отчет по практике банковское дело

Дневник-отчёт
Учебной практики
По профессиональному модулю 03
Выполнение работ по рабочей профессии
«Контролер-кассир» (Сберегательного банка)
По специальности 080110 «Банковское дело»
...

Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях.
Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации» на Банк России возложена функция определения порядка ведения кассовых операций. Банк России регламентирует: общий порядок использования наличных денег, ведение кассовых операций в национальной валюте, а также операций по сделкам купли-продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила перевозки, хранения денежных знаков, определения их платежности, порядок замены поврежденных банкнот и монет.

«Акционерный коммерческий банк содействию коммерции и бизнесу» (СКБ-Банк) — динамично развивающийся региональный финансовый институт,
крупнейший по величине капитала и активов среди банков Свердловской области. Выступает финансовым центром «Трубной металлургической компании « («ТМК»), принадлежащей миллиардеру и крупному бенефициаром владельцу СКБ-Банка Дмитрию Пумпянскому. Помимо обслуживания структур «ТМК», ключевым направлением деятельности банка является розничный бизнес.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции вправе проверять техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей денег и ценностей в организациях.Проверяя соблюдение кассовой дисциплины, следует выяснить:не превышают ли остатки наличных денег в кассе установленного банком лимита и используется ли кассовая выручка на текущие нужды в пределах установленных норм;использование полученных из банка наличных денег по целевому назначению;своевременность и полноту возврата в банк неиспользованных денежных средств, полученных на выплату заработной платы, премий, пособий, пенсий, а также кассовой выручки (выручка от реализации товарно-материальных ценностей, оказания работникам услуг и прочих денежных поступлений).2.Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России.Признаки подлинности банкнот всего девять:Скрытые радужные полосы. На лицевой стороне банкнот расположено поле, заполненное тонкими параллельными линиями. При рассматривании банкноты на расстоянии 30-50 см. перпендикулярно направлению взгляда поле выглядит однотонным, при рассмотрении банкнот под острым углом на поле возникают многоцветные (радужные) полосы.Микроперфорация. При рассмотрении банкноты против источника света на ней видно цифровое обозначение номинала, сформированного микроотверстиями, которые выглядят яркими точками. Бумага в месте расположения микроотверстий не должна восприниматься шероховатой на ощупь.Ныряющая металлизированная нить. В бумаге банкнот внедрена металлизированная защитная нить, которая видна на обратной стороне банкнот в виде блестящих прямоугольников, образующих пунктирную линию. При рассматривании банкнот на просвет защитная нить выглядит сплошной темной полосой.Цветопеременная краска. Цветопеременная краска меняет цвет при изменении наклона банкноты. На банкнотах номиналом 500 рублей цветопеременной краской выполнена эмблема Банка России. На модифицированных банкнотах номиналом 1000 рублей цветопеременной краской выполнен герб города Ярославля. Это новый признак подлинности купюры в 1000 рублей. Цвет герба меняется при рассмотрении банкноты под разными углами с малинового цвета-на золотисто-зеленый цвет.Защитные волокна. В бумаге банкнот хаотично расположены цветные защитные волокна. Это ранее существовавший признак подлинности купюр. Если купюру рассматривать под увеличительным стеклом, то впечатление такое, будто видишь кусочки тонких и коротких ниточек разного цвета,втесненных в бумагу.Рельефное изображение. Текст «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ» в верхней правой части лицевой стороны банкнот и метка для людей с ослабленным зрением в нижней части узора купонного поля имеют рельеф, воспринимаемый на ощупь.Рельефная метка, для людей с ослабленным зрением, различная для разных номиналов банкнот.Водяной знак. При рассмотрении банкноты на просвет на купонных полях видны много тоновые водяные знаки.Скрытое изображение. На орнаментальной ленте банкнот при горизонтальном их расположении на уровне глаз под острым углом падающего света видны буквы «РР».Микротекст. Микротекст состоит из букв «ЦБР» и цифрового обозначения номинала. По принципу действия, универсальности и качеству проверки устройства для проверки подлинности условно можно разделить на три группы: неавтоматизированные (ручные, просмотровые простые и комбинированные), автоматизированные ( полуавтоматические детекторы банкнот, датчики в счетчиках и сортировщиках денежных знаков, в банковских и торговых автоматах) и экспертные комплексы.Основными направлениями таких разработок стали объединение разных датчиков в одном приборе, развитие модульной архитектуры построения прибора, уменьшение его габаритов и веса, визуализации данных, подключение к компьютеру с разработанным специальным программным обеспечением. Одним из приоритетов для ведущих разработчиков стало создание комбинированных приборов, позволяющих проверить практически все распространенные сейчас виды защиты, включая инфракрасную и магнитную. Это приближает их по уровню проверки к экспертно-криминалистическим комплексам, оставляя их, тем не менее, в ценовом диапазоне, доступном для большинства коммерческих банков и других организаций, работающих с крупными объемами наличности. Разумеется, такие приборы успешно используются не только для проверки подлинности банкнот, но и для детальной экспертизы паспортов, водительских удостоверений, удостоверений личности, технических и транспортных документов, выездных виз и печатей, ценных бумаг и иных документов со специальной защитой. Что характерно, целый ряд таких приборов подключается к компьютеру и имеет специальное программное обеспечение, позволяющее производить цифровую обработку изображений, выполнять различные преобразования данных ( наложение и вычитание изображений совмещение разных фрагментов и др.), производить различные измерения (расстояния между точками, углы, длину кривой и т. д.), создавать собственные базы данных. Прочем, по-прежнему достаточно широко распространены приборы, позволяющие проверять основные защитные признаки в видимом спектре и в ультрафиолетовом диапазоне.Настольные просмотровые приборы.Основным его достоинством является, разумеется, низкая цена. Поэтому применяются такие приборы в основном в кассах магазинов и предприятий. Настольные полуавтоматические детекторы подлинности банкнот позволяют проверять как открытые, так и машиночитаемые защитные признаки с производительностью 60 банкнот в минуту, снижая нагрузку на кассира.Современные детекторы банкнот валют подразделяются на автоматические детекторы, которые считывают и проверяют на подлинность машиночитаемые признаки защиты банкнот и делают соответствующее заключение, и на просмотровые, визуальные детекторы, позволяющие человеку достаточно быстро распознать фальшивую купюру установлением наличия или отсутствия ультрафиолетовых, инфракрасных и магнитных меток. Для повышения надежности операций с проверками, рекомендуется ультрафиолетовый детектор валют, или другой тип прибора, комплектовать дополнительным оборудованием - лупы, комбинированные ИК и магнитные датчики. Каждый детектор ультрафиолетовый или инфракрасный подходит для проверки банкнот, принадлежащих различным странам. Автоматические детекторы запрограммированы на проверку денежных знаков определенной страны, поскольку такие признаки отличны от валюты к валюте. Но, вместе с этим, автоматические детекторы на текущий момент - это наиболее эффективный и достоверный способ выявления подделки, поскольку машиночитаемые признаки защиты денежных знаков не разглашаются национальными банками и монетными дворами. В зависимости от методики проверки подлинности, просмотровые приборы можно разделить на ультрафиолетовые детекторы банкнот, магнитные, инфракрасные и универсальные, которые позволяют осуществлять комплексную оценку. Признано, что наиболее надежным способом проверки является инфракрасная защита. Имитация ИК-меток без специального оборудования невозможна, да и производство фальшивок даже при наличии средств экономически невыгодно. Поддельные банкноты чаще всего производятся по упрощенным технологиям. В связи с простотой и доступностью оборудования используются способы плоской офсетной печати, струйной печати и электрофотографии. Этим обусловлены отличия подлинных и поддельных денежных знаков. Для повышения качества экспертизы подлинности банкнот используются технические средства. К ним относятся: -приборы для осмотра банкнот в видимой части спектра; -приборы для исследования банкнот в отраженном и проходящем свете; -приборы для наблюдения изображений в ультрафиолетовой части спектра; -приборы для просмотра изображений, видимых при инфракрасном освещении; -приборы для анализа магнитных меток. Это оборудование позволяет произвести экспертизу графических средств защиты банкнотной бумаги, красок, способов печати. Для исследования банкнот видимой части спектра используются приборы типа "Эксперт", ППН, "Ультрамаг", "Регула" и другие, позволяющие проанализировать наличие защитных признаков банкнот, как в отраженном, так и в проходящем свете. Возможности визуального осмотра банкнот увеличиваются при использовании увеличительных систем. При исследовании банкнот в ультрафиолетовой части спектра проверяются: -наличие свечения бумаги; -наличие, расположение, цвет и яркость защитных волокон в бумажном полотне банкноты" -видимые и скрытые изображения, выполненные флуоресцентными красками. Эти исследования могут быть проведены с помощью приборов для комплексной проверки "Регула", "Ультрамаг", "Эксперт". Экспертиза банкнот в инфракрасной области спектра может осуществляться с помощью приборов типа ТКМ, "Регула", "Ультрамаг 225", "Пойнтер". Для обнаружения и анализа изображений, выполненных магнитной краской, используются магнитоскопы, позволяющие видеть такое изображение. Проверка только наличия магнитного изображения производится тестерами, издающими звуковой и световой сигнал при обнаружении такого изображения. Комплексный анализ банкнот, включающий контроль банкноты при увеличении, исследование визуальных, инфракрасных, ультрафиолетовых и магнитных признаков защиты банкнот производится с помощью экспертных видеокомплексов.3.Выполнение и оформление кассовых операций с драгоценными металлами и памятными монетами.Организация кассовой работы в банке. 3.1. Порядок совершения и документального оформления операций с драгоценными металлами. Длительное время операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями находились исключительно в руках государства, их имели право совершать лишь Центральный банк РФ, Внешторгбанк и Роскомдрагмет. В настоящее время такие лицензии имеют несколько десятков российских банков. Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы: Федеральный Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” от 9 октября 1992 г. № 3615-1, Федеральный закон “О драгоценных металлах и драгоценных камнях” от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ, Положение ЦБ РФ “О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами” от 1 ноября 1996 г. № 50, Письмо ЦБ РФ ” О совершении банками сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации” от 11 февраля 1997г. № 410. Согласно этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения на совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ. Порядок выдачи банкам лицензий на осуществление операций с драгоценными металлами установлен в Письме Банка России от 3 декабря 1996 г. № 367. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии. Федеральным законом “О драгоценных металлах и драгоценных камнях” определено, что к драгоценным относятся:  металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осьмий);  природные камни: алмазы, изумруды, александриты, жемчуг, уникальные природные янтарные образования. Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” относит к валютным ценностям драгоценные металлы в самородках и аффинированные (очищенные) в виде слитков, проката, порошка, лома, за исключением ювелирных и бытовых изделий из этих металлов, а также деталей промышленных и лабораторных аппаратов и агрегатов из этих металлов. В состав валютных ценностей включаются и природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (в том числе рекуперированные, т.е. извлеченные из отработанного или неисправного промышленного инструмента или ювелирных изделий), за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также промышленного инструмента из драгоценных камней или с их использованием. Операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоценными металлами – в единицах лигатурной массы металла. Под лигатурой (лигатурной массой) понимается вес металлического объекта (слитка, проката, порошка и т.д.) с учетом имеющихся в металле объекта химических примесей. Химическая чистота металла определяется его пробой, т.е. числом долей химически чистого металла в лигатурной массе, например, проба “четыре девятки” – 0,9999% примесей в 100% лигатуры. Для ведения учета драгоценных металлов одна тройская унция принимается равной 31,1035 грамма. К основным операциям коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями относятся:  операции по покупке и продаже драгоценных металлов и драгоценных камней;  операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов; • операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней; • операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов и драгоценных камней. Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете. Счет N 203 "Драгоценные металлы" - учитываются операции с драгоценными металлами в физической форме. Счета N 20302, 20303, 20305, 20308, 20311, 20312, 20315 - 20320 - активные, счета, а N 20309, 20310, 20313, 20314, 20321 - пассивные. Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и другое).  Счета N 20302 "Золото", N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)". Назначение счетов: учет драгоценных металлов, находящихся в собственных хранилищах кредитной организации, а также переданных на хранение в другие кредитные организации. По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных кредитной организацией на условиях физической поставки; вносимых на обезличенные металлические счета при размещении на корреспондентские, депозитные счета, банковские счета клиентов - не кредитных организаций; при погашении займов, выданных в драгоценных металлах, в корреспонденции с этими счетами, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов. По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, проданных кредитной организацией на условиях физической поставки; выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с корреспондентских, депозитных счетов, банковских счетов клиентов - не кредитных организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в физической форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов. В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов. Счет N 20305 "Драгоценные металлы в пути", учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет N 20209). Счета N 20309 "Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах" N 20310 "Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах" N 20311 "Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций)" N 20312 "Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)" N 20313 "Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах" N 20314 "Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах" N 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях" N 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах" N 20317 "Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами" N 20318 "Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами" по нерезидентам" N 20319 "Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами" N 20320 "Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам" N 20321 "Резервы на возможные потери" Назначение счетов: учет операций по счетам N 20309 - 20321 осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России. 3.2. Порядок совершения и документального оформления операций с памятными и инвестиционными монетами. Монеты бывают памятными и инвестиционными. Памятные монеты представляют мало интереса для инвесторов, желающих выгодно вложить деньги в драгметаллы по двум основным причинам: высокой стоимости, которая определяется нумизматической ценностью, а не количеством драгоценного металла в монете и обложению НДС при покупке. Таким образом, памятные монеты - это не для инвесторов, а для грамотных коллекционеров, которые в будущем за свою коллекцию рискуют получить хорошие деньги. Выпуском в обращение памятных монет занимается Банк России. Выпускались монеты спортивных, исторических, географических серий и другие («Красная книга России», «Архитектурные памятники России», «Выдающиеся личности России», «Сохраним наш мир», «Выдающиеся полководцы и флотоводцы России», «Знаки зодиака» и «Лунный календарь»). Инвестиционные монеты - инструмент, предназначенный и пригодный для инвестиций. Первыми инвестиционными монетами были золотой червонец, содержащий 7,742 г чистого золота, и серебряная монета «Соболь» достоинством 3 руб., содержащая 31,1 г чистого серебра, потом были выпущены «Знаки зодиака» и др.