КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Учет и операционная техника в банках»

Работа была предоставлена к защите. Защищена на "отлично". ...

1. Теоретический вопрос 3
2. Задача 1 . 19
3. Задача 2 21
4. Задача 3 25
Список литературы 26
Приложения 27

Порядок открытия расчетных, валютных и других счетов.
Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).Виды счетов, открываемых для организаций в банковских учреждениях, зависят от правового статуса юридического лица, форм используемых ими безналичных расчетов и других факторов. С целью осуществления безналичных расчетов, а также хранения денежных средств в соответствии с действующим законодательством в настоящее время в России организациям могут открываться следующие ви ды банковских счетов:
• расчетный;
• текущий;
• депозитный;
• аккредитивный;
• ссудный;
• валютный и другие счета.
Задача 4
Условие:
20.08.2012 г. АКБ «Студенческий» открыл депозитный счет негосударственной коммерческой организации в сумме 2000.000 руб. под 8% годовых. Согласно условиям депозитного договора начисление процентов ежемесячно.
Дата открытия депозитного счета 20.08.2012 г., дата закрытия счета 19.08.2013 г.
Отразить требуемые учетные записи в день открытия и закрытия депозитного счета.
Начислить и отразить в учете проценты по данному депозитному договору на 31.12.2012г

Задача 2
АКБ «Студенческий» 10 сентября 2013 г. открыл депозитный счет сроком до года ООО «Орбита» (обслуживается в ОАО Банк «Возрождение», корреспондентский счет ОАО Банк «Возрождение» – 30101810900000000181) в сумме 7 000 000,00 руб. по ставке 9,5% годовых. Согласно условиям депозитного договора начисление процентов производится ежемесячно.
Отразить учетные записи в день открытия и закрытия депозитного счета. Начислить и отразить в учете (схематично) проценты по данному депозитному договору на 30 апреля 2014 г.
Задача 3

Сформулировать конкретную банковскую операцию, отраженную в учете следующей учетной записью:
Дт 30102
Кт 60312

Среди них преобладают пассивные счета, отражающие привлеченные ресурсы кредитных организаций. Здесь же открыт счет 409 “Средства в расчетах”, отражающий на счетах второго порядка традиционные для банков операции с аккредитивами, расчетными чеками, акцептованными банком платежными поручениями и другие операции, связанные с организацией расчетов, включая проведение авизо.В подразделе “Депозиты” открыта большая группа новых пассивных счетов для учета депозитов Минфина России, финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти, депозиты внебюджетных фондов РФ, коммерческих и некоммерческих организаций.В этом подразделе имеются также традиционные депозитные счета по учету рублевых и инвалютных депозитов физических лиц, юридических и физических лиц – нерезидентов. Для всех депозитных счетов используется единая структура счетов второго порядка по срокам:·   до востребования;·   сроком на 1 день;·   сроком до 7 дней;·   сроком до 30 дней;·   сроком от 31 до 90 дней;·   сроком от 91 до 180 дней;·   сроком от 181 дня до 1 года;·   сроком свыше 1 года до 3 лет;·   сроком свыше 3 лет.Тарифы за обслуживание расчетных , валютных и других счетов. Коммерческие Банки предоставляют всем своим клиентам юридическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам, полный комплекс расчетного обслуживания в российских рублях и иностранных валютах. Высокий уровень банковского менеджмента, система передачи документов «Банк-клиент», корреспондентские счета в крупнейших зарубежных банках позволяют оперативно проводить расчеты с любой точкой России и мира.Расчетное обслуживание в российских рублях:-открытие, ведение и закрытие счетов;-расчеты с московскими и региональными контрагентами по системе внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов через корреспондентский счет, открытый в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России;-списание и зачисление денежных средств клиента;-выдача выписок по счетам клиента;-выдача дубликатов выписок и приложений;-отмена платежного поручения или изменение платежных инструкций по просьбе клиента;-запросы в банки о платежах по просьбе клиента;-расчеты по аккредитивам-вознаграждение за оказание услуг валютного контроля.При проведении расчетных операций Коммерческие Банки  предоставляет следующие возможности:-проведение любых видов расчетов;-проведение платежей по московскому региону день в день;-оперативное проведение региональных платежей через систему межрегиональных электронных расчетов Банка России;-использование денежных средств в день их зачисления на расчетный счет;-списание денежных средств в день подачи платежного поручения.При этом следует отметить, что тарифная политика является, наряду с процентной политикой, частью ценовой политики Банка и направлена на:-укрепление конкурентной позиции Банка на рынке в соответствии с его стратегическими приоритетами и текущими задачами;- создание благоприятных для клиентов условий сотрудничества с Банком.Контроль коммерческих банков за очередностью платежей согласно статье 855 ГК РФ при недостаточности средств для оплаты предъявленных документов. Очередность платежа с 01 января 2014г. указывается в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России ФЗ "О внесении изменения в статью 855 части 2 ГК РФ" от 02.12.2013 N 345-ФЗ. Согласно данному закону утверждён новый порядок списания денежных средств со счета в случае их недостаточности для удовлетворения всех предъявляемых к счету требований. Списание будет осуществляться в следующей очередности:1) в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; 2) во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 3) в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;4) в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; 5) в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.  Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.Порядок ведения внебалансового счета № 90902 «Распоряжения, не оплаченные в срок». Если говорится, что к расчетному счету клиента в банке ведется картотека, то это означает, что к данному расчетному счету имеются не оплаченные банком платежные документы. Следует отметить, что с введением нового Положения Банка России № 383-П, понятие «Картотека расчетных документов» заменено на «Очередь распоряжений». Но суть процедуры осталась прежней:Картотека расчетных документов или Очередь распоряжений – это организованный учет хранящихся в банке не оплаченных расчетных документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика. В зависимости от причин неоплаты поступивших к счету плательщика расчетных документов, банком ведется три вида картотек:1. Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика – владельца расчетного счета (далее – Картотека 90901/1). Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть проведены банком без соответствующего акцепта плательщика, учитываются на внебалансовом счете 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».2. Очередь расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (далее – Картотека 90901/2). Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть оплачены по причине ареста счета или иного ограничения операций по нему, учитываются на внебалансовом счете 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» по аналитике «Расчетные документы, ожидающие разрешения на проведение операций».3. Очередь расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (далее – Картотека 90902). Суммы расчетных документов, которые не могут быть своевременно оплачены в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете, учитываются на внебалансовом счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Ведение банком Очереди расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (Картотека 90902) Очередь расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика, ведется банком только к счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом, учитывая требования п.2.10 Положения 383-П, вне зависимости от наличия денежных средств на счете в обязательном порядке принимаются банком к исполнению, и при отсутствии средств на счете, помещаются в Картотеку 90902:• Расчетные документы, как получателя (взыскателя) средств, так и самого плательщика, по оплате платежей в бюджет РФ и оплате платежей, относящихся, в соответствии со ст.855 Гражданского Кодекса РФ, к 1 – 4 группе очередности.• Платежные требования и инкассовые поручения получателей (взыскателей) средств, которым право списания денежных средств с банковских счетов плательщиков предоставлено по закону.Принимаются или не принимаются банком при отсутствии (недостаточности) денежных средств на счете остальные расчетные(платежные) документы плательщика и его контрагентов-получателей средств, должно быть определено Договором между банком плательщика и плательщиком.Если договором между банком и плательщиком не предусмотрено помещение таких документов в Картотеку 90902, то при отсутствии денежных средств на счете плательщика данные документы не принимаются банком к исполнению и подлежат возврату лицу их представившему не позднее рабочего дня, следующего за днем их поступления. Или не позднее рабочего дня следующего за днем получения акцепта плательщика, если до этого расчетный документ находился в Картотеке 90901/1.При помещении расчетного (платежного) документа в Картотеку 90902 банк:1) Регистрирует в электронном виде или на бумажном носителе поступивший расчетный (платежный) документ в порядке, установленном внутренним документом банка, и проставляет на нем дату поступления. Следует отметить, что обязательной регистрации подлежат поступившие расчетные документы взыскателей (получателей средств), имеющих право предъявлять к счетам плательщиков требования о взыскании денежных средств по закону. Порядок регистрации остальных расчетных (платежных) документов должен быть установлен банком в своих внутренних документах.2) Отражает сумму расчетного (платежного) документа, не исполненного по причине отсутствия (недостаточности) средств на счете, на внебалансовом счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»:ДТ 90902В сумме расчетного (платежного) документа (мемориальный ордер)КТ 99999Если расчетный (платежный) документ переводится в Картотеку 90902 из Картотеки 90901/1 после получения акцепта плательщикаДТ 90902В сумме, акцептованной плательщиком (мемориальный ордер)КТ 90901/1На расчетном (платежном) документе проставляется дата помещения документа в Картотеку 90902.Счет 90902 открывается на каждого плательщика.3) Направляет отправителю расчетного (платежного) документа уведомление с указанием даты помещения документа в очередь не оплаченных документов, по форме, установленной банком (в электронном виде, на бумажном носителе, в виде экземпляра расчетного (платежного) документа), не позднее рабочего дня, следующего за днем помещения документа в Картотеку 90902. Если в очередь помещается расчетный документ, предъявленный через банк получателя, указанное уведомление для передачи получателю направляется банком плательщика в банк получателя.4) Оплачивает расчетный (платежный) документ, находящийся в Картотеке 90902, при поступлении денежных средств на расчетный счет плательщика, в очередности, установленной ст. 855 Гражданского Кодекса РФ. При этом, производится списание суммы оплаченного документа (полное или частичное), с внебалансового счета 90902:ДТ 99999В сумме оплаты (мемориальный ордер)КТ 90902Частичная оплата расчетных (платежных) документов из Картотеки 90902 производится платежным ордером.Картотеки расчетных документов могут быть организованы банком на бумажных носителях либо в электронном виде. Причем, если картотеки ведутся в электронном виде, то банком должна быть обеспечена:• возможность воспроизведения на бумажных носителях документов, находящихся в картотеках (очередях),  с сохранением всех реквизитов, а также с указанием даты поступления и даты помещения в очередь;• возможность получения информации о каждом документе в разрезе сведений об исполнении (частичном исполнении), отзыве, возврате, сумме акцепта;• возможность предоставления информации об уполномоченных лицах банка, выполняющих соответствующие процедуры приема и исполнения расчетных документов.Ведение картотек к расчетным счетам клиентов и контроль исполнения находящихся в них расчетных документов, осуществляется банками в строгом соответствии с законодательными актами РФ и нормативными документами Банка России, в частности:• Гражданским Кодексом РФ;• Налоговым кодексом РФ;• Федеральным законом «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 27.06.2011 (далее – Закон № 161-ФЗ);• Федеральным законом «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007 (далее – Закон «Об исполнительном производстве);• Положением Банка России № 385-П от 16.07.2012 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (Характеристики счетов 90901,90902) (далее – Положение № 385-П);• Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение № 383-П);• Письмом Банка России № 18-1-2-9/1706 от 23.07.2008 "О бухгалтерском учете документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам №№ 90901, 90902"2 Раздел. Задача 4Условие:20.08.2012 г. АКБ «Студенческий» открыл депозитный счет негосударственной коммерческой организации в сумме 2000.000 руб. под 8% годовых. Согласно условиям депозитного договора начисление процентов ежемесячно. Дата открытия депозитного счета 20.08.2012 г., дата закрытия счета 19.08.2013 г.Отразить требуемые учетные записи в день открытия и закрытия депозитного счета.Начислить и отразить в учете проценты по данному депозитному договору на 31.12.2012гРешение: Перед тем, как банк откроет депозитный счет, клиент должен добровольно заполнить платежное поручение на открытие депозитного счета. Далее АКБ "Студенческий" открывает депозитный счет клиента: 42105 ‒ депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года. 1) Привлечение депозита 20.08.2012 г. оформляется бухгалтерской записью:8724901714500 Дт 40702 Кт 42105 2000000 рублей 2)Для учета начисленных процентов открывается счет № 47426. Начисление процентов осуществляется ежемесячно. Бухгалтерские записи по отражению процентов осуществляются в последний день отчетного месяца. Первое начисление процентов происходит 31.08.2012г. Таким образом, на 31.08.2012 по депозитному счету начислена следующая сумма процентов: рублей (за 11 дней)Оформляем начисление процентов за май месяц проводкой:16440152794000 Дт 40606 (с.21312) Кт 47426 4821,9 рублей3) Начисление процентов за сентябрь (30 дней): рублейОформляем начисление процентов за сентябрь учетной записью:16440152794000 Дт 40606 (с.21312) Кт 47426 13150,6 рублей4) На конец декабря сумма накопленных процентов составит:рублей Составляем баланс на 31.12.2012 г. (руб.):АктивПассив40702 200000070606 (с.21312) 58301,342105 200000047426 58301,3 Сумма накопленных процентов в 2013 году составит: рублей5) Составляем баланс на 19.05.2014 г.На 19.05.2014 баланс выглядит следующим образом (руб.):АктивПассив40702 200000070606 (с.21312) 10126042105 200000047426 159561,36) Возврат суммы депозита оформляем записью:9582152794000 Дт 42105 Кт 40702 2000000 рублей7) Выплата процентов по депозиту отражается следующей учетной записью:9582154127500 Дт 47426 Кт 40702 159561,3 рублей3 Раздел; Задача 2АКБ «Студенческий» 10 сентября 2013 г. открыл депозитный счет сроком до года ООО «Орбита» (обслуживается в ОАО Банк «Возрождение», корреспондентский счет ОАО Банк «Возрождение» – 30101810900000000181) в сумме 7 000 000,00 руб. по ставке 9,5% годовых. Согласно условиям депозитного договора начисление процентов производится ежемесячно.Отразить учетные записи в день открытия и закрытия депозитного счета.