анализ использования основных производственных фондов предприятия (на примере Анжеро-Судженского ГПАТП Кемеровской области)

Теоретическая часть:
«Анализ использования основных производственных фондов предприятия»
Практическая часть:
- анализ хозяйственной деятельности (2.1-2.4) - вариант №4
- анализ финансового состояния (2.5) - фин.отчётность ГПАТП
...

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………….3
1. Анализ использования основных производственных фондов предпри-ятия…………………………………………………………………………..5
1.1 Анализ состава, структуры, технического состояния и движения основных фондов …............................................................................................5
1.2 Анализ эффективности использования основных производствен-ных фондов…………………………………………………………………….10
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия………...18
2.1 Анализ объёма производства продукции (работ, услуг)…………18
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов………………………..24
2.3 Анализ использования основных производственных фондов…..28
2.4 Анализ динамики и структуры себестоимости по элементам…...34
2.5 Анализ финансового состояния «Анжеро-Судженского ГПАТП Кемеровской области»………………………………..…………….33
2.5.1 Анализ структуры имущества предприятия…………………...33
2.5.2 Анализ деловой активности предприятия……………………...35
2.5.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия………………38
2.5.4 Анализ платежеспособности предприятия…………………….40
2.5.5 Анализ финансовых результатов предприятия………………..41
Заключение………………………………………………………………………..46
Список литературы……………………………………………………………….48
Приложение……………………………………………………………………….50

ВВЕДЕНИЕ
Основные фонды являются одним из важнейших факторов любого произ¬водства. Более полное и рациональное использование основных фондов и произ¬водственных мощностей предприятия способствует улучшению всех его технико-экономических показателей: росту производительности труда; повышению фон¬доотдачи; увеличению выпуска продукции; снижению себестоимости продукции; экономии капитальных вложений. Задачами анализа вляяются:
-определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям, установление причин изменения их уровня;
-определение чувствительности объема производства продукции (услуг) и дру¬гих показателей к изменению степени использования основных фондов;
-выявление резервов повышения эффект ивности использования основ-ных фон¬дов.
Результатом проведения анализа является комплекс управленческих решений – сочетание различных мер, направленных на оптимизацию состояния предприятия, который пересматривается под влиянием изменений макро- и микроэкономической среды. Все это и определяет важность экономического анализа предприятия и темы курсовой работы, которая имеет актуальность, поскольку эффективное управление предприятием невозможно без постоянного мониторинга, диагностики и оценки рациональности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

7)8)Абсолютное значение 1% прироста: (2.8)Результаты расчётов представлены в таблицах 2.1, 2.2, 2.3, 2.4.Таблица 2.1 – Динамика абсолютных отклонений показателейВиды оказываемых услугОбъём оказанных услуг в сопоставимых ценах, т.р.Абсолютный прирост (цепной), т.р.Абсолютный прирост (базисный), т.р.Общий прирост, т.р.Среднегодовой абсолютный прирост, т.р.1год2 год3 год4год5год2год3год4год5год2год3год4год5годза 5 лет теплоснабжение78958544892595201025649381595-849564910301625-6870-6870-1717,5водоснабжение985697759825899-288626674-288-226-160-86-86-21,5канализация10521098128913581459461916910146237306407407101,8электроэнергия4024895286896998739161108712628729729774,3ЖЭУ1089125813684561589169110-9121133169279-633500500125,0внешнее благоустройство1593598691089135920051022027020071093012001200300,0капитальное строительство, текущий ремонт18961985199922082402891420919489103312506506126,5прочие1500156815991652169068315338689915219019047,5Общий объём услуг149781599817336177971112210201338461-6675102023582819-3856-3856-964,0На основании проведённых расчетов, можно заключить, что общий объём оказываемых услуг увеличивается в течении 4хлет, как по отношению к предыдущему году, так в отношении к базисному году. Однако в 5ый год, объём услуг снизился, его цепное снижение составило 6675 т.р., а базисное – 3856 т.р. За пять лет объём услуг снизился на 3856 т.р., в основном за счёт снижения объёма услуг по теплоснабжению на 6870 т.р. Кроме того, наблюдается устойчивое снижение услуг по водоснабжению в течение пяти лет по отношению к базисному году. Отрицательное влияние на величину цепного прироста во 2ом году оказало снижение услуг по водоснабжению, а в 4ом году – по ЖЭУ.Среднегодовой абсолютное снижение услуг составило 964 т.р., следовательно, можно утверждать о снижении хозяйственного оборота предприятия по отношению к первому (базисному) году.Таблица 2.2 – Динамика относительных отклонений показателейВиды оказываемых услугОбъём оказанных услуг в сопоставимых ценах, т.р.Темп роста (цепной), разТемп роста (базисный), разСреднегодовой темп роста, раз1год2 год3 год4год5год2год3год4год5год2год 3год4год5годтеплоснабжение789585448925952010251,0821,0451,0670,1081,0821,1301,2060,1300,589водоснабжение9856977598258990,7081,0891,0871,0900,7080,7710,8380,9131,066канализация105210981289135814591,0441,1741,0541,0741,0441,2251,2911,3871,074электроэнергия4024895286896991,2161,0801,3051,0151,2161,3131,7141,7391,094ЖЭУ10891258136845615891,1551,0870,3333,4851,1551,2560,4191,4591,059внешнее благоустройство159359869108913592,2582,4211,2531,2482,2585,4656,8498,5471,395капитальное строительство, текущий ремонт189619851999220824021,0471,0071,1051,0881,0471,0541,1651,2671,049прочие150015681599165216901,0451,0201,0331,0231,0451,0661,1011,1271,019Общий объём услуг14978159981733617797111221,0681,0841,0270,6251,0681,1571,1880,7430,915 Из таблицы 2.2 видно, что темп роста услуг за весь анализируемый период составил 0,743 или 74,3%, в том числе за счёт снижения услуг по теплоснабжению в 0,13 раз или на 87%. Наибольший темп роста на протяжении всего периода у услуг по внешнему благоустройству (8,547 раз). Набольший темп роста услуг произошёл во 2ом году и составил 108,4% по сравнению с предыдущим годом. В сравнении с базисным годом, наибольший темп роста произошёл в 4ом году и составил 118,8%. Среднегодовой темп роста составил 91,5%. Данные изменения произошли за счёт снижения объёмов услуг по теплоснабжению.Таблица 2.3 – Динамика относительных отклонений показателейВиды оказываемых услугОбъём оказанных услуг в сопоставимых ценах, т.р.Темп прироста (цепной), разТемп прироста (базисный), разСреднегодовой темп прироста, раз1год2 год3 год4год5год2год3год4год5год2год 3год4год5годтеплоснабжение789585448925952010250,0820,0450,067-0,8920,0820,1300,206-0,870-0,411водоснабжение985697759825899-0,2920,0890,0870,090-0,292-0,229-0,162-0,0870,066канализация105210981289135814590,0440,1740,0540,0740,0440,2250,2910,3870,074электроэнергия4024895286896990,2160,0800,3050,0150,2160,3130,7140,7390,094ЖЭУ10891258136845615890,1550,087-0,6672,4850,1550,256-0,5810,4590,059внешнее благоустройство159359869108913591,2581,4210,2530,2481,2584,4655,8497,5470,395капитальное строительство, текущий ремонт189619851999220824020,0470,0070,1050,0880,0470,0540,1650,2670,049прочие150015681599165216900,0450,0200,0330,0230,0450,0660,1010,1270,019Общий объём услуг14978159981733617797111220,0680,0840,027-0,3750,0680,1570,188-0,257-0,085Из таблицы 2.3 видно, что объём оказанных услуг за весь анализируемый период снизился на 0,257 раз или на 25,7%. Данное снижение обеспечено снижением услуг по теплоснабжению на 0,87 раз или на 87%. Однако в течение четырёх лет наблюдается прирост услуг соответственно на: 6,8%;15,7%; 18,8 по сравнению с базисным годом и на: 6,8%; 8,4%; 2,7% - по сравнению с предыдущими годами. Наблюдается прирост большинства видов услуг как цепной, так и базисный. Исключение составляют услуги по водоснабжению (цепное снижение во 2ом году на 29,2% и базисное снижение на протяжении всего периода) и услуги ЖЭУ (цепное снижение в 4ом году на 66,7% и базисное в 4ом и 5ом годах на 58,1% и 45,9%).Среднегодовое снижение всех видов услуг составило 0,085 раз, или 8,5% в основном за счёт снижения объёма услуг по теплоснабжению на 0,411 раз или на 41,1%.Таблица 2.4 – Динамика Абсолютного значения 1% прироста услугВиды оказываемых услугОбъём оказанных услуг в сопоставимых ценах, т.р.Абсолютноезначение 1% прироста, т.р.1год2 год3 год4год5год2год 3год4год5годтеплоснабжение7895854489259520102578,9585,4489,25- водоснабжение985697759825899 -6,977,598,25канализация1052109812891358145910,5210,9812,8913,58электроэнергия4024895286896994,024,895,286,89ЖЭУ108912581368456158910,8912,58- 4,56внешнее благоустройство159359869108913591,593,598,6910,89капитальное строительство, текущий ремонт1896198519992208240218,9619,8519,9922,08прочие1500156815991652169015,0015,6815,9916,52Общий объём услуг1497815998173361779711122149,78159,98173,36- Из таблицы 2.4 видно, что абсолютное значение 1% прироста услуг ЖКХ имеет наибольшее денежное значение в 4 году (173,36 т.р.). На протяжении всех 4 лет, выше всего стоимость 1% прироста услуг по теплоснабжению. Поэтому можно утверждать, что на увеличение абсолютного значения 1% прироста услуг наибольшее влияние оказало увеличение стоимости 1% прироста именно этого вида услуг- как на их рост на протяжении 4х лет, так и на снижение в 5ом году.В динамике наблюдается увеличение абсолютного значения 1% прироста всех видов услуг, что ещё раз подтверждает вывод о том, что на протяжении 4х лет на предприятии происходит расширение хозяйственного оборота.Исключение составляет 5ый год, в котором хозяйственный оборот организации сокращается.2.1.2 Анализ изменения в структуре оказываемых услуг Исходные данные для выполнения задания представлены в таблице 2.5.Таблица 2.5 Динамика структуры оказываемых услугВиды оказываемых услугОбъём оказанных услуг в сопоставимых ценах, т.р.Отклонение1год2 год3 год4год5год2 год3 год4год5годза 5 леттеплоснабжение78958544892595201025649381595-8495-6870удельный вес, %52,753,451,553,59,20,70-1,922,01-44,28-43,49водоснабжение985697759825899-288626674-86удельный вес, %6,64,44,44,68,1-2,220,020,263,451,51канализация105210981289135814594619169101407удельный вес, %7,06,97,47,613,1-0,160,570,205,496,09электроэнергия402489528689699873916110297удельный вес, %2,73,13,03,96,30,37-0,010,832,413,60ЖЭУ1089125813684561589169110-9121133500удельный вес, %7,37,97,92,614,30,590,03-5,3311,727,02внешнее благоустройство159359869108913592005102202701200удельный вес, %1,12,25,06,112,21,182,771,116,1011,16капитальное строительство, текущий ремонт189619851999220824028914209194506удельный вес, %12,712,411,512,421,6-0,25-0,880,889,198,94прочие1500156815991652169068315338190удельный вес, %10,09,89,29,315,2-0,21-0,580,065,915,18Общий объём услуг149781599817336177971112210201338461-6675-3856удельный вес, %100100100100100-----Из таблицы 2.5 видно, что наибольший удельный вес в общем объёме услуг занимают услуги по теплоснабжению (52,7%), а наименьший – по благоустройству (1,1%). В динамике удельный вес услуг по теплоснабжению увеличивается во 2ом и в 4ом годах, а в 3ем и в 5ом годах – снижается. Удельный вес услуг по внешнему благоустройству растёт. Заметно изменение удельного веса услуг по канализации – рост в 5ом году на 6,09%. Удельный вес других видов услуг изменяется не значительно.2.2 Анализ использования трудовых ресурсов2.2.1 Анализ движения рабочей силыИспользуя данные варианта 4, в таблице 2.6 рассчитаны показатели движения рабочей силы за отчётный и базисный периоды с помощью следующих коэффициентов:Коэффициент оборота по приёму рабочих: (2.9)где: Nnp - количество работников, принятых на предприятие, чел.;N - среднее количество работников за год, чел.Коэффициент оборота по выбытию:, (2.10)где Nув - количество уволенных работников за год, чел,N к.г. – численность на конец года, чел.Коэффициент текучести кадров:, (2.11)где Nm - работники, уволенные по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, чел.Коэффициент постоянства состава персонала предприятия:, (2.12)где Nn - количество работников, проработавших весь год, чел.Таблица 2.6 – Динамика показателей движения рабочей силыНаименование показателейЗначение показателейАбсолютноеотклонениеТемпроста, %Баз.годОтч.годЧисленность на начало года, чел.4654683100,6Поступило в течение года всего, в том числе:1310-376,9по заявлению95-455,6переводом из других организаций220100,0по другим причинам231150,0Выбыло в течение года всего в том числе:1715-288,2по собственному желанию108-280,0сокращение штата220100,0перевод в другие организации132300,0нарушение трудовой дисциплины31-233,3по другим причинам110100,0Численность на конец года, чел.4614632100,4Численность постоянно работающих, чел.450447-399,3Среднесписочная численность , чел.466465-199,8Коэффициент оборота по приёму, %2,82,2-0,677,1Коэффициент оборота по выбытию, %3,73,2-0,487,9Коэффициент текучести, %2,791,94-0,8569,4Коэффициент постоянства ,%96,696,1-0,499,5Из данных таблицы 2.6 видно, что численность работников на начало года увеличилась на 3 чел. или на 0,6%. И поступление и выбытие работников снижается: поступление – на 3 чел. или на 23,1%, выбытие – на 2 чел. или на 11,8%. Основной причиной поступления работников является заявление, а выбытия – собственное желание. Число поступивших на работу меньше, чем выбывших, поэтому численность на конец года сокращается и в базисном и в отчётном году. Однако численность постоянно работающих снижается по сравнению с базисным годом на 3 чел. или на 0,7%. Среднесписочная численность в отчётном году сократилась на 1 чел. или на 0,2%. Данные выводы подтверждаются показателями движения рабочей силы. Коэффициент по выбытию превышает коэффициент по приёму, в динамике оба коэффициента снижаются, в следствие чего текучесть кадров так же снижается. Снижение коэффициента постоянства объясняется снижением численности постоянно работающих.2.2.2 Анализ производительности трудаОпределить при помощи метода цепных подстановок влияние на влияние на среднегодовую выработку одного рабочего следующих факторов: числа дней, отработанных одним рабочим за год; продолжительность рабочего дня и среднечасовой выработки одного рабочего. Сделать выводы о влиянии факторов на производительность труда, а также определить резервы роста производительности.В таблице 2.7 приведены данные для выполнения анализа.Таблица 2.7 – Исходные данные для расчётаВариантОтработанное одним рабочим число дней (D)Продолжительность рабочего дня (q)Среднечасовая выработка одного рабочего (Wч)ПланФактПланФактПланФакт42252287,697,727,948,1 Факторный анализ производится по следующей факторной модели: , (2.13)где: Wср – среднегодовая выработка одного рабочего, т.р. ; D – количество дней, отработанных одним рабочим в году, дней; q – продолжительность рабочего дня, ч.; Wч – среднечасовая выработка одного рабочего, т.р.Таблица 2.8 – Факторный анализ производительности труда Wср0D0 ×q0 ×Wч0225×7,69×7,9413738,18500WсрDD1 ×q0 ×Wч0228×7,69×7,9413921,36080WсрqD1 ×q1 ×Wч0228×7,72×7,9413975,67040Wср1D1 ×q1 ×Wч1228×7,72×8,114257,29600∆Wср0WсрD - Wср013921,36080-13738,18500183,17580∆WсрqWсрq - WсрD13975,67040-13921,3608054,30960∆Wср1Wср1 - Wсрq14257,29600-13975,67040281,62560∆WсрWср1 - Wср014257,29600-13738,18500или, что то же,183,17580+54,30960+281,62560519,11100 Из результатов факторного анализа (табл. 2.8) видно, что повышение фактической среднегодовой выработки одного рабочего на 519 т.р. произошло за счет положительного влияния увеличения отработанного числа дней на 3 (увеличившего среднегодовую выработку на 183т.р.), продолжительности рабочего дня на 0,03(увеличившего среднегодовую выработку на 54т.р.) и среднечасовой выработки рабочего на 0,16(увеличившего среднегодовую выработку на 281т.р.). Анализ заработной платыОпределить методом цепных подстановок влияние на изменение часового фонда оплаты труда сдельщиков следующих факторов: количества выпущенных изделий; трудоемкости; часовой расценки. Исходные данные для выполнения задания представлены в таблице 2.9.Таблица 2.9 – Исходные данные для расчётаВа- ри- антВид оказываемых услугОбъем оказываемых услуг в натуральном выраженииТрудоемкость, чЧасовая расценка, руб.Баз.г.Отч.г.Баз.г.Отч.г.Баз.г.Отч.г.4Теплоснабжение 567060106,866,428,629Водоснабжение 4340759510,59,83937Канализация 418546033,5436,434Электроэнергия 628069715,325,832,535Итого:204752517926,1826136,5135Для определения влияния факторов на изменение фонда оплаты труда методом цепных подстановок используется следующая факторная модель: (2.14)где: Q – объем оказанных услуг в натуральном выражении;Т – трудоемкость, ч.;l – часовая ставка за 1 нормо-час, руб.Таблица 2.10 – Факторный анализ заработной платы ФОТ0∑Q0×T0×l020475 ×26,18×136,5 73168845,75000ФОТQ∑Q1×T0×l025179×26,18×136,5  89978919,03000ФОТT∑Q1×T1×l025179 ×26×136,5   89360271,00000ФОТ1∑Q1×T1×l125179 ×26×136,5 88378290,00000∆ ФОТQФОТQ - ФОТ089978919,03000- 73168845,7500016810073,28000∆ ФОТTФОТT - ФОТQ89360271,00000- 89978919,03000-618648,03000∆ ФОТ1ФОТ1 - ФОТT88378290,00000- 89360271,00000-981981,00000∆ФОТФОТ1-ФОТ088378290,00000-73168845,75000или, что то же,16810073,28-618648,03-98198115209444,25000Из результатов факторного анализа (табл. 2.10) видно, что увеличение часового фонда оплаты труда сдельщиков на 15209444,25 руб. произошло за счет положительного влияния увеличения объёма оказанных услуг на 4704 ед., увеличившего ФОТ на 16810073,28 руб. Отрицательное влияние снижения трудоёмкости на 0,18 ч., снизившее ФОТ на 618648,03 руб. и часовой расценки на 1,5 руб., снизившее ФОТ на 981981 руб., было менее значительным. 2.3 Анализ использования основных производственных фондов2.3.1 Анализ структуры, движения и технического состояния основных производственных фондовАнализ структуры основных производственных фондов (ОПФ) представлен в таблице 2.11.Таблица 2.11 – Анализ структуры ОПФЭлементы ОПФБазовый годОтчётный годОтклонениетыс.руб.уд.вес, %тыс.руб.уд.вес, %тыс.руб.уд.вес, %ОПФ, всего27203100,0026484100,00-719-в т.ч.: здания585021,5585022,100,6 сооружения486317,9490018,5370,6 машины и оборудование650023,9575521,7-745-2,2 транспортные средства932734,3930035,1-270,8 инвентарь6632,46792,6160,13Активная часть1649060,61573459,4-756-1,2Пассивная часть1071339,41075040,6371,2Из данных таблицы 2.11 видно, что стоимость ОПФ в отчётном году снизилась на 719 тыс.руб. в основном за счёт снижения стоимости машин и оборудования на 745 тыс.руб. Изменение остальных элементов ОПФ незначительные: стоимость транспортных средств снизилась на 27 тыс.руб., а сооружений и инвентаря соответственно увеличилась на 37тыс.руб. и 16тыс.руб.В структуре ОПФ наибольший удельный вес принадлежит транспортным средствам (34,3%), который в динамике увеличивается на 0,8%. Машины и оборудование занимают около 24%, в отчётном периоде их удельный вес снижается на 2,2%. Здания и сооружения составляют пассивную часть ОПФ, её удельный вес составляет 39,4%, в динамике он увеличивается на 1,2%. Положительно, что более половины ОФП (60,6%) занимает их активная часть, но отрицательно то, что в динамике её удельный вес снижается на 1,2%.Данные для проведения анализа показателей движения и технического состояния ОПФ представлены в таблице 2.12.Таблица 2.12 – Данные для анализа показателей движения и технического состояния ОПФ Элементы ОПФНаличие на начало годаПоступилоВыбылоНаличие на конец годаНачислен износОстаточная стоимостьБаз.годОтч.годБаз.годОтч.годЗдания5850  58502340269135103159Сооружения486340349002940352819231372Машины и оборудование6500900166557353441447330591262Транспортные средства9327123993004185359951425701Инвентарь6635842679204163459516Анализ движения ОПФ следующих коэффициентов:Коэффициент поступления (ввода) ОПФ: (2.15)где: ОПФп - стоимость вновь поступивших ОПФ в течение года, т.р.;ОПФкг - стоимость ОПФ на конец года, т.р.Коэффициент выбытия (2.16)где: ОПФв - стоимость выбывших ОПФ в течение года, т.р.;ОПФнг - стоимость ОПФ на начало года, т.р.Анализ технического состояния ОПФ проводится с помощью двух коэффициентов:Коэффициент годности: (2.17)где: ОПФост - остаточная стоимость ОПФ, т.р.;ОПФпер – первоначальная стоимость ОПФ, т.р.Коэффициент износа: (2.18)где: И - начисленный износ ОПФ на весь срок службы, т.р.Результаты анализа представлены в таблице 2.13.Таблица 2.13 - Анализ движения и технического состояния ОПФЭлементы ОПФКпостКвыбКпрКгодКизнБаз.годОтч.годБаз.годОтч.годЗдания0000,600,540,400,46Сооружения0,00820,00060,00760,400,280,600,72Машины и оборудование0,1570,256-0,1330,470,220,530,78Транспортные средства0,0010,004-0,0030,550,610,450,39Инвентарь0,0850,0630,0240,690,760,310,24Анализ движения ОПФ (табл. 2.13) показал, что выбытие машин, оборудования и транспортных средств превышает их поступление, т.к. Кпр имеет отрицательное значение, а Квыб >Кпост. Исключение составляет сооружения и инвентарь, прирост которых составил 0,76% и 2,4%. Движения зданий в отчётном периоде не происходило, т.к. все коэффициенты равны нулю.Анализ технического состояния (табл. 2.13) показал, что в базовом году коэффициенты годности зданий, транспортных средств и инвентаря больше, чем коэффициенты их износа. Износ сооружений, машин и оборудования составляет более 50%. В отчётном периоде соотношения годности и износа ОПФ аналогичное. Износ зданий, сооружений, машин и оборудования растёт в отчётном периоде растёт, что подтверждают коэффициенты износа. Следовательно, техническое состояние ОПФ ухудшается.2.3.2 Анализ фондоотдачиОпределить влияние на изменение фондоотдачи методом цепных подстановок следующих факторов: средняя стоимость единицы оборудования; числа дней работы единицы оборудования; коэффициент сменности; продолжительности смены; часовой выработки единицы оборудования.Исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фондоотдачи приведены в таблице 2.14.Таблица 2.14 – Исходные данные для анализаВариантПериодЧасовая выработка единицы оборудования, руб.Продолжительность смены, ч.