Управление денежными потоками коммерческого предприятия

В рамках данной работы рассмотрены теоретические основы управления денежными потоками коммерческого предприятия, методы оценки и прогнозирования денежного потока и подходы к его управлению. Осуществлен анализ эффективности управления денежными средствами конкретного предприятия - Открытого акционерного предприятия « Снабженческое дорожное предприятие № 223». На основе проведенного анализа основных показателей движения денежных потоков разработаны рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками как основы для формирования сбалансированного бюджета коммерческого предприятия.
Работа состоит из трех глав, изложена на 85 страницах.
...

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. Сущность и организация управления денежными потоками 6
1.2. Методы оценки и прогнозирования денежного потока 11
1.3. Подходы к управлению денежными потоками 22

2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОАО «Снабженческое дорожное предприятие № 223» 30
2.1. Организационно- экономическая характеристика и общий анализ финансового состояния ОАО «Снабженческое дорожное предприятие №223» 30
2.2 Основные показатели движения денежных потоков 35
2.3 Расчет и анализ движения денежных потоков 48

3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ КАК ОСНОВА ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ СБАЛАНСИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ОАО «СДП № 223» 59
3.1 Совершенствование планирования денежных потоков ОАО «СДП№ 223» 59
3.2 Политика привлечения дополнительных финансовых потоков посредством коммерческого маневрирования 63
3.3 Предложения по совершенствованию управления денежными потоками 67

Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств, обеспечивающие финансово-хозяйственную деятельность организации.
Исследование управления денежными потоками является новым направлением для российского финансового менеджмента. В западных корпорациях управление потоками денежной наличности – один из ключевых объектов деятельности финансового менеджера.
В широком смысле активы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники. В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо опе ративно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлены актуальность и выбор темы исследования.
Цель дипломной работы – изучение теоретических основ, практики управления денежными потоками на примере ОАО «Снабженческое дорожное предприятие № 223»» как базы для принятия решений по улучшению финансового состояния организации.
Для выполнения цели поставлены следующие задачи:
 изучить теоретические основы, в ходе анализа производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия;
 рассмотреть экономическое содержание, понятие и сущность денежных потоков;
 обобщить основные методы управления денежными потоками;
 провести анализ эффективности управления денежными потоками по ОАО «Снабженческое дорожное предприятие № 223»;
 разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.
Объект исследования – процесс движения денежных средств на ОАО «Снабженческое дорожное предприятие № 223»
Предмет исследования - механизм управления денежными потоками на предприятии.
Информационной базой послужили данные бухгалтерского баланса, форма № 2 «Отчёт о прибылях и убытках», форма №4 «Отчёт о движении денежных средств», данные главной книги за 2007-2009 гг.
Практическая значимость дипломного исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.
Дипломная работа состоит из введения, трёх основных частей, заключения, списка использованных источников.
В первом разделе рассматриваются теоретические аспекты, касающиеся понятия и сущности денежных потоков, рассмотрены методы оценки и прогнозирования денежного потока, изложены основные подходы к управлению денежными потоками.
Во второй части обобщаются основные формы управления денежными потоками, методы оценки оборачиваемости денежных средств, анализа движения потоков денежных средств, методы расчета основных показателей движения денежных средств.
В третьей, практической части, на примере ОАО «Снабженческое дорожное предприятие № 223» производится оценка состояния и движения денежных потоков на предприятии, разрабатываются мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками.