 10100 экз. - ISBN 978-5-94735-135-4
27. Теория бухгалтерского учета: Курс лекций: Уч.пособие под ред. Говорова В.В., Прудникова Т.Ю. [Текст] – М.: «Форум», 2011. – 180 с. – 3000 экз. – ISBN 978-5-91134-159-6
28. Теория экономического анализа [Текст] : учеб. пособие / А. И. Голубева, Л. А. Самойлова. - Ярославль : ЯГСХА, 2006 (Ярославль). - 97 с. - Библиогр.: с. 94 (10 назв.). - 500 экз ISBN 5-98914-041-X
29. Бердников А. А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект [Текст] / А. А. Бердников // Молодой ученый. — 2013. — №2. — С. 111-113.
30. Илясов Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия [Текст] // Финансы.-2011.-№3-с.5-8.
31. Лебедева А. А. Построение модели аналитического баланса для целей экспресс-анализа финансовой отчетности [Текст] / А. А. Лебедева // Молодой ученый. — 2012. — №1. Т.1. — С. 125-129.
32. Новгородов П.А. Проблемы оценки финансовой устойчивости предприятий [Текст] // Аваль. -№1 – 2013. – с.6-8.
33. Новое в составлении годовой отчетности [Текст] // Главбух, 2012. – №12 - с.12-16.
34. Финансовое состояние предприятия: оценка и моделирование механизма управления. [Текст] // «Справочник экономиста» №9 (87) сентябрь 2012г. –с.16.
35. Сайт «Анализ финансового состояния предприятия» http://afdanalyse.ru/ (свободный доступ) - 20.04.2013г.
36. Сайт «Расчет чистого дисконтированного дохода NPV и внутренней нормы доходности IRR» (он-лайн калькулятор) - http://www.glazavezde.ru/kalkulyator-dlya-rascheta-npv-irr.html (свободный доступ) - 24.04.2013г.
37. Сайт ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» - http://www.rshb.ru/ (свободный доступ) - 24.04.2013г.
38. Сайт Центрального банка Российской Федерации http://www.cbr.ru/print.asp?file=/statistics/credit_statistics/refinancing_rates.htm - (свободный доступ) - 24.04.2013г.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.01027
© Рефератбанк, 2002 - 2024