Отчет по практике в Мособлбанк

СГМУ,Институт менеджмента,финансы и кредит,защита в 2014 году на отлично. ...

ВВЕДЕНИЕ 11
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ БАНКА 13
1.1. Общая характеристика 13
1.2. Организационная структура управления 18
1.3. Финансовая политика банка 24
1.4. Финансовые ресурсы банка 28
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА В БАНКЕ 34
2.1. Организация финансового менеджмента и взаимодействие финансовых (экономических) служб 34
2.2. Состояние аналитической работы в банке 40
2.3. Оценка финансового состояния банка 44
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА 51
3.1. Теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка 51
3.2. Анализ кредитного портфеля и структуры ссудной задолженности 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………

В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, посреднические сделки, управление имуществом и множество других операций. Кредитные учреждения осуществляют консультирование, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.
Производственная и преддипломная практика проходила с 10 февраля по 20 апреля 2014 года в Филиале № 5 АКБ МОСОБЛБАНК ОАО в городе Архангельске.
Целью прохождения практики было закрепление теоретических знаний, полученных за время обучения, на основе практического изучения методов и организации деятельности коммерче ского банка, внедрение в структуру банка и сбор необходимой информации для подготовки выпускной квалификационной работы.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить историю, основы деятельности и организационную структуру банка;
- рассмотреть финансовую политику и финансовые ресурсы;
- изучить финансовый менеджмент и аналитическую работу;
- провести анализ доходов и расходов банка, а также его финансовое состояние;
- изучить кредитную политику.
Объектом исследования является деятельность Филиала №5 АКБ МОСОБЛБАНК ОАО в городе Архангельске.
При написании отчета использовались действующие законы и положения, регулирующие различные аспекты работы банка, ряд учебных пособий по банковскому делу, периодические издания, предоставляющие аналитические материалы и данные, а также информационные ресурсы сети Интернет.

Именно объем и структура финансовых ресурсов задают исходные условия для разработки его финансовой политики и выступают одним из критериев при оценке качества ее реализации.Под финансовыми ресурсами Банка понимается совокупность средств Банка, выраженных в денежной форме, которые могут быть использованы Банком для выполнения свои функций и получения прибыли. Успешное функционирование Банка и, в частности, развитие его финансовой деятельности зависит от состава имеющихся в его распоряжении финансовых ресурсов, от их качественного состояния, использования по отдельным видам, от возможностей привлечения в случае необходимости дополнительных финансовых ресурсов.Состав финансовых ресурсов АКБ МОСОБЛБАНК ОАО представлен следующим образом:1. Денежные доходы Банка: прибыль от банковских операцийи других сделок, операционная прибыль и прочая прибыль;2. Денежные накопления Банка (резервный фонд и др.), использование которых дает Банку возможность дальнейшего выполнения им своих функций, а также возможность роста доходов в перспективе;3. Денежные поступления (взносы в уставный капитал, принятые вклады и депозиты, средства, поступившие на расчетные и текущие счета клиентов, на корреспондентские счета других банков, кредиты других банков и др.), выступающие главным источником банковской трансформации с целью получения дохода;4. Доходные активы банка: средства в кассе Банка, корреспондентские счета в других коммерческих банках, кредиты физическим, юридическим лицам и другим коммерческим банкам, вложения в ценные бумаги, вложения в основные средства, нематериальные активы.Уставный капитал Банка сформирован за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Уставный капитал составляет 3 739,141 млн. рублей.Собственный капитал Банка по данным на 31.12.2013 года составляет 18 823,241 млн. рублей.Привлеченные средства - это средства, передаваемые во временное пользование Банком юридическими и физическими лицами. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заемщиков выступают банки и, соответственно, они выплачивают ссудный процент кредиторам. В зависимости от сроков использования депозиты подразделяются на депозиты до востребования и срочные депозиты, причем в отдельную самостоятельную группу, как правило, выделяют депозиты, привлекаемые от населения (сберегательные вклады).Важнейшей задачей при использовании АКБ МОСОБЛБАНК ОАО собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности активов и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов Банку обеспечивают кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции; общая ликвидность Банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках. Определенная часть ресурсов используется Банком для приобретения основных средств и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования.Результативность активных операций можно оценить, изучив состав и структуру доходов, расходов банка, а также динамику конечного финансового результата (таблица 1).Таблица 1.Состав и структура доходов АКБ МОСОБЛБАНК ОАО в 2011-2012 гг.Проанализировав данные таблицы 1 можно говорить о том, что наибольшая доля в структуре доходов принадлежит процентным доходам, что в принципе воспринимается как обычная ситуация для нормального функционирования коммерческого банка. В 2012 году удельный вес этого показателя составил 50,89% в группе. Рост данного показателя составил 20,73% или 739 576 тыс. руб. Следует отметить, что наибольший удельный вес в процентных доходах банка составляют ссуды, предоставляемые клиентам, не являющимися кредитными организациями, их удельный вес в 2012 году составил 50,27%, рост показателя составил 20,11%. Что касается операций на межбанковском рынке, то здесь следует отметить их не эффективность, доходы от размещения средств в кредитных организациях составили в 2012 году всего 51 316 тыс. руб., что составляет всего 0,61% от доходов. Операции по выдаче ссуд кредитным организациям выгодны для банка, так как это достаточно дорогой вид ресурсов и за счет них коммерческий банк может получить желаемый уровень прибыли, но важно, чтобы расходы по межбанковским операциям не были слишком высоки.Комиссионные доходы банка в группе показателей в 2012 году составили 20,11%, за рассматриваемый период показатель увеличился на 190,37% или 1 115 929 тыс. руб.Прочие операционные доходы за два года уменьшились на 1 240 300 тыс. руб. или на 48,65%. Удельный вес показателя в 2012 году составил 15,46%, в то время, как в 2011 году был 34,62%.Чистый доход от операций с иностранной валютой на конец рассматриваемого периода составил 1 067 053 тыс. руб., удельный вес показателя в группе равен 12,61%. Рост составил 473 451 тыс. руб. или 79,76%.Чистый доход от операций с финансовыми активами за анализируемый период вырос на 12 510 тыс. руб.или 18,88%, однако его удельный вес составляет всего 0,93% в 2012 году.Доходов от участия в капитале других юридических лиц в 2012 году банк не получил.В 2012 году прирост общей суммы доходов составил 1 099 750 тыс. руб. или 14,93%, и в основном связан с высоким ростом комиссионных доходов.Проанализируем расходы АКБ МОСОБЛБАНК ОАО (таблица 2 ).Таблица 2.Состав и структура расходов АКБ МОСОБЛБАНК ОАО в 2011-2012 гг.Проанализировав расходы банка, можно говорить о том, что процентные расходы (как и процентные доходы) занимают наибольший удельный вес в структуре расходов. В 2012 году удельный вес этого показателя составил 35,69% в группе. Рост данного показателя составил 41,79% или 798 680 тыс. руб. Следует отметить, что наибольший удельный вес в процентных расходах банка составляют расходы по привлеченным средствам клиентов, не кредитных организаций, их удельный вес в 2012 году составил 34,89%, рост показателя составил 44,03%.Сумма комиссионных расходов банка в 2012 году составила 113 112 тыс. руб. Рост данного показателя за рассматриваемый период составил 46 139 тыс. руб. или 68,89%Операционные расходы банка возросли за рассматриваемый период на 2 037 079 тыс. руб. или на 74,34%. В 2012 году удельный вес показателя в группе расходов ставил 62,94%.В 2012 году рост общей суммы расходов составил 2 957 578 тыс. руб. или 63,84%, и в основном связан с высоким ростом операционных расходов.В результате сложившейся структуры доходов и расходов за 2 анализируемых года банк получил положительный финансовый результат. Однако, следует отметить, что положение ухудшилось. В 2011 году прибыль составила 2 732 079 тыс. руб., а в 2012 году 874 251 тыс. руб., что ниже показателя 2011 года на 1 857 828 тыс. руб., что связано с более высокими темпами роста расходов над темпами роста доходов.ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА В БАНКЕ2.1. Организация финансового менеджмента и взаимодействие финансовых (экономических) службСистема организации финансовой деятельности Банка является элементом финансовой политики и имеет большое значение, поскольку неэффективная организация финансовой деятельности Банка сделает невозможным отлаженное действие и взаимодействие других элементов.Система организации финансовой деятельности АКБ МОСОБЛБАНК ОАО представляет собой совокупность взаимосвязанных внутренних структурных подразделений и служб Банка, обеспечивающих разработку и принятие управленческих решений по отдельным аспектам его финансовой деятельности и несущих ответственность за результаты этих решений. Данная система активно влияет на процессы формирования и трансформации финансовых ресурсов Банка и оптимизацию финансовых результатов. Ее функционирование способствует достижению общей цели финансовой политики Банка.Финансовый департамент осуществляет финансовое управление деятельностью Банка. Департамент включает Планово-экономическое управление, Управление финансовой отчетности, Управление бухгалтерского учета и отчетности и Управление анализа и контроля рисков.Основные задачи Финансового Департамента:- бизнес- и финансовое планирование, планирование бюджета Банка, контроль за исполнением планов;- подготовка бухгалтерской, финансовой, налоговой и управленческой отчетности, учет хозяйственных операций Банка (начисление зарплаты, расчеты с подотчетными лицами, учет имущества и пр.);- ведение налогового учета, планирование налогооблагаемой базы, оптимизация налогообложения;- разработка внутрибанковских документов, регламентирующих порядок ведения бухгалтерского и налогового учетов и предоставления отчетности;- осуществление последующего контроля за совершением бухгалтерских операций сотрудниками Банка;- контроль за состоянием кредитных, рыночных рисков и риска ликвидности Банка.Основными задачами планово-экономического управления являются:- организация процессов перспективного, текущего и оперативного планирования финансовой деятельности Банка и контроля за выполнением планов;- осуществление мониторинга информационной базы, используемой в процессах финансового планирования;- формирование и развитие нормативной и методологической базы процессов финансового планирования.Работники планово-экономического отдела обобщают и обрабатывают информацию, необходимую для формирования бюджета, анализируют соответствие планов доходов и расходов Филиала планам по основной деятельности, прогнозируют движение активов и пассивов, а также формируют план доходов и расходов Филиала. Кроме этого, на данный отдел возложены функции по контролю исполнения бюджета структурными подразделениями Филиала и систематизации результатов деятельности дополнительных офисов и Филиала в целом в виде ежедневного, ежемесячного, ежеквартального аналитических обзоров.Отдел бухгалтерского учета и отчетности является самостоятельным структурным подразделением филиала. Оно непосредственно подотчетно директору Филиала и осуществляет свою деятельность под руководством главного бухгалтера. Руководство Подразделением осуществляет начальник Отдела, назначаемый на должность директором Филиала.Основными целями Подразделения являются зашита интересов Филиала, Банка, его инвесторов и клиентов, а также ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности хозяйственных операций Филиала.На сотрудников отдела бухгалтерского учета возложены следующие функции:- оформление документов по хозяйственным операциям;- контроль операций по хозяйственной деятельности;- ведение, учет и контроль операций по основным средствам;- ведение, учет и контроль операций по материальным запасам;- бухгалтерский учет операций по аренде, субаренде;- ведение книги регистрации открытых счетов по внутрихозяйственным операциям;- формирование налоговой и финансовой отчетности.Управление анализа и контроля рисков осуществляет контроль за соблюдением ограничений финансовой деятельности Банка, предусмотренных финансовой политикой, направленных на снижение финансовых рисков; организует идентификацию и оценку уровня рисков.Подразделения Банка, непосредственно осуществляющие операции по формированию и трансформации финансовых ресурсов составляют отчеты о проведенных операциях в соответствии с требованиями, установленными планово-экономическим управлением.Отдел кредитования юридических лиц создан с целью предоставления услуг по кредитованию малого бизнеса, коммерческому кредитованию, кредитованию агропромышленных комплексов, кредитованию бюджетных организаций и инвестиционных программ.В обязанности сотрудников данного отдела входит проведение экспертизы кредитных проектов и программам, оформление, выдача и сопровождение кредитов выданных юридическим лицам, комплексный анализ вариантов обеспечения кредита, предлагаемых клиентами, а также участие в работе по возврату просроченной задолженности. Кроме того, работники отдела кредитования юридических лиц осуществляют:- анализ кредитного портфеля Филиала и предоставляют отчетные материалы о его состоянии, изучают и анализируют рынки, на которых работают заемщики;- сбор информации о приоритетных и наиболее перспективных направлениях в области кредитования юридических лиц;- разработку предложений по совершенствованию форм кредитования;- анализ конкурентоспособности кредитных услуг, предоставляемых Филиалом;- привлечение различных фирм и организаций с целью осуществления совместных программ кредитования, которые непосредственно реализует Филиал в рамках отведенных ему полномочий.Отдел кредитования физических лиц (отдел розничного кредитования) - это структурное подразделение Филиала, оказывающее услуги населению в сфере кредитования.Сотрудники отдела осуществляют организацию кредитных отношений Филиала с частными лицами. Они рассматривают заявления на кредит и лично беседуют с потенциальными заемщиками, с целью определения их кредитоспособности и оценки качества заявки на кредит, заключают кредитные договора, оформляют кредиты и осуществляют мониторинг за исполнением условий договора.Между финансовыми службами Банка существует тесная взаимосвязь, сотрудники Банка неукоснительно следуют нормам общего законодательства РФ, внутрибанковского законодательства, следуют принципам финансовой политики Банка.АКБ МОСОБЛБАНК ОАО вошел в Топ-5 банков по количеству зарегистрированных на территории Архангельска кредитных организаций, филиалов, представительств и внутренних структурных подразделений кредитных организаций (филиалов).На территории Архангельска, помимо самого Филиала, работают Дополнительные офисы «Ломоносовский», «Московский», «На улице Логинова» и «На улице Тимме».По общему количеству зарегистрированных на территории Архангельска структурных подразделений МОСОБЛБАНК занимает второе место.Основные типы центров ответственности, формируемые в системе организационного обеспечения финансового управления банка:- Центр затрат - структурное подразделение, руководитель которого ответственен только за расходование средств в соответствии с предоставленным ему бюджетом. В силу функциональной направленности своей деятельности данное подразделение не может самостоятельно влиять на объем доходов и, соответственно, на величину прибыли.- Центр дохода – структурное подразделение, руководитель которого несет ответственность только за формирование доходов в установленных объемах. В силу функциональной направленности своей деятельности данное подразделение не может самостоятельно влиять на весь объем затрат и, соответственно, на размер прибыли.- Центр прибыли – структурное подразделение, руководитель которого несет ответственность за доведенные до него задания по формированию прибыли. В силу функциональной направленности своей деятельности данное подразделение полностью контролирует формирование доходов и объем затрат.- Центр инвестиций - структурное подразделение, руководитель которого несет ответственность за использование выделенных инвестиционных ресурсов и получение прибыли от инвестиционной деятельности. Основным контрольным показателем для данного подразделения обычно является уровень прибыли на инвестированный капитал.Кредитное управление Филиала №5 выполняет функции центра доходов, который отвечает за формирование доходной базы банка (прежде всего в виде процентных доходов по выданным ссудам), не влияя на объем затрат и величину банковской прибыли.Управление клиентского обслуживания, валютно-финансовое управление - это центры прибыли, которые в силу своей функциональной деятельности контролируют формирование доходов и объем затрат.Подразделения банка, осуществляющие операции с ценными бумагами и другие инвестиционные операции (андеррайтинг, венчурное финансирование и т.д.), являются центрами инвестиций.Бухгалтерия и внутренний аудит, аналитическое управление, юридическая служба, служба персонала и служба собственной безопасности банка представляют собой центры затрат, которые не могут самостоятельно влиять на объем доходов и, соответственно, величину прибыли банка.Для управления расходами руководству Филиала необходимо наличие полной информации об издержках на объект учета затрат. Если целью учета является определение прибыльности структурных подразделений банка и доходности тех или иных банковских продуктов и услуг, то в рамках действующей системы учета банк может рассматривать в качестве объекта затрат свои структурные подразделения: центры ответственности (головной банк, филиалы, казначейство) и центры бизнеса, выделенные в рамках головного банка. Если конечной целью учета затрат является выяснение доходности продуктов и услуг, то распределение затрат по центрам ответственности становится промежуточным этапом.Аналитические признаки счетов обеспечивают с помощью программных средств автоматическое выделение из общего баланса всех счетов, относящихся к операциям центров ответственности или центров бизнеса, и формируют балансы соответствующих центров учета.2.2. Состояние аналитической работы в банкеМожно выделить следующие основные направления организации аналитической работы в Архангельском филиале № 5:1. Анализ данных аналитического учета, в том числе лицевых счетов, журналов, картотек; анализ соответствия данных аналитического учета данным синтетического учета, включая ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости.2. Анализ состояния учета и отчетности, а также проверка сводных форм отчетности, финансовых результатов деятельности филиала банка.3. Анализ состояния учредительных документов и операционных и хозяйственных договоров.4. Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка и внутренних правил и процедур филиала банка.После этого выполняется расчет оценочных и нормативных показателей, определяются виды и количество сводных таблиц показателей, их реквизиты, порядок и группировки. Следующий этап анализа включает описание расчетных данных и показателей объемов, структуры, динамики, взаимосвязи анализируемых показателей и готовится заключение по итогам аналитической работы.Для анализа сводных форм отчетности Филиала используется следующие методы:- анализ структуры пассивных операций (операций по привлечению средств);- анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств);- анализ финансовых результатов деятельности;- анализ качества управления.Использование данных методов позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность Филиала и прибыльность его операций, выявить резервы повышения эффективности. Анализ структуры активных операций позволяет вскрыть экономическую сущность наблюдаемых явлений и процессов (соотношение долго- и краткосрочных кредитных вложений, собственных и привлеченных ресурсов банка и т.д.). Уровень риска активов и степень надежности пассивов играют более важную роль, нежели соблюдение установленного соотношения соответствующих активных и пассивных статей по срокам.Итоговый анализ дает оценку эффективности деятельности Филиала за определенный период, а также выявляет резервы повышения доходности.Функциональный анализ помогает выявить специализацию Филиала, определить его место на региональном уровне, а также перспективы развития и смены роли в этой системе.Информационное обеспечение финансового менеджмента деятельности АКБ МОСОБЛБАНК ОАО представляет собой систему внешней и внутренней информации.Внешняя информация для проведения финансового анализа получается от органов государственной власти и управления. Это законы, указы, постановления, письма и другие законодательные и нормативные акты. При проведении анализа используется информация, исходящая от ЦБ РФ, Минфина России, Федеральной налоговой службы, банковских союзов и ассоциаций, институтов финансового рынка, международных финансовых институтов, зарубежных инвесторов и кредиторов, а также научные и статистические публикации о положении дел в банковском сообществе, на фондовых и валютных рынках, в мировой банковской системе.