пм

Общая характеристика предприятия, Налоги уплачиваемые предприятием,Весть текст и все данные написанные по предприятию.5.03.2014. отлично. ...

Все виды налогов.Расписанные по предприятию.

Общая характеристика предприятия.
Налоги.
Все виды налогов.расписанные

Прибыль, облагаемая по общей ставке, формируется как разница доходов и расходов, признаваемых для целей налогообложения, за отчетный (налоговый) период. Затем переносится в соответствующие строки листа02.Лист 03.Налоговый агент определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику - российской организации и применительно к каждой выплате указанных доходов. Связанно с тем, что налог в виде авансовых платежей удерживается из доходов налогоплательщика при каждой выплате таких доходов.Лист 07. « Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» составляют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и иные аналогичные средства. Рассматриваемые средства относятся к доходам, не облагаемым налогом на прибыль, поименованным в ст. 251 НК РФ, и не учитываются при определении налоговой базы.Если налогоплательщик получает дивиденды от иностранной организации, то исчислить налог на прибыль он должен самостоятельно с применением ставки 15%, отражая процедуру исчисления налога на листе 04.В ООО «ИНВЕСТ ИНЖИНИРИНГ Групп» учет налога прибыль организации ведется в соответствии с НК РФ, и уплата налога производится в первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и год.Налог на добавленную стоимость.Налог на добавленную стоимость (НДС) - это взымаемый с предприятия налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей, со стороны. Ряд товаров, работ, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождаются от налога на добавленную стоимость.НДС является косвенным налогом, так как включается в цену реализуемых товаров (работ, услуг): сумма НДС, исчисленная как процентная доля цены, увеличивает цену товаров (работ, услуг). В связи с этим при уплате НДС юридический и фактический плательщики налога не совпадают.Юридическими плательщиками (т.е. лицами, на которых НК возлагает обязанность по перечислению налога в бюджет) являются организации и индивидуальные предприниматели, реализующие товары (работы, услуги). Но фактическими плательщиками являются потребители – те лица, которые покупают товары (работы, услуги) и уплачивают налог «из своего кармана» в составе цены.Налогоплательщики НДС.Налогоплательщики делятся на три группы, для которых принципиальным образом различается порядок налогообложения НДС;Организации, которые совершают налогооблагаемые операции;Индивидуальный предприниматель, который совершают налогооблагаемые операции;Лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ (для них порядок уплаты НДС устанавливается Налоговым кодексом РФ и Таможенным кодексом таможенного союза).По общему правилу плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, но в некоторых случаях плательщиками налога могут быть и лица, применяющие любую другую систему налогообложения.Объект налогообложения налога на добавленную стоимость.Объектом налогообложения является перечисленные в статье 146 НК РФ операции, совершаемые на территории Российской Федерации:Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав. Реализацией в целях налогообложения признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг, как на возмездной, так и на безвозмездной основе по договорам купли-продажи, мены, поставки, подряда, выполнение работ, оказания услуг.Передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно- коммунального назначения органам государственной власти и местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям;Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;Выполнение работ (оказания услуг) органами государственной власти местного самоуправления, в рамках выполнения исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязанность выполнения установлена законодательством;Передача на безвозмездной основе, оказания услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти, а так же государственным и муниципальным унитарным предприятиемОперации по реализации земельных участков;Передача имущественных прав организации ее правопреемникуВыполнение работ (оказание услуг) в рамках дополнительного мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов РФ, реализуемых в соответствии с решением Правительства РФПередача на безвозмездной основе признается реализацией:Передача товаров (выполненных работ, оказании услуг ) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету ( в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организацииВыполнение строительно-монтажных работ для собственного потребленияВвоз товара на таможенную территорию РФОперации, не облагаемые НДСОперации, связанные с обращением российской и иностранной валют;Передача имущества организации ее правопреемнику при реорганизации;Передача имущества некоммерческим организациям на осуществлении основной уставной деятельности;Передача имущества, которая носит инвестиционный характер;Передача имущества и (или) имущественных прав по концессионному соглашению;Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозобщества или товарищества;Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договор о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;Передача жилых помещений физическим лицам при проведении приватизации;Изъятия имущества при конфискации, наследовании, обращение в собственность бесхозных вещей;Передача имущества участникам хозяйственного общества или товарищества при распределении имущества и имущественных прав ликвидируемой организации, являющейся иностранным.Место реализации.Одним из ключевых моментов для начисления НДС является место реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.Для товаров местом реализации признается территория РФ, при наличии обстоятельств:Товар находится территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.Товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся од ее юрисдикцией.Для работ (услуг) место реализации признается территория РФ, если:Работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (кроме воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящихся на территории РФ;Услуги фактически оказывается на территории РФ в сфере культуры искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта;Покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФДеятельности организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказание услуги), осуществляется на территории РФ.Налоговая база по НДСНалоговая база по НДС определяется в соответствии со статьей 153 НК и имеет многочисленные особенности в зависимости от вида облагаемой операции.Так, при реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК, с учетом акцизов - для подакцизных товаров – и без включения в цену НДС (статья 154 НК).Налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты.Налоговым периодом считается квартал.Ставка налога (по общему правилу) при реализации ими товаров (работ, услуг) во всех случаях составляет 18%. Для некоторых операций НК устанавливает льготные (пониженные) ставки -10% и 0%Порядок исчисления и уплаты налога.По общему правилу налогоплательщик исчисляет и уплачивает сумму НДС самостоятельно. Сначала рассчитывается сумма налога как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Далее рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, первоначально исчисленная сумма НДС уменьшается на сумму налоговых вычетов.Вычеты по НДС.Налоговые вычеты по НДС – это сумма налога, предъявленные налогоплательщику его поставщиками (подрядчиками) при приобретении товаров (работ, услуг) , имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.Однако сумма НДС могут, рассматривается как налоговые вычеты только в том случае, если они были предъявлены налогоплательщику при совершении операций в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС, а так же для перепродажи.При наличии у налогоплательщика недоимки по НДС, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, налоговыми органами производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащим возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам. При отсутствии у налогоплательщика недоимки и задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам сумма налога, подлежащая возмещению, возмещается налогоплательщику.Сроки уплаты НДС и подачи налоговых деклараций.Уплата НДС по общему правилу по всем операциям, за исключением операций ввоза товара на таможенную территорию РФ, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующий за истекшим налоговым периодом. При ввозе товара на таможенную территорию РФ НДС уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.В случае реализации работ (услуг) налогоплательщиками – иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщиком.Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.В ООО « ИЕВЕСТ ИНЖИНИРИНГ Групп» учет налога на добавленную стоимость в соответствии с НК РФ и уплачивается не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следовавший за истекший налоговый период. Единый социальный налог.Единый социальный налог – это единый самостоятельный налоговый платеж, зачисляемый взамен страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. Он вводится в действие с вступлением в силу части второй Налогового кодекса на территории РФ.Единый социальный налог предусматривает:Единую налоговую базу по специальному налогу, платежному зачислению в соответствующие социальные внебюджетные фонды;Сохранение государственных внебюджетных социальных фондов (кроме Государственного фонда занятости населения РФ) как государственных институтов, осуществляющих оперативное управление и расходование средствами этих фондов;Укрепление системы налогового администрирования, которое должно осуществляться налоговыми органами;Упрощение налогового контроля.Порядок уплаты единого социального налога регулируется главой 24 «Единый социальный налог» часть второй НК РФ. На территории Российской Федерации весь контроль за правильностью исчисления и уплаты ЕСН возлагается на налоговые органы.В отношении налогоплательщика единого социального налога (взноса) налоговые органы проводят все предусмотренные Налоговым кодексом РФ мероприятия налогового контроля, осуществляют взыскание сумм недоимки, пени, штрафов по платежам в государственные социальные внебюджетные фонды, проводят зачет (возврат) излишне уплаченных сумм единого социального налога (взноса) в порядке, установленном НК РФ.Суммы излишне уплаченных страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды подлежат зачету в счет уплаты единого социального налога (взноса) или возврату в порядке, установленном НК РФ.Индивидуальные предприниматели платят единый социальный налог и как работодатели (то есть сумм, выплачиваемых наемным работникам), и «за себя» - то есть с доходов от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их исчислением.Объект налогообложенияДля предпринимателя - работодателя объектом налогообложения по данному налогу признаются:Выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям, в том числе вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказания услуг);Выплаты по авторским и лицензионным договорам;Выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты налогоплательщиков;Выплаты физических лиц , в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком трудовых договором либо договором гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работы (оказание услуги), авторским или лицензионным договором. Указание выплаты не признаются объектом налогообложения, если они производятся из прибыли, остающейся в распоряжении предпринимателя. Выплаты в виде материальной помощи, иные безвозмездные выплаты, выплаты в натуральной форме, производимые сельскохозяйственной продукцией и (или) товарами для детей, признаются объектом налогообложения в части сумм, превышающих 1000 рублей в расчете на календарный месяц. Для доходов, начисленных предпринимателями - работодателями, производящими выплаты наемным работникам, дата получения доходов и осуществления расходов определяется как день начисления доходов в пользу работника.При расчетах с использованием банковских счетов, открытых налогоплательщиком в кредитных организациях, датой перечисления дохода считается день списания денежных средств со счета налогоплательщика.Предприниматели – работодатели определяют налоговую базу отдельно по каждому работнику с начала периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом. Доходы, не подлежащие налогообложению:Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с Законодательством РФ, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности, родам;Возмещение вреда, причинение увечий или иные повреждения здоровья;Бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг;Оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а так же выплатой денежных средств взамен этого довольствия;Увольнение работника, включая компенсации за неиспользованный отпуск;Возмещение иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работникаТрудоустройство работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности штата, реорганизацией или ликвидации;Выполнение работником трудовых обязанностей.Налоговый период.Налоговым периодом по единому социальному налогу является год, но налогоплательщики - работодатели обязаны ежемесячно исчислять и уплачивать авансовые взносы. В связи этим налоговая база по каждому работнику определяется с начала налогового периода по исчислению каждого месяца нарастающим итогом. При этом должны учитывается доходы, полученные работником от других работодателей. Соответственно, если совокупная база, исчисления по нескольким местам работы, попадает по иную ставку единого социального налога, то права на зачет или возврат излишне уплаченных сумм не возникает. Началом налогового периода для одних работников является 1 января, а для тех, кто только в текущем году был принят на работу, налоговая база начинает рассчитывать с момента принятия на работу.Сроки уплаты единого социального налога существенно не отличаются от предусмотренных для страховых взносов: налогоплательщики – работодатели производят уплату авансовых платежей по налогу ежемесячно в срок, который установлен для получения в банках средств на выплату заработной платы за истекший месяц, не по позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим. Если работодатель не представляет в банк платежки на перечисление единого социального налога, то он не получит наличные на выплату заработной платы своим работникам.В сроки, установленные для уплаты налога, предприниматель – работодатели обязаны представить в Фонд социального страхования РФ сведения о суммах:Начисленного налога в Фонд социального страхования РФ;Использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, при рождении ребенка, на возмещении стоимости гарантированного перечня услуг и социального пособия на погребение;Направленных ими на приобретение путевок;Доходы, полученные в натуральной форме.Доходы, полученные в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), учитываются в составе налогооблагаемых доходов как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день получения таких доходов, исчисления исходя из их рыночных цен (тарифов). При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответственная сумма налога на добавленную стоимость, налога с продаж, а для подакцизных товаров – и соответствующая сумма акцизов.