Бизнес-план инвестиционного проекта на примере ООО "Экомир"

Бизнес-план инвестиционного проекта на примере открытия фотостудии. Работа была защищена на оценку 5 в Пермском институте экономики и финансов в феврале 2012 года. ...

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ………...……..6
1.1 Сущность бизнес-плана и его особенности…………………………..6
1.2 Структура бизнес-плана……………………...………………………11
1.3 Основные направления оптимизации бизнес-плана………………..15
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «Экомир»…………………………………………………………………..20
2. 1 Общая характеристика предприятия ООО «Экомир»……………..20
2.2 Оценка финансового состояния предприятия по балансу и оценка ликвидности платежеспособности……………………………………….24
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка деловой активности предприятия………………………………………………….30
3 БИЗНЕС-ПЛАН ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА ФОТО-СТУДИИ ООО «Экомир»……...…………………………………...………………………37
3.1 Описание инвестиционного проекта………………………………...37
3.2 Экономическийэффект, прогнозная форма отчетности…………...45
3.3 Влияние рисков на результаты инвестиционного проекта………...50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….57
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….60

Поэтому, в данной дипломной работе разрабатывается бизнес-план инвестиционного проекта для предприятия ООО «Экомир», который будет соответствовать категории «цена-качество», для повышения качества и скорости обслуживания персонал будет использовать профессиональную технику.
Данным возможностями обусловлена актуальность выбранной темы дипломного исследования.
Целью дипломной работы является рассмотрение проблемы теоретических основ бизнес - планирования и разработка бизнес–плана инвестиционного проекта в ООО «Экомир».

Таким образом, можно сделать вывод, что основным видом деятельности ООО «Экомир» является предоставление фото-услуг. Организационной структурой управления является функциональная структура. По итогам проведения анкетированного исследования, выявлены конкурентные преимущества.Далее рассмотрим показатели финансового состояния предприятия ООО «Экомир» за анализируемый период в подпункте 2.2 работы.2.2 Оценка финансового состояния предприятия по балансу и анализ ликвидности и платежеспособности.Финансовое состояние предприятия – это степень обеспеченности предприятия необходимыми денежными средствами для осуществления нормальной коммерческой деятельности. Финансовый анализ включает оценку и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования, путем построения вертикального и горизонтального анализа. (Таблица 2.3 и таблица 2.4.)Таблица 2.3 – Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Экомир» за период 2008-2010 гг., тыс. руб.Группы активов2008 год2009 год2010 годИзменение2010 от 2008 годаИзменения 2010 от 2009 годаабсолютные изменениятемп роста, %абсолютные изменениятемп роста, %12345678Общая стоимость имущества21534282644842226888224,920158171,3Внеоборотные активы1793255028981105161,6348113,6Оборотные активы19741257144552425783230,619810177,0Запасы7883101032658118698337,216478263,1Продолжение таблицы 2.312345678Дебиторская задолженность897111289134554484150,02166119,1Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения32033336040112,527108,1Горизонтальный анализ актива бухгалтерского баланса ООО «Экомир» позволяет сделать следующие выводы. Стоимость имущества увеличилась в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 26888 тыс. рублей и на 20158 тыс. рублей по сравнению с 2009 годом. Увеличение стоимости имущества предприятия произошло за счет роста оборотных активов. Большая часть оборотных активов приходится на запасы и дебиторскую задолженность.В 2009-2010 годах оборотные активы повысились в связи с увеличением дебиторской задолженности.Запасы в 2010 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 18698 тыс. рублей, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом запасы увеличились на 16478 тыс. рублей. В 2009 году дебиторская задолженность предприятия ООО «Экомир» составила 11289 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 2318 тыс. В 2010 году дебиторская задолженность увеличилась 2166 тыс. рублей по сравнению с 2009 годом и на отчетную дату составила 13455 тыс. рублей. В качестве положительного момента следует отметить, что на предприятии ежегодно проводится обновление материально-технической базы. Об этом свидетельствует увеличение основных фондов предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 757 тыс. рублей и в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 348 тыс. рублей.Итак, анализ актива бухгалтерского баланса позволяет выявить следующие недостатки в работе предприятия: высокие темпы роста дебиторской задолженности и излишки запасов.Далее представим вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса.Таблица 2.4 - Вертикальный анализ актива баланса ООО «Экомир» за период 2008-2010 гг., тыс. руб.Группы активов2008 год2009 год2010 годУдельный вес стоимости имущества, %2008 год2009 год2010 годОбщая стоимость имущества215342826448422100100100Внеоборотные активы1793255029068,49,15,9Оборотные активы19741257144552491,690,994,1Запасы7883101032658136,635,854,9Дебиторская задолженность8971112891345541,639,927,7Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения3203333601,41,20,7На рисунке 2.2 отобразим изменение величины оборотных и внеоборотных активов ООО «Экомир» в 2008-2010 гг..Рисунок 2.2 - Изменение величины оборотных и внеоборотных активов в ООО «Экомир» в 2008-2010 гг.Вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса ООО «Экомир» позволяет сделать следующие выводы.Большую часть в структуре занимают оборотные активы. В 2010 году на долю оборотных активов приходилось 94%, при этом на долю запасов приходилось 54,9% и на долю дебиторской задолженности 27,7%.В 2008 и 2009 годах основную долю занимали оборотные активы – 91,6% в 2008 г. и 90,9% в 2009 г. Наибольшую долю в структуре оборотных активов на протяжении анализируемого периода занимают запасы. Это еще раз подверждает, что на предприятии имеются излишки товаров для перепродажи, что требует от руководства ООО «Экомир» оптимизации ассортимента и сбытовой политики. Далее представим горизонтальный (таблица 2.5) и вертикальный (таблица 2.6) анализы пассива баланса.Таблица 2.5- Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Экомир» за период 2008-2010 гг., тыс. руб.Группы активов2008 год2009 год2010 годИзменения 2010 от 2008 годаИзменения 2010 от 2009 годаабсолютные изменениятемп роста, %абсолютные изменения темп роста, %Всего источников21534282644842226888224,920158171,3Собственные источники1028136123961368233,11035176,0Заемные источники20506269034602625520224,519123171,1Долгосрочные заемные источники18532982801655,6245562,3Краткосрочные заемные источники2678380752192541194,91412137,1Кредиторская задолженность17810230434050922699227,517466175,8Горизонтальный анализ пассива баланса позволяет сделать следующие выводы. В качестве положительной динамики следует отметить увеличение собственных источников предприятия. В 2009 году собственные источники предприятия увеличились на 333 тыс. рублей и составили в 2009 году 1361 тыс. рублей. В 2010 году собственные источники увеличились на 1035 тыс. рублей по сравнению с 2009 годом и по состоянию на 31.12.2010 года составили 2396 тыс. рублей. В качестве негативной динамики, отметим, что в 2009 году сумма краткосрочных кредитов и займов увеличилась на 1129 тыс. рублей и на начало 2010 года составила 3807 тыс. рублей. Кредиторская задолженность предприятия в 2009 году увеличилась по сравнению с 2008 годом на 5233 тыс. рублей и в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 17466 тыс. рублей.Таблица 2.6 - Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Экомир» за период 2008-2010 гг., тыс. руб.Группы активов2008 год2009 год2010 годУдельный вес стоимости имущества, %2008 год2009 год2010 годВсего источников215342826448422100100100Собственные источники1028136123964,84,84,9Заемные источники20506269034602696,095,295,1Долгосрочные заемные источники18532980,10,20,6Краткосрочные заемные источники26783807521912,513,510,8Кредиторская задолженность17810230434050983,481,583,7Анализ структуры пассива баланса свидетельствует, что на долю собственных источников на протяжении анализируемого периода приходится не более 5 % источников формирования имущества и обязательств. ООО «Экомир» испытывает недостаток собственных источников финансирования. Соотношение между собственными и заемными источниками предприятия следует признать неудовлетворительным. Анализ структуры пассива доказывает, что существенных изменений за 2008 – 2010 годы не произошло. Рассчитаем коэффициенты ликвидности предприятия ООО «Экомир». (таблица 2.7)Таблица 2.7 - Коэффициенты ликвидности ООО «Экомир» за 2008-2010 гг.ПоказательНорматив2008 год2009 год2010 годКоэффициент текущей ликвидности (характеризует способность компании погашать текущие обязательства за счёт оборотных активов) >2,00,960,961,00Коэффициент быстрой ликвидности (характеризует способность компании погашать текущие обязательства за счёт высоко - и среднеликвидных оборотных активов) 0,8-1,00,450,430,30Коэффициент абсолютной ликвидности(характеризует способность компании погашать текущие обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.) >0,20,020,010,01Анализ показателей ликвидности свидетельствует о следующем. На предприятии относительные показатели ликвидности не соответствуют нормативу. Коэффициент текущей ликвидности в 2008 - 2009 годах составил 0,96, а 2010 году составил 1. На протяжении 2008 – 2010 годов предприятие не может за счет текущих активов в полном объеме погасить краткосрочные обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности также на протяжении анализируемого периода не соответствует установленному нормативу. Низкие значения указывают на необходимость постоянно работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения части оборотных активов в денежную форму для расчетов с поставщиками. Несоответствующее значение коэффициента абсолютной ликвидности указывает на снижение платежеспособности предприятия. Только 1 % срочных обязательств, предприятие может погасить за счет денежных средств, что крайне мало.Подводя итоги, можно сделать вывод, что за анализируемый период предприятие имеет неустойчивое финансовое положение, исходя из данных проведенного горизонтального и вертикального анализа баланса предприятия ООО «Экомир», а также расчета коэффициентов ликвидности. Увеличилось количество запасов, что свидетельствует о неэффективной сбытовой политики предприятия. Расчет коэффициентов ликвидности показал, что по всем трем коэффициентам показатели ниже нормативных значений. Предприятию следует усилить контроль за эффективностью использования платежных средств. Для предприятия характерен недостаток денежных средствПерейдем к анализу финансовой устойчивости предприятия и оценке деловой активности предприятия.2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия и анализ деловой активности предприятия.Одной из основных задач анализа финансового состояния предприятия является исследование показателей финансовой устойчивости. Уровень текущей платежеспособности и финансовой устойчивости зависит от степени обеспеченности запасов источниками формирования и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Для определения типа финансовой устойчивости ООО «Экомир» рассчитаем ряд показателей:Собственные источники формирования запасов (ИФЗс)Нормальные источники формирования запасов ( ИФЗн)Общая величина источников формирования запасов (ИФЗо)Представим систему абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Экомир» (таблица 2.8).Таблица 2.8 - Система абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Экомир» за 2008-2010 гг., тыс. рублей.Показатель2008 год2009 год2010 годИзменение, тыс. рублей2010 от 2008 год2010 от 2009 года1. Источники формирования собственных оборотных средства (итог 3 разд.баланса)102813612396136810352. Внеоборотные активы (итог 1 разд.баланса)17562550289811423483. Наличие собственных оборотных средств (стр.1 – стр.2)-728-1189-5022266874. Долгосрочные пассивы (стр.590 баланса)18532982802455. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр.3+стр.4)-710-1136-2045069326. Краткосрочные заемные средства (стр.610)267838075219254114127. Общая величина основных источников (стр.5+стр.6)196826715015304723448. Общая величина запасов (стр.210)7883101032658118698164789. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 - стр.8)-8611-11292-27083-18472-1579110. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5 - стр.8)-8593-11239-26785-18192-1554611. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 - стр.8)-5915-7432-21566-15651-14134Согласно данным таблицы 2.8 в 2010 году сумма собственного оборотного капитала увеличилась на 1368 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом и в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 1035 тыс. рублей. В качестве негативного момента следует отметить недостаток собственных оборотных средств. Для предприятия характерно увеличение общей величины запасов в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2220 тыс. рублей и в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 16478 тыс. рублей. Для более полного и детального анализа финансовой устойчивости предприятия целесообразно рассчитать ряд финансовых коэффициентов (таблица 2.9).Таблица 2.9 - Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Экомир» за 2008-2010 гг.ПоказательРасчетНорматив2008 год2009 год2010 годКоэффициент автономии(490+640+650):700>0,50,050,050,05Коэффициент финансовой зависимости700:(490+640+650)<=1,520,920,720,2Коэффициент соотношения заемных и собственных средств(590+610+620+630+660): (490+640+650)<=119,919,719,2Коэффициент финансирования(490):(строка 590 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650)≥10,050,050,05Коэффициент постоянного актива(строка 490 + 590) : строка 30002,-0,50,050,050,06Коэффициент маневренности собственных средств(490+640+650-190): (490 + 640 + 650)>=0,3-0,74-0,9-0,2Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами(строка 490 – строка 190) :(стр. 290)0,1-0,04-0,05-0,01Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования(490+640+650-190):210>0,8-0,10-0,1-0,1Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средствстрока 290:строка 1900,6 – 0,811,010,115,7Анализ финансовой устойчивости отражает, что ни один из рассчитанных коэффициентов не соответствует установленному нормативу. Несоответствие показателей установленным нормативам свидетельствует, что предприятию ООО «Экомир» необходимо принять комплекс мер по увеличению собственных источников финансирования деятельности компании.Коэффициент автономии (финансовой независимости) в 2010 году составил 0,05, что не соответствует нормативу. Данный коэффициент свидетельствует, что для предприятия характерная высокая степень финансовой зависимости и потребность в оптимизации структуры капитала, в частности уменьшения заемных источников и увеличения собственных. Коэффициент финансовой зависимости является обратным показателем коэффициенту автономии и в настоящее время не соответствует нормативу. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств по состоянию на 31.12.2010 г. составил 19,21, т.е. на рубль собственного капитала приходится 19,21 рублей заемных средств. Коэффициент финансирования свидетельствует, что 5 % заемного капитала покрывается собственным капиталом. Коэффициент постоянства свидетельствует, что 6 % источников ООО «Экомир» может использовать в своей деятельности длительное время. Коэффициент маневренности на предприятии на отчетную дату составил ниже установленного норматива. Таким образом, предприятие испытывает недостаток собственного оборотного капитала. Кроме того, данная тенденция подтверждается отрицательным значением коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования.Итак, расчет относительных показателей подтверждает динамику, выявленную при расчете абсолютных показателей. Для предприятия характерна крайне высокая зависимость от заемных источников финансирования. Деловая активность предприятия проявляется в динамичности ее развития, достижении поставленных целей, эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта. Проанализируем показатели деловой активности ООО «Экомир». (таблица 2.10)Таблица 2.10 – Анализ деловой активности ООО «Экомир» в 2008-2010 гг., тыс. рублейПоказатель2008 год2009 год2010 годОтклонение2009 от 2008 год2010 от 2009 годаСумма дебиторской задолженности8971112891345544842166Сумма кредиторской задолженности1781023043405092269917466Запасы788310103265811869816478Коэффициент оборачиваемости активов, раз0,50,50,50,1-0,1Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз1,11,31,80,7 0,5 Период оборота дебиторской задолженности, дней329277204-125-73Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз0,30,50,40,10,00Период оборота кредиторской задолженности, дней1127806815-3128,7Коэффициент оборачиваемости запасов, раз1,21,50,9-0,4-0,6Длительность оборота запасов, дней289248402113154Длительность операционного цикла, дней619525606-1381Анализ деловой активности ООО «Экомир» свидетельствует, что для предприятия характерны высокие темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности. Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2010 году составила 204 дня, что меньше чем в 2008 году на 125 дней. Несмотря на положительную динамику, предприятию следует усилить контроль за расчетно-платежной дисциплиной. В качестве негативного момента следует отметить увеличение продолжительности оборота запасов с 289 дней в 2008 году до 402 дней в 2010 году. Для ООО «Экомир» характерно снижение деловой активности на протяжении 2008 – 2010 годов.Финансово-экономическая деятельность предприятия в большой части характеризуется показателями динамики товарооборота В заключение финансового анализа представим анализ показателей прибыли и рентабельности ООО «Экомир». (Таблица 2.11)Таблица 2.11 - Динамика финансовых результатов ООО «Экомир», за период с 2008-2010 гг. тыс. рублей.Показатель2008 год2009 год2010 годИзменение 2009 от 2008 годИзменение 2010 от 2009 годаАбсолютное изменениеТемп роста, %Абсолютное изменениеТемп роста, %Выручка9809146782378913980242,59111162,1Себестоимость5689102871789212203314,57605174,0Валовая прибыль4120439158971777143,11506134,3Расходы1467258731111644212,1524120,3Чистая прибыль198911881705-28485,7517143,5Анализ финансовых результатов работы ООО «Экомир» свидетельствует о положительной динамике. Товарооборот увеличился в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 13980 тыс. рублей и по сравнению с 2009 годом на 9111 тыс. рублей и по состоянию на 31.12.2010 года составил 23789 тыс. рублей. В качестве негативной динамики следует отметить то, что товарооборот увеличился в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 63 %, в то время как стоимость покупных товаров увеличилась на 74 %. В качестве негативной тенденции следует отметить уменьшение чистой прибыли в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 284 тыс. рублей. В 2010 году ООО «Экомир» удалось исправить ситуацию, однако чистая прибыль не достигла уровня 2009 года и по состоянию на 31.12.2010 года составила 1705 тыс. рублей. Итак, анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Экомир» позволил сделать следующие выводы. Основной проблемой, выявленной в ходе анализа финансовой деятельности ООО «Экомир» является высокая доля запасов и дебиторской задолженности в структуре имущества предприятия и, как результат, высокие темпы роста кредиторской задолженности и краткосрочных заемных источников. Предприятию следует усилить контроль над эффективностью использования платежных средств. Для предприятия характерен недостаток денежных средств.В 2010 г. предприятие не обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов, и кредиторская задолженность используется не по назначению – как источник формирования запасов. Выручка предприятия имеет тенденцию к увеличению, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. выручка увеличилась на 4869 тыс.руб., в 2010 г. по сравнению с 2009 г. выручка увеличилась на 9111 тыс. рублей. Чистая прибыль в 2009 году снизилась на 801 тыс.руб., по сравнению с 2008 годом, но в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 на 517 тыс. руб..В результате на 31.12.2010 деятельность предприятия является прибыльной Таким образом, по данным проведенного анализа в целом финансовую ситуацию предприятия можно охарактеризовать, как кризисную На сегодняшний период ООО «Экомир» является не совсем финансово устойчивым предприятием. Для того чтобы повысить устойчивость финансового состояния предприятия, необходимо разработать бизнес-план инвестиционного проекта, по повышению эффективности работы фото-студии. Преимуществом данного бизнес-плана инвестиционного проекта является открытие ещё одной фото-студии, что поможет увеличить конкурентоспособность предприятия и прибыль. Рассмотрим бизнес-план инвестиционного проекта в следующей главе.3.Бизнес-план инвестиционного проекта ФОТО-СТУДИИ ООО «Экомир»3.1 Описание инвестиционного проектаИнвестиционный проект предполагает открытие фото-студии в ТЦ «Сити Центр». В целях развития своей деятельности компания ООО «Экомир» планирует открытие фото-студии за счет собственных средств. Основным видом деятельности фото-студии является студийная и выездная фотосъемка. Целью организации фото-студии является обеспечение потребителей высококачественной фото-рекламной продукцией, совершенствование услуги в соответствии с развитием НТП. Задача компании — предоставление широкого спектра услуг и составление эффективного плана рекламной кампании.