Контрольная работа по финансам вариант 5

Вятский Государственный Университет, 2014 год, "отлично" ...

1 Государство как гарант
2 Формы безналичных расчетов
2.1 Платежное поручение
2.2 Расчеты по аккредитиву
2.3 Расчеты чеками
2.4 Расчеты по инкассо
2.5 Расчеты платежными требованиями
2.6 Расчеты с использованием платежных карт
Список использованных источников

В Российской Федерации (далее по тексту РФ) государственной (муниципальной) гарантией называется вид долгового обязательства, оформленный в письменной форме в силу которого РФ, субъект РФ, муниципальное образование обязаны при наступлении предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить бенефициару (лицу в пользу которого предоставлена гарантия) по его письменному требованию определенную в обязательстве денежную сумму за счет средств соответствующего бюджета в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательств отвечать за исполнение третьим лицом (принципалом) его обязательств перед бенефициаром.

Один из поступивших в банк получателя экземпляров ПП служит ордером по проведенной кредитовой операции, а второй прилагается к выписке из счета клиента-получателя средств.Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зацислении средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств, если они не зачислены по назначению.ПП по сравнению с другими формами расчетов имеют следующие достоинства [8]:– относительно простой документооборот;– ускорение движения денежных средств;– возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг.Недостаток данного вида расчетов заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика. Поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты. 2.2 Расчеты по аккредитивуАккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующим условиях аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи [5].Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);– отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком (подтвержденный аккредитив), не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором рекомендуется отражать следующее: − наименование банка-эмитента; − наименование банка, обслуживающего получателя средств; − наименование получателя средств; − сумму аккредитива; − вид аккредитива; − способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; − способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком; − полный перечень и точную характеристику документов, представляемых получателем средств; − сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов; − условие оплаты (с акцептом или без акцепта); − ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.В основной договор могут быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву учреждения банков формируют счет, номер которого доводится ими до сведения клиентов. Поставщик обязан сообщить номер этого счета плательщику. При поступлении заявления на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в учреждении банка поставщика в нем не позднее следующего дня открывается отдельный лицевой счет, на который зачисляются средства плательщика. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива.Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.При оплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяются наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу.Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути каких-либо документов.Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка. В случае возникновения претензий по совершению расчетных операции при аккредитивной форме расчетов, ответственность несет банк-эмитент.Схема расчетов по аккредитиву показана на рисунке 1.1 — заключение договора; 2 — плательщик поручает своему банку открыть аккредитив; 3 — банк открывает аккредитив; 4 — банк-эмитент сообщает банку получателя об открытии аккредитива; 5 — банк получателя сообщает своему клиенту об открытии аккредитива; 6 — отгрузка продукции или товара; 7 — получатель направляет документы банку-эмитенту; 8 — оплата аккредитива; 9 — банк-эмитент перечисляет средства банку получателя; 10 — банк получателя зачисляет средства на счет клиента; 11 — банк получателя сообщает своему клиенту о зачислении средств на его счет.Рисунок 1 – Схема расчетов по аккредитиву2.3 Расчеты чекамиЧек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. В отношениях по расчетам чеками могут также участвовать индоссант (чекодержатель), передающий чек другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента), и авалист – лицо, давшее поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью на нем (аваль).Гражданский кодекс РФ наделяет способностью быть плательщиком по чеку исключительно кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью. В отношении конкретного чека плательщиком может быть указан только банк, где имеются средства чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Важное значение имеет то, что выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Дело в том, что чек лишь заменяет, но не устраняет прежнее долговое обязательство чекодателя, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. Только с этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю. Для чека, как для всякой ценной бумаги, принципиальное значение имеют соблюдение его формы и правильность указания всех его реквизитов. Чек в обязательном порядке должен включать в себя следующие сведения: − наименование “чек” в тексте документа; − поручение плательщику выплатить определенную сумму; − наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; − указание валюты платежа; − указание даты и места составления чека; − подпись чекодателя.Выдача лимитированных чековых книжек производится банком на основании заявления организации-чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег – чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты.Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.Чек действителен в течение 10 дней, не считая даты выписки.Одновременно с чеком заполняется его корешок, который остается в книжке у чекодателя. Корешки чеков служат для контроля за использованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.При выписке очередного чека чекодатель переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.Чек оплачивается за счет средств чекодателя плательщиком при условии предъявления к оплате в установленный срок.Банки сдают чеки в расчетно-кассовые центры, если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в расчетно-кассовом центре.Схема расчетов чеками показана на рисунке 2.1 – чекодатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки; 2 – банк выдает чековую книжку; 3 – отгрузка товара или оказание услуг; 4 – оплата товара чеком; 5 – поставщик предъявляет чек в банк к оплате, банк списывает денежные средства со счета чекодателя и зачисляет их насчет поставщика.Рисунок 2 – Схема расчетов чеками2.4 Расчеты по инкассоРасчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы № 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.2.