Бухгалтерская работа. Удаленный доступ

Задание 1.
1.На основании предложенных данных необходимо сгруппировать хозяйственные средства предприятия и источники их образования в бухгалтерском балансе.
2. Составить бухгалтерские проводки по тексту предлагаемых операций.
3. Определить тип изменений в бухгалтерском балансе, происходящих под влиянием хозяйственных операций.
Задача 2
На основании предложенных данных необходимо:
- открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них остатки на начало месяца;
- составить журнал регистрации хозяйственных операций;
- разнести суммы произошедших операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями;
- подсчитать в счетах обороты и вывести остатки на конец месяца;
- составить оборотные ведомости по счетам синтетического и ана ...

Оглавление
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 2
Вопрос 1. Порядок организации бухгалтерского учета расчетов: с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, по кредитам и займам, с бюджетом по налогам и сборам и т.д. 2
Вопрос 2. Коэффициентный анализ финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости. 25
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 31
Задача 1 31
Задача 2 33
Задача 3 41
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 49

п. - в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".По дебету счета 70 отражают выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий, доходов от участия в капитале организации, а также начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражают по дебету счета 70 и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по депонированным суммам").Аналитический учет по данному счету ведется по каждому работнику организации.К счету 70 могут быть открыты следующие субсчета:- 70/1 "Начисленная заработная плата";- 70/3 "Долги по заработной плате";- 70/4 "Заработная плата к выдаче";- 70/5 "Заработная плата, перечисляемая во вклады";- 70/6 "Суммы округлений по заработной плате".По кредиту субсчета 70/1 отражаются суммы:- начисленной заработной платы и выплат, предусмотренных коллективным договором, - в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу);- начисленной заработной платы и выплат, не предусмотренных коллективным договором, - в корреспонденции со счетами учета соответствующих источников финансирования;- начисленной оплаты труда работникам за время оплачиваемых отпусков, приходящихся на текущий отчетный период, - в корреспонденции со счетами учета затрат, приходящихся на следующие за отчетным периоды (счет 97 "Расходы будущих периодов", субсчет "Суммы отпусков будущих периодов");- начисленной платы работникам за время оплачиваемых отпусков, если учетной политикой организации предусмотрено создание резерва на предстоящую оплату отпусков работников, - в корреспонденции со счетом 96 "Резервы предстоящих расходов";- начисленных пособий по временной нетрудоспособности, социальных пособий и прочих выплат за счет средств Фонда социального страхования - в корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (субсчет "Расчеты по социальному страхованию"); при этом суммы начисленных пособий, превышающие размеры, установленные законодательством, отражаются в корреспонденции со счетами учета затрат;- начисленных выплат работникам за счет средств социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - в корреспонденции со счетом 69 (субсчет "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний");- начисленных выплат работникам, производимых за счет средств профсоюзных организаций, - в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты с профсоюзными организациями").Курсовые разницы по заработной плате в иностранной валюте, связанные с изменением ее курса по отношению к российскому рублю, отражаются по субсчету 70/1 в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы" (субсчета "Прочие доходы" и "Прочие расходы").По дебету субсчета 70/1 отражаются суммы:- удержанного налога на доходы физических лиц - в корреспонденции со счетом 68 (субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц");- удержанные с подотчетных лиц по не возвращенным в кассу в установленный срок подотчетным суммам - в корреспонденции со счетом 71 "Расчеты с подотчетными лицами";- удержанные с работников в счет погашения задолженности по выданной ссуде и процентам - в корреспонденции со счетом 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (субсчет "Расчеты по предоставленным займам");- удержанные в счет возмещения материального ущерба, причиненного работником организации, - в корреспонденции со счетом 73 (субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба");- удержанные с работников в счет возмещения ущерба от технологических нарушений - в корреспонденции со счетом 73 (субсчет "Расчеты по технологическим нарушениям");- удержанные с работников в счет погашения задолженности (полностью или частично) за путевки на санаторно-курортное обслуживание - в корреспонденции со счетом 73 (субсчет "Расчеты за путевки");- удержанные с работников по исполнительным документам - в корреспонденции со счетом 76 (субсчет "Расчеты по исполнительным документам");- удержанные с работников за жилье и коммунальные услуги - в корреспонденции со счетом 76 (субсчет "Расчеты с жильцами по жилищным и коммунальным услугам");- удержанных с работников профсоюзных взносов - в корреспонденции со счетом 76 (субсчет "Расчеты с профсоюзными организациями");- удержанных из заработной платы страховых взносов по добровольному страхованию для перечисления страховой организации - в корреспонденции со счетом 76 (субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию").Суммы заработной платы за вычетом всех удержаний могут списываться на другие соответствующие субсчета счета 70.Суммы задолженности, образующиеся при подсчете сумм оплаты труда, отражаются по кредиту субсчета 70/3 в корреспонденции с дебетом субсчета 70/1. В следующем месяце данные суммы присоединяются к заработной плате для распределения обратной записью.Задолженность работника перед организацией отражается по дебету субсчета 70/3. Погашение задолженности работником путем внесения денежных средств в кассу предприятия отражается по кредиту субсчета 70/3 и дебету счета 50 "Касса". По истечении срока исковой давности непогашенная задолженность списывается на финансовый результат организации в корреспонденции с дебетом субсчета 91-2 "Прочие расходы".Сумма заработной платы, подлежащей выдаче работникам, отражается по кредиту субсчета 70/4 и дебету субсчета 70/1. Выдача сумм заработной платы отражается по дебету субсчета 70/4 в корреспонденции с субсчетом 50/1 "Касса организации".Суммы оплаты труда, не полученные работниками в требуемый срок (депонированная заработная плата), отражаются по дебету субсчета 70/4 в корреспонденции со счетом 76 (субсчет "Расчеты по депонированной заработной плате").Аналитический учет по субсчету 70/4 ведется по каждому работнику организации (табельному номеру).Сумма заработной платы, подлежащая перечислению на счета работников в банке, отражается по кредиту субсчета 70/5 и дебету субсчета 70/1.Перечисление денежных средств со счета организации на счета работников отражается по дебету субсчета 70/5 и кредиту счета 76 (субсчет "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами") или счета 51 "Расчетные счета". Аналитический учет по субсчету 70/5 ведется по каждому работнику организации (табельному номеру).На субсчете 70/6 отражаются суммы округлений, если предприятие принимает решение о выдаче работникам сумм оплаты труда в целых денежных единицах.Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" используется при расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы.На выданные под отчет суммы счет 71 дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами (в зависимости от характера произведенных расходов).Если подотчетные суммы в установленные сроки не возвращены работниками, они отражаются по кредиту счета 71 и дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". В дальнейшем указанные суммы списываются со счета 94 в дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или в дебет счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).Аналитический учет по счету 71 ведется по каждой сумме, выданной под отчет.Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" применяется для обобщения информации обо всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и с подотчетными лицами.К счету 73 могут открываться субсчета:- 73/1 "Расчеты по предоставленным займам";- 73/2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" и др.На субсчете 73/1 отражают расчеты с работниками организации по предоставленным им займам (например, на приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, обзаведение домашним хозяйством и т.д.). По дебету счета 73 отражают сумму предоставленного работнику организации займа в корреспонденции со счетом 50 "Касса" или 51 "Расчетные счета".На сумму платежей, поступивших от работника заемщика, счет 73 в зависимости от принятого порядка платежа кредитуется в корреспонденции со счетами 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".На субсчете 73/2 учитывают расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также других видов ущерба. В дебет счета 73 суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, относятся с кредита счетов 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" и 98 "Доходы будущих периодов" (за недостающие товарно-материальные ценности), 28 "Брак в производстве" (за потери от брака продукции). По кредиту счета 73 производят записи в корреспонденции со счетами учета денежных средств (на суммы внесенных платежей), 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (на суммы удержаний из сумм по оплате труда), 94 (на суммы списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска).Аналитический учет по счету 73 ведется по каждому работнику организации.Счет 75 "Расчеты с учредителями" предназначен для обобщения информации обо всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.): по вкладам в уставный (складочный) капитал организации, выплате доходов (дивидендов) и т.д. Государственные и муниципальные унитарные предприятия применяют этот счет для учета всех видов расчетов с уполномоченными на их создание государственными органами и органами местного самоуправления.К счету 75 могут быть открыты субсчета:- 75/1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал";- 75/2 "Расчеты по выплате доходов" и др.На субсчете 75/1 учитывают расчеты с учредителями (участниками) организации по вкладам в его уставный (складочный) капитал. При создании акционерного общества по дебету счета 75 в корреспонденции со счетом 80 "Уставный капитал" принимают на учет сумму задолженности по оплате акций. При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей в виде денежных средств производят записи по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Взнос вкладов в виде материальных и иных ценностей (кроме денежных средств) оформляют записями по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами 08 "Вложения во внеоборотные активы", 10 "Материалы", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и др.В аналогичном порядке отражают в бухгалтерском учете расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал с учредителями (участниками) организаций других организационно-правовых форм.На субсчете 75/2 учитывают расчеты с учредителями (участниками) организации по выплате им доходов. Начисление доходов от участия в организации отражают по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счета 75. При этом начисление и выплату доходов работникам организации, входящим в число его учредителей (участников), учитывают на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Выплату начисленных сумм доходов отражают по дебету счета 75 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При выплате доходов от участия в организации продукцией (работами, услугами) этой организации, ценными бумагами и т.п. в бухгалтерском учете производят записи по дебету счета 75 в корреспонденции со счетами учета продажи соответствующих ценностей. Суммы налога на доходы от участия в организации, подлежащие удержанию у источника выплаты, учитывают по дебету счета 75 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Субсчет 75/2 применяют также для отражения расчетов по распределению прибыли, убытка и других результатов по договору простого товарищества. Учетные записи по этим операциям производятся в аналогичном порядке.Аналитический учет по счету 75 ведется по каждому учредителю (участнику), кроме учета расчетов с акционерами - собственниками акций на предъявителя в акционерных обществах.Учет расчетов с учредителями (участниками) в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 75 обособленно.Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" отражает информацию о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60 - 75:- по имущественному и личному страхованию;- по претензиям;- по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов, и др.К счету 76 могут открываться субсчета:- 76/1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию";- 76/2 "Расчеты по претензиям";- 76/3 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам";- 76/4 "Расчеты по депонированным суммам" и др.На субсчете 76/1 отражаются расчеты по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и обязательному медицинскому страхованию) организаций-страхователей.Исчисленные суммы страховых платежей отражают по кредиту счета 76 в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) или других источников страховых платежей. Перечисление сумм страховых платежей страховым организациям отражают по дебету счета 76 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.Аналитический учет по субсчету 76/1 ведется по страховщикам и отдельным договорам страхования.На субсчете 76/2 отражают расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.По дебету счета 76 отражают, в частности, расчеты по претензиям:- к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям по выявленным при проверке несоответствия цен и тарифов, обусловленных договорами, а также при выявлении арифметических ошибок - в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или со счетами учета производственных запасов, товаров и соответствующих затрат, когда завышение цен либо арифметические ошибки в предъявленных поставщиками и подрядчиками счетах обнаружились после того, как записи по счетам учета товарно-материальных ценностей или затрат были совершены (исходя из цен и подсчетов, отфактурованных поставщиками и подрядчиками);- к поставщикам материалов, товаров, как и к организациям, перерабатывающим материалы организации, за обнаруженные несоответствия их качества стандартам, техническим условиям, заказу - в корреспонденции со счетом 60;- к поставщикам, транспортным и другим организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин - в корреспонденции со счетом 60;- за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом, - в корреспонденции со счетами учета затрат на производство;- к кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации, - в корреспонденции со счетами учета денежных средств, кредитов;- по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах, признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются), - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы".По кредиту счета 76 отражают суммы поступивших платежей в корреспонденции со счетами учета денежных средств.Аналитический учет по субсчету 76/2 ведется по каждому дебитору и отдельным претензиям.На субсчете 76/3 учитывают расчеты по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в т.ч. прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества.Подлежащие получению (распределению) доходы отражают по дебету счета 76 и кредиту счета 91. Активы, полученные организацией в счет доходов, приходуют по дебету счетов учета активов (51 "Расчетные счета" и др.) и кредиту счета 76.На субсчете 76/4 учитывают расчеты с работниками организации по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей). Депонированные суммы отражают по кредиту счета 76 и дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". При выплате этих сумм получателю производится запись по дебету счета 76 и кредиту счетов учета денежных средств.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 76 обособленно.Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен для обобщения информации об их наличии и движении.Отложенные налоговые обязательства принимают к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, действовавшей на отчетную дату.По дебету счета 77 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражают уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода, по кредиту в корреспонденции с дебетом счета 68 - отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывают с дебета счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в кредит счета 99 "Прибыли и убытки".Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты" отражает информацию обо всех видах расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями организации, выделенными на отдельные балансы (внутрибалансовые расчеты), в частности расчетов по выделенному имуществу, взаимному отпуску материальных ценностей, продаже продукции, работ (услуг), передаче расходов на общеуправленческую деятельность, оплате труда работникам подразделений и т.п.К счету 79 могут быть открыты субсчета:- 79/1 "Расчеты по выделенному имуществу";- 79/2 "Расчеты по текущим операциям";- 79/3 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" и др.Имущество подразделений, выделенных на отдельные балансы, списывается организацией со счета 01 "Основные средства" в дебет счета 79. В свою очередь, эти подразделения выделенное организацией имущество принимают на учет с кредита счета 79 в дебет счета 01.Имущество, переданное в доверительное управление, списывается учредителем управления со счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы", 58 "Финансовые вложения" и др. в дебет счета 79. Одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по дебету счетов 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов" и кредиту счета 79. Принятое доверительным управляющим на отдельный баланс имущество отражают по дебету счетов 01, 04, 58 и кредиту счета 79. Одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по дебету счетов 02, 05 и кредиту счета 79.При прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления делаются обратные записи. Если договором доверительного управления предусмотрены иные операции с имуществом, учет этих операций ведется в общем порядке.